第7章 养老保险

第7章养老保险本章内容养老保险概念和特征养老保险的模式养老保险制度的内容我国的基本养老保险制度第1节养老保险的概念和特征一、养老保险的概念二、养老保险的特征（一）普遍需求（二）地位特殊（三）长期性（四）管理复杂第2节养老保险的模式一、责任承担模式（一）政府负责型由政府直接负责，通常以国民年金的形式存在。曾风行于社会主义国家的国家保险型制度也可以纳入该类型。特点：强调政府责任，实现养老金待遇的普遍性，发放对象包括所有老年人，在普遍性当中充分地体现公平性。不足：可能因人口老龄化给财政带来沉重负担。（二）责任分担型由政府、单位或雇主、个人等多方共同负担养老保险责任。

大多数国家选择该类型。特点：只能适用劳动者甚至主要是工薪劳动者，属于选择性的制度安排。（三）个人负责型极少数国家的养老金完全由个人负责。如：智利特点：强调个人自我负责，缺乏互助互济性和风险分散功能，能否真正解决劳动者养老问题有待检验。

（四）混合责任型一些国家实行的是多层次的养老保险制度。

如：日本，既有政府负责的水平较低的国民年金保险，又有责任分担型的职业年金保险。二、养老保险财务模式

▲即养老保险的筹资模式。（一）现收现付式（pay-as-yougo）又称非基金式，纳税式或者统筹分摊式。不考虑资金储备，从当年或近二三年的社会保险收支平衡的角度出发

1.现收现付式的特点以支定收，初期费（税）率较低，以后会因人口老龄化而不断提高。2.现收现付式的实质养老保险负担的代际转移。

现收现付式3.现收现付式的优点收支关系简单清楚，管理方便，无资金贬值风险。

4.现收现付式的缺点费（税）率波动大，容易造成代际矛盾激化。（二）完全积累式

又称为基金式、总平均保险费式或者预提分摊式。从追求养老保险收支的长期平衡的角度出发。

1.特点强调长期平衡，费率较为稳定，能够积累起基金。

2.优点预防人口老龄化的冲击，劳动者的权利和义务关系紧密。

完全积累式3.缺点固定的费率标准难以适应经济的发展变化，通货膨胀使基金保值增值的压力倍增，管理工作难度倍增，对于无积累的国家而言，有偿还旧债和预筹新款的双重压力。

（三）部分积累式

又称为部分基金式、混合式或者阶梯式。根据分阶段以收定支、略有结余的原则来确定费率。

1.特点费率具有弹性，可以分阶段调整。

2.优点既能满足一定时期内养老保险支出，又有一定积累，不会超过企业和劳动者经济承受能力，阶梯时间不太长容易预测，保值增值压力不会太大。

三、养老保险基金运行模式

指基金筹集后的管理方式。（一）社会统筹模式是通过养老保险筹资渠道筹集到的养老保险基金全部进入社会统筹，由相关部门根据当年或一个周期内的社会需要统筹规划考虑基金的使用问题。

社会统筹模式的最大特点就是高度的社会化，最大限度的发挥社会保险互助互济和风险共担的功能。适用于人口结构稳定的情况下。（思考：如何理解？）

▲在具体制度安排中，社会统筹模式总是和现收现付的财务模式联系在一起。（二）个人账户模式

征缴的养老保险费全部进入个人账户，当劳动者退休后，按照个人账户上积累的金额，领取属于自己的养老金。

▲在具体制度安排中，个人账户模式通常与完全积累的财务模式联系在一起。

（三）社会统筹与个人账户相结合

是中国首创的一种新型养老保险基金运行模式。

▲社会统筹部分的现收现付与个人账户部分的完全积累同时并存。效果有待实践进一步检验，特别是两者的关系，各自的运行规则和监管机制。四、养老保险缴费与给付模式

（一）养老保险金的缴费模式

1.给付确定模式（DefinedBenefit）DB模式

DB模式：实质上是“以支定收”模式，维持的是短期内的横向平衡，一般没有结余，通常和现收现付模式联系在一起。

2.缴费确定模式（DefinedContribution）DC模式

DC模式：实质上是“以收定支”，维持的是长期内的纵向平衡，通常和完全积累或部分积累模式联系在一起。（二）养老保险金的给付水平确定模式

1.普遍生活保险模式强调对所有老年居民都提供养老保险，养老保险金的标准是统一均等的。

2.收入关联模式强调保险费一般由三方共同负担，缴费额度和给付标准都与劳动者退休前的工资收入有关联。

第3节养老保险制度的内容一、覆盖范围

有的国家覆盖全民，有的只面向劳动者。二、基金筹集

基金来源、筹资模式

思考：基金来源有哪些？

筹资模式有哪几种？三、养老金享受条件和待遇标准享受条件：年龄条件、缴费条件、其他条件（如工龄、居留条件）四、管理和监督机制三种管理模式：

1.由政府部门直接管理如：中国、英国、日本、加拿大、美国、瑞士

2.政府监督下的自治机构管理如：德国、瑞典

3.私营基金公司进行管理如：智利第4节我国的基本养老保险一、我国养老保险制度的历史发展

新中国成立至改革开放这一段时期，是我国老年社会保险的建立和发展阶段。几个重要年份的重大事件。

1997年，国务院颁发《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》，在总结各地试点经验的基础上统一了缴费率、个人账户规模和养老金计发办法。这个决定标志着我国新型养老保险制度方案的形成。

2005年，《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》出台。二、我国城镇养老保险制度的改革

（一）1997年养老保险改革的内容：

1.由传统的现收现付制度转变为部分基金积累制度。

既非现收现付，也非完全积累，也非传统的部分积累。

2.建立社会统筹与个人账户相结合的制度。

3.实行国家、企业、个人三方负担养老保险费。

责任分担，不仅体现在职工和企业共同承担缴费，还体现在国家通过承担整个社会保险机构的运行和管理经费以及最终弥补基本养老保险基金缺口。4.制度覆盖面进一步扩大。

5.建立养老基金增值的机制。

6.建立退休金与社会经济发展挂钩和退休人员分享经济发展成果的新机制。

7.由单位管理向社会化管理过渡。

（二）1997年改革后新制度面临的问题

1.隐性债务的责任未能落实。

2.个人账户基金“空账”运转问题。

估计我国个人账户的空账约2万亿。对此无需过分忧虑：①我国养老保险基金总体上是结余越来越多。现在结余也在2万多亿，每年还在持续增长，表明空账只是由于制度的地区分割所致，如果是全国统筹呢？

数据：截止2011年，全国社保基金资产规模为8688.2亿元，地方管理的城镇养老保险基金达到20434亿元。

②养老保险制度由现收现付转向统账结合，必然因无历史积累而出现空账，这是正常现象。E.g.智利，认可债券；中国，政府直接补贴都是由政府买单③目前个人账户规模太大，达到8%。

3.养老金资金困难的问题。

4.养老保险基金管理上的安全问题。e.g部分地区资金管理不规范，社会保障资金未纳入财政专户管理

一些地区社会保险基金预算编制不规范，150家单位封闭运行的社会保险基金未纳入当地社会保险基金决算

部分地区未严格做到专款专用，社会保障项目资金在不同保障项目间相互串用

部分地区扩大范围支出或违规运营资金

有的未及时掌握保障对象死亡信息，继续发放养老金

5.关于养老保险的保障效果。（三）进一步的制度改革

个人账户出现了“空账”现象，养老保险在表面上是一个部分积累制，在事实上却是现收现付。

加之随着人口老龄化、就业方式多样化和城市化的发展，现行的企业职工基本养老保险还存在计发办法不合理、覆盖范围不够广泛等问题，都需要加以改革和完善。

▲在这种局面下，2000年，国务院发出《关于印发完善城镇社会保障体系试点方案的通知》，对正在确立的基本养老保险制度进行了改进，包括分离基本养老保险的社会统筹与个人账户，对社会统筹与个人账户基金实行分账管理，并决定做实个人账户，准备尝试与资本市场对接，这些措施表明了国家推进基本养老保险制度改革的决心和新的政策取向。

这一方案于2001年7月1日正式在辽宁省进行试点。

在吸取了东北三省几年来改革试点经验后，2005年12月31日，《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》出台。

1.有关个人账户的变化本次养老保险新政策的一个重大变化就是逐步做实个人账户。新政策中个人账户的变化：①个人账户完全由个人缴费形成。

②个人账户规模缩小。原来由个人缴纳部分（缴费工资的8%）和单位缴纳的一部分（缴费工资的3%）共同组成11%的规模。现在个人账户完全是由个人缴费形成，规模定为8%。③个人账户全部归个人所有并且可以继承，具有与统筹基金不同的私有属性。

2.有关个人养老金计发方式的变化以往的计发办法，缴费满15年以上的，基础养老金按当地职工上一年度平均工资的20%计发，个人账户养老金按账户储存额的1/120计发。改革后的计发办法，缴费满15年的，基础养老金月标准以当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满1年发给1%，将缴费时间长短和数额多少与待遇水平挂钩。个人账户养老金月标准为个人账户储存额除以计发月数，计发月数不再按统一的120个月计算，而是根据职工退休时城镇人口平均预期寿命、本人退休年龄、利息等因素确定。

新的计发办法有利于形成“多工作、多缴费，多得养老金”的激励约束机制，也更加符合退休人员平均余命的实际情况。3.扩大了养老保险的覆盖面新的基本养老保险决定统一了城镇个体工商户和灵活就业人员参保缴费政策，落实社会保险补贴政策，以非公有制企业、城镇个体工商户和灵活就业人员参保为重点，扩大基本养老保险覆盖范围。

4.促进养老保险关系的自由转移这些年来国家有关部门相应制定了一些劳动力在转移期间养老保险关系转移和接续的办法，从政策层面上讲，是能够转移和接续的，但是由于涉及基金在地区之间的转移和调剂问题，有些地区制定的相应办法与国家有关政策不太一致，使有些参加养老保险的人员转移到另一些地方后，关系不能够及时接续。新政策从以下方面加大了力度：

①尽快提高养老保险的统筹层次。

②逐步扩大做实个人账户。

③是进一步完善现在已经出台的转移接续的办法。

转移接续办法只是治标之术，要真正适应流动性必须在打破地区分割、城乡分割和推进制度一体化和提高制度的统筹层次上下功夫。

现在只有一部分省实现了真正意义上的省级统筹。全国统筹进展缓慢的主要原因在于地区发展失衡导致一些地区反对，同时中央与地方的责任划分不清。

2006年，经国务院批准，8个省（自治区、直辖市）被列为扩大做实个人账户试点的新地区，意味着作实个人账户的试点由原来的东三省扩大到11个省。9月，国务院批复这8省做实个人账户实施方案沿用“黑吉”模式。方案指出，做实的个人账户基金与社会统筹基金实行分别管理；中央财政为做实个人账户补助的资金，由省（自治区、直辖市）政府委托全国社会保障基金理事会投资运营，全国社会保障基金理事会承诺较为优惠的收益率；中央财政补助之外的个人账户基金，则由省（自治区、直辖市）按照国家规定投资运营。2009年底，已有13个省份开展“做实”试点。（四）我国养老保险改革中的主要问题1.制度体系残缺：过分分割、杂乱无序、漏洞巨大。

e.g.重复参保、重复领取

2.权责模糊：历史与现实责任模糊、各主体之间责任模糊。①传统的现收现付制度向“统账结合”模式转变中产生的转制成本偿还机制未形成，造成企业较高缴费率。②受到历史债务和现实制度分割的影响，不同地区负担畸轻畸重，既破坏市场竞争的公平性也难以实现统筹层次的提高。

③政府对养老保险的补贴持续扩大，但是并未法定化，比例化。④政府责任边界不清，导致市场在资金运营管理、养老服务供给以及发展补充性保障制度方面无法充分发挥作用。⑤参保人个人由于名义工资与实际工资的差别，导致所负责任不尽相同，参保人参与这一制度尤其是个人账户监督管理的权力缺乏制度性保障。⑥不同层级政府之间、政府职能部门之间的权责还未能够真正理顺。E.g中央与地方，财权与事权无法统一。3.作为整个养老保险体系主体或核心的职工基本养老保险制度不健全，至今处于地区分割、机制缺失、配套改革滞后状态。①基本养老保险制度停留在地区统筹层次，造成部分地区基金大量积累与全国范围内的财政补贴同时存在，而且影响劳动力的流动——以牺牲养老权益为代价。②基本养老保险制度的长效机制缺失。制度转制成本的化解机制与现实财政补贴的分担机制尚未形成，造成个人账户长期“空账”运行，统账结合模式的优势无法得到有效发挥。此外，个人账户基金投资管理机制、养老保险经办体制、养老保险增长机制尚未形成。

③相关配套制度改革滞后。E.g.户籍制度改革、收入分配制度改革、公共财政体制改革、公共投资管理体制改革4.渐进改革与摸着石头过河的改革方式已经形成了新的路径依赖，并阻碍着养老保险制度改革的深化。

5.不同制度之间的待遇水平差距过大，容易引发社会各阶层之间的矛盾。①从养老保险的待遇水平来看，总体上仍然偏低。基本养老保险制度的实际替代率不足50%，加上补充养老保险发展滞后，多层次的养老保险体系尚未形成，由于缺乏政策支持和资源支持，老年服务产业供给严重不足。②不同养老保险制度之间的待遇差距在持续扩大。机关、事业单位退休人员退休金因与在职工作人员的工资增长直接挂钩，保持了持续的较高速度的增长，而企业退休人员的养老金却缺乏合理的增长机制。特别是农村，领取养老金的农村居民其水平之低甚至只有象征意义。2009年1月，人力资源和社会保障部正式下发关于《事业单位养老保险制度改革方案》，并首先在山西、上海、浙江、广东、重庆五省市试点。改革的主要内容包括：事业单位也要和城镇企业职工一样缴纳养老保险，退休待遇与缴费相联系；养老金发放采用“老人老办法，新人新制度”；基金逐步实行省级统筹；建立职业年金制度；建立基本养老金正常调整机制等。此次改革进展缓慢，阻力很大。

①公平问题。

②改革方案的技术问题。在替代率上要从80%--90%下降到50%。（五）可供选择的发展方向1.坚守公平、正义、共享的核心价值理念。2.以免除老年后顾之忧、确保老年人生活质量为追求目标。3.构建以缴费型基本养老保险制度为主体的养老保障体系。

4.实行统筹兼顾、循序渐进、增量改革。

①统筹城乡发展、区域发展，统筹解决社会经济转型期出现的各种问题，如农民工、失地农民的养老问题，改革中兼顾各方利益。②优先解决基本保障问题，再解决补充保障问题，先解决物质保障问题再解决服务保障和精神慰藉问题，先用多元制度体系覆盖全体劳动者，再逐步整合相关制度。③维护现行政策相对稳定，保障老年人既得利益的基础上，通过增量改革，逐步不同养老保险制度之间的差距和不公平程度。

5.老人老办法、新人新办法，做好新旧制度之间的衔接。《社会保险法》第二章基本养老保险

第十条

职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。公务员和参照公务员法管理的工作人员养老保险的办法由国务院规定。

第十一条

基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合。基本养老保险基金由用人单位和个人缴费以及政府补贴等组成。

第十二条用人单位应当按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费，记入基本养老保险统筹基金。

职工应当按照国家规定的本人工资的比例缴纳基本养老保险费，记入个人账户。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员参加基本养老保险的，应当按照国家规定缴纳基本养老保险费，分别记入基本养老保险统筹基金和个人账户。

第十三条国有企业、事业单位职工参加基本养老保险前，视同缴费年限期间应当缴纳的基本养老保险费由政府承担。

基本养老保险基金出现支付不足时，政府给予补贴。

第十四条个人账户不得提前支取，记账利率不得低于银行定期存款利率，免征利息税。个人死亡的，个人账户余额可以继承。第十五条基本养老金由统筹养老金和个人账户养老金组成。基本养老金根据个人累计缴费年限、缴费工资、当地职工平均工资、个人账户金额、城镇人口平均预期寿命等因素确定。

第十六条参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满十五年的，按月领取基本养老金。参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费不足十五年的，可以缴费至满十五年，按月领取基本养老金；也可以转入新型农村社会养老保险或者城镇居民社会养老保险，按照国务院规定享受相应的养老保险待遇。

第十七条参加基本养老保险的个人，因病或者非因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金；在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴。所需资金从基本养老保险基金中支付。

第十八条国家建立基本养老金正常调整机制。根据职工平均工资增