股票期权业务稽核审计办法

股票期权业务稽核审计办法第一章总则第一条为促进公司股票期权业务规范运作，有效防范、规避和化解业务风险，制定本办法。第二条合规审计部作为独立的监督检查部门，负责对公司股票期权业务的经营、合规运作、盈亏以及风险监控等情况进行全面检查。第三条本办法适用于公司从事股票期权业务的相关部门及分支机构。第二章稽核内容第四条组织架构与制度建设：（一）是否建立股票期权业务的决策授权体系；（二）是否明确股票期权相关部门的职责与分工，是否明确股票期权业务部门的人员配备及岗位职责；（三）是否建立股票期权业务方案、操作规程、管理制度及应急预案；（四）是否建立股票期权业务客户适当性管理制度及投资者教育工作制度；（五）是否建立股票期权业务授信管理办法及登记结算管理办法；（六）是否建立信息隔离墙，确保股票期权经纪业务与公司其他业务在场所、人员、信息、利益冲突等方面相互分离；（七）是否建立完善的股票期权业务风险识别、评估与控制体系，确保风险可测、可控、可承受。第五条业务制度执行情况：（一）开展股票期权经纪业务是否严格执行投资者适当性管理制度，有效执行投资者准入及投资者分级管理规定；（二）公司相关部门在业务受理、账户、资金、交易、强制平仓等业务操作上是否严格遵守公司的股票期权经纪业务规程；（三）分支机构开展股票期权业务是否经总部批准，有无自行决定签约、开户、授信、保证金收取等事项；（四）分支机构在客户额度管理、客户档案管理、客户投诉与客户回访管理方面是否遵守公司相关制度规定；（五）是否有效执行公司股票期权业务宣传推广方案；（六）是否健全股票期权业务异常情况处理工作机制并有效执行；（七）是否有效执行股票期权结算方案，加强账户管理、结算参与人管理、清算交收、资金划付、保证金管理等制度执行力。第六条风险监控：（一）公司是否建立股票期权业务的集中风险监控系统，检查系统是否具备相应的业务需求，是否具备业务数据集中管理、股票期权业务总量监控、客户分级管理监控、自动预警等功能，是否设置必要的开放功能或数据接口，以便监管部门能够及时了解和检查公司股票期权业务情况；（二）公司是否建立以净资本为核心的期权业务风险控制指标体系；结算部是否指派专人对触及公司监控标准的情况向相关部门发出风险预警，并督促处置；（三）公司是否建立健全股票期权业务的决策授权制度，对客户交易权限进行逐级审批；（四）公司是否建立分支机构和客户选择标准、客户分类标准并有效执行；（五）公司是否建立期权业务的逐日盯市、预警、强制平仓、和大户报告制度并有效执行；（六）公司是否建立压力测试机制，定期开展压力测试工作；（七）公司开展股票期权业务在场所隔离、人员隔离、业务信息隔离、防范利益冲突方面是否符合监管要求。第七条会计核算：（一）股票期权业务会计政策和账务处理是否遵守中国证监会统一规范；（二）各项收入和支出是否真实合法，成本费用控制是否符合制度规定；第八条其他方面：（一）是否建立由总部集中管理的股票期权业务技术系统，对股票期权业务的主要流程实行自动化管理；（二）是否明确业务隔离原则，确保股票期权系统建设不会对现货交易系统的安全运行造成影响；（三）股票期权业务的信息披露与报告是否符合有关规定等；（四）其他。第三章稽核程序和方法第九条稽核程序包括：准备阶段、实施阶段、报告阶段、追踪阶段。第十条准备阶段。合规审计部根据经公司批准的年度工作计划或公司领导要求进行稽核立项。第十一条实施阶段。稽核人员通过听取介绍、调阅资料、实质性检查、编制稽核工作底稿、与稽核对象进行交流确认等步骤实施稽核检查。第十二条报告阶段。主要包括整理工作底稿、相关资料，对获取的信息进行汇总分析，形成稽核意见，稽核对象可以稽核意见进行反馈。根据反馈意见认定检查结果，撰写稽核报告，向公司领导、相关部门和稽核对象提交稽核报告。第十三条追踪阶段。合规审计部对稽核报告中反映的问题及整改落实情况，应继续予以关注，以确保稽核监督工作取得实效。稽核对象应在规定时间内，将整改情况报告合规审查部，并由合规审计部对整改情况验收后报公司领导。第十四条股票期权业务稽核的主要方法：（一）取得业务制度和流程；对照有关法律、法规审核制度和流程的合规性。（二）取得交易数据、业务资料和流程记录资料；通过对交易数据检查，确认数据记录的完整性；结合业务资料和流程记录资料，检查制度和流程的执行情况。（三）核实会计资料的真实、完整性，并与相关的明细账、总账和报表数据核对；检查有无异常记录；检查财务数据是否在财务报表上充分披露等。第四章奖惩第十五条稽核结果应作为公司对各部门及分支机构、相关人员绩效考核的依据。第十六条在稽核过程中，有下列行为之一的部门和个人，应予以批评并责令其纠正，情节严重的予以处分：（一）不按规定向稽核人员提供有关资料的；（二）篡改报表、资料，提供虚假材料的；（三）谎报或隐瞒重要事实情况的；（四）拒绝、阻挠检查和对稽核人员进行打击报复的；（五）法律、法规规定的其他情形。第十七条稽核人员应严格遵守稽核工作纪律，对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、违反检查纪律及