EXCEL在财务分析中的应用

PAGE5EXCEL在财务分析中的应用摘要：在社会主义市场经济条件下，企业的理财环境不断发生变化，财务关系日趋纷繁复杂，财务分析的任务也日趋多样化。财务分析既要为国家宏观管理和企业微观管理提供信息，又要为企业的其他利益主体和投资者提供信息。在越来越讲求效率和注重成本的企业里，Excel在财务领域已得到了广泛的应用。关键词:Excel财务分析应用一、财务分析的意义（一）通过进行财务报表分析，可以评价企业的偿债能力了解企业资产的流动性、负债水平以及偿债能力，从而评价企业的财务状况和经营风险，为企业经营管理者、投资者和债权人提供财务信息。（二）通过进行财务报表分析，能够评价企业的经营管理水平企业的生产经营过程既是利用资产取得收益的过程。资产是企业经营过程的经济资源，资产的管理水平直接影响到企业的收益，它体现了企业的整体实力。（三）通过进行财务报表分析，评价企业的获利能力获取利润是企业的主要经营目标之一，反应了企业的综合能力。企业要生存和发展必须争取获得较高的利润，这样才能在竞争中立于不败之地。（四）通过进行财务报表分析，评价企业的发展趋势无论是企业的经营者还是投资者、债权人，都非常关注企业的发展趋势，这关系到他们的切身利益。通过进行财务报表分析，可以判断出企业的发展趋势，预测其经营前景，从而为企业的经营管理者和投资者进行经营决策和投资决策提供重要依据。二、利用Excel进行财务分析的优点（一）数据的计算、查找方便快捷。（二）利用EXCEL的函数功能可使得工作量减少，数据计算与方案分析等都可提高效率。（三）构建模板，将资产负债表、利润表、现金流量表纳入其中，建立勾稽关系，可自动进行财务指标的计算，节省时间。（四）利用EXCEL制作表格、图形，可以清晰明了的表示出企业各项财务指标的纵向比较和横向比较，分析企业经营情况的高低趋势。三、Excel在财务比率分析中的内容应用（一）、建立“财务比率分析”表（二）、短期偿债能力分析1、流动比率流动比率=流动资产/流动负债2、速动比率速动比率=速动资产/流动负债3、现金比率现金比率=（货币资金+有价证劵）/流动负债（三）、财务结构分析1、资产负债率资产负债率=负债总额/资产总额2、产权比率产权比率=负债总额/所有者权益总额3、利息保障倍数利息保障倍数=息税前利润/利息费用4、长期负债与营运资金的比率长期负债与营运资金的比率=长期负债/营运资金营运资金=流动资产-流动负债（四）、营运能力分析1、存货周转率存货周转次数=销货成本/平均存货余额2、应收账款周转率应收账款周转率=赊销收入/平均应收账款余额（五）、盈利能力分析1、资产报酬率资产报酬率=利润总额/平均资产余额2、销售净利率销售净利率=净利润/销售收入3、成本费用利润率成本费用利润率=净利润/成本费用总额四、利用Excel进行财务分析的方法（一）、比较分析法比较分析法是比较两个或两个以上的相关财务数据，以绝对数和相对数的形式，揭示财务数据之间的相互关系。通过对比，确定成果，发现差异，揭露问题，分析原因，总结经验教训，提出改进措施。（二）、比率分析法比率分析法，是把某些存在关联的财务指标加以对比，计算出比率，据以确定经济活动变动程度的分析方法。比数是相对数，采用这种方法，能够把某些条件下的不可比指标变为可比指标，以利于分析。（三）、趋势分析法趋势分析法，又称水平分析法，是将两个会计期间或连续数起财务报表的相关指标进行分析对比，确定其增减变动的方向、数额和幅度，以说明企业财务状况或投资效果的变动趋势的一种方法。采用这种方法，可以分析引起变化的原因、变动的性质，并预测企业未来的发展前景。（四）、因素分析法因素分析法，又称连环替代法或因素替代法，是指在许多因素对其中某一项指标综合发生作用的情况下，分别确定各个因素变动对该指标变动的影响。五、利用Excel进行财务分析经历的阶段（一）、设计报表格式要以现行财务报表为基础，然后在项目上进行一些必要的调整，如增加变动成本、贡献毛益、固定成本、税息前利润、速动资产、长期资产等。需要注意：如果采用自动填列财务数据的方法，调整的项目必须列于会计软件或Excel模板提供的报表之下，以免自动填列财务数据时对不上行次。（二）、针对宾栏，增设必要栏目包括本期数栏、上期数或计划数栏、行业平均数栏、比较栏，比较栏可分绝对数与相对数，即差额和百分比。当然，为了清晰起见，栏目也不要设置过多，可以将不同的比较内容置于同一工作簿的不同工作表中。（三）、针对主栏，确定分析指标一要注意指标的内容，可以根据企业具体需要确定。如经济效益综合指标体系、杜邦财务分析体系、破产测试比率体系，另外可以考虑增加利息保证倍数、现金比率、固定比率、固定长期适合率等指标。二要注意指标的位置，必须在给定的报表格式之下。在确定分析指标时，要遵循以下原则：（1）要根据各种分析目的确定指标。（2）分析指标也有一个与国际接轨的问题。如美国邓氏公司的14种比率，美国《报表研究》年刊中登载的11种比率，再如国际著名评估机构的评估指标，都可纳入其中。（3）不仅要考虑目前需要，而且要考虑未来需要。科学技术的迅猛发展，知识经济的出现，在财务指标上必须有较大的创新。（4）为了避免未来损失，应该尽可能将可能需要的指标纳入其中，另一方面，指标不能太多太滥，以免喧宾夺主。（四）、录入计算公式要迅速、及时地计算财务指标，就要事先将每个计算公式录入到某一个单元格中。这里需要注意的问题：一是公式的位置，必须与要计算的指标在同一行；二是公式的写法，如果引用其他单元格的资料要用该单元格的地址来表示，至于用绝对单元格还是用相对单元格则视需要而定。一般说来用相对单元格即可。

（五）、填列财务数据填列报表数据有两种方法：一是手工录入，二是自动生成。其中自动生成又分两种情况，一是利用电算会计报表，其基本作法是首先调出电算会计报表文件。然后另存为Excel文件，接着保存、关闭，最后再用Excel调出所另存的文件即可。二是利用数据库，其基本作法是首先在Excel下调出数据库文件，然后输入分析内容，最后另存。具体过程为：Excel-打开文件-文件名-输入指标和公式-另存-文件名-保存。

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z9E需要说明，在Excel程序中，一般装有工业、商业、旅游业、运输业、金融业等几个行业财务报表模板，具体包括资产负债表、损益表、利润分配表、财务状况变动表。如果手工输入，应该先打开某报表模板，然后录入原始数据，生成报表后，再复制到分析文件中。这种方法的特点是无需计算流动资产、固定资产净值、资产总值、负债总额等合计栏，由系统自动生成。但是由于财务状况变动表已被现金流量表所取代，故现金流量表需自行编制或自制模板。如果是施工、房地产、股份制、外商投资等企业，由于系统未提供各种报表模板，企业也应自制。（六）、生成分析结果当完成了上述步骤后，各分析指标的结果就自动生成了。如果为了直观，还可以将结构分析、趋势分析的结果在图表中反映出来。（七）、采取保护措施-为了防止已输入单元格中的公式被误删、误改，或人为篡改，为了防止报表数据的泄密和修改，同时为了工作表下次继续使用，可以将分析表的格式即各项目单元格和带有公式的单元格设定密码保护。如果不拟显示公式，还可将公式予以隐藏。其作法是：首先，将某些单元格（主栏项目和宾栏项目之外而又不带有公式的单元格）排除在保护范围之外。即：选定-格式-单元格-保护-对上述单元格选定为不“锁定”；然后，再对拟保护的带有公式的单元格设定为锁定、隐藏，方法同上；最后，再对工作表进行保护，即：工具-保护-保护工作表-选项-选择对话框的“内容”等项-输入密码-确定-再输入-密码-确定。这样就实现了保护。当下次再打开时，必须输入密码。当然，对整个分析文件还可设定打开口令和修改权口令保护。最后，需要注意，如果原来设计的栏次、指标不敷应用，则也可对财务报表进行调整，增加主栏或增加宾栏，追加分析项目。但设定保护后，必须撤销对工作表的保护，修改后还要对文件重新命名。六、总结企业的经营发展状况及前景，无论对于债权人、投资者还是经营管理者都有着重要的意义。因此，财务分析中各种比率的计算分析，表明了企业的财务状况，企业