支付结算法律制度

精品文档精心整理精品文档可编辑精品文档支付结算法律制度目录：1、支付结算法律制度2、支付结算的法律制度支付结算法律制度单选题1．支付结算必须通过（）批准的金融机构进行A．银监会B．中国人民银行C．国务院D．中国银行2．单位、个人和银行办理支付结算必须使用（）A．各开户银行印制的票据和结算凭证B．按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证C．按国家税务部门统一规定印制的票据和结算凭证D．按财政部统一规定印制的票据和结算凭证3．下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）A．中文大写金额数字到“角”的，在“角”之后没有写“整”B．中文大写金额前未加“人民币”字样C．阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号D．“9月10日”出票的票据，票据的出票日期为“玫月零壹拾日”4．下列有关票据出票日期的说法，正确的是（）A．票据的出票日期必须使用中文大写B．在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的应在其前加“壹”C．在填写月、日时，日为拾壹至拾玖的，应在其前加“零”D．票据出票日期使用小写填写的，票据无效5．某公司出纳陈某于2009年1月19日签发了一张转账支票，转账支票上日期应填写为（）A．贰零零玖年壹月拾玖日B．贰零零玖年零壹月拾玖日C．贰零零玖年零壹月零拾玖日D．贰零零玖年零壹月壹拾玖日6．填写票据金额时，人民币50108元应写成（）A．伍万零壹佰零捌元B．人民币伍万零壹佰零捌元整C．人民币伍万零壹佰零捌元D．人民币伍万零壹零八元整7．票据大写日期未按要求规范填写的，银行可以受理，但由此造成的损失，由（）承担A．银行B．出票人C．收款人D．付款人8．库存现金限额由开户银行根据开户单位3-5天的日常零星开支所需的现金核定，最多不得超过（）天A．15B．8C．10D．209．银行结算账户的监督管理部门是（）A．财政部门B．中国人民银行C．各开户银行D．国务院10．银行结算账户的存款人名称发生变更，但不改变开户银行及其账号的，应于（）个工作日内向开户银行提出银行结算账户变更的申请。A．1B．3C．2D．511．存款人发生被撤并、解散、宣告破产或关系，或被注销、被吊销营业执照等主体资格终止时，应于（）个工作日内向开户银行提出撤销银行账户的申请A．2B．3C．4D．512．存款人日常经营活动的资金收付及其现金的支取，应通过（）办理A．基本存款户B．一般存款户C．专用存款户D．临时存款户13．下列关于基本存款户的说法，正确的是（）A．存款可以没有基本户，但一定要有一般户B．基本户不能取现C．基本户是存款人主办账户D．基本户是存款人的非主办账户14．存款人可以申请开立多少个一般存款户（）A．一个B．二个C．三个D．没有数量限制15．下列各项中，不属于一般户的使用范围的是（）A．办理借款转存B．办理现金缴存C．用于支取现金D．办理借款归还16．关于专用存款户表述中，错误的是（）A．单位银行卡账户可以办理现金收付B．财政预算外资金专用账户不得支取现金C．收入汇缴账户不得支取现金D．信托基金专用存款户不得支取现金17．存款人依法对特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户是（）A．基本户B．一般户C．专用户D．临时户18．为加强对住房基金和社会保障基金的管理，存款人应依法申请在银行开立（）A．一般户B．基本户C．专用户D．临时户19．对基本户和临时户在管理上的区别，表述正确的是（）A．基本户能支取现金而临时户不能支取现金B．基本户没有时间限制而临时户有效期最长为2年C．基本户没有开户数量的限制，而临时户受开设数量的限制D．基本户不能向银行借款，而临时户可以向银行借款20．临时户有效期最长不得超过（）年A．2B．3C．1D．621．下列情形不可以开立临时存款账户的是（）A．设立临时机构B．异地临时经营活动C．期货交易保证金D．注册验资22．注册验资的临时存款户在验资期间（）A．只付不收B．只收不付C．可以收付D．没有限制23．存款人在异地取得借款和其他结算需的，可以在异地开（）A．临时户B．基本户C．专用户D．一般户24．银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后（）年A．10年B．20年C．5年D．长期25．存款人在使用银行结算账户过程中，违反规定将单位款项转入个人银行结算账户时，对于非营业性存款人，给予警告并处（）的罚款A．1万元以上3上万元以下B．1000元C．5000元以上3万元以下D．5万元以上30万元以上26．由出票人签发的，委托办理该种票据存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票的结算方式是（）A．银行汇票B．支票C．银行本票D．商业汇票27．既可以用来支取现金，也可以用来转账的是（）支票A．转账B．普通C．现金D．特别28．支票的提示付款期限为处出票日起（）A．1个月B．5日C．10日D．3个月29．不论单位还是个人都不能签发（）A．现金支票B．转账支票C．普通支票D．空头支票30．某月20日，一材料供应商上门到甲公司催要金额为20万元的材料货款，财务人员为了尽快将供应商“打发走”，向其开出一张20万元的转账支票一张，至付款时其账户资金为5万元，则甲公司开出的这张转支票属于（）A．空头支票B．远期支票C．伪造支票D．变造支票31．（）是收款人或付款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期向收款或被背书人支付款项的票据A．支票B．商业汇票C．银行汇票D．银行本票32．商业汇票的提示付款期自汇票（）内，持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理。A．到期日5日内B．到期日10日内C．开票日起10日内D．开票日起1个月33．下列票据中需要提示承兑的是（）A．支票B．商业汇票C．银行汇票D．本票34．（）是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为A．出票B．背书C．付款D．承兑35．下列各项中，属于信用卡的持卡人可以使用单位卡的情形是（）A．购买价值8万元的电脑B．支付14万元的劳务费用C．支取现金D．存入销货收入的款项36．信用卡的透支额，金卡最高不得超过（）A．5万元B．3万元C．5000元D．1万元37．根据支付结算法律制度的规定，下列关于单位人民币账户的表述中，不正确的是（）A．单位卡账户的资金一律不得从其基本存款户转账存入，销户时，单位卡账户的资金应当转入其基本户B．不得将销货收入存入单位卡账户C．单位卡可以办理商品交易或劳务供应款项的结算D．单位卡可以存入现金，但不能支取现金38．汇兑结算方式下，汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过（）无法交付的汇款，应主动办理退汇A．10天B．20天C．1个月D．2个月二、多选题1．支付结算是（）行为A．货币给付B．资金清算C．商品采购D．商品销售2．下列属于支付结算和资金清算的中介机构的是（）A．银行B．城市信用合作社C．农村信用合作社D．保险公司3．单位、个人和银行办理支付结算必须遵守的原则是（）A．格守信用，履约付款B．谁的钱进谁的账，由谁支配C．银行不垫款D．不得出租或者出借银行账户4．下列说法中，正确的是（）A．中文大写金额数字的前面应加“人民币”字样B．中文大写金额数字的“元”之后可以不写“整”C．用繁体字书写中文大写金额数字D．用阿拉伯数字填写票据出票日期5．关于票据金额的书写，正确的是（）A．阿拉伯小写金额数字中间有0的，中文大写应按汉语语言规律，金额数字和防止涂改的要求填写B．大写金额数字有分的，分后面可以写整C．大写金额应紧接“人民币”字样，不得留有空白D．大写金额数字前未印人民币字样，应加填“人民币”字样6．开户单位可以使用现金的有（）A．职工工资、津贴B．个人劳务报酬C．向个人收购农副产品和其他物资的价款D．出差人员必须随身携带的差旅费7．货币资金监督检查的主要内容包括（）A．货币资金业务相关岗位及人员的设置情况B．货币资金授权批准制度的执行情况C．票据的保管情况D．支付款项印章的保管情况8．银行结算账户按存款人不同可分为（）A．单位银行结算账户B．单位存款账户C．个人银行结算账户D．个人存款账户9．下列属于银行结算账户管理应遵循的原则的有（）A．一个基本户原则B．守法合规则原则C．自主选择银行开立银行结算账户原则D．存款信息保密原则10．存款人开立存款账户需要实行核准制的是（）A．基本户B．临时户C．预算单位开立专用存款账户D．因注册验资需要开立临时存款户11．银行结算账户的变更主要包括（）变更A．存款人名称B．单位法定代表人C．单位负责人D．单位住址12．存款人的下列情形属于应撤销银行结算账户的有（）A．被撤销、解散、宣告破产或关闭的B．注销、被吊销营业执照的C．因迁址需要变更开户银行的D．其他原因需要撤销银行结算账户的13．基本存款户的使用范围包括存款的（）A．现金的支取B．工资的支取C．奖金的支取D．日常经营活动的资金收付14．下列存款人中，可以申请开立基本户的有（）A．企业法人B．单位附属独立核算的食堂C．个体工商户D．自然人15．一般存款户的使用范围包括办理（）A．借款转存B．借款归还C．现金缴存D．现金支取16．对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户的有（）A．社会保障基金B．流动资金借款C．更新改造资金D．粮、棉、油收购资金17．存款人下列情形的，可以申请开立临时存款户（）A．设立临时机构B．注册验资C．基本建设资金D．异地临时经营活动18．下列关于银行结算账户的表述正确的是（）A．基本户主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取B．一般户用于办理借款转存、借款归还和其他的结算资金收付C．专用存款户可以用于办理存款人特定用途资金的专项管理和使用D．临时存款户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付19．储蓄账户可用于办理（）业务A．现金存款B．现金取款C．转账收款D．转账付款20．存款人开立异地银行结算账户的情形有（）A．营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本户的B．营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立一般户的C．办理异地借款需要开立一般存款账户的D．办理异地借款需要开立基本户的21．在我国，票据包括（）A．银行本票B．支票C．银行汇票D．商业汇票22．支票可分为（）A．转账支票B．现金支票C．普通支票D．银行支票23．下列选项中，属于支票基本当事人的是（）A．出票人B．收款人C．付款人D．背书人24．有关转账支票叙述中，正确的是（）A．可以用于转账结算B．可背书转让C．可用于支取现金D．同城异地均可使用25．关于商业汇票说法中，正确的是（）A．商业汇票的付款人为承兑人B．商业汇票的承兑人一律为银行C．商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10内D．商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起6个月26．关于信用卡的说法，错误的有（）A．信用卡按使用对象可以分为单位卡和个人卡B．一个单位只能开立一个基本账户，同样只能申领一张单位卡C．任何一个合法公民都可以申请个人信用卡D．个人卡销户时，只能通过转账结清，不得支取现金27．签发汇兑凭证必须记载的事项有（）A．无条件支付的委托B．收款人名称C．委托日期D．汇款人签章三、判断题个人在社会经济活动中使用票据，银行卡等方式进行资金清算的行为不属于支付结算的范畴（）除法律、行政法规另有规定外，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位，不得作为中介机构经营银行支付结算业务（）对于存款人的资金，除国家法律另有规定外，必须由其自由支配，银行不得代扣款项（）结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致，否则银行不予受理（）中文大写数字金额到分的，分后面不写整（）中文大写数字前应标明人民币字样，大写金额数字应紧接人民币字样填写，也可留有空白（）票据出票日期小写的，银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担（）某单位采购某价格为10万元的设备，可以用现金支付（）不准用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金支付（）单位之间可以相互借支现金（）不准谎报用途套用现金（）不准利用存款账户代其他单位和个人存入或支取现金（）单位收入的现金可以以个人名义存入储蓄（）不准保留账外公款（）库存现金限额由开户银行根据开户单位5-10天的日常零星开支所需要的现金核定（）单位应建立货币资金业务授权批准制度，对于重要货币资金支付业务应实行集体决策和审批（）支付款项的印章可统一由一人保管（）银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币定期存款账户开立基本户的存款人，开立、变更或撤销其他三类账户，必须凭基本户登记证办理相关手续，并在基本户开户登记证上进行登记（）任何单位和个人一律不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户（）对单位银行结算账户的存款和有关资料，除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位和个人查询（）单位开立银行结算账户的名称可以与其提供的申请开户证明文件的名称全称不一致（）单位银行结算户中单位的法定代表人发生变更时，应当于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明，银行接到存款人的变更通知后应及时办理变理手续，并于3个工作日内向中国人民银行报告。（）为了便于结算，单位可以同时在几家金融机构开立基本户（）企业法人内部独立核算的附属机构可以申请开立基本户（）一个单位只能开一个基本户，但可开多个一般存款户（）一般存款账户可以办理日常转结账结算和现金收付（）所有以自然人姓名开立的银行结算账户都应纳入个人银行结算账户管理（）存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户（）个人银行结算账户是指自然人、法人和其他组织因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户（）邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户不纳入个人银行账户管理（）储蓄账户仅限于办理现金存取，不得办理转账业务（）单位从其银行结算账户支付给个人银行结算的款应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明（√）异地临时经营活动可在异地开立临时存款户（）存款人因附属非独立核算单位或派出机构而发生的收入汇缴或业务支出可在异地开专用户（）单位和个人只要符合相关条件，均可根据需要在异地开立相应的银行结算账户（）单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项每笔超过万元的，应向其开户银行提供各类付款凭证（）票据由出票人签发的，约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。（√）现金支票只能用于支取现金，不能办理转账结算（）现金支票丧失可以挂失止付。（√）开立支票存款账户，申请人必须使用其本名，并提交证明其身份的合法证件（）支票的提示付款期为自出票日起1个月（）严禁签发空头支票体现支票的可靠性（）商业汇票按承兑人不同，可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票（）商业汇票的付款期限最长不超过1个月（）商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑（）商业汇票的出票人与付款人之间必须具有真实的委托付款关系，并且具有支付汇票金额的可行来源（）背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为，以背书转让的票据，背书可以不连续。（）单位银行卡账户的资金由一般存款户转账存入，并不得办理现金支付业务（）信用卡的透支期限最长为60天（）汇兑分为电汇和信汇两种（）单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式（）只有在汇款没有从汇出银行汇出的前提下，汇款人可以申请退汇（）采用汇兑结算方式，汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明（）汇入银行对于向收款人收款发出取款通知，经过一个月无法交付的汇款，应主动办理退汇（）精品文档精心整理精品文档可编辑精品文档第二章第三章第二章

支付结算的法律制度

一开户单位使用现金的范围1职工工资津贴2个人劳务报酬3根据国家规定办法给个人的科学技术文化技术体育等各项奖金4各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其他支出5向个人收购的农副产品和其他物资的价款6出差人员必须随身携带的差旅费7结算起点1000元以下的零星支出8中国人民银行确定需要支付现金的其他支出123478项中开户单位支付给个人的款项超过结算起点1000元的应当以转账方式支付

二银行存款账户管理应当遵守的基本原则1一个基本存款账户的原则2自主选择银行开立银行结算账户原则3守法合规原则4存款信息保密原则三银行账户的撤销1开户银行对已开户的但一年内未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知起30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。2存款人有下列情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的的申请（1）

被撤并解散宣告破产或关闭的（五个工作日向开户银行提出撤销申请）（2）

注销被吊销营业执照的（五个工作日向开户银行提出撤销申请）（3）

因迁址需要变更开户银行的（4）

其他原因需要撤销银行结算账户的

四基本存款账户基本存款账户的适用范围和开户要求1企业法人：当地工商行政管理机关核发的《企业法人执照》或《营业执照》正本2机关事业单位社会团体：中央或地方编制委员会人事民政等部门的批文3军队武警部队：军队以上武警总队财务部门的开户证明4非法人企业：单位对附设机构同意开户的证明5外国驻华机构：驻地政府主管部门对外地常设机构的批文6承包双方签订的承包协议7个人的居民身份证或户口本此外基本存款账户的使用范围还包括不以营利为目的的民办学校福利院医院单位设立的独立核算机构等

五专用存款账户1专用存款账户的使用范围（1）基本建设资金（2）更新改造资金（3）财政预算外资金（4）粮棉油收购资金（5）证券交易结算资金（6）期货交易保证金（7）信托基金（8）金融机构存放同业资金（9）政策性房地产开发资金（10）单位银行卡备用金（11）住房基金（12）社会保障基金（13）收入汇缴资金和业务支出资金（14）党团工会设在单位的组织机构经费（15）其他需要专项管理和使用的资金

六临时存款账户（有效期最长不得超过两年）开户要求：1临时机构应出具七驻在地主管部门同意设立临时机构的批文2异地建筑施工及安装单位应出具其营业执照正本或其隶属单位的建筑施工及安装合同3异地从事临时经营活动的单位应出具其营业执照正本及临时经营地工商行政管理部门的批文4注册验资资金应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文（在验资期间只收不付汇缴人和出资人名称一致）

七异地银行结算账户异地银行结算账户的使用范围和开户要求1营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户（应出具注册地中国人民银行分支行未开立基本存款账户的证明）2办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的（应出具在异地取得贷款的借款合同）3存款人应附属的飞独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的（应出具隶属单位的证明）4异地临时经营活动需要开立临时存款账户的5自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的

银行结算账户管理档案的保管期限为银行账户撤消后10年。

八违反银行账户结算管理制度的罚则（一）存款人非经营性的存款人给予警告并处以1000元的罚款经营性的存款人给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款行为1违反规定开立银行结算账户2伪造变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户3违反规定不及时撤销银行结算账户

对下列行为1违反规定将单位款项转入个人银行结算账户2违反规定支取现金3利用开立银行结算账户逃废银行债务4出租出借银行结算账户5从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入讲销货收入存入或现金存入单位信用卡账户非经营性的发表文处以警告并1000元的罚款经营性的存款人给予警告并处以5000以上3万元以下的罚款存款人的法定代表人或主要负责人存款人的地址及其他开户资料的变更事项未在规定时间内通知银行的给予警告并处以1000元的罚款（二）银行及有关人员有下列行为的1违反规定为存款人多头开立银行结算账户2明知或应知是单位资金而允许以自然人名称开立账户存储给予警告并处以5万以上30万以下的罚款对该银行直接负责的高级管理人员其他直接负责的主管人员直接责任人元按规定给予纪律处分情节严重的中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准责令该银行停业整顿或吊销经营金融业务许可证构成犯罪直接移交司法机关依法追究刑事责任有下列行为的1提供虚假开户申请资料欺骗中国人民银行许可开立基本存款账户临时存款账户预算单位专用存款账户2开立或撤销单位银行账户未按本办法规定在其基本存款账户开户登记证上予以登记签章或通知相关的开户银行3违反规定办理个人银行结算账户转账结算4为储蓄账户办理结算5违反规定为存款人支付现金或办理现金存入6超过期限为想中国人民银行报送账户开立变更撤销等资料给予警告并处以5000以上3万以下的罚款对该银行直接负责的高级管理人员其他直接负责的主管人员直接责任人元按规定给予纪律处分情节严重的中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准构成犯罪直接移交司法机关依法追究刑事责任九票据分为银行汇票商业汇票银行本票支票(一)提示时间为10天现金支票丧失可以挂失止付转账支票丧失不得挂失止付（二）商业汇票收款人或付款人（或承兑申请人）签发由承兑人承兑并于到期日向收款人或背书人支付款项的票据承兑人为买方。商业汇票的出票出票是指出票人（签发票据）（并将其交给收款人的票据行为）。两者缺一不可。商业汇票的承兑汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。（三）信用卡按信誉等级划分为金卡和普通卡单位卡不得用于10万以上的商品交易劳务供应款项的结算信用卡资金来源一律由基本存款账户转账存入的得交存现金透支额金卡不得超过1万普通卡不得超过5000元。（四）汇兑汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式分为信汇和电汇5个工作日内：①银行账户的变更，更改名称不更改账号单位法定代表人或主要负责人住址及其他开户资料发生变更需向银行办理变更手续的②被撤销并解散宣告破产或关闭注销被吊销营业执照的需向所在地银行办理手续的③开立一般存款账户银行应于5个工作日内向中国人民银行当地分行备案④开立专用存款账户属于单位专用存款账户以外的其他专用存款账户办理开户开户之日起五个工作日内报送中行当地分行备案⑤开立个人银行结算账户银行办理开户手续开户之日起五个工作日内向中行当地分行备案3个工作日内：①

开立一般存款账户银行应于3三个工作日内书面通知申请开户人②

开立专用存款账户专用资金外的其他资金报送中行当地分行之后3个工作日内通知基本存款账户开户行③

开立临时存款账户中行当地分行自开立临时存款账户3个工作日内书面通知基本存款账户开户行2个工作日内：开立基本存款账户中行应对银行报送的基本存款账户开户资料的合规性以及唯一性进行审核持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年。持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月。持票人对前手的再追索权，自清偿或者被提起诉讼之日起3个月。见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。本票自出票日起2个月内向付款人提示付款。定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的商业汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。企业领取营业执照后，向税务机关申报办理纳税登记的时间为半个月之内。税务机关对纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料审核完毕的时间为自收到之日起30日内。按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的纳税人，应当向原税务登记机关申报办理注销税务登记，其时间限制为自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内。根据我国《税收征管法》规定，从事生产经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，向原税务机关申报办理变更税务登记。第三章税收法律制度一税收的分类1按对象分类：流转税（以流转额为对象）所得税（应纳所得额）财产税（拥有支配的财产）资源税（从事资源开发的单位和个人）行为税（特定的行为）2按分工体系分类：工商税类关税3按权限分类：中央税（关税消费税）地方税（土地增值税屠宰税筵席税）中央和地方共享税（增值税资源税企业所得税）4按计价标准不同：从价税（不含税销售额*比例税率）从量税（销售数量*定额税率）复合税（前两者相加）二税法的分类1按税法功能不同分为税收实体法和税收程序法2按主权国家行使税收管辖权不同分类分为国内税法国际税法和外国税法3按税法法律级次划分分为：税收法律（由最高权力机关全国人大及常委依法制定《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》）税收行政法规（国家最高行政机关根据其职权或最高权力机关的授权依法制定《中华人民共和国个人所得税法实施细则》《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》《中华人民共和国企业所得税法暂行条例》《中华人民共和国增值税暂行条例》《中华人民共和国消费税暂行条例》《中华人民共和国营业税暂行条例》）税收规章（分为部门规章《增值税暂行条例实施细则》《税务代理试行办法》《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》和地方规章《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》等）税收规范性文件三税法构成的要素征税人纳税义务人征税对象税目税率现行的税率主要有：比例税率定额税率累进税率（全额累进税率（目前已不采用）超额累进税率超率累进税率超倍累进税率）四增值税1生产型增值税2收入型增值税3消费型增值税4增值税一般纳税人年应征增值税的销售额超过税法规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位由税务机关认定5增值税的税率为17%粮食自来水图书饲料农业产品等货物增值税率为13%应纳税额=当期销项税—当期进项税6小规模纳税人一般是指从事货物生产或提供应税劳务的纳税人以及从事货物生产或提供应税劳务为主兼营货物批发或零售的纳税人年销售额在50万以下的从事货物批发或零售的纳税人年销售额在80万以下的无论是工业企业还是商业企业使用税率均为3%应纳税额=销售额*征收率五消费税向消费品征收的税项可从批发商或零售商征收范围：烟酒酒精化妆品贵重首饰及珠宝玉石鞭炮火焰成品油汽车轮胎摩托车小汽车高尔夫球及球具高档手表游艇木质一次性筷子和实木地板等消费税的计价方法1从价定率计价2从量定额计价3从价定率和从量定额复合计价（目前只对烟酒采用复合征收方法）义务人是在中华人民共和国境内生产委托加工和进口应税消费品的单位和个人&一般应税消费品实行单一比例税率黄酒啤酒汽油柴油实行单一定额税率卷烟和白酒实行比例税率和定额税率六营业税是对在我国境内（提供应税劳务）（转让无形资产）或(销售不动产)的单位和个人就其所取得的营业额征收的一种税1交通运输业建筑业邮电通信业文化体育业税率为3%2金融保险业服务业转让无形资产销售不动产税率为5%3娱乐行业税率5%~20%营业税不包括1有国务院或者财政部批准设立的政府性基金由国务院或者省级人民政府及其财政价格主管部门批准设立的行政事业性收费2收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据（有权就能不交税唉）3所收款项全额上缴财政

七企业所得税个人独资企业和合伙企业不作为企业所得说的纳税人居民企业承担国内外全面纳税义务非居民纳税义务只承担我国境内的纳税义务企业所得税的税率为25%非居民企业在中国境内为设立机构场所的或者虽设立了机构场所但实际取得与所设立的机构场所没有实际联系的税率为20%（预提所得税）企业所得税的扣除项目规定①

企业发生的公益性捐赠支出占年度总利润12%的部分准予在计算应纳所得额时扣除②

下列不得扣除项：向投资者支出的股息红利等权益性投资收益项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金罚款和被没收财产物资的损失；企业所得税法第九条规定以外的捐赠；赞助支出；未经核定的准备金支出；与取得收入无关的其他支出。③

在计算应纳所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧准予扣除④

在计算应纳说所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用准予扣除⑤

在计算应纳说所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用按照规定的准予扣除⑥

企业对外投资期间投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除⑦

企业使用或者销售存货按照规定计算的存货成本准予在计算应纳税所得额时扣除⑧

企业转让资产该项资产的净值准予在计算应纳税所得额时扣除⑨

企业在汇总计算缴纳企业所得额时其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利⑩

企业纳税年度发生的亏损准予向以后年度结转用以后年度的所得弥补但结转年限最长不超过五年

八个人所得税个人所得税是对个人（自然人）的劳务和非劳务所得征收的一种税。个人所得税项目：（1）

工资薪金所得（不包括①独生子女补贴②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额补贴津贴差额和家属成员的副食补贴③托儿补助费④差旅费津贴误餐补助）（2）

个体工商户的生产经营所得（3）

企业事业单位的承包经营承租经营所得（4）

劳务报酬所得（5）

稿酬所得（6）

特许权使用费所得（7）

利息股息红利所得（8）

财产租赁所得（9）

财产转让