会计2全-讲义095第十九章所得税_第1页
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文档简介

第二节资产、负债的计税基础及暂时性差0【例19-13】A公司20×7年12月因当地有关环保的规定，接到环保部门款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至20×7年12月31该项罚款尚未500=500500500200万元，税额为34万元，购入后投入行政管理部门使用。会计采用年限平均法计同，无残值（会计与税法相同，则2012年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。 【答案】【解析】20121231=200-200÷5×9/12=170（万元，【例19-14】A公司20×7年发生了2000万元费支出，发生时已作为销售费用过部分允许向以后年度结转税前扣除。A20×710000该费支出因按照会计准则规定在发生时已计入当期损益不体现为期末资产负债表0。1500（10000×15%）5000500500账面价值与计税基础不同产生的但本质上可抵扣亏损和抵减与可抵扣暂时性差异具有【例19-15】甲公司于20×7年因政策性原因发生经营亏损2000万元，按照税规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够20×71231应确

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