项目资金策划实施办法

项目资金策划实施办法总则指导思想坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大精神，为进一步做好项目精细化管理，提高项目正现金流意识，解决传统项目资金策划成本和付款之间未建立线性关系的问题，达到项目资金收支平衡的管理目标。本办法适用公司所有在施及新开工项目。资金策划管理的基本原则：科学编制、精细管理、公平考核、收支平衡。术语及定义（1）项目资金策划是指为达到项目资金管理目标，在调查、分析项目外部环境及内部条件的基础上，遵循一定程序，对项目未来的现金收支事先进行系统全面地构思和谋划，制定和选择合理可行的执行方案，并根据目标要求和环境变化对方案进行修改、调整的一种创造性的经济活动过程。（2）资金平衡线是指特定区域承接的工程项目在施工过程中，能确保实现“资金收支平衡”的“主合同收款比例”；资金平衡线主要根据某一区域的项目平均利润水平及对供应商的平均支付比例测算而成，它代表着某个区域施工项目实现资金收支平衡的基准收款比例。在管理过程中，根据不同的考核要求，划分为基本模型和扩展模型。基本模型：资金平衡线=平均成本付现率×（1-利润率）；扩展模型：资金平衡线=平均成本付现率×（1-利润率-超报量控制比率）；其中：平均成本付现率为项目各成本要素的平均付现率；利润率为公司要求的项目报酬率（项目一次经营利润率+公司确定的项目管理利润率）。资金策划工作组织机构及职责公司总部组织机构及职责公司总部设立资金策划管理领导小组组长：公司总经理副组长：公司总会计师、公司总经济师、公司生产经理、分管物资领导组员：财务资金部、商务管理部、项目管理部、人力资源部等相关职能部门负责人组成。领导小组组长是公司资金策划管理及总体管控目标实施的第一责任人。公司总会计师是资金策划管理及总体管控目标实施的直接责任人。公司领导小组主要职责：（1）负责拟定和组织定期修改相关管理制度和激励考核办法；（2）负责项目资金策划考核兑现发放审批工作；（3）负责指导、组织和协调公司所属各子企业资金策划管理工作，定期检查各子企业工作开展情况，落实工作责任；（4）负责协调解决资金策划管理过程中发生的突出问题。领导小组办公室设在财务资金部，牵头负责资金策划日常工作。公司所属各子企业组织机构及职责公司所属各子企业相应设置资金策划管理组织机构：组长：子企业经理副组长：子企业总会计师（财务负责人）、子企业总经济师、子企业生产经理、子企业分管物资的领导组员：子企业财务、商务、物资、项目管理等机关职能部门负责人、项目经理。公司所属单位主要职责：（1）负责本单位资金策划工作的组织协调及落实工作；（2）负责确定公司所属项目的管理利润率；（3）负责本单位资金策划的二级评审及考核兑现工作；（4）负责按季度分析资金策划的进展情况，对所属项目资金策划提出管理建议；项目部组织机构及职责（1）项目部是资金策划管理的第一责任组织。（2）项目经理是资金策划工作的第一责任人，负责安排项目人员编制资金策划书，负责组织资金策划书的初级评审工作，且对项目资金策划书的编报质量负主要责任。（3）项目商务经理是资金策划工作的直接实施责任人。（4）项目成本核算员是资金策划工作的牵头责任人。（5）项目资金策划书应于项目中标后30天内编制完成。项目资金策划方案编制投标阶段的项目现金流量预测方案在项目投标阶段，子企业根据招标文件中有关保证金、预付款、工程款、保修款等规定及工程成本与进度安排，分析项目现金流量，编制项目现金流量预测方案，作为项目投标报价及经营决策的重要依据。施工阶段的项目资金策划方案组织体系子企业经理为项目资金策划工作的第一责任人；子企业总会计师负责各项具体工作的落实开展；子企业财务资金部是项目资金策划工作的牵头部门，相关部门积极配合。资金策划方案应以资金平衡线为依据，综合考虑项目效益及现金流情况编制，项目付款原则上按《分供商付款比例指导意见》（详见附件1）执行。资金策划方案编制要点及分工:序号职责具体要求项目部责任人子企业二级责任人1编制施工进度计划；根据工期策划方案提供项目建设周期内施工进度（月度）计划；项目总工程师/技术负责人子企业生产经理编制劳务费支付计划。编制月度劳务用工需求计划和劳务工作量支出计划；根据拟定的单价和付款方案编制月度劳务费用支付计划。2编制物资、设备、水电费款项支付计划。根据月度需用量计划编制月度物资采购和设备进出场计划；项目物资经理子企业分管物资的领导根据拟定的单价和付款方案编制月度物资、设备、水电费款项支付计划。3编制月度报量计划。根据施工进度（月度）计划计算月度实物工程量及工程造价、测算分包工程量；项目商务经理子企业总经济师根据供应商合同约定付款比例，结合项目利润率，测算资金平衡线；根据月度分包工程量编制专业分包单位工程款和预付款支付计划。4编制项目工资和管理费用开支计划；根据项目经理部人员配置和工期计划，按照所在单位项目间接费用开支标准的有关规定，编制项目月度工资和管理费用开支计划；项目成本核算员子企业总会计师编制项目税费支出计划；根据当地税务法律法规，结合产值完成计划和收款情况编制月度税费支出计划；汇总完成项目资金收支计划。根据主合同条款、各项分包、材料等采购合同的计划支付条款，汇总完成项目资金收支计划。5资金策划方案初审、调整，上报子企业二级评审。审核项目资金平衡线，根据资金平衡线调整，完善付款比例及项目资金收支计划。将初审方案报子企业二级评审。项目经理子企业总经济师

子企业总会计师

子企业经理组织各部门在测算完成的项目资金收支计划基础上，结合商务策划，制定切实有效的资金策划措施。策划措施主要如下：（1）增加某期项目收款，如过程增加报量或提高收款比例、向业主临时借款等；每期过程增加报量的比例不得低于5%。（2）减少某期资金支出，如降低某期支付供应商的付款比例或调整付款周期，并对改变付款条件而增加的成本予以对比分析；（3）向子企业申请内部短期借款进行临时调剂，确定借款额度和投入、归还计划。项目资金策划方案评审项目资金策划方案评审主要内容：（1）资金策划编制说明书的完整性及合理性；（2）超报量比例、项目利润率、平均成本付现率、资金平衡线等关键数据的合理性；（3）资金策划表中形象进度（收款节点）、业主产值、分供成本、税金、间接费用等数据的真实性及准确性；（4）资金借款、资金余缺的合理性。 项目资金策划评审应于资金策划完成15日内评审完毕。子企业总经理为项目资金策划评审工作的第一责任人，总会计师、总经济师负责具体评审工作的落实开展，财务、商务、物资、项目管理等相关职能部门参与评审，对项目资金策划最终结果负责。项目资金策划实行二级评审制度，初级评审由项目商务经理主讲，项目经理等资金策划成员提出评审意见，二级评审由项目经理主讲，子企业经理等二级单位提出评审意见。子企业需将评审会议材料存档备查。材料包括但不限于会议签到表、会议照片、评委会评审意见、评审会议纪要、经二级评审签字的定稿资金策划方案，并将评审定稿的资金策划方案报公司财务资金部备案。项目资金策划特殊事项处理当项目受客观条件制约导致施工合同尚未签订或施工图纸不全时，资金策划按以下原则来编制：（1）暂未签订施工合同时，按照招标文件或与业主过程商谈的条款进行编制，待主合同正式签订后对资金策划进行修正；（2）暂无完整施工图纸时，按照招标图纸进行编制，在施工图纸下发后30天内对资金策划进行修正；如果分阶段出图则进行分阶段调整；（3）如无招标图纸的按照类似项目的指标编制资金策划，在图纸下发后30天内对资金策划进行修正。项目资金策划调整项目部可根据项目经济活动分析按季度或节点对项目资金策划进行调整，调整的客观条件如下：（1）主合同付款条件发生重大变更；（2）合同预计收入变动超过5%；（3）合同预计成本变动超过5%；（4）非我方原因所致，业主拖欠资金达一个月以上；（5）业主原因导致的工期拖延；（6）其它不可抗力事件。项目资金策划的调整，可由项目部或子企业提出申请，子企业相关部门评审通过后，报公司财务资金部备案。调整原则如下：（1）如果由业主提出扩大或减少了合同范围，影响了预计收入成本的变动，则在签订补充协议以后，分公司应及时提出调整策划的要求；（2）如果签证变更索赔增加的收入是通过项目商务策划取得，原则上可不予调整资金结余目标，让项目正常享受资金策划考核奖励；（3）如果是因项目管理原因造成工期滞后、成本增加，原则上不予调整资金结余目标，由此产生的资金罚息计入项目成本，且对项目经理进行相应处罚。项目资金策划的考核兑现为提高资金策划工作的普及率，公司自2018年6月1日起新开工项目均严格按本办法进行资金策划。资金策划执行情况将作为子企业年度经营业绩考核的重要依据。为引导各策划单位提高资金策划工作的质量及实施效果，公司将定期组织开展资金策划经验总结交流，各子企业至少推荐1个项目参加评选，各子企业至少报送1篇经验总结，评选年度最佳资金策划项目及子企业。各责任人应严格按照本办法的要求开展资金策划的编制、调整、分析、审批工作，如资金策划弄虚作假未真实反应项目实际情况且影响公司对项目考核奖罚意见判断的，对该类项目部进行通报批评。资金策划成果考核兑现：（1）考核周期：项目资金策划按季度进行考核兑现，考核奖罚周期自项目开工日开始至项目竣工验收之日结束。（2）考核基数考核基数=项目实际月均资金结余—项目资金策划目标月均结余-应上缴目标利润（公司确认的项目报酬）。其中：项目实际月均资金结余=季度内各月项目实际资金结余平均数；项目实际资金结余=实际收款-实际付款；实际付款包括分供商付款（含现金、商票、保理）、项目管理费用、税金、项目罚款、项目应缴纳社保等一切项目开支；项目资金策划目标月均结余=季度内各月项目资金策划目标结余平均数；项目资金策划目标结余=策划结余×（实际报量/策划报量）；策划结余=经子企业、公司总部相关部门审批的资金策划表中累计结余；应上缴目标利润=公司确认的项目报酬=项目一次经营利润+公司确定的项目管理利润。（3）考核奖励奖励条件同一季度内连续三个月【月度实际资金结余-月度项目资金策划目标结余】≥0；考核基数>0。奖励额度按规定给予季度资金存量奖励，季度奖励比例采取超额累进计算，对超结余部分分段确定奖励比率：考核基数奖励比率500万元及以内10‰501-1000万元9‰1001-2000万元8‰2001-5000万元7‰5001-10000万元6‰10001万以上5‰奖金分配奖励人员奖励比率项目经理20%项目商务经理、项目总工程师、项目成本核算员、物资经理等其他人员80%项目经理依照贡献大小对相关人员进行奖励分配。上述奖励金额从项目责任成本中扣除，经子企业财务、商务、项目管理等职能部门审核。总会计师、总经济师、生产经理复核，总经理审批后，在季度结束后二十日内完成兑现。考核处罚处罚条件:考核基数<0的项目。处罚额度:按规定给予季度资金占用处罚，季度罚款比例采取超额累进计算，对超占用部分分段确定罚款比率：考核基数处罚比率500万元及以内5‰501-1000万元4‰1001-2000万元3‰2001-5000万元2‰5001-10000万元1‰10001万以上0.4‰罚款分配：项目经理承担处罚金额的20%，其他各责任人的罚款比率由项目经理确定。各子企业财务部门，建立台账按项目统计考核奖罚结果。项目自开工至考核季度末累计奖励大于累计处罚时，按超出部分及时兑现；项目累计奖励小于累计处罚时，暂不处罚，转正后按超出部分兑现；至项目竣工效益考核兑现时仍应处罚的，在项目最终考核兑现奖金中扣除。项目资金成本考核：（1）考核基数：考核基数=资金目标存量=项目实际月均资金结余—项目资金策划目标月均结余-应上缴目标利润（公司确认的项目报酬）。（2）考核额度：资金目标存量>0，对于超结余部分，按年利率6%给予项目部利息奖励；资金目标存量=0，不奖不罚；资金目标存量<0，超占用资金部分，按年利率6%给予项目部罚息。上述利息奖罚，由子企业按季度计算列账，分别计入或冲减项目