XXXX年月日绩效管理绩效评估制度的构成要素及处理方法

一月231绩效管理HANCONSULTING

一月232介绍OUTLINE绩效评估总论(一）绩效评估制度实例（二）绩效评估制度的构成要素及处理方法（三）绩效评估与奖励（四）绩效评估有关的问题与解答（五）一月233绩效评估总论（一）绩效评估的意义与目的何为绩效与绩效评估绩效评估成功的基本条件绩效评估制度的种类与绩效表现法绩效评估制度设计要点一月234绩效评估的意义与目的一月235绩效评估的意义与目的员工调迁、晋升、离职重要标准员工报酬与地位决定的依据组织对员工的评估反馈决定培训对象,促进人才开发、合理利用重新制定工作计划一月236何谓绩效及绩效评估绩效指为了实现企业的全体目标，构成企业的各部门、或个人所必须达成的业务上之成果PerformanceRating:对企业内各集团或个人所计划的目标，实际上产生怎样的结果（成果），以期、年、或以长期的趋势来加以把握，然后与计划、基准、目标或前期实绩等对照，评估其实现的程度一月237绩效评估成功的基本条件高层经营者制定明确的理念与方针，并对制度的设计及运用表示强烈的关心根据行业、规模，应采用适合企业经营实况的制度设计制度时，对部门间或个人间的管理对象及其相关事项，应特别用心协调，以期使实施人员的努力朝着同一方向进行一月238绩效评估制度的种类与绩效表现法

一月239绩效评估制度的种类与绩效表现法

1．按照绩效评估对象集团的大小区分：（1）职能部门的集合体（2）单独的职能部门（3）职能部门内的小职能（4）个人一月2310绩效评估制度的种类与绩效表现法

2．根据绩效表现法区分：（1）综合价值的评估法（2）综合性物量评估法（3）个别要素评估法一月2311绩效评估估制度设计计要点1．结果之之把握2．定量的的表达3．可控制制的项目目4．重视利利润一月2312绩效评评估制度设设计要要点5．综合合评估估6．将来来的实实力亦亦须评评估7．计划划值或或基准准值为为提高高绩效效的的一一种手手段8．趋势势管理理9．绩效效奖励励一月2313绩效评评估制制度实实例（（二））一月2314绩效评估制制度实例事业部（利利润中心））的绩效评评估研究开发部部门的绩效效评估制造部门的的绩效评估估销售部门的的绩效评估估财务部门的的绩效评估估其他部门的的绩效评估估法一月2315事业部（利利润中心））的绩效评评估事业部制的的意义与绩绩效评估：：事业部绩效效月报实例例为了增加事事业不利润润时的合算算性看法一月2316事业部制的意意义与绩效评评估1．事业部制：：把经营体分分割成拥有独独自的产品或或市场的几个个企业性绩效效单位，而不不是一般的职职能单位，然然后将综合的的管理责任授授权给这些责责任单位产生于美国,成功在日本以快速的企业业成长为目标标,寻求经营规模模的扩大(扩大目前的生生产与销售、、多角化及公公司合并等））一月2317事业部制的意意义与绩效评评估2．事业部制作作用：（1）此种分权制制把经营决策策的权限，尽尽可能地置于于接近可以进进行必要行为为的场所，使使能根据实际际情况做机动动性的决策（2）加强对提高高生产力的意意愿（3）可促进制造造与销售的产产品专业化及及分工化一月2318事业部制的的意义与绩绩效评估（4）在此种分分权化制度度下，管理理负责人的的绩效可以以明确地加加以测定（5）由于把事事业部的管管理者当作作经营管理理的指导者者来加以训训练，可以以培养出将将来具有实实力的经营营管理者一月2319事业部制的的意义与绩绩效评估3．事业部特特点：拥有独自的的产品和市市场为完成独立立企业式的的利润责任任，必要的的、大幅度度的决定权权销售的产品品和服务，，不管对象象是公司外外部或内部部，都必须须接受市场场的客观评评价须拥有独自自的使用资资本一月月2320事业业部部制制的的意意义义与与绩绩效效评评估估4．事事业业部部绩绩效效制制度度设设计计及及运运用用必必须须充充分分考考虑虑：：各部部门门只只注注重重自自己己只注注重重眼眼前前利利益益不愿愿相相互互协协助助职能能人人员员严严重重重重复复考虑虑因因素素一月2321事业部绩效月月报实例绩效月报的格格式及要点（（略）矩阵MATRIX经营（略）一月2322为了增增加事事业部部利润润时的的合算算性看看法产品合合算性性是从从产品品边际际利润润大小小来看看的，，以售售价减减去变变动成成本而而求出出边际际利润润短期性性没有有任何何限制制条件件时，，每单单位产产品的的边际际利润润大的的产品品合算算性较较高提高全全体的的销售售额有有困难难时，，须全全力投投入于于销售售边际际利润润率较较大的的产品品中长期期的合合算性性有如如前述述时，，则以以每单单位产产品的的修正正边际际利润润之大大小来来判断断一月2323为了增加事事业部利润润时的合算算性看法中长期的合合算性有如如前述时，，则以每单单位产品的的修正边际际利润之大大小来判断断当产品制造造时，原料料、设备、、工时等成成为限制条条件时，每每单位限制制条件的边边际利润较较大的产品品合算性较较高同时有两个个以上的限限制条件时时，可利用用电脑进行行LP(线型规划法法)的计算，然然后参考其其结果进行行销售活动动一月2324研究开发部部门的绩效效评估一月2325研究开发发部门的的绩效评评估研究开发发部门的的销售额额计算方方法新产品的的评估法法一月2326研究开发发部门的的销售额额计算方方法销售额计计算方法法4种类型1．专利权权使用费费收入：：销售额额X％2．期待费费用的一一部分：：年平均均期待利利润一定定比率3．时间单单价方式式：材料料费＋估估计时间间＊工时时单价4．预算额额方式：：销售额额一月2327新产品的评估估法1．开发具有魅魅力的新产品品，是研究开开发部门极为为重要的业务务：构想调调查决决定定是否开发几次试验批批量量生产试验决定是否进入入正式批量生生产一月2328新产品品的评评估法法2．决定定新产产品企企业化化的评评估因因素表表：一月2329销售时的难易程度必要的销售渠道销售网可接受状况销售所需经费2521难易度销售渠道负荷状况销售经费0.2销售生产时的难易程度料件费与售价比率生产线的接受状况生产时所需设备费4321难易度料件比率负荷状况设备费0.1生产技术性的难易程度到完成为止的期间研发所需经费已有任务能否接受与过去商品之关系32221难易度所需期间研究经费负荷状况关联产品0.3技术顾客的需要性程度有无竞争企业产品寿命与需要量需要的成长3322需要度竞争性持续性成长性0.4市场摘要重点度次要因素重点度主要因素一月月2330制造造部部门门的的绩绩效效评评估估计算算销销售售额额的的制制造造部部门门绩绩效效评评估估法法化学学处处理理工工厂厂的的成成本本管管制制月月报报量产产机机械械工工厂厂的的制制造造成成本本管管制制月月报报制造造班班组组绩绩效效月月报报评分分制制度度方方式式的的制制造造部部绩绩效效月月报报采购购部部门门的的绩绩效效评评估估实实例例设备备保保养养部部门门的的绩绩效效评评估估实实例例一月月2331销售售部部门门的的绩绩效效评评估估事业业部部性性质质的的销销售售部部门门绩绩效效月月报报建设设业业的的目目标标成成本本方方式式租赁赁公公司司营营业业部部门门绩绩效效报报告告书书货款款回回收收成成绩绩的的评评估估法法一月2332财务部门门的绩效效评估成本控制制部门的的绩效评评估资金部门门的绩效效评估一月2333其他部部门的的绩效效评估估其他部部门绩绩效评评估的的基本本想法法其他部部门（（经营营管理理、生生产管管理、、人事事管理理、品品质管管理主主管或或经理理）的的评估估管理部部的目目标管管理制制度人事管管理制制度一月2334绩效评评估制制度的的构成成要素素及处处理方方法（（三））一月2335绩效评估制制度的构成成要素及处处理方法目标值、基基准值的基基本想法目标利润额额的决定方方法部门费用的的计划值决决定方法总公司经费费的各部门门分摊方法法一月月2336绩效效评评估估制制度度的的构构成成要要素素及及处处理理方方法法部门门间间买买卖卖价价格格(转帐帐价价格格)的决决定定方方法法部门门资资金金的的决决定定方方法法库存存成成本本的的求求法法各种种补补偿偿费费的的决决定定方方法法一月月2337目标标值值、、基基准准值值的的基基本本想想法法1．目目标标值值及及基基准准值值的的设设定定：：销销售售额额、、成成本本、、利利润润、、部部门门资资金金、、品品质质、、生生产产量量、、库库存存等等项项目目目标标值值：：企企业业本本身身希希望望达达成成的的水水准准值值,以企企业业整整体体考考虑虑时时，，有有全全公公司司想想要要达达成成的的销销售售额额、、利利润润及及其其他他种种种种项项目目。。其其水水准准亦亦随随着着企企业业所所维维持持的的状状况况与与经经营营者者的的需需求求程程度度而而有有所所变变化化,象这这样样的的全全公公司司目目标标可可视视为为企企业业的的经经营营计计划划而而加加以以设设订订。。为为达达成成全全公公司司的的目目标标，，可可由由上上而而下下展展开开，，以以连连锁锁的的方方式式，，制制定定各各部部门门应应达达成成之之目目标标。。一月2338目标值、基准准值的基本想想法2．基准值或计计划值则是测测定绩效时表表示所设定的的水准数值。。但二者若从从水准上考虑虑，有两种不不同情况的数数值。亦即：：（1）设定于前期期相同数值的的情形:此数值与该期期实绩对照---水准较前期提高多少（2）作为该期想想要达成的目目标所设定的的情形：此数值与该期期实绩对照---目标的达成度度一月2339目标利利润额额的决决定方方法1．目标标利润润的内内容：：拟定经经营计计划时时，首首先由由最高高经营营者负负责决决定必必须达达成的的利润润，即即目标标利润润销售额额-(容许)成本=目标利利润2．目标标利润润的计计算方方法:目标利利润=[(股息+法定公公积金金+特别公公积金金+董监酬酬劳)计划值值]/(1-税率)一月2340部门费用用的计划划值决定定方法1．设定期期的计划划值之想想法:基本想法法:以前期实实绩为基基数+次期的各各项条件件,而以与前前期同样样努力即即能实现现的数值值作为次次期的基基准所制定的的计划值值(基准值)始终是为为了提高高该期实实绩的一一种手段段,决不以较较基准高高或低来来评断绩绩效一月2341部门费用用的计划划值决定定方法在设定与与前期水水准比较较的期计计划时,加入以下下6个项目:（1）前期实实绩基数数不论好坏坏都以前前期实绩绩作为计计算基数数,这是若以以前期同同样努力力则会变变成怎样样的一种种基准一月2342部门费用用的计划划值决定定方法（2）前期正正常值基基数以前期实实绩作基基数,如有超出出正常变变动范围围的实绩绩值(异常值)则予以排排除,而以正常常状态下下所发生生的实绩绩作为基基数（3）次期作作业度(生产能力力的利用用程度)基数应设定与与次期的的计划作作业度相相对应的的适当费费用作为为计划值值,即采用变变动预算算制度一月2343部门费用的的计划值决决定方法（4）次期价格格基数每期的价格格变动为公公司外面的的主要因素素,这是各部门门主管无法法控制的,故虽然努力力度与前期期一样,但薪资材料料费各项经经费等均须须根据次期期价格进行行计划（5）特殊条件件的添加销售及生产产上有了特特殊条件的的变化时,若该部门无无法直接控控制费用的的增加,则当该增加加部分明确确后,应加算于次次期计划值值上一月2344部门费用的的计划值决决定方法（6）根据需要要将改善增增列由于期计划划利润的水水准高低不不同,为了提高利利润,有时必须采采取增加销销售额或降降低成本计计划等之对对策,此时要在弄弄清楚与前前期实绩比比较的水准准后,应将这些必必须改善的的事项加进进计划里一月2345部门费用用的计划划值决定定方法2．期计划划值设定定模式:(以营业部部门为例例)

项目步骤（11）人事费（12）变动费（13）固定费（14）利息（15）补偿费（16）不良债权损失（17）部门费小计1前期实绩值2640132029701065245082402前期实绩中异常值00-90000-903前期实绩中特殊条件-14000000-1404前期正常实绩值2500132028801065245080105前期正常实绩值修正次期价格之部分提高12%+300提高5%+66提高5%+1440提高8%+19.60+529.66以次期价格求得之前期正常实绩值2800138630241065264.608539.67对6修正为次期作业度K=0.2W=0.2982.8491467.530241065280.208685.78次期发生之特殊条件00000009次期计划值28491467.530241065280.208685.7一月2346部门费用的计计划值决定方方法一月2347部门费用的计计划值决定方方法3．人事费消费费系数k（1≥k≥0）及作业度系系数w0ⅹⅹⅹⅹ人事费作业度一月2348总公司司经费费的各各部门门分摊摊方法法1．总公公司经经费由由各部部门负负担的的理由由：采用事事业部部制或或准事事业部部的绩绩效计计算制制度时时，由由于各各部门门为负负责各各自利利润的的独立立单位位，因因此对对于接接受由由总公公司部部门及及其他他部门门所提提供的的服务务，必必须负负担费费用2．总公公司经经费范范围：：指在部部门发发生，，可当当作一一般管管理费费处理理的费费用。。如人人事费费、折折旧费费、交交通费费等一月2349总公司司经费费的各各部门门分摊摊方法法3．负担担总公公司经经费的的方法法：（1）视企企业实实际情情况，，选择择①或或②中中之一一项，，或两两者并并用①依费费用项项目类类别按按照各各部门门所接接受的的服务务程度度来负负担，，如：：人事部部门费费用----各部门门人员员数的的比例例会计部部门费费用----各部门门部门门资本本金比比例一月月2350总公公司司经经费费的的各各部部门门分分摊摊方方法法其他他部部门门----与各各部部门门所所接接受受的的服服务务程程度度成成比比例例②仅仅由由接接受受服服务务的的主主要要部部门门负负担担很多多部部门门使使用用费费用用或或接接受受服服务务，，各各部部门门费费用用分分摊摊很很少少，，几几乎乎对对全全体体没没有有什什么么影影响响时时，，简简便便的的方方法法是是仅仅由由接接受受服服务务的的主主要要部部门门负负担担一月2351总公司经经费的各各部门分分摊方法法(2)想找出适适当的分分摊基准准有所困困难时，，或是合合理的分分摊非常常麻烦时时，以部部门资金金作为分分摊基准准(3)总公司经经费的负负担额定定为期中中固定值值总公司经经费对各各部门主主管而言言是不可可控制管管理费用用,各部门在在期计划划值中都都把总公公司经费费的负担担设定为为期中固固定值,即期的实实绩值与与计划值值均以同同额列入入一月2352部门间买买卖价格格(转帐价格格)的决定方方法1．部门间间买卖价价格的基基本想法法:在企业内内属于绩绩效评估估单位的的部门之之间,各种物料料\半成品\成品\或服务等等的收付付价格称称为部门门间买卖卖价格一月2353部门间买卖卖价格(转帐价格)的决定方法法2．买卖价格格的决定方方法:(1)市价基准:事业部制将将各事业部部置于与公公司外面的的市场竟争争同一环境境,且当作正式式的利润责责任单位看看待时市价基准是是指同样的的产品在市市场上所卖卖出的价格格一月2354部门间买卖卖价格(转帐价格)的决定方法法(2)成本基准：：如部门的的设定是由由营业\制造\物料等本本来的职能能部门构成成以经营内内部为限的的利润责任任单位时，，于考虑各各种条件后后，部门间间买卖价格格可采用此此基准一月月2355部门门间间买买卖卖价价格格(转帐帐价价格格)的决决定定方方法法3．买买卖卖价价格格三三个个特特征征：：(1)实施施水水准准计计算算(2)重视视期期计计划划值值(3)采用用营营业业部部门门的的修修正正购购入入成成本本一月月2356部门门间间买买卖卖价价格格(转帐帐价价格格)的决决定定方方法法修正正购购入入成成本本c:C=s-p-t=售价价-利润润-发货货费费利润润P=总公公司司经经费费*利利润润计计划划总总额额*(单位产品边际利润总额额平平均边际际利润)一月2357部门间买卖价价格(转帐价格)的决定方法4．政策买卖价价格的决定方方法:从经营政策的的立场,将新产品的购购入成本酌予予减低,使从营业部门门提高绩效的的一面看来,成为最具魅力力的产品(值得努力推销销的产品),这样的购入成成本称为政策策买卖价格一月2358部门间买卖价价格(转帐价格)的决定方法政策买卖价格格计算实例:A,B为以往产品,C为新产品产品售价

S千元购入成本C千元毛利M=s-c千元毛利率M’=m/s每台平均销售劳力系数单位劳力平均毛利千元顺位A10080200.20120①②B120102180.15118②③C500450500.10510③C’5003801200.24524①一月2359部门间间买卖卖价格格(转帐价价格)的决定定方法法C’是有关关C采用政政策买买卖价价格制制的情情形C之修正正毛利利mc’’=20*5*1.20=120C之政策策购入入成本本Cc=Sc-mc’’=500-120=380一月2360部门资金的的决定方法法1.部门资金的的意义：部门负责人人必须有效效利用投入入自己部门门的营运资资本，并尽尽量地节省省成本，致致力于确保保利润目标标，从而能能够把他们们培养成为为未来企业业负责人一月2361部门资金的的决定方法法2.部门资金的的范围：（1）假设部门门资金是各各部门经营营活动所需需的固定资资本与周转转资金的合合计额（2）假设固定定资本的金金额是有形形固定资产产（机械、、器具、公公共用具、、土地、船船舶、车辆辆、建筑物物等）的现现有数额，，视实际需需要可包含含临时建筑筑物一月2362部门资金金的决定定方法3.部门资金金的计算算方法：：(1)采用帐面面价格（（普遍性性、易理理解、财财务会计计上可明明确把握握）(2)计划值定定为期初初与期末末的计划划平均金金额一月2363部门资金的决决定方法(3)各月部门资金金实绩，在月月底时予以把把握(4)部门资金所负负担的资金成成本，须考虑虑该企业的实实质资本成本本来决定，此此资金成本假假设期中是固固定的一月2364部门资金的决决定方法4．部门资金计计算实例：单位：万元部门资金合计营业制造物料固定资产9200100072001000盘存资产370014007001600应收债权65006500----合计19400890079002600一月月2365库存存成成本本的的求求法法库存存成成本本的的内内容容包包括括：：不能能有有效效运运用用资资金金的的损损失失保管管场场所所的的损损失失处理理费费用用的的损损失失不合合用用的的损损失失一月月2366各种种补补偿偿费费的的决决定定方方法法1．补补偿偿费费制制度度：：企企业业发发现现潜潜在在的的利利润润，，防防止止潜潜在在的的损损失失而而制制定定。。即即给给其其他他部部门门添添加加麻麻烦烦时时，，用用补补偿偿费费形形式式表表示示歉歉意意，，接接受受其其他他部部门门提提供供服服务务所所支支付付的的服服务务费费也也是是一一种种补补偿偿费费一月月2367各种种补补偿偿费费的的决决定定方方法法2．补补偿偿费费项项目目：：赶工工费费迟延延费费支援援费费技术术费费一月2368各种补补偿费费的决决定方方法抱怨赔赔偿费费品质赔赔偿费费工时节节省费费自由交交易费费一月2369各种补补偿费费的决决定方方法3．有关关补偿偿费的的事务务手续续：(1)补偿费费的基基准（（期计计划值值）可可采用用前期期实绩绩值，，或加加进每每期的的生产产销售售实际际情况况计算算(2)补偿费费由要要求部部门开开立传传票，，经补补偿费费负担担部门门承认认后列列入一月2370各种补补偿费费的决决定方方法(3)为简化化事务务手续续，有有时可可设置置补偿偿费的的下限限，对对过少少之金金额不不予处处理(4)补偿费费采用用特定定的传传票(5)部门间间无法法达成成协议议时，，应接接受处处理有有关本本制度度设定定、修修订、、运用用等各各种问问题的的绩效效评估估委员员会的的裁定定一月2371绩效评估估与奖励励(四）一月2372绩效评估估与奖励励绩效评估估与奖励励的基本本想法成果与奖奖励方法法奖励方式式实例一月2373绩效评估与奖奖励的基本想想法重要的具体考考虑要点如下下：1．以营业部门门的售价、销销售量作为部部门努力的对对象，但新产产品视实际需需要可应用政政策性购入成成本方式一月2374绩效评估与奖奖励的基本想想法2．每期加入水水准计算，排排除随意性基基准设定所造造成的部门绩绩效偏差3．各部门对总总公司经费分分摊，于期初初决定，作为为期中固定值值，即总公司司部门有无效效率之结果不不致影响到各各部门的绩效效一月2375绩效评估与与奖励的基基本想法4．部门资金金及设备投投资等重要要决定，因因与预算制制度有关联联，在期初初慎重的审审议下，使使其纳入基基准。5．物料部门门购自外部部的各种物物料，因市市场情况而而发生大幅幅变化时将将会影响物物料部门的的绩效，必必须进行妥妥善的价格格修正一月2376绩效评估与与奖励的基基本想法6．使部门间间买卖价格格在期中全全部固定，，并将效率率与非效率率的影响分分开7．有有关关部部门门费费有有各各费费用用项项目目设设定定的的基基准准，，每每期期均均以以前前期期实实绩绩作作为为基基数数，，然然后后进进行行3项大大修修正正：：一月月2377绩效效评评估估与与奖奖励励的的基基本本想想法法（1）价价格格变变动动（（企企业业外外因因素素））（2）作作业业度度变变化化（（与与企企业业整整体体政政策策有有关关））（3）特特殊殊条条件件8．准准备备有有必必要要范范围围的的补补偿偿费费项项目目一月月2378绩效效评评估估与与奖奖励励的的基基本本想想法法9．于于期期末末进进行行差差异异分分析析，，使使能能够够明明示示基基准准与与实实绩绩的的差差异异原原因因10．各各部部门门共共同同创创造造的的成成果果，，要要使使得得能能公公平平地地均均分分11．对对将将来来具具有有的的潜潜力力也也因因应应加加算算在在绩绩效效评评估估上上一月2379成果与奖奖励方法法1．成果：：全体员员工共同同努力所所创造的的经营成成果，即即利润和和附加价价值2．奖励的的方法：：（1）左右集集团绩效效的最大大因素是是该集团团领导人人员的努努力程度度，故对对部门主主管要断断然给予予奖励一月2380成果与与奖励励方法法（2）对协协助主主管的的课长长、股股长及及其他他一般般人员员，不不宜采采用与与部门门绩效效直接接结合合的方方法，，而宜宜从努努力度度、协协力度度等成成绩考考核的的观点点给予予奖励励（