会计法律制度、税收征收管理法律制度测试

第2章会计法律制度、第7章税收征收管理法律制度测试姓名：［填空题］*单项选择题（本类题共32小题，每小题1.5分，共48分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。）.我国会计工作行政管理的主管部门是（）［单选题］*A.审计署B.国家税务总局C.财政部门（正确答案）D.国家工商行政管理总局答案解析：国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。.会计资料最基本的质量要求是（）［单选题］*A.真实性和相关性B.明晰性和谨慎性C.真实性和完整性（正确答案）D.重要性和及时性答案解析：会计资料的真实性和完整性，是对会计资料最基本的质量要求，是会计工作的生命，各单位必须保证所提供的会计资料真实和完整。任何单位和个人不得伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，不得提供虚假的财务会计报告。.下列关于账簿记录发生错误的更正方法说法错误的是（）［单选题］*A.登记账簿时发生错误，应当将错误的文字或者数字划红线注销，但必须使原有字迹仍可辨认B.由于记账凭证错误而使账簿记录发生错误，应当按更正的记账凭证登记账簿C.登记账簿时发生错误，对于错误的数字，应当全部划红线更正，不得只更正其中的错误数字D.登记账簿时发生错误，对于文字错误，不可只划去错误的部分（正确答案）答案解析：账簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写，必须按照下列方法进行更正:①登记账簿时发生错误，应当将错误的文字或者数字划红线注销，但必须使原有字迹仍可辨认；然后在划线上方填写正确的文字或者数字，并由记账人员在更正处盖章。对于错误的数字，应当全部划红线更正，不得只更正其中的错误数字。对于文字错误，可只划去错误的部分。②由于记账凭证错误而使账簿记录发生错误，应当按更正的记账凭证登记账簿。.关于记账本位币，下列表述中错误的是（）［单选题］*A.记账本位币是指日常登记账簿和编制财务会计报告用以计量的货币B.我国会计核算原则上以人民币为记账本位币C.法律不允许收支业务以人民币以外的货币为主的单位选定某种货币作为记账本位币（正确答案）D.以人民币以外的货币为记账本位币的，在编制财务会计报告时应折算成人民币反映答案解析：选项C：业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。.下列会计资料不属于会计档案的是（）［单选题］*A.记账凭证B.会计档案移交清册C.年度财务计划（正确答案）D.银行对账单答案解析：会计档案包括：（1）会计凭证，包括原始凭证、记账凭证；（2）会计账簿类，包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片及其他辅助性账簿；（3）财务会计报告类，包括月度、季度、半年度、年度财务会计报告；（4）其他会计资料，包括银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书及其他具有保存价值的会计资料。但是各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。6.当年形成的会计档案，一般情况下可由单位会计管理机构临时保管（）［单选题］*A.1年（正确答案）B.2年C.3年D.4年答案解析：当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计管理机构临时保管1年，再移交单位档案管理机构保管。因工作需要确需推迟移交的，应当经单位档案管理机构同意。单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过3年。.在我国，单位内部会计监督的主体一般是指（）［单选题］*A.财政、税务、审计机关.注册会计师及其事务所C.本单位的会计机构和会计人员（正确答案）D.本单位的内部审计机构及其人员答案解析：我国单位内部会计监督的主体是各单位的会计机构和会计人员。8.接替人员在交接时因疏忽没有发现所交接会计资料存在合法性、真实性方面的问题，需要对该问题承担责任的主体是（）［单选题］*A.接替人.移交人（正确答案）C.会计机构负责人D.单位负责人答案解析：移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。.会计专业技术人员参加继续教育实行学分制管理，每年参加继续教育取得的学分不少于（）［单选题］*A.100学分B.60学分C.90学分（正确答案）D.120学分答案解析：会计专业技术人员参加继续教育实行学分制管理，每年参加继续教育取得的学分不少于90学分。.根据《会计法》规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门视其情节轻重，在予以通报的同时，可以再对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处（）的罚款［单选题］*A.1000元以上2万元以下B.2000元以上5万元以下C.3000元以上5万元以下（正确答案）D.5000元以上10万元以下答案解析：伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的：（1）由县级以上人民政府财政部门予以通报；（2）可以对单位并处5千元以上10万元以下的罚款；（3）对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3千元以上5万元以下的罚款；（4）属于国家工作人员的，还应由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；（5）其中的会计人员，五年内不得从事会计工作。.下列关于填制记账凭证的说法中错误的是（）［单选题］*A.一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号B.一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算C.原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容以及费用分摊情况等D.如果在填制记账凭证时发生错误，应当进行更改（正确答案）答案解析：选项D：如果在填制记账凭证时发生错误，应当重新填制。.根据《会计法》和《企业财务会计报告条例》的规定，下列各项中，不属于会计报表组成部分的是（）［单选题］*A.利润表B.附表C.现金流量表D.注册会计师出具的审计报告（正确答案）答案解析：会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表和相关附表。.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是（）日［单选题］*A.7B.10C.15（正确答案）D.60答案解析：无。.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿［单选题］*A.7日B.10日（正确答案）C.15日D.30日答案解析：无。.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于账簿和凭证管理的说法中不正确的是（）［单选题］*A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿B.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务C.账簿、会计凭证和报表，应当使用中文D.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存5年（正确答案）答案解析：选项D：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年，但法律、法规另有规定的除外。.下列关于发票的说法，错误的是（）［单选题］*A.通过新系统开具的二手车销售统一发票与现行二手车销售统一发票票样保持一致B.增值税一般纳税人发生应税行为，使用增值税发票管理新系统开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票C.门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票不再使用（正确答案）D.小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具答案解析：选项C：门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用。.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是（）［单选题］*A.在税务机关作出具体行政行为之日起60日内B.在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内（正确答案）C.在知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内D.在税务机关作出具体行政行为之日起3个月内答案解析：申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。18.根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具、使用和保管的下列表述中，正确的是（）［单选题］*A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票（正确答案）答案解析：（1）选项A:取得发票时，不得要求变更品名和金额；（2）选项B:禁止拆本使用发票；（3）选项C：保存期满，应报经税务机关查验后销毁。.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是（）［单选题］*A.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期（正确答案）B.数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税口.自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关指定的办税服务场所办理纳税申报手续答案解析：选项A：邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不适用《征管法》的是（）［单选题］*A.车船税B.印花税C.环境保护税D.关税（正确答案）答案解析：选项ABC均适用《征管法》。选项D：由海关负责征收的关税以及海关代征的进口环节增值税、消费税，不适用《征管法》，依照法律、行政法规的有关规定执行。.根据税收征收管理法的规定，下列说法中，错误的是（）［单选题］*A.非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任B.银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令其限期改正，处2000元以上2万元以下的罚款；情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款C.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款（正确答案）D.未按照规定设置账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款答案解析：选项C：税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。.下列税款征收方式中，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源的是（）［单选题］*A.查账征收B.查定征收C.查验征收（正确答案）D.定期定额征收答案解析：查验征收，是指税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算其应缴纳税款的税款征收方式。这种征收方式适用于纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大的税源。23.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，不属于税款征收措施的是（）［单选题］*A.罚款（正确答案）B.采取税收保全措施C.阻止出境D.采取强制执行措施答案解析：选项A：属于行政处罚。.某公司将税务机关确定的最晚应于2019年10月15日前缴纳的税款200000元拖延至10月25日缴纳，则税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）元［单选题］*A.100B.1000（正确答案）C.10000D.4000答案解析：加收滞纳金的起止时间为法定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳税款或者解缴税款之日止（10月16日~10月25日）；税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金=200000x0.5%oX10=10Q元）。.税务机关采取税收保全和税收强制执行措施都需要经（）批准［单选题］*A.国家税务总局B.财政部C.省级人民政府D.县级以上税务局（分局）局长（正确答案）答案解析：税务机关采取税收保全措施和税收强制执行措施都需要经县以上税务局（分局）局长批准。.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（）［单选题］*A.质押B.扣押（正确答案）C.保证D.抵押答案解析：纳税担保方式包括质押、保证、抵押，不包括扣押。.下列各项中，属于税收保全措施的是（）［单选题］*A.责令纳税人提供纳税担保B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产（正确答案）D弟卖所扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款答案解析：税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）“扣押、查封”纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。选项BD：属于税收强制执行措施。选项A:责令提供纳税担保与税收保全措施、税收强制执行措施均属于税款征收措施。.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准［单选题］*A.3个月6个月（正确答案）C.1年D.3年答案解析：无。.根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法正确的是（）［单选题］*A.纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款的行为，属于骗税B.纳税人经税务机关通知申报而拒不申报，不缴或者少缴应纳税款的行为，属于抗税C.纳税人以暴力、威胁办法拒不缴纳税款的行为，属于抗税（正确答案）D.纳税人以假报出口手段骗取国家出口退税款的行为，属于逃税答案解析：选项AB：逃税，是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。选项D:纳税人以假报出口手段骗取国家出口退税款的行为，属于骗税。.税务行政复议申请人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（）［单选题］*A.行政许可行为B.税收强制执行措施C.确认征税范围（正确答案）D.纳税信用等级评定行为答案解析：选项ABD：申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼；选项C：属于税务机关作出的征税行为，申请人对其不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。.下列关于税务行政复议管辖的说法中，不正确的是（）［单选题］*A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议B.对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向稽查局申请行政复议（正确答案）C.对税务机关与其他行政机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议D.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议答案解析：选项B：对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的表述中，不正确的是（）［单选题］*A.对两个以上税务机关以共同名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议B.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议C.对税务机关与其他行政机关以共同名义作出的具体行政行为不服的，向该税务机关申请行政复议（正确答案）D.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议答案解析：选项C：对税务机关与其他行政机关以共同名义作出的具体行政行为不服的，向其共同的上一级行政机关申请行政复议。多项选择题（本类题共28小题，每小题2分，共56分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，多选、少选、错选、不选均不得分。）1.国家统一的会计制度，是指国务院财政部门根据《会计法》制定的关于（）以及会计工作管理的制度*A.会计核算（正确答案）B.会计监督（正确答案）C.会计机构（正确答案）D.会计人员（正确答案）答案解析：国家统一的会计制度是指国务院根据财政部门根据《会计法》制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度。2.下列各项中，属于变造会计凭证行为的有（）*A.某公司为一客户虚开假发票一张，并按票面金额的15%收取好处费B.将购货发票上的金额50万元涂改为80万元报账（正确答案）C.企业某现金出纳将一张报销凭证上的金额10000元涂改为40000元（正确答案）D.购货部门转来一张购货发票，原金额计算有误，出票单位已作更正并加盖出票单位公章答案解析：（1）变造会计凭证的行为，是指采取涂改、挖补以及其他方法改变会计凭证和会计账簿真实内容的行为。选项BC属于变造会计凭证的行为；（2）选项A属于伪造会计凭证的行为；（3）选项D属于没有按照规定更改原始凭证的行为。3.会计工作的政府监督主要是指财政部门代表国家对各单位和单位相关人员的会计行为实施的监督检查以及对发现的违法行为的实施行政处罚。下列选项中，属于上述的财政部门的有（）*A.国务院财政部门（正确答案）B.省级人民政府财政部门（正确答案）C.省级人民政府财政部门派出机构（正确答案）D.县级人民政府财政部门（正确答案）答案解析：会计工作的政府监督中财政部门是指国务院财政部门、省级以上人民政府财政部门派出机构和县级以上人民政府财政部门。4.记账凭证必须具备的内容包括（）*A.填制凭证的日期（正确答案）B.凭证编号（正确答案）C.经济业务摘要（正确答案）D.会计科目（正确答案）答案解析：记账凭证的内容必须具备:①填制凭证的日期；②凭证编号；③经济业务摘要；④会计科目；⑤金额；⑥所附原始凭证张数；⑦填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人（会计主管人员）签名或者盖章。5.下列关于会计工作岗位设置的表述中，正确的有（）*A.各单位应当根据会计业务需要设置会计工作岗位（正确答案）B.会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换（正确答案）C.会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人（正确答案）D.出纳不属于会计工作岗位答案解析：选项D：会计工作岗位一般可分为：会计机构负责人或者会计主管人员、出纳、财产物资核算、工资核算、成本费用核算、财务成果核算、资金核算、往来结算、总账报表、稽核、档案管理等。.下列有关办理会计移交手续的表述中，正确的有（）*A.会计主管人员办理交接手续，由单位负责人监交（正确答案）B.移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任（正确答案）C.会计人员调动工作、离职或者因病暂时不能工作，应与接管人员办清交接手续（正确答案）D.接管人员应另立账簿，以便和原会计人员划清责任答案解析：选项D：接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。.会计人员职称分为（）*A.初级（正确答案）.中级（正确答案）C.副高级（正确答案）D.正高级（正确答案）答案解析：会计人员职称层级分为初级、中级、副高级和正高级。.甲公司财务经理张某定期在本部门开展技能竞赛，分析公司经营管理中的薄弱环节，以强化成本核算为突破口，将成本逐层分解至各部门并实行过程控制，大大降低成本，提高了经济效益。张某的行为体现的会计职业道德要求有（）*A.廉洁自律B.坚持准则C.提高技能（正确答案）D.参与管理（正确答案）答案解析：参与管理要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，积极参与管理，使管理活动更有针对性和实效性。.某企业将出售废料的收入1万元不纳入企业统一的会计核算，而另设会计账簿进行核算，以解决行政管理部门的福利问题。则该企业及相关人员承担的法律责任有（）*A.通报批评B.责令其限期改正（正确答案）C.可以对该企业并处3000元以上5万元以下的罚款（正确答案）D.可以对直接负责的主管人员处2000元以上2万元以下的罚款（正确答案）答案解析：不依法设置会计账簿等会计违法行为的：（1）由县级以上人民政府财政部门责令限期改正；（2）可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款；（3）对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款；（4）属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分；（5）构成犯罪的，依法追究刑事责任。10.根据《会计法》的规定，单位负责人对依法履行职责的会计人员实行打击报复的，除对单位负责人依法进行处罚外，对遭受打击报复的会计人员还应采取补救措施。下列各项中，属于补救措施的有（）*A.警告B.恢复原有职务（正确答案）C.恢复原有级别（正确答案）D.恢复名誉（正确答案）答案解析：会计法》规定，单位负责人对依法履行职责的会计人员实行打击报复，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分，对受打击报复的会计人员，应当恢复其名誉和原有职务、级别。11.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于征税主体权利的有（）*A.税收立法权（正确答案）B.税收监督权C.对纳税人延期缴纳申请审批权（正确答案）D.税务检查权（正确答案）答案解析：选项ACD属于征税主体的权利；选项B:属于纳税主体的权利。12后2018年4月1日起，下列各项中，应当通过新系统开具二手车销售统一发票的有（）*A.二手车交易市场（正确答案）B.二手车经销企业（正确答案）C.经纪机构（正确答案）D舶卖企业（正确答案）答案解析：无。13.根据税收征收管理法律制度的规定，关于征税主体义务的有关说法中，正确的有（）*A.宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识是征税主体的义务（正确答案）B.税务人员不得索贿受贿、不得滥用职权是征税主体的义务（正确答案）C.税务人员核定应纳税额时遵守回避制度是征税主体的义务（正确答案）D.依法为纳税人的税收违法行为保密是征税主体的义务答案解析：选项D：依法为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密，为检举违反税法行为者保密是征税主体的义务，但纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。14.根据税收征收管理法的规定，下列行为属于发票使用中禁止行为的有（）*A.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品（正确答案）B.知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输（正确答案）C.拆本使用发票（正确答案）D.扩大发票使用范围（正确答案）答案解析：任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：（1）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品；（2）知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；（3）拆本使用发票；（4）扩大发票使用范围；（5）以其他凭证代替发票使用。15.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在发票管理中有权（）*A.检查缴销发票的情况（正确答案）B.调出发票查验（正确答案）C.向当事各方询问与发票有关的问题与情况（正确答案）D.查阅与发票有关的凭证、资料，但无权复制答案解析：税务机关在发票管理中有权进行下列检查：（1）检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况（选项A）；（2）调出发票查验（选项B）；（3）查阅、“复制”与发票有关的凭证、资料（选项D）；（4）向当事各方询问与发票有关的问题和情况（选项C）；（5）在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中正确的有（）*A.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期B.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税（正确答案）C.纳税人享受免税待遇的，在免税期间不需要办理纳税申报D.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报（正确答案）答案解析：选项A:邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。选项C：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体权利的有（）*A.知情权（正确答案）B.依法享有税收优惠权（正确答案）C.税收法律救济权（正确答案）口.申辩权（正确答案）答案解析：上述选项均为纳税主体的权利。18.根据税收征收管理法律制度的规定，有关纳税主体义务的说法，正确的有（）*A.按期办理税务登记（正确答案）B.依法设置账簿、保管账簿（正确答案）C.备案财务会计制度和会计核算软件（正确答案）D.接受税务检查（正确答案）答案解析：上述选项均为纳税主体的义务。19.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人的下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有（）*人擅自销毁账簿的（正确答案）B.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的（正确答案）C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的（正确答案）答案解析：选项C：发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。20.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有（）*A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的B.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的（正确答案）C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的（正确答案）D.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的答案解析：适用纳税担保的情形：（1）税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物，以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的；（2）欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的；（3）纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的；（4）税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税担保的范围包括（）*A.税款（正确答案）B.罚款C.滞纳金（正确答案）D.实现税款、滞纳金的费用（正确答案）答案解析：纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议申请与受理的表述中，正确的有（）*人申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议（正确答案）8.申请人申请行政复议，必须采取书面申请，不能口头申请C.行政复议机关收到行政复议申请以后未按照规定期限审查并作出不予受理决定的，视为受理（正确答案）D.对符合规定的行政复议申请，自复议机关收到之日起即为受理（正确答案）答案解析：选项B：申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。23.下列关于税收保全措施和税收强制执行措施的说法中，不正确的有（）*A.纳税人作为唯一代步工具的一辆小汽车不在税收保全措施的范围之内（正确答案）B.税务机关对单价4000元的沙发，不采取税收强制执行措施C.税务机关采取税收保全和强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金也同时采取保全和强制执行措施（正确答案）D.税收保全措施是强制执行措施的必经前置程序（正确答案）答案解析：（1）选项AB:个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品（不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房），不在税收保全措施和强制执行措施的范围之内；税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。（2）选项C：税务机关采取税收保全措施时，只对纳税人未缴纳的税款采取税收保全措施；但采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行。（3）选项D:税收保全措施与强制执行措施之间没有必然的因果连续关系，强制执行措施之前不一定有税收保全措施做铺垫，而税收保全措施的结果也不一定就是强制执行措施。24.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项适用拍卖、变卖的情形的有（）*A.采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的（正确答案）B.设置纳税担保后，限期期满仍未缴纳所担保的税款的（正确答案）C.逾期不按规定履行复议决定的（正确答案）D.逾期不按规定履行税务行政处罚决定的（正确答案）答案解析：无。25.下列税务机关进行的各项税务检查中，不正确的有（）*A.税务机关有权到车站检查纳税人托运的应纳税商品B.税务机关在调查税收违法案件时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款（正确答案）C.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人也应当配合税务人员进行税务检查（正确答案）D.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相，但不得复制（正确答案）答案解析：（1）选项B：税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。（2）选项C：税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。（3）选项D：税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相、复制。26.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示（）*A.税务检查证（正确答案）B.税务调查报告C.税务检查通知书（正确答案）D.税务事项通知书答案解析：无。27.纳税人发生的下列行为中，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款，情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款的有（）*A.纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的（正确答案）B.纳税人未按照规定设置、保管账簿的（正确答案）C.纳税人伪造完税凭证的D.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料（正确答案）答案解析：选项C：纳税人伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。28.行政复议期间发生的下列情形，可以停止执行具体行政行为的有（）*人申请人认为需要停止执行的8.被申请人认为需要停止执行的（正确答案）C.行政复议机关认为需要停止执行的（正确答案）D.法律规定停止执行的（正确答案）答案解析：行政复议期间具体行政行为不停止执行。但有下列情形之一的，可以停止执行：（1）被申请人认为需要停止执行的（选项B）；（2）行政复议机关认为需要停止执行的（选项。；（3）申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；（4）法律规定停止执行的（选项D）。判断题（本类题共33小题，每小题1分，共33分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）.各单位采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得变更。［判断题］对错（正确答案）答案解析：各单位采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得随意变更；确有必要变更的，应当按照国家统一的会计制度的规定变更，并将变更的原因、情况及影响在财务会计报告中说明。.对外报送的财务会计报告，应当依次编写页码，加具封面，装订成册，加盖公章。［判断题］对（正确答案）错答案解析：无。.国家为了鼓励会计专业技术人员参加继续教育，其参加继续教育取得的学分，高于标准的部分可以按照一定比例结转以后年度。［判断题］对错（正确答案）答案解析：会计专业技术人员参加继续教育取得的学分，在全国范围内当年度有效，不得结转以后年度。.启用订本式账簿，应当从第一页到最后一页顺序编定页数，不得跳页、缺号。［判断题］对（正确答案）错答案解析：无。.我国是以公历年度为会计年度，即以每年公历的1月1日起至12月31日止为一个会计年度。［判断题］对（正确答案）错答案解析：无。.单位内部监督是指由注册会计师及其所在的会计师事务所等中介机构接受委托，依法对单位的经济活动进行审计，出具审计报告，发表审计意见的一种监督制度。［判断题］对错（正确答案）答案解析：由注册会计师及其所在的会计师事务所等中介机构接受委托，依法对单位的经济活动进行审计，出具审计报告，发表审计意见的监督制度属于会计工作的社会监督。.企业应向有关各方提供财务会计报告，其编制基础、编制依据、编制原则和方法应当一致，不得提供编制基础、编制依据、编制原则和方法不同的财务会计报告。［判断题］对（正确答案）错答案解析：无.年度终了，要把各账户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计账簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。［判断题］对（正确答案）错答案解析：无。.会计人员未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失，情节严重的，3年内不得从事会计工作。［判断题］对错（正确答案）答案解析：会计人员未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失，情节严重的，5年内不得从事会计工作。.从事代理记账业务的机构，都应当经县级以上人民政府财政部门批准，领取由财政部统一规定样式的代理记账许可证书。［判断题］对错（正确答案）答案解析：除会计师事务所以外的机构从事代理记账业务，应当经县级以上人民政府财政部门批准，领取由财政部统一规定样式的代理记账许可证书。.国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩，不办理税务登记。［判断题］对（正确答案）错答案解析：无.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务。［判断题］对（正确答案）错答案解析：无。.账簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。［判断题］对（正确答案）错答案解析：无。.对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝接受检查，是纳税主体享受的权利。［判断题］对（正确答案）错答案解析：无。.税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。［判断题］对（正确答案）错答案解析：无。.纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款50%以上3倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。［判断题］对错（正确答案）答案解析：纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。.经核准延期办理纳税申报的，纳税人在纳税期内无需缴纳税款，只需要在核准的延期内办理税款结算即可。［判断题］对错（正确答案）答案解析：经核准延期办理纳税申报、报送事项的，纳税人应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需要办理纳税申报。［判断题］对错（正确答案）答案解析：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。.个体工商户享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。［判断题］对（正确答案）错答案解析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。.适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊的征收方式是查定征收。［判断题］对（正确答案）错答案解析：无.根据税收征收管理法律制度的规定，海关代征的进口增值税适用《征管法》。［判断题］对错（正确答案）答案解析：由海关代征的进口环节增值税、消费税，依照法律、行政法规的有关规定执行，不适用《征管法》。.根据税收征收管理法律制度的规定，情节轻微、未构成犯罪的抗税行为，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款。［判断题］对（正确答案）错答案解析：无。.根据税收征收管理法律制度的规定，按期、如实办理纳税申报是纳税主体的义务。［判断题］对（正确答案）错答案解析：无。.行政复议决定书从复议机关制作行政复议决定书并加盖印章之日起，发生法律效力。［判断题］对错（正确答案）答案解析：复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖印章。行政复议决定书一经送达、即发生法律效力。.加收滞纳金的起止时间为法定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。［判断题］对（正确答案）错答案解析：无。.欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以阻止其出境。［判断题］对错（正确答案）答案解析：欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。.纳税担保的财产价值不足以抵缴税款、滞纳金的，税务机关应当向提供担保的纳税人或纳税担保人继续追缴。［判断题］对（正确答案）错答案解析：无。.纳税人对加收滞纳金不服的，可以直