长期股权投资抵消规则编辑

.1.1股权抵消1.1.1长投成本法转权益法抵消范围：母企业抵消条件：子企业，并与母企业有共同父级会计分录计算规则借：长久股权投资-损益调整(成本法转权益法)（本月）子企业本月净利润（除掉一般风险准备当月数）*持股比长久股权投资-损益调整(成本法转权益法)（年初至上期末累计）年初至上期末累计本月抵消数(即累计利润*持股比率)长久股权投资-损益调整(成本法转权益法)（从前年度）从前年度累计抵消数（从前年度至年初利润数*持股比率）长久股权投资-其余权益改动(成本法转权益子企业本月资本公积改动(不包括全部者权益内部结转造成的法)（本月）改动)*持股比长久股权投资-其余权益改动(成本法转权益法)（年初至上期末累计）年初至上期末累计本月抵消数（累计其余改动*持股比率）长久股权投资-其余权益改动(成本法转权益法)（从前年度）从前年度累计抵消数（累计其余改动*持股比率）(全部者改动表-未分派利润：会计政策改正+先期差错改正+长久股权投资-未分派利润其余项(成本法转直接计入全部者权益的利得和损失-其余+全部者投入和减权益法)少资本-其余+利润分派-其余)*持股比贷：投资利润-投资利润-损益调整(成本法转权益法)（本月）子企业本月净利润[除掉一般风险准备当月数]*持股比投资利润-投资利润-损益调整(成本法转权益法)（年初至上期末累计）年初至上期末累计本月抵消数（和借方对应）未分派利润-年初数-损益调整（从前年度）从前年度累计抵消数[投资利润-损益调整(成本法转权益法)]子企业本月资本公积改动(不包括全部者权益内部结转造成的资本公积-其余资本公积（本月）改动)*持股比资本公积-其余资本公积（年初至上期末累计）年初至上期末累计本月抵消数资本公积-其余资本公积（从前年度）从前年度累计抵消数(全部者改动表-未分派利润：会计政策改正+先期差错改正+未分派利润-未分派利润其余项(成本法转权直接计入全部者权益的利得和损失-其余+全部者投入和减益法)少资本-其余+利润分派-其余)*持股比;..1.1.2分成成本法转权益法抵消范围：母企业抵消条件：子企业，并与母企业有共同父级会计分录计算规则借：长投明细表中母企业收到子企业的分成金额+日志账中子企业收到同投资利润-分成调整（今年）级子企业的分成金额未分派利润-年初数-分成（从前年度）从前年度累计抵消数贷：长久股权投资-分成调整（今年）（未分派利润-利润分派-分派全部者股利）*持股比（长投明细表中母企业收到子企业的分成金额+日志账中子企业收到同级子企业的分成金额）-（未分派利润-利润分派-分派全部者股利）*未分派利润-分成差额（今年）持股比长久股权投资-分成调整（从前年度）从前年度累计抵消数未分派利润-年初数-分成差额（以前年度）从前年度累计[未分派利润-分成差额]抵消数1.1.3母企业长投与子企业净财产抵消抵消范围：母企业抵消条件：子企业并与母企业有共同父级会计分录计算规则借：股本子企业期末股本资本公积（从前年度）从前年度累计特别抵消数资本公积（年初至上期末累计）年初至上期末累计特别抵消数资本公积（特别）<特别调整>输入资本公积子企业期末资本公积盈利公积（从前年度）从前年度累计特别抵消数盈利公积（年初至上期末累计）年初至上期末累计特别抵消数盈利公积（特别）<特别调整>输入盈利公积子企业期末盈利公积未分派利润（从前年度）从前年度累计特别抵消数未分派利润（年初至上期末累计）年初至上期末累计特别抵消数未分派利润（特别）<特别调整>输入未分派利润（本月）子企业期末未分派利润商誉<商誉信息>输入贷:;..长久股权投资-成本长投明细表中母企业长久股权投资期末投资成本长久股权投资-损益调整（从前年度）从前年度累计抵消数长久股权投资-损益调整（年初至上期末累计）年初至上期末累计抵消数长久股权投资-损益调整（本月）子企业本月净利润[除掉一般风险准备当月数]*持股比长久股权投资-其余权益改动（从前年度）从前年度累计抵消数长久股权投资-其余权益改动（年初至上期末累计）年初至上期末累计抵消数子企业本月资本公积改动(不包括全部者权益内部结转造成的改动)*长久股权投资-其余权益改动（本月）持股比(全部者改动表-未分派利润：会计政策表更+先期差错改正+直接计入全部者权益的利得和损失-其余+全部者投入和减少资本-其余长久股权投资-未分派利润其余项+利润分派-其余)*持股比长久股权投资-分成（从前年度）从前年度累计抵消数长久股权投资-分成（今年）-（未分派利润-利润分派-分派全部者股利）*持股比少量股东权益（从前年度）从前年度累计特别抵消数少量股东权益（年初至上期末累计）年初至上期末累计特别抵消数少量股东权益（特别）<特别调整>输入子企业归属于母企业全部者权益期末总数（除一般风险准备）*少量股少量股东权益比1.1.4母企业投资利润与子企业利润分派抵消抵消范围：母企业抵消条件：子企业，并与母企业有共同父级会计分录计算规则借：未分派利润-年初数（特别）<特别调整>输入未分派利润-年初数（年初至上期末累计）年初至上期末累计特别抵消数未分派利润-年初数子企业未分派利润年初数投资利润-损益调整（本月）子企业本月净利润[除掉一般风险准备当月数]*持股比投资利润-损益调整（年初至上期末累计）年初至上期末累计抵消数全部者改动表-未分派利润：会计政策表更+先期差错改正+直接计入全部者权益的利得和损失-其余+全部者投入和减少未分派利润-未分派利润其余项资本-其余+利润分派-其余少量股东损益（特别）<特别调整>输入少量股东损益（本月）子企业本月净利润[除掉一般风险准备当月数]*少量股比少量股东损益（年初至上期末累计）年初至上期末累计抵消数贷：利润分派-对付股利子企业今年分派现金股利数利润分派-提取盈利公积子企业今年提取的盈利公积;..未分派利润子企业期末未分派利润1.1.5财务企业一般风险准备抵消抵消范围：母企业抵消条件：子企业，并与母企业有共同父级会计分录计算规则借：一般风险准备子企业一般风险准备数贷：未分派利润子企业一般风险准备数*持股比少量股东权益子企业一般风险准备数*少量股比1.2交叉持股抵消1.2.1同级（子企业与子企业）交叉持股抵消说明：抵销交叉持股部分的长久股权投资抵消范围：交叉持股的投资方抵消条件：投资方（Entity）输入对被投资方(ICP)的初始投资成本数据的输入方，投资方与被投资方有共同父级会计分录计算规则借：少量股东权益（反冲）<交叉持股成本>输入*（1-投资方股比）未分派利润-期末（反冲）<交叉持股成本>输入*投资方股比贷：长久股权投资-成本（反冲）<交叉持股成本>输入1.2.2跨级（子企业与孙企业、子企业与孙企业）交叉持股抵消说明：冲回多确认的少量股东权益和少量股东损益抵消范围：交叉持股的投资方抵消条件：投资方（Entity）输入对被投资方(ICP)的持股比数据的输入方，投资方与被投资方有共同父级会计分录计算规则借：少量股东权益（反冲）被投资方的期末归母全部者权益*交叉持股比贷：长久股权投资（反冲）被投资方的期末归母全部者权益*交叉持股比;..会计分录计算规则借：投资利润-损益调整（年初至上期末累计）年初至上期末累计反冲抵消数投资利润-损益调整（反冲）