行政事业单位预算业务管理制度模板

预算业务管理制度第一章总则第一条为加强单位预算管理，规范预算编制、审批、执行、决算、绩效评价程序，强化监督约束机制，特制定本制度。第二条本制度适用于单位内部的预算业务管理。第二章预算管理原则第三条预算管理原则内容包括：全面预算原则。根据年度目标和任务，将单位的各项收入和支出全部纳入部门预算，做到不遗漏、不隐瞒、不少列。优先保障的原则。首先保障单位基本支出中的办案性支出的合理需要，以保证单位的日常工作正常运转。零基预算原则。预算安排不受往年基数影响，在核定各部门的人员、资产情况的基础上，按规定确定人员支出，按定员定额标准核定各部门部门的公用支出，按轻重缓急核定项目支出。定员定额原则。严格按照上级的预算定额和单位定员情况编制预算。收支平衡原则。量入为出、量力而行，既体现实际需要，又考虑抵支可能，综合平衡，不编赤字预算。绩效评价原则。加强预算执行考核管理，构建预算绩效评价体系，提高预算资金使用效益，坚持预算安排与工作计划紧密结合，杜绝无计划支出。第三章预算管理职责第四条我院预算管理领导小组组长由单位负责人担任、副组长由主管副院长、政治部主任、纪检组长、党组成员、办公室主任担任，成员由各部门负责人和财务会计、干部管理员、资产管理员、网络管理员担任。预算管理领导小组下设预算管理职能部门在办公室第五条预算管理领导小组根据上级预算管理要求和单位长远规划，结合年度工作目标，制定年度预算和分配方案，其主要职责是：审定预算业务内部管理制度。确定单位预算管理的政策，办法和要求。审定年度预算编制总体目标和总体要求。研究审定单位预算草案，特别是重大项目立项和经费分配使用计划。协调解决预算编制和执行中的重大问题。听取预决算执行情况分析报告，组织召开预算执行分析会议，督促各业务部门按照进度执行预算并改进预算执行中存在的问题。审批预算追加调整方案。审定单位决算和绩效评价报告。其他相关决策事项。第四章预算编制第六条预算编制按照以收定支、量入为出、统筹兼顾、确保重点的原则编制，当年实现收支平衡。第七条财务部门应按财政部门预算年度部门预算编制原则、内容、方法、要求部署本单位预算编报工作，提出本部门和单位预算编制总体要求。（一）归口管理部门根据归口管理项目情况，提出分管项目预算编制要求。业务部门按照预算编制要求，根据本部门或本岗位预算年度工作计划和经济活动内容，对完成各项工作任务所需的基本支出和项目支出进行合理测算，提出预算建议数。（二）归口管理部门对业务部门提交的预算建议数，根据业务部门的具体工作计划、工作安排及资金额度的合理性进行审核后，上报财务部门审核。财务部门对各项基本支出和项目支出预算是否符合人员定额、实物定额等标准、是否符合严格控制“三公经费”、差旅费、会议费、培训费、一般性支出等政策要求，是否建立预算绩效管理目标等合规性要求进行审核，并形成本部门预算草案。财务部门将预算草案上报预算管理领导小组审批。对建设工程、大型修缮、信息化项目及大宗物资采购等重大事项，应按要求对业务事项的目的、方案的可行性、计划的科学性及金额的合理性等方面进行综合立项评审。第八条经预算管理领导小组批准的预算草案，由财务部门在“一上”阶段报送财政部门。第九条财务部门对财政部门在“一下”阶段下达的预算控制数进行分解，上报预算管理领导小组审批后下达给业务部门。业务部门在控制数额度内对需要进行压缩或调整的项目重新细化调整，经归口管理部门审核、财务部门审核汇总形成调整后的预算草案，预算管理领导小组审批后，由财务部门将调整后的预算草案在“二上”阶段报送财政部门。第十条财政部门在批复预算后。财务部门将财政部门在“二下”阶段批复的预算数分解下达给业务部门，明确各项业务工作的预算额度、支出方向和支出标准。第十一条预算科目安排顺序办公室按轻重缓急进行预算支出排列，确保“硬性支出”。人员经费预算人员经费预算包括：人员支出、对个人和家庭补助支出。预算明细科目安排顺序依次为：1.离、退休费；2.基本工资；3.社会保障缴费；4.医疗费；5.住房公积金；6.津贴；7.奖金；8.其他人员支出。日常公用支出预算优先安排“硬性支出”，压缩“弹性支出”，做好“节支”工作，由职能部门确定公用支出的节支目标，并于单位签订节支协议。预算明细科目安排顺序依次为：1.水电费；2.取暖费；3.维修费；4.专用设备购置费；5.办共设备购置费；6.办公费；7.邮电费；8.车辆使用费；9.差旅费；10.会议费；11.招待费；12.培训费；13.福利费；14.其他公用支出。根据部门预算科目的支出范围，由各职能部门具体编报预算和执行预算。第十二条预算编制内容部门预算包括基本支出预算和项目支出预算。（一）基本支出预算基本支出预算包括人员经费预算和公用经费预算。1.人员经费预算人员经费中的工资福利支出（基本工资、津贴、奖金、社会保障缴费和其他工资）和对个人和家庭补助支出（离休费、退休费、抚恤金、遗属费、医疗费、住房公积金），由干部科按照国家和地方工资政策制度规定的计缴比例编报。2.公用经费预算公用支出预算由各职能部门根据“定员定额”的预算编制原则，以需要为依据，据实上报。院长办公室负责编报印刷费、邮寄费、会议费、公务用车运行维护费、执法执勤车辆运行维护费、办公设备购置费预算；办公室负责编报电话费、水电费、取暖费、维修费、专用设备购置费预算，并提供相关的维修合同、供热合同。（3）干部科负责编报培训费、福利费、职工教育经费、取暖补贴、电话补贴、值班值勤补贴预算，按规定标准和计提比列编制。办公室负责编制服装费、消防器材、安防维护等安全保卫支出预算。办公室负责编制固定资产保管保养支出预算。办公费、差旅费、招待费由各部门根据本年实际需要编报。其他弹性支出由办公室根据上年支出情况和本年支出需要编报。（二）项目预算编报项目预算包括基本建设项目预算和行政类项目。1.基本建设项目支出由办公室根据本年基本建设维修改造计划编报，并提供本年度基本建设计划。根据具体业务事项各明细支出实行对口编报，由办公室、干部科等分别编报。以上支出为专项支出，必须专款专用，不得挤占、挪用，超预算不得列支。第五章预算执行第十三条业务部门要严格按批复预算执行，不得随意调整、改变资金用途。因特殊原因确需调整的，应按规定办理审批手续。第十四条业务部门根据实际工作需要、项目实施进度及批复的预算，编制本部门的月份资金使用计划报归口管理部门和财务部门审核。（一）归口管理部门和财务部门重点对月份资金使用计划是否在预算指标范围内、是否符合规定的支出标准和支出方向、是否符合单位内部管理制度相关要求、是否提交相应的文件和单据等方面进行审核。（二）财务部门汇总形成单位月份资金使用计划提交预算管理领导小组讨论审批通过后，每月3日前报送财政部门审核、汇总。（三）业务部门按批准后的用款计划组织经济活动和项目建设，需要办理政府采购和投资评审的要按有关政策规定和程序履行相关手续。财务部门在财政部门拨付的预算限额内按单位财务制度的具体规定支付资金。第十五条由于外部环境、国家政策和不可抗力等因素影响，或根据实际需要必须增加的支出，应办理预算追加调整。业务部门提出预算追加调整申请，详细说明追加理由、建议方案、调整前后预算指标的比较及所带来的影响等内容，报归口管理部门审核。归口管理部门审核后，报财务部门审核汇总，形成预算调整方案，报预算管理领导小组审批通过后，由财务部门向主管部门提出申请，主管部门本着勤俭节约、确保工作需要的原则，认真研究提出意见，经部门预算管理领导小组集体研究后，报财政部门审批。第十六条建立预算执行分析机制。财务部门应定期通报各业务部门预算执行情况，重点通报建设项目、大宗物资采购等重大预算项目执行情况。预算管理领导小组定期召开预算执行分析会议，审议预算执行阶段性报告，研究解决预算执行中存在的问题，提出改进措施，提高预算执行的有效性。第六章决算和预算绩效管理第十七条财务部门负责本单位会计核算，按照财政部门决算编制要求和单位实际经济业务进行年终决算，编制决算报表和分析报告。第十八条决算编制应真实、完整、准确、及时。决算编制完成后，应由专人进行审核。重点对决算报表内容是否完整，数据是否真实、准确、与会计账簿的相关数据是否一致、与财政部门和业务部门提供的对账数据是否相符、是否符合报表间、报表内各项目间的逻辑关系。审核人员审核后要进行签字确认。第十九条财务部门加强决算分析工作，重点分析业务部门预算执行情况、资金和实物资产使用情况、各项支出安排是否合理、项目支出是否达到既定的效果，对存在的问题提出改进建议，形成分析结果报告，报送预算管理领导小组，并反馈给各业务部门，强化决算分析结果运用，建立健全单位预算和决算相互反映、相互促进的机制。第二十条加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。第二十一条业务部门根据单位总体发展目标和各自的职能分工及项目建设情况，考虑经济效益、社会效益和环境效益等因素，制定本部门具体的项目预算绩效目标，并根据实现预算目标的需要测算资金投入、编制预算，报归口管理部门和财务部门审核。经财务部门审核汇总，报预算管理领导小组审批后，随同部门预算上报财政部门。第二十二条建立预算执行监控机制。财务部门和归口管理部门加强与各业务部门的沟通，定期采集绩效运行信息并汇总分析，对各业务部门预算执行情况进行跟踪问效，及时发现和纠正预算执行中的偏差，确保业务部门开展各类业务事项均符合预算要求，并依据相关工作计划和定额标准严格执行预算。第二十三条建立绩效评价制度。财务部门负责组织本单位绩效评价工作，并将预算执行的效果和效率纳入业务部门和个人的考核和奖惩范围。财务部门编制绩效评价报告报预算管理领导小组审查，结果反馈给各业务部门，并按要求上报财政部门。第二十四条加强绩效评价结果的运用。对于绩效评价结果较好