UV存货核算产品功能介绍ar出库成本财务处

U8V11产品培训—存货核算（下）用友软件股份有限公司供应链部门讲师：李向明2012年09月28日课程提纲

4.出库成本核算4.1材料出库成本核算4.2普通销售成本核算4.3直运销售成本核算4.4分期收款发出商品成本核算4.5委托代销成本核算5、其他业务核算6、账务处理7、跌价准备8、月末处理9、报表三、业务介绍-出库成本核算-材料成本核算4、业务核算—出库成本核算4.1材料成本核算制造企业的产品成本一般由料、工、费组成，材料成本是企业产品成本的重要组成部分，材料成本核算的正确与否将直接影响产品完工成本。材料成本的核算包括发出数量核算、发出成本计算、材料费用分配核算。材料出库单是指工业企业领用材料时所填制的出库单据，财务记账凭据。核算方法按计价方式计算成本：若材料出库单上用户未填制金额，则按存货的计价方式核算出库成本，包括实际成本计价和计划成本计价。手工填制成本：如果用户在材料出库单上手工填制了出库成本，或则库存单据选择自动带出单价，则以手工填制的成本做为实际材料领用成本。记账选项：出库单所填金额重新计算退料成本：按订单退料，取原单成本。三、业务介绍-出库成本核算-材料成本核算4.1.1假退料核算假退料业务可用于车间已领用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要继续耗用，则可不办理退料业务，制作假退料单进行成本核算。只有工业版存货核算才有此功能。核算依据：假退料单核算方法：假退料单记账或期末处理时成本的核算方法同材料出库单。月末结账时，根据当月已记账的假退料单自动生成假退料的回冲单，数量、金额的符号与假退料单完全相反。三、业务介绍-出库成本核算-普通销售核算4.2普通销售成本核算结转销售成本的依据：销售出库单销售发票成本核算方式：按六种计价方式核算如果按出库单记账，记账时选择

不含未开发票的出库单使用方法：正常单据记账会计分录：

借：主营业务成本 贷：库存商品三、业务介绍-出库成本核算-直运销售成本核算4.3直运销售成本核算背景：直运销售是指企业购进的商品不经过仓库储存，直接从供货单位发往购货单位的一种销售方式。直运销售商品的成本根据直运采购商品的实际进价成本，分销售批次随时进行结转。

记帐依据：直运采购发票、直运销售发票。成本核算方式：单对单核算，即销售发票结转的销售成本根据其对应的采购发票计算。核算特点：直运业务一般是先销售后采购，因此销售发票应先按暂估价格记帐，采购发票再记帐时，如果采购成本和销售成本不一致，系统自动生成出库调整单，将差额调整在当期销售成本中。使用方法：直运销售记账。会计分录：采购发票借：商品采购销售发票借：商品销售成本

税金贷：商品采购

贷：应付账款三、业务介绍-出库成本核算-发出商品成本核算4.4发出商品成本核算背景：对于季节性商品、呆滞积压商品等，企业可采取先发商品、分期收款的销售方式。业务部门根据“商品分期收款购销合同”，填制“分期收款发出商品发货单”，并确定分期收款的期限及金额，到期进行结算。即分期收款销售是指商品已经交付，但货款分期收回的一种销售方式。会计核算：在这种销售方式的情况下，通过”发出商品"科目，核算已经发出但尚未结转的商品成本。销售开具分期收款发货单后，存货根据发货单记帐时，减少库存商品，增加发出商品。借：发出商品贷：库存商品销售开票结算后，存货根据销售发票记帐时，减少发出商品同时结算销售成本。借：销售成本贷：发出商品三、业务介绍-出库成本核算-发出商品成本核算三、业务介绍-出库成本-委托代销商品成本核算4.5委托代销成本核算背景：企业为加速商品流转，合理使用仓位和节约仓储费用，可以将商品先发往客户单位，委托其代销，待商品销售后，再定期进行货款结算。委托代销指委托方在交付商品时不确认收入，受托方也不作购进商品处理。受托方将商品销售后，应按实际售价确认为销售收入，并向委托方开具代销清单。委托方收到代销清单时，再确认本企业的销售收入。两种核算方式：按发出商品核算，同分期收款发出商品。按普通销售方式核算。三、业务介绍-出库成本-委托代销商品成本核算按发出商品核算记账依据：委托代销发货单销售发票会计核算：销售开具委托代销发货单后，存货根据发货单记帐时，减少库存商品，增加发出商品。

借：委托代销商品货：库存商品销售结算开票后，存货根据销售发票记帐时，减少发出商品同时结算销售成本。

借：销售成本货：委托代销商品三、业务介介绍-出库成本-委托代销商商品成本核核算按普通销售售核算结转成本：：委托代销结结算并开具具销售发票票后结转销销售成本。。记账依据：：销售出库单单销售发票会计核算：：借：销售成成本贷：库存商商品三、业务介介绍-出库成本-委托代销商商品成本核核算课程提纲4.出库成本核核算4.1材料出库成成本核算4.2普通销售成成本核算4.3直运销售成成本核算4.4分期收款发发出商品成成本核算4.5委托代销成成本核算5、其他业务务核算6、账务处理理7、跌价准备备8、月末处理理9、报表三、业务介介绍-其他-调拨业务核核算调拨业务核核算背景：根据企业业务需需要，对物物料转移数数量的准确确管理，提提供了调拨拨单功能，，调拨单是是记录存货货在不同仓仓库间转移移的凭据，，发生调拨拨时，将减减少调出仓仓库的库库存，增加加调入仓库库的库存。。作为存货货在仓库之之间流动的的书面证明明，也是财财务记账重重要的原始始凭证核算成本：：对调拨业务务进行记账账，核算调调拨出入库库成本。提提供两种记记账方式，，其一是特特殊单据记记账，另一一种是正常常单据记账账。记账依据：：业务类型为为调拨入库库的其他入入库单、业务类型为调拨拨出库的其其他出库单或调拨单单会计核算：：借：存货科科目贷：存货科科目三、业务介介绍-其他-组装、拆卸卸业务核算算组装、拆卸卸业务核算算背景：组装指将多多个散件组组装成一个个配套件的的过程，拆拆卸指将一一个配套件件拆卸成多多个散件的的过程。在企业存在组组合销售业业务，配套件是由多个物物料组成，，不在生产产环节进行行组合，而而在仓库进进行组装，，组装后在在仓库又可可以拆开用用于其他配套件、或生产领领用出库用用于其他产产品或在企企业存在组组合销售业业务单独销销售。核算成本：：对组装业务务和拆卸业业务进行记记账，核算算组装出入入库成本、、拆卸出入入库成本。记账依据：：业务类型为为组装入库库、拆卸入入库的其他他入库单、业务类型为组装装出库、拆拆卸出库的的其他出库库单会计核算：：借：存货科科目贷：存货科科目组装费科目目（或拆卸卸费科目））三、业务介介绍-其他-形态转换业业务核算形态转换业业务核算背景：形态转换是某种种存货在存储储过程中，，由于环境境或本身原原因，使其其形态发生生变化，由由一种形态态转化为另另一形态，，从而引起起存货规格的变化，通过形态态转换单对对此进行管理记记录。核算成本：：对形态转换换业务进行行记账，核核算转换出出库成本、、转换入库库成本。提提供两种记记账方式，，其一是特特殊单据记记账，另一一种是正常常单据记账账。记账依据：：业务类型为为转换入库库的其他出库单单业业务类型为转换出库的其他入库单会计核算：：借：存货科科目贷：存货科科目三、业务介介绍-其他-盘点业务核核算盘点业务核核算背景：盘盈和盘亏亏业务通过盘点单单来确认物料在在仓库中的盘盘盈、盘亏亏情况的书书面证明，，是财务人员记账的的重要原始始凭证。核算成本：对盘盈入库库单或盘亏亏出库单进进行记账，，核算盘盈盈入库成本本、盘亏出出库成本。。记账方式式支持正常常单据记账账。盘盈和盘亏成成本手工确确认。记账依据：：业务类型为为盘盈入库库的其他入入库单和业务务类型为盘亏亏出库的其其他出库单单会计核算：：盘盈：盘盘亏亏：借：库存商商品借借：待处处理财产损损溢贷：待处理理财产损溢溢贷贷：：库存商品品三、业务介介绍-其他-存货成本调调整存货成本调调整背景：因各种原因因导致存货货明细账结结存单价、、结存金额额异常；结结存数量量为零，金金额不为零零。主要原因出库成本异异常导致结结存成本异异常，如零零成本出库库、暂估出出库；运费费分摊累加加到结存等等调整方法：：手工调整：：入库调整整单、出库库调整单记账时调整整：账面为为负结存时时入库单记记账自动生生成出库调调整。结算时调整整：暂估单价与与结算单价价不一致暂暂估处理时时调整出库库成本。将运费分摊摊给结算时时指定的入入库单（先先进先出））将单独运费费分摊时未未指定入库库单的运费费由系统自自动分摊给给结存的入入库单（先先进先出））期末处理调调整：结存存数量为零零金额不为为零自动生生成出库调调整单。2.3、初始设置置—选项/最高最低控控制日常业务-计价方式-移动平均如果设置了了全月平均均/移动平均核核算方式进进行最高最最低控制，，则计算出出的全月平平均单价或或移动平均均单价如果果不在最高高最低单价价的范围内内，系统自自动取最高高或最低单单价进行成成本计算。选项中选择择“全月平平均、移动动平均最高高最低单价价是否自动动更新”为为是，则全全月平均、、移动平均均记账时系系统在最大大最小单价价设置中进进行更新最最高最低单单价。使用方法：：设置选项项-最高最低单单价设置-单据记账-期末处理。。三、业务介介绍-其他-存货成本调调整调整业务存货成本调调整：出、入库调整整单是对存存货的出、、入库成本本进行调整整的单据，，它只调整整存货的金金额，不调调整存货的的数量；它它用来调整整当月的出出、入库金金额，并相相应调整存存货的结存存金额；入入库调整单单可针对单单据进行调调整，也可可针对存货货进行调整整，出库调调整单只可可针对存货货进行调整整。记账依据：：入库调整单、出库调整单会计核算：：入库调整单单制单出库调整单单制单借：存货科科目借借：对方科科目贷：对方科科目贷贷：：存货科目目三、业务介介绍-其他-发出商品成成本调整调整业务发出商品调调整：发出商品明明细账结存存数量为零零且结存金金额不为零零的情况下下，可以使使用发出商商品贷方调调整单调整整发出商品品的结存金金额。发出出商品贷方方调整单可可以按发货货单调整发发出商品明明细账的贷贷方结存金金额，不调调整发出商商品的数量量。记账依据：：发出商品借借方调整单单（发出商商品、委托托代销）发出商品贷贷方调整单单（发出商商品、委托托代销）会计核算：：发出商品借借方调单制制单发出商品贷贷方调整单单制单借：发出商品品借：对方科科目贷：库存商品品贷：发出商品品三、业务介介绍-其他-价格调整价格调整背景：真实反映存存货的成本本价格，计计划价需要要定期调整整，企业可可以选择于于年初进行行与计划价价调整相对对应的账务务处理，也也可以选择择于上年末末在企业当当月材料成成本差异分分配后进行行账务处理理。价格调调整单提供供计划价/售价随时调调整的功能能，并于调调整后自动动计算调整整差异/差价。记账依据：：价格调整单单会计核算：价格调整单制单借：材料成本本差异贷：库存商商品三、业务介介绍-其他-价格调整三、业务介介绍-其他-价格调整课程提纲4.出库成本核核算4.1材料出库成成本核算4.2普通销售成成本核算4.3直运销售成成本核算4.4分期收款发发出商品成成本核算4.5委托代销成成本核算5、其他业务务核算6、账务处理理7、跌价准备备8、月末处理理9、报表三、业务介介绍-财务处理在进行出入入库成本核核算后，就就要生成记记账凭证。。完成凭证证的生成、、修改、查查询操作。。存货核算算管理系统统生成的记记账凭证自自动会传递递到总账系统。关键功能有有：依据业务规规则自动生生成凭证，，多张单据据合成凭证证，借贷方方差异可合合并制单。。可联查单据据。与总账对账账。三、业务介介绍-财务处理-生成凭证选择已记账的各种种业务单据据生成凭证。三、业务介介绍-财务处理-生成凭证在未生成凭凭证单据一一览表中选选择单据生生成凭证。。选择“已结结算采购入入库单自动动选择全部部结算单上上单据（包包括入库单单、发票、、付款单）），已结算算的采购入入库单按结结算单制单单生成凭证证，则凭证证如下：借原原材料料应交税金金-应交增值值税（进进项税））贷银银行存存款应付账款款结算单制制单条件件：结算算单对应应的入库库单应已已在存货货核算系系统中记记账。结结算单对对应的发发票在应应付系统统已审核核。单到补差差不支持持按结算算单制单单；计划划价或售售价方式式核算不不支持按按结算单单制单。。三、业务务介绍-财务处理理-生成凭证证选择制单和合并制单。制单：每张单据单独生成凭证。合并制单：所选的所有单据生成一张凭证。选择确定定后，在在生成凭凭证界面面根据科科目设置置带入会会计科目目。三、业务务介绍-财务处理理-与总账对对账1、每月末末存货会会计应与与仓库核核对存货货的数量量账,保证账实实相符；；与财务务总账会会计核对对存货的的数量和和金额账账，保证证账证相相符，账账账相符符。可以以进行数数量核对对、进行行金额核核对、数数量金额额全部核核对对账账默认显显示不平平记录，，不平记记录用颜颜色标识识。2、若存在在不平记记录，可可联查明明细查找找不平原原因。3、可联查查存货对对方科目目。业务介绍绍-财务处理理-存货对账账-对账明细细1、联查明明细，默默认按单单据类型型汇总显显示数量量和金额额，只需需查看不不平单据据的记录录，双击击展开单单据明细细。2、可联查查凭证及及相关原原始单据据。业务介绍绍-财务处理理-存货对账账-对账明细细1、自动计计算对账账差异。。2、提供可可追溯的的对账不不平原因因。业务介绍绍-存货对账账-按对方科科目展开开1、按对方方科目展展开：可可以列示示查询期期间所有有相关科科目，列列示查询询期间发发生额。。2、联查相相关对账账科目，，包括应应付对账账、发出出商品对对账、暂暂估科目目对账，，使对账账更加方方便易用用。业务介绍绍-财务处理理-暂估科目目对账暂估科目目对账支支持汇总总及明细细对账，，提供对对账差异异及不平平原因。。三、业务务介绍-财务处理理-发出商品品与总账账对账将存货核核算系统统的发出出商品科科目与总总账的发发出商品品科目进进行对帐。可以进行行数量核核对、进进行金额额核对、、数量金金额全部部核对，，只需点点击界面面功能按按钮最后后的两个个核对方方式选择择按钮后后再点击击〖刷新〗按钮即可可将核对对结果显显示。对于核对对结果是是否两账账相符，，系统采采用不同同显示颜颜色加以以区分，，白色显显示记录录表示对对账结果果相平；；蓝色显显示记录录表示对对账结果果不平。。〖明细〗：默认只只显示对对账不平平的单据据明细。。三、业务务介绍-财务处理理-凭证列表表主要功能能：选择会计计月查询询存货核核算系统统的凭证。选择凭证证联查原原始单据据。可对在总账中未未审核的的凭证修改改、删除。。冲销凭证证，可将将选中的的凭证进进行红冲。课程提纲纲4.出库成本本核算4.1材料出库库成本核核算4.2普通销售售成本核核算4.3直运销售售成本核核算4.4分期收款款发出商商品成本本核算4.5委托代销销成本核核算5、其他业业务核算算6、账务处处理7、跌价准准备8、月末处处理9、报表三、业务务介绍-跌价准备备存货跌价价准备企业应当当定期或或者至少少于每年年年度终终了，对对存货进进行全面面清查，，如由于于存货遭遭受毁损损、全部部或部分分陈旧过过时或销销售价格格低于成成本等原原因，使使存货成成本不可可收回的的部分，，应当提提取存货货跌价准准备。跌价准备备的计提提方式单个计提提：存货跌价价准备应应按单个个存货项项目的成成本与可可变现净净值计量量。合并计提提：如果某些些存货具具有类似似用途并并与在同同一地区区生产和和销售的的产品系系列相关关，且实实际上难难以将其其与该产产品系列列的其他他项目区区别开来来进行估估价的存存货，可可以合并并计量成成本与可可变现净净值。按类计提提：对于数量量繁多、、单价较较低的存存货，可可以按存存货类别别计量成成本与可可变现净净值。三、业务务介绍-跌价准备备按市值计计提当存在下下列情况况之一时时，应当当计提存存货跌价价准备：：市价持续续下跌，，并且在在可预见见的未来来无回升升的希望望；企业使用用该项原原材料生生产的产产品的成成本大于于产品的的销售价价格；企业因产产品更新新换代，，原有库库存原材材料已不不适应新新产品的的需要，，而该原原材料的的市场价价格又低低于其账账面成本本；因企业所所提供的的商品或或劳务过过时或消消费者偏偏好改变变而使市市场的需需求发生生变化，，导致市市场价格格逐渐下下跌；其他足以以证明该该项存货货实质上上已经发发生减值值的情形形。三、业务务介绍-跌价准备备账务处理理期末，当当企业计计算出的的存货可可变现净净值低于于成本时时，按其其差额：：借：资产产减值损损失贷：存货货跌价准准备如已计提提跌价准准备的存存货的价价值以后后又得以以恢复，，应按恢恢复增加加的数额额：借：存货货跌价准准备贷：资产产减值损损失全部计提提当存在以以下一项项或若干干项情况况时，应应将存货货账面价价值全部部转入当当期损益益：已霉烂变变质的存存货；已过期且无转转让价值的存存货；生产中已不再再需要，并且且已无使用价价值和转让价价值的存货；；其他足以证明明已无使用价价值和转让价价值的存货。。账务处理：借：管理费用用（按扣除跌跌价准备后存存货剩余价值值）借：存货跌价价准备（按已已计提的存货货跌价准备））贷：库存商品品（按存货的的账面余额））三、业务介绍绍-跌价准备系统流程：三、业务介绍绍-跌价准备-跌价准备设置置用于设置存货跌价准备科目及计提存货跌价准备对应的资产减值损失账户以及计提跌价准备的可变现价格的设置。提供从存货档档案中批量取取可变现价格格三、业务介绍绍-跌价准备-跌价准备期初初单录入第一次在在存货核算系系统中计提存存货跌价准备备之前的跌价价准备余额,期初跌价准备备单必须全部部审核，才允允许计提跌价价准备。三、业务介绍绍-跌价准备-跌价准备处理理单结存数量、结存单价、结存金额取自存货明细账。可变现价格根据设置的可变现价格自动带入并显示。可变现金额=结存数量*可变现价格由于存货全部部或部分陈旧旧过时或销售售价格低于成成本等原因，，使存货成本本不可收回的的部分，应当当提取存货跌跌价准备，需需要录入计提提跌价处理单单。全月平均或计计划价（/售价）核算的的存货必须在在期末处理后后计提跌价准准备，否则数数据可能不正正确。本次计提金额=应计提金额-已计提金额应计提金额=结存金额-可变现金额已计提金额：根据当前各存货的跌价准备余额显示三、业务介绍绍-跌价准备-跌价准备制单单只有已审核未未生成凭证的的跌价准备单单才能显示出出来进行制单单。选择生成成或合成生成成凭证。三、业务介绍绍-跌价准备-跌价准备与总总账对账将存货计提的的跌价准备按按科目与总账账中相应的科科目进行对账账。对于核对结果果是否两账相相符，采用不不同显示颜色色加以区分，，蓝色显示记记录表示对账账结果不平；；白色显示记记录表示对账账结果相平。。三、业务介绍绍-跌价准备-跌价准备余额额表查询各存货目目前最新的跌跌价准备余额额情况。可查查询已审核、、未审核单据据的数据。期末余额=期初余额+本期计提金额额-本期回冲金额额过滤条件日期期之前的单据据作为期初余余额，在过滤滤条件之间的的单据对本次次计提金额和和本次冲回金金额进行汇总总，作为汇总总表中的本期期计提金额和和本期冲回金金额。课程提纲4.出库成本核算算4.1材料出库成本本核算4.2普通销售成本本核算4.3直运销售成本本核算4.4分期收款发出出商品成本核核算4.5委托代销成本本核算5、其他业务核核算6、账务处理7、跌价准备8、月末处理9、报表三、业务介绍绍-月末处理期末处理：当日常业务务全部完成后后，可进行期期末处理。计算按全月平平均方式核算算的存货的全全月平均单价价及其本会计计月出库成本本。计算按计划价价/售价方式核算算的存货的差差异率/差价率及其本本会计月的分分摊差异/差价。对已完成日常常业务的仓库库/部门/存货做处理标标志。月末结账：能用来进行行月末结账工工作，对本月月账簿做结账账标志，如果果与采购集成成使用，并且且暂估处理方方式选择“月月初回冲”时时，同时生成成下月红字回回冲单等。三、业务介绍绍-期末处处理如果要对期末处理后结存数量为零结存金额不为零的存货，自动生成出库调整单，则可以选择“结存数量为零金额不为零自动生成出库调整单”选项，选择该选项，期末处理后则显示零数量/成本一览表。如果账面结存为负单价时，期末处理时生成出库调整单调整账面余额。期末处理恢复期末处理注:由于本本系统统可以以处理理压单单不记记账的的情况况，因因此进进行期期末处处理之之前，，用户户应仔仔细检检查是是否本本月业业务还还有未未记账账的单单据；；用户户应做做完本本会计计月的的全部部日常常业务务后，，再做做期末末处理理工作作。本月的的单据据如果果用户户不想想记账账，可可以放放在下下个会会计月月进行行记账账，算算下个个会计计月的的单据据。期末成成本计计算每每月只只能执执行一一次,如果是是在结结账日日之前前执行行,则当月月的出出入库库单将将不能能在本本会计计期间间录入入。例:把3月份的的25号作为为该月月的结结账日日,如果执执行期期末处处理是是在23号,则再录录入出出入库库单就就只能算算25号以后后的业务务了。因此,在执行行之前前,一定要要仔细细检查查是否否已把把全部部日常常业务务做完完了。。期末成成本计计算功功能每每月只只能执执行一一次,因此要要特别别小心心。三、业业务介介绍-月末结结账结账前前用户户应检检查本本会计计月工工作是是否已已全部部完成成，只只有在在当前前会计计月所所有工工作全全部完完成的的前提提下，，才能能进行行月末末结账账，否否则会会遗漏漏某些些业务务。月末结结账后后将不不能再再做当当前会会计月月的业业务，，只能能做下下个会会计月月的日日常业业务。。三、业业务介介绍-月末结结账在期末末处理理、恢恢复期期末处处理、、月末末结账账、恢恢复月月末结结账时时、需需要检检查未未完成成业务务，查查看检检查报报告。。检查查报告告分为为两部部分，，上半半部分分是汇汇总报报告，，提供供每一一类业业务的的检查查方案案；下下半部部分是是明细细报告告可以以进一一步展展现此此类业业务的的详细细信息息课程提提纲4.出库成成本核核算4.1材料出出库成成本核核算4.2普通销销售成成本核核算4.3直运销销售成成本核核算4.4分期收收款发发出商商品成成本核核算4.5委托代代销成成本核核算5、其他他业务务核算算6、账务务处理理7、跌价价准备备8、月末末处理理9、报表表三、业务介介绍-关键分分析报报表账簿：：流水账账明细账账总账汇总表表：收发存存汇总总表出、入入库汇汇总表表暂估材材料余余额表表分析表表：周转率率分析析ABC成本分分析三、业务介介绍-账簿-流水账账出入库库流水水账用用于查查询任任意日日期范范围内内，存存货的的出入入库情情况，，便于于简捷捷方便便的对对账、、查账账；可查询询已记记账、、未记记账、、全部部单据据的流流水账账；可以选选择明明细记记录联联查单单据；；可以选选择明明细记记录联联查凭凭证。。三、业务介介绍-账簿-明细账账按计划划价/售价核核算，，可查查询本本会计计年度度各月月份已已记账账存货货的差差异/差价明明细账账，差差异/差价汇汇总表表。明细账账是用用于查查询本本会计计年度度各月月份已已记账账的各各存货货的明明细账账。可可按末末级存存货设设置,用来反反映存存货的的收发发存的的数量量和金金额的的明细细变化化；可查询询直运运业务务的存存货明明细账账和非非直运运业务务的存存货明明细账账；可查询询受托托代销销明细细账。。按仓库库核算算、按按部门门核算算、按按存货货核算算对明明细账账的影影响：：按仓仓库核核算显显示每每一仓仓库每每一存存货的的明细细账，，按按部门门核算算显示示每一一部门门下每每一存存货的的明细细账，，按按存货货核算算显示示的每每一存存货的的明细细账。。三、业务介介绍-账簿-总账总账是是存货货的总总分类类账，，本账账簿以以借贷贷余的的形式式反映映各存存货的的各月