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文档简介
北京国家会计学院郑洪涛博士后企业风险管理:
——全面风险评估与对策1授课教师简介湖北孝感人。1995年获得经济学硕士,2001年获得管理学博士学位,现中南财经政法大学在站博士后,研究方向为应用经济学—金融风险控制。现任教于北京国家会计学院教务部,主讲企业内部控制、企业风险管理、资本运营及公司改制等课程。曾任教(职)于广东仲恺技术学院经济系、国务院农村经济研究中心、光大集团证券公司等。先后从事经济及管理类课程教学;主持和参与国家宏观经济重点课题研究;设计和主持企业股份制改造及股票的发行上市;金融机构的风险管理及内部控制研究。目前正协调组织财政部会计司、加拿大注册会计师协会、北京大学光华管理学院进行《企业内部控制》的课程开发;主持《中国金融企业内部风险控制》的研究。兼任多家大型企业集团、上市公司、会计师事务所独立董事、财务顾问、内控咨询专家等。2讲课大纲风险及风险管理风险定义风险类型全面风险管理企业风险评估风险辨识风险分析风险评价企业风险管理避免风险控制风险分散与中和风险承担风险转移风险集中风险3引言国外统计资料表明:在正常年份宣布破产的企业数量约占企业总数的1%。日本学术振兴会特别研究员清水刚通过研究发现,1896年到1982年的10次总资产排名前100家的上市公司中,企业平均寿命为25年。1983年壳牌石油公司的一项调查发现,1970年名列《财富》杂志500家大企业排行榜的公司,有1/3已经销声匿迹。许多研究表明,在企业的演进和发展历史中,企业的平均寿命很低,死亡率很高。但是,与此同时,也有一些百年以上长寿公司,甚至还有存续二、三百年的企业。
41-1企业风险及风险管理内涵
[风险]风险发生是可能的,风险发生后会造成不利的后果,风险发生的可能性及其后果的严重程度都与其发生的条件相关;风险可能会带来损失,所以风险的存在对人的活动具有约束作用;人们在经营管理中,不能不考虑风险的威胁,以免受到不必要的损失或受到过重的打击。[风险管理]确定、评估及控制组织内因业务活动而须承受的所有风险,让企业能够利用最直接而有效的途径,以实践企业的目标和使命。通过度量、控制和降低企业因承受纯风险(蒙受损失的风险)和投资风险(赚钱的风险)而带来的负面影响,帮助企业保持盈利,从而实现企业最终目标——提高投资者回报。
51-2风险分类根据暴露体性质划分实质资产风险不动产与非财务性动产可能遭受的风险毁损或贬值财务资产风险财务性资产可能遭受的风险利率波动或股票跌价责任暴露风险因法律上的侵权或违约导致第三人蒙受损失人力资源风险因伤病死亡导致公司生产力衰退或其他非安全的风险61-2风险分类根据可能的结果划分纯粹风险指有可能带来损失的风险如各种形式的天灾人祸投机风险指既有可能带来损失,又有可能带来机会的风险如股票投资,既可以为投资者带来丰厚的利润,也可能使投资者遭受重大的损失对于经营管理者(风险承担者)来说,纯粹风险和投机风险往往同时存在。狭义的风险管理基本上是针对纯粹风险的,即要把纯粹风险可能带来的不利性减轻到最低程度。而广义的风险管理既考虑纯粹风险,又考虑投机风险,既考虑要把纯粹风险带来的不利性降低到最低程度,又要考虑把投机风险收益性增加到最大程度财务风险为投机风险
71-2风险分类根据风险的效应划分系统风险在同一体位阶段观察时,风险效应无法抵消的风险不可分散的风险非系统风险在同一体位阶段观察时,风险效应能够抵消的风险可分散的风险81-2风险分类根据科技体制变化划分静态风险指科技水准和社会体制不变情况下,由于自然力量的非常变动或人类行为的错误导致损失发生的风险;如水灾、旱灾、地震、瘟疫、雷电等自然原因发生的风险;火灾、爆炸、员工伤害、破产等由于某些人疏忽大意或故意行为而发生的风险;放火、破坏、欺诈等由于某些人不道德、违法违纪行为造成的风险。静态风险是导致企业成败安危的主要风险,风险管理的重心应是对静态风险的管理。动态风险指以科技水准和社会变革为直接原因的风险如由于人类需要的改变,机器或制度的改造等。静态风险接近于纯粹风险,动态风险接近于投机风险。91-2风险分类根据市场相关性划分外部化风险不包含于市场决策机制中的风险污染市场基础风险包含于市场决策机制中的风险第三人责任内部风险人们决定从事某种风险性活动高空弹跳101-2风风险分分类根据人们们意愿划划分自愿风险险自愿从事事某种活活动的风风险吸烟———吸烟者者肺癌非自愿风风险并非自愿愿从事某某种活动动的风险险吸烟———他人二二手烟111-2风风险分分类根据分析析手段要要求划分分直接认知知风险不借助科科学技术术认知的的风险车祸间接认知知风险借助科学学技术认认知的风风险含量检测测仍无法认认知风险险仍然无法法认知的的风险SARS121-2风风险分分类根据比较较利益划划分核心风险险具有较高高比较利利益的风风险勘探附属风险险导致比较较利益丧丧失的风风险专有技术术人员流流失131-2风风险分分类根据群体体属性划划分个别风险险个别人员员遭受风风险自身状况况社会(社社区)风风险财务性资资产可能能遭受的的风险利率波动动或股票票跌价141-3全全面风风险管理理全面风险险管理【概念】】用系统的的、动态态的方法法进行风风险控制制,以减减少业务务过程中中的不确确定性。。它不仅仅使各层层次的管管理者建建立风险险意识,,重视风风险问题题,防范范于未然然,而且且在各个个阶段、、各个方方面实施施有效的的风险控控制,形形成一个个前后连连贯的管管理过程程。【内涵】】项目全过过程的风风险管理理对全部风风险的管管理全方位的的管理全面的组组织措施施152企业风风险评估估风险评估估包括风风险辨识识、风险险分析和和风险评评价等三三个步骤骤风险辨识识是识别别企业面面临的风风险,并并将风险险归类风险分析析是将辨辨识出的的风险放放进统一一的模型型中进行行分析处处理,进进一步作作出定性性和定量量的分析析,包括括风险对对企业目目标实现现的可能能影响、、这些风风险物化化的多重重情境分分析和统统计特性性、可能能的影响响因素和和方式风险评价价是评价价风险对对企业目目标的影影响,企企业影响响最大的的风险将将成为企企业风险险管理的的重点16不确定性性的来源源环境风险险影响经营营模式变变动的不不确定性性影响经营营模式实实施的不不确定性性过程风险险影响做出出价值创创造决策策所需信信
息的的可信性性与可靠靠性的风风险决策所需需
信息息风险风险来源源17企业风险险因素市场风险险外汇风险险体制风险险自然灾害害风险政策风险险外交风险险产品风险险经营风险险人事风险险购并风险险18企业内部风险企业内部部风险经营风险险因原材料料供应、、能源、、技术、、产品价价格、商商品销售售、业务务结构、、特许经经营、汇汇率调整整等原因因,对公公司经营营造成的的实质性性影响。。资产风险险因大股东东出资不不到位、、公司资资产不实实,大股股东长期期占用上上市公司司资金、、资产而而侵害公公司利益益,上市市公司为为大股东东抵押担担保等原原因,对对公司资资产安全全形成隐隐患。财务风险险因公司示示建立独独立核算算体系、、内部控控制制度度虚设、、管理失失控、公公司利润润不实、、采取提提前确认认收入、、推迟确确认费用用、潜亏亏挂帐、、变更会会计方法法等手段段操纵利利润、编编造虚假假业绩,,公司财财务状况况恶化,,或有负负债造成成等原因因,对公公司造成成潜在风风险。行为风风险因公司司董事事不履履行诚诚信义义务,,不履履行承承诺事事项,,不及及时、、真实实、准准确、、完整整地披披露信信息,,因虚虚假披披露、、误导导性陈陈述和和重大大遗漏漏导致致投资资者利利益损损失,,由道道德风风险引引发造造成社社会不不安定定因素素。19企业外外部风风险行业风风险因公司司所处处行业业状态态,对对相关关产业业的依依赖程程度而而对公公司经经营造造成影影响,,以及及行业业竞争争所带带来的的风险险。市场风风险因经济济、金金融形形势及及相关关行业业对市市场造造成的的波动动,市市场变变化及及产品品的可可替代代性对对公司司经营营损益益造成成的影影响。。项目风风险因投资资项目目实施施过程程中的的各种种不确确定因因素(包括括人力力资源源、技技术和和管理理等)对项项目财财务目目标造造成影影响,,以及及市场场变化化对公公司预预期收收益带带来的的影响响。政策风风险因相关关政策策的规规定和和调整整对公公司造造成的的限制制和影影响。。股市风风险因公司司股票票价格格受企企业经经营状状况及及利率率、通通货膨膨胀、、有关关政策策等因因素影影响而而造成成较大大波动动,涉涉及的的股市市风险险对公公司再再融资资功能能产生生的影影响。。企业外外部风风险20风险评评价模模式估计风风险严重程程度如何采采取行动评估风风险发生可可能性性21重要性可能性1234风险评评价模模式22信誉利率合同违约流动性性/现金流流金融工工具货币环境雇用/保留合法(合规)性预算与与计划划健康与与安全全经济影影响未来的的监管管措施施效率/生产率率能力业务中中断资源可可得性性竞争对对手行行为可能性性重要要性性行政干干预23高风险行业中风险行业低风险行业医药和化学制品制造商银行、金融机构航空、铁路、公交和地铁系统宾馆、饭店旅游公司核电厂食品制造和分销企业夜总会、娱乐休闲场所软饮料和果汁生产商建筑、房地产公司煤气站公共设施及私人设施、机场水泥供应商和结构工程公司大学、医院、非赢利性机构、教堂、博物馆零售连锁店生物技术公司石油生产商和分销商电信公司家庭用品制造商包装公司网络中心组织计算机制造商饿分销商发动机和重金属制造商电梯制造商医药、卫生所超市和购物中心烟酒公司健康俱乐部、日常护理中心保险代理软件公司慈善机构广播电视财务会计公司服饰生产商地方性商务企业旅行社法律公司咨询公司汽车出租公司邮购和目录服务公司国际组织(如世界银行等)243风险险管理理风险管管理的的目标标一般般是,,对于于纯粹粹风险险,必必须尽尽可能能规避避,因因为它它对企企业有有百弊弊而无无一利利;对对于投投机风风险应应根据据不同同情况况,分分别采采取完完全规规避、、完全全不规规避以以及部部分规规避、、部分分不规规避的的对策策。避免风险控制风险分散与中和和风险承担风险转移风险集中风险253-1风险险管理:避避免风险任何经济单单位对风险险的对策,,首先考虑虑到的是避避免风险,,尤其是对对静态风险险尽可能予予以避免。。凡风险所所造成的损损失不能由由该项目可可能获得利利润予以抵抵消时,避避免风险是是最可行的的简单方法法。局限性只有在风险险可以避免免的情况下下,避免风风险才有效效果;有些风险无无法避免;;有些风险可可能避免但但成本过大大;消极地避免免风险,只只能使企业业安于现状状。不求进进取。263-1风险险管理:避避免风险避免风险的的方法还可可以分为完完全避免和和部分避免免两种。完全避免,,就要不惜惜放弃伴随随风险而来来的盈利机机会。部分分避免,主主要取决于于成本因素素和非经济济因素。如如果避免收收益大于避避免成本,,就可以考考虑避免,,否则可以以不要避免免。是否部部分避免还还取决于社社会心理、、道德、美美学等方面面的因素。。在采取部分分避免风险险时,往往往还有两种种战略:一一种是进攻攻性战略,,即在高收收益和低风风险“替代代选择”中中,挑选高高收益而不不顾忌风险险;另一种种是防守战战略,即在在高收益和和低风险的的“替代选选择”中,,挑选低风风险而不在在乎收益。。273-2风险险管理:控制风险经济单位在在风险不能能避免或在在从事某项项经济活动动势必面临临某些风险险时,首先先想到的是是如何控制制风险发生生、减少风风险发生,,或如何减减少风险发发生后所造造成的损失失,即为控控制风险预预防和抑制制风险。控制风险主主要有两方方面意思::一是控制制风险因素素,减少风风险的发生生;二是控控制风险发发生的频率率和降低风风险损害程程度。要控控制风险发发生的频率率就要进行行准确的预预测,如对对汇率预测测、利率预预测、债务务人信用评评估等。要要降低风险险损害程度度就要果断断地采取有有效措施,,如在股票票投资中采采用心理界界线法(也也称心理目目标法),,当股价下下跌到一定定程度(心心理界线))时就要毫毫不犹豫地地抛出,以以防股价进进一步下滑滑而造成更更大的损失失。控制风风险要受到到各种条件件的限制,,人类的知知识及技术术虽然已高高度发展,,但是依然然存在诸多多困难无法法突破,因因而无法达达到完全控控制风险和和充分减少少损失的目目的。283-3风险险管理:分散与中和和风险分散风险,,主要指经经济单位采采取多角经经营、多方方投资、多多方筹资、、外汇资产产多源化、、吸引多方方供应商、、争取多方方客户以分分散风险的的方式。中和风险,,主要是指指在外汇风风险管理中中所采用的的决策,如如减少外汇汇头寸、期期货套期保保值、远期期外汇业务务等以中和和风险。293-4风险管理::承担风险经济单位既既不能避免免风险,又又不能完全全控制风险险。分散风风险、中和和风险或减减少损失时时,只能自自己承担风风险所造成成的损失。。经济单位承承担风险的的方式可以以分为无计计划的单纯纯自留或有有计划的自自己保险。。无计划的单单纯自留,,主要是指指对未预测测到的风险险所造成损损失的承担担方式。有有计划的自自己保险是是指已预测测到的风险险所造成损损失的承担担方式,如如提取坏账账准备金等等形式。30BP的风险自留政策BP的这种种允许经理理们为小规规模的损失失购买保险险却自留大大规模损失失的策略,,是否与自自留风险险的基本指指导原则((“自留相相对可以预预测的损失失,而为可可能的严重重破坏性损损失进行行保险”的的原则)不不一致呢??考虑这个个问题时,,应该回顾顾一下BP实施这种种策略的理理由。首先,只有有当小规模模的损失保保险具有除除了风险转转移以外的的其他优点点(如服务务、监管管、税收方方面的好处处等)时,,这种保险险策略才是是可行的。。其次,BP停止为为1000万到5亿美元范范围的损失失进行保险险的主要原原因是,考考虑到BP的利润和和资产规模模,这种种规模的损损失不可能能严重破坏坏BP的经经营和投资资。对于超超过5亿美美元的损失失,保险险市场的能能力是有限限的。因此,无论论基本指导导原则如何何,有限的的保险市场场能力使得得自留巨巨大损失成成为相对于于保险来说说是合乎需需要的,甚甚至是惟一一可行的选选择方案。。313-5风险管理::转移风险经济单位为为了避免自自己在承担担风险后对对其经济活活动的妨害害和不利,,可以对风风险采用各各种不同的的转移方式式,如进行行保险或非非保险形式式转移。现代保险制制度是转移移风险的最最理想方式式。如单位位进行财产产、医疗等等方面保险险,把风险险损失转移移给保险公公司。此外,单位位还可以通通过合同条条款规定,,把部分风风险转移给给对方。323-6风险管理::集中风险保险企业和和大型集团团性企业主主要采用风风险集中的的方法,如如保险企业业向许多投投保单位收收取保险金金,虽然每每个单位交交的数目很很小,但加加在一起数数目就很大大,足以用用来应付风风险,这就就是保险集集中的方法法。由于大型集集团企业分分支机构多多,通过预预测,每年年要求各分分支机构交交少量管理理费,由集集团公司自自己承担某某些风险,,而不利用用保险。33案例:工程程项目全面面风险与管管理34工程项目全全面风险认认识工程项目的的立项、可可行性研究究及设计与与计划等都都是基于正正常的、理理想的技术术、管理和和组织以及及对将来情情况(政治治、经济、、社会等各各方面)预预测的基础础之上而进进行的。在项目的实实际运行过过程中,所所有的这些些因素都可可能产生变变化,而这这些变化将将可能使原原定的目标标受到干扰扰甚至不能能实现。任何的工程程项目中都都存在着风风险,风险险会造成工工程项目实实施的失控控现象,如如工期延长长、成本增增加、计划划修改等,,这些都会会造成经济济效益的降降低,甚至至项目的失失败。正是由于风风险会造成成很大的伤伤害,在现现代项目管管理中,风风险管理已已成为必不不可少的重重要一环,,良好的风风险管理能能获得巨大大的经济效效果,同时时它有助于于企业竞争争能力的提提高,素质质和管理水水平的提高高。352风险分析析——1系统要素分分析项目环境要要素风险最常见的有有政治风险险、法律风风险、经济济风险、自自然条件、、社会风险险等;项目系统结结构风险如以项目单单元为分析析对象,在在实施以及及运行的过过程中可能能遇到的技技术问题,,人工、材材料、机械械、费用消消耗的增加加等各种障障碍和异常常情况等;;项目的行为为主体产生生的风险如业主和投投资者支付付能力差,,改变投资资方向,违违约不能完完成合同责责任等产生生的风险;;承包商((分包商、、供应商))技术及管管理能力不不足,不能能保证安全全质量,无无法按时交交工等产生生的风险;;项目管理理者(监理理工程师))的能力、、职业道德德、公正性性差等产生生的风险;;其他方面的的风险如外围主体体(政府部部门、相关关单位)等等产生的风风险。362风险分析析——2目目标影响要要素分析工期风险,,如造成局局部的(工工程活动、、分项工程程)或整个个工程的工工期延长,,不能及时时投产;费用风险,,这包括财财务风险、、成本超支支、投资追追加、报价价风险、收收入减少等等;质量风险,,这包括材材料、工艺艺、工程等等不能通过过验收,工工程试生产产不合格、、经过评价价工程质量量未达到标标准或要求求;生产能力风风险,项目目建成后达达不到设计计生产能力力;市场风险,,工程建成成后产品达达不到预期期的市场份份额,销售售不足,没没有销路,,没有竞争争力;信誉风险,,可能造成成对企业的的形象、信信誉的损害害;人身伤亡以以及工程或或设备的损损坏;法律责任风风险,可能能因此被起起诉或承担担相关法律律的或合同同的责任。。372风险分析析——3管管理的过程程分析高层战略风风险,如指指导方针战战略思想可可能有错误误而造成项项目目标设设计的错误误等;环境调查和和预测的风风险;决策风险,,如错误的的选择,错错误的投标标决策、报报价等;项目策划风风险;技术设计风风险;计划风险,,如目标的的错误理解解,方案错错误等;实施控制中中的风险,,如合同、、供应、新新技术新工工艺、分包包层、工程程管理失误误等方面的的风险;运营管理的的风险,如如准备不足足,无法正正常运营,,销售不畅畅等的影响响。383风险的分配配项目风险是是时刻存在在的,这些些风险必须须在项目参参加者(包包括投资者者、业主、、项目管理理者、承包包商、供应应商等)之之间进行合合理的分配配,只有每每个参加者者都有一定定的风险责责任,他才才有对项目目管理和控控制的积极极性和创造造性,只有有合理的分分配风险才才能调动各各方面的积积极性,才才能有项目目的高效益益。393-1风险的整体体分配从工程整体体效益的角角度出发,,最大限度度地发挥各各方面的积积极性。项目参加者者如果都不不承担任何何风险,则则他也就没没有任何责责任,当然然也就没有有控制的积积极性,就就不可能搞搞好工作。。如采用成本本加酬金合合同,承包包商则没有有任何风险险责任,承承包商也会会千方百计计地提高成成本以争取取工程利润润,最终将将损害工程程的整体效效益;如果果承包商承承担全部的的风险也是是不可行的的,为防备备风险,承承包商必须须提高要价价,加大预预算,而业业主也因不不承担风险险将决策随随便,盲目目干预,最最终同样会会损害整体体效益。因此只有让让各方承担担相应的风风险责任,,通过风险险的分配以以加强责任任心和积极极性,达到到能更好地地计划与控控制。403-2风险险的的平平衡衡分分配配公平平合合理理,,责责、、权权、、利利平平衡衡。。一是是风风险险的的责责任任和和权权力力应应是是平平衡衡的的。。有有承承担担风风险险的的责责任任,,也也要要给给承承担担者者以以控控制制和和处处理理的的权权力力,,但但如如果果已已有有某某些些权权力力,,则则同同样样也也要要承承担担相相应应的的风风险险责责任任;;二是是风风险险与与机机会会尽尽可可能能对对等等,,对对于于风风险险的的承承担担者者应应该该同同时时享享受受风风险险控控制制获获得得的的收收益益和和机机会会收收益益,,也也只只有有这这样样才才能能使使参参与与者者勇勇于于去去承承担担风风险险;;三是是承承担担的的可可能能性性和和合合理理性性,,承承担担者者应应该该拥拥有有预预测测、、计计划划、、控控制制的的条条件件和和可可能能性性,,有有迅迅速速采采取取控控制制风风险险措措施施的的时时间间、、信信息息等等条条件件,,只只有有这这样样,,参参与与者者才才能能理理性性地地承承担担风风险险。。413-3风险险的的科科学学分分配配符合合工工程程项项目目的的惯惯例例,,符符合合通通常常的的处处理理方方法法。。如采采用用国国际际惯惯例例FIDIC合合同同条条款款,,就就明明确确地地规规定定了了承承包包商商和和业业主主之之间间的的风风险险分分配配,,比比较较公公平平合合理理424工工程程项项目目风风险险的的对对策策任何何项项目目都都存存在在不不同同的的风风险险,,风风险险的的承承担担者者应应对对不不同同的的风风险险有有着着不不同同的的准准备备和和对对策策,,这这应应把把它它列列入入计计划划中中的的一一部部分分,,只只有有在在项项目目的的运运营营过过程程中中,,对对产产生生的的不不同同风风险险采采取取相相应应的的风风险险对对策策,,才才能能进进行行良良好好的的风风险险控控制制,,尽尽可可能能地地减减小小风风险险可可能能产产生生的的危危害害,,以以确确保保效效益益。。434工工程程项项目目风风险险的的对对策策权衡衡利利弊弊后后,,回回避避风风险险大大的的项项目目,,选选择择风风险险小小或或适适中中的的项项目目。。这在在项项目目决决策策中中就就应应该该提提高高警警惕惕,,对对于于那那些些可可能能明明显显导导致致亏亏损损的的项项目目就就应应该该放放弃弃,,而而对对于于某某些些风风险险超超过过自自己己承承受受能能力力,,并并且且成成功功把把握握不不大大的的项项目目也也应应该该尽尽量量回回避避,,这这是是相相对对保保守守的的风风险险对对策策。。采取取先先进进的的技技术术措措施施和和完完善善的的组组织织措措施施,,以以减减小小风风险险产产生生的的可可能能性性和和可可能能产产生生的的影影响响。。如选选择择有有弹弹性性的的、、抗抗风风险险能能力力强强的的技技术术方方案案,,进进行行预预先先的的技技术术模模拟拟试试验验,,采采用用可可靠靠的的保保护护和和安安全全措措施施。。对对管管理理的的项项目目选选派派得得力力的的技技术术和和管管理理人人员员,,采采取取有有效效的的管管理理组组织织形形式式,,并并在在实实施施的的过过程程中中实实行行严严密密的的控控制制,,加加强强计计划划工工作作,,抓抓紧紧阶阶段段控控制制和和中中间间决决策策等等444工程项目风风险的对策购买保险或要要求对方担保保,以转移风风险。对于一些无法法排除的风险险,可以通过过购买保险的的办法解决;;如果由于合合作伙伴可能能产生的资信信风险,可要要求对方出具具担保,如银银行出具的投投标保函,合合资项目政府府出具的保证证,履约的保保函以及预付付款保函等。。提出合理的风风险保证金这是从财务的的角度为风险险作准备,在在报价中增加加一笔不可预预见的风险费费,以抵消或或减少风险发发生时的损失失。454工程项目风风险的对策采取合作方式式共同承担风风险因为大部分项项目都是多个个企业或部门门共同合作,,这必然有风风险的分担,,但这必须考考虑寻找可靠靠的即抗风险险能力强、信信誉好的合作作伙伴,以及及合理明确的的分配风险((通过合同规规定)。可采取其他的的方式以减降降风险如采用多领域域、多地域、、多项目的投投资以分散风风险,因为这这可以扩大投投资面及经营营范围,扩大大资本效用,,能与众多合合作企业共同同承担风险,,进而降低总总经营风险。。465工程项目实实施的风险控控制工程实施中的的风险控制贯贯穿于项目控控制(进度、、成本、质量量、合同控制制等)的全过过程中,是项项目控制中不不可缺少的重重要环节,也也影响项目实实施的最终结结果。475工程项目实实施的风险控控制加强风险的预预控和预警工工作。在工程程的实施过程程中,要不断断地收集和分分析各种信息息和动态,捕捕捉风险的前前奏信号,以以便更好地准准备和采取有有效的风险对对策,以抗可可能发生的风风险。在风险发生时时,及时采取取措施以控制制风险的影响响,这是降低低损失,防范范风险的有效效办法。在风险状态下下,依然必须须保证工程的的顺利实施,,如迅速恢复复生产,按原原计划保证完完成预定的目目标,防止工工程中断和成成本超支,唯唯有如此才能能有机会对已已发生和还可可能发生的风风险进行良好好的控制,并并争取获得风风险的赔偿,,如向保险单单位、风险责责任者提出索索赔,以尽可可能地减少风风险的损失。。48中国工商银行行全面风险管管理工行的年报显显示,2004年工行集集团(包括中中国工商银行行、8个海外外分行、3个个子银行和2个控股机构构)实现经营营利润746亿元,比上上年增加111亿元,增增长17.4%。境内一一级分行全部部实现盈利,,境外机构实实现经营利润润1.7亿美美元。资产经经营利润率和和资本经营利利润率达到1.36%和和44.74%,分别比比上年提高0.1和8.29个百分分点。这意味味着,工行盈盈利能力提升升较快。2004年,,工行的收益益结构进一步步优化,全年年实现营业净净收入1267亿元,比比上年增长17.8%,,其中利息净净收入1131亿元,其其他营业收入入135.41亿元。其其他营业收入入占总营业收收入的比重由由上年的8.34%提高高到10.69%。与此此同时,工行行的收入渠道道也正从传统统的客户贷款款向非信贷渠渠道逐步拓展展。其中中间间业务收入123亿元,,占营业收入入的比重由上上年的7.92%提高到到9.71%。年报显示,截截至2004年底,工行行集团总资产产达56705.21亿亿元,比上年年同期增加3914.01亿元,增增长7.41%。各项贷贷款余额37052.74亿元,增增加3123.37亿元元,增长9.21%,比比上年少增783.17亿元,保持持适度增长。。虽然经营业绩绩良好,然而而,2004年,工行集集团的利润总总额仅为29.27亿元元,比上一年年度增加2.69亿元,,却仍远远低低于建行与中中行的502.16亿元元、346亿亿元的利润总总额。49对此,有业内内人士表示,,国有银行财财务报表中的的净利润数字字没有特别大大的意义,更更能说明当前前经营业绩的的是拨备及消消化历史包袱袱前的经营利利润。因为,,国有银行历历史上形成的的巨额不良资资产需要核销销,而在传统统的财务会计计制度规定下下,其不良资资产损失准备备严重不足,,根本不足以以冲销不良资资产,所以,,在过去几年年中,国有银银行几乎把全全部的利润都都用于消化历历史包袱。事事实上,在2004年,,工行加大了了呆账准备的的提取力度,,较上年增加加158.70亿元。年报还披露,,2004年年,工商银行行实现不良资资产余额和比比率的双下降降,不良资产产余额下降424亿元,,不良资产率率降至14.32%,比比上年下降1.87个百百分点。其中中不良贷款余余额下降171亿元,不不良贷款率降降至18.99%,下降降2.25个个百分点。1999年以以来,该行新新增贷款不良良率仅为1.57%。事实上,不良良贷款率的数数字有可能直直线下降。2005年4月22日,,国家向工行行注资150亿美元,并并保留财政部部原在工商银银行的1240亿元人民民币(约150亿美元)的资本金,,用于改善资资本结构。注注资后,工行行各项所有者者权益项目都都将进行调整整,不良资产产结构要进行行重组,并将将按市场化方方式处置现有有的不良资产产。可以预见见,6月底,,财务重组完完成后,工行行的资本充足足率、不良贷贷款率和拨备备覆盖率等指指标必然会有有大的改善。。关于未公布2004年底底的资本充足足率状况,工工商银行表示示,该行正按按新的资本充充足率测算办办法重新测算算资本充足率率,现经银监监会批准,暂暂缓披露2004年资本本充足率,并并将在2005年公布中中期报表时一一并公布资本本充足率状况况。501999年以以来新增贷款款年末余额27,315.84亿元元,占全部贷贷款余额的73.72%%,不良贷款款余额429.92亿元元,占全部不不良贷款的6.11%。。1999年年以来新增贷贷款不良率1.57%,,达到国际先先进银行的控控制水平。512004年进进一步健全非非信贷风险资资产管理和会会计核算制度度体系,严把把审批准入关关;建立责任任认定及追究究制度,加强强非信贷风险险资产损失核核销后相关档档案的管理,,明确责任,,落实追索,,保障债权权权益;重点加加快待清理长长期投资、待待清理信托资资产的处置;;对逾期拆借借资金实行分分类管理,采采取现金清收收、签订分期期还款协议等等方式进行清清理。2004年境内分分行非信贷风风险资产累计计清收处置522.71亿元,其中中现金及实物物清收267.76亿元元,通过呆账账准备、营业业外支出和冲冲销表内应收收利息等方式式累计核销处处置254.95亿元。。非信贷风险险资产余额比比上年减少253.16亿元。
521风险管理机机制重组“风险管管理委员会””,制定《全全面风险管理理框架》,推推行包括信用用风险、市场场风险、操作作风险、流动动性风险在内内的,贯穿风风险识别、计计量、监测、、控制、处置置、补偿的全全过程管理的的全面风险管管理,完善风风险管理问责责制。风险管管理委员会是是全行风险管管理的决策机机构,负责制制定风险管理理方针、政策策、总体战略略与目标,研研究制定风险险管理激励约约束机制和考考核体系,研研究向业务单单元分配经济济资本方法等等。风险管理理委员会下设设信用风险、、市场风险、、操作风险和和流动性风险险四个专业委委员会,各专专业委员会会会议实行委员员投票表决制制度,辅之以以委员会议辩辩论制度、专专家咨询制度度。风险管理委员员会全面审议议了全行2004年信用用风险、利率率风险、流动动性风险、操操作风险和表表外业务风险险管理报告,,要求各部门门针对各类风风险,切实采采取有效的风风险防控措施施。风险管理理委员会开始始在工商银行行的风险管理理中发挥主导导性作用。532.信用风险险管理法人客户信贷贷风险管理完完善以总行行为中心的行行业分析、授授信管理、信信贷审批和监监测检查体制制。分离信贷贷前后台业务务,强化监督督制约,并利利用信贷电子子化综合管理理系统对贷款款实行实时逐逐笔监控。推推行信贷审批批资格认证制制度,健全新新增不良贷款款责任认定、、追究机制,,建立责任档档案。总分行行组建贷后监监督检查中心心,加大对贷贷后管理的监监督检查力度度。继续严格格执行信贷业业务停牌制度度,对现场检检查和非现场场监测发现问问题的分支机机构分别给予予业务警告、、整顿和停牌牌等处罚,强强化对分支结结构及风险客客户的业务监监管。在加强强信贷资产质质量五级分类类真实性、规规范性管理的的基础上,试试行了12级级分类管理。。54法人客客户信信贷风风险管管理公司客客户贷贷款风风险控控制房地产产贷款款风险险控制制票据业业务风风险控控制55个人客客户信信贷风风险管管理为适应应个人人消费费信贷贷业务务规模模化发发展的的管理理需要要,通通过流流程再再造,,彻底底分离离前后后台业业务;;经营营模式式由从从支行行办理理贷款款业务务逐步步过渡渡到以以二级级分行行的消消费信信贷审审批中中心负负责集集中审审批;;对消消费信信贷人人员进进行上上岗资资格认认证,,提高高其专专业素素质;;加强强对个个人大大额贷贷款、、一人人多笔笔贷款款和关关键风风险环环节的的监控控和检检查,,对管管理不不严、、风险险加大大的分分支机机构坚坚决实实施预预警、、整改改和停停牌。。2004年末末个人人消费费贷款款的不不良率率为1.4%,,其中中,个个人住住房贷贷款不不良率率为1.2%,,汽车车消费费贷款款的不不良率率5.28%563.流流动性性风险险管理理人民币币流动动性风风险管管理资产质质量的的持续续改善善和存存款稳稳定增增长,,保证证了全全行流流动性性需求求,资资产负负债整整体流流动性性充足足。但但宏观观经济济环境境的变变化、、基金金与债债券等等产品品的竞竞争、、利率率水平平的变变动、、居民民收入入预期期和理理财观观念的的变化化等因因素将将对存存款的的稳定定性和和成长长率产产生一一定程程度影影响;;贷款款期限限结构构的趋趋长和和存款款期限限趋短短对流流动性性的管管理也也提出出了更更高要要求。。2004年年进一一步健健全流流动性性衡量量与监监测的的指标标体系系,建建立分分层流流动性性储备备;建建立定定期的的流动动性状状况报报告、、分析析和预预测制制度;;合理理配置置全行行非信信贷资资产的的总量量结构构和期期限结结构;;建立立流动动性风风险的的预警警和应应急机机制等等。57外币流流动性性风险险管理理外币资资金业业务管管理实实行““集中中经营营、统统一管管理””,由由总行行统一一管理理全行行外币币流动动性风风险。。2004年年上半半年,,由于于美元元等主主要外外币利利率处处于历历史低低位,,外币币存款款余额额小幅幅下降降,外外币贷贷款需需求旺旺盛,,外币币流动动性一一度趋趋于紧紧张。。总行行上收收分行行外币币贷款款审批批及定定价权权限,,有效效控制制了信信贷需需求;;同时时扩大大分行行外币币存款款定价价权限限、加加大个个人外外汇理理财产产品推推广力力度,,稳定定并且且增加加了外外币存存款余余额。。此外外,经经国家家外汇汇管理理局批批准,,购入入20亿美美元外外币营营运资资金,,外币币流动动性压压力得得到根根本缓缓解。。下半半年,,美元元进入入升息息周期期,外外币存存款余余额恢恢复正正常增增长,,外币币流动动性进进一步步改善善。584.市市场风风险管管理利率风风险管管理人民币币利率率风险险2004年年中国国人民民银行行继续续稳步步推进进利率率市场场化改改革,,先后后出台台一系系列的的利率率政策策:放放开了了贷款款计结结息方方式,,可实实行按按月、、季、、年结结息;;对存存款利利率实实行上上限、、贷款款利率率实行行下限限管理理;罚罚息利利率由由原来来的固固定利利率改改为按按合同同利率率上浮浮的区区间利利率;;上调调了存存贷款款利率率。这这些政政策使使商业业银行行可根根据自自身资资产负负债期期限结结构特特点自自主安安排利利息收收入现现金流流和贷贷款定定价周周期,,使资资产负负债期期限结结构相相互匹匹配成成为可可能;;银行行可按按照客客户风风险和和成本本自主主决定定贷款款利率率,使使贷款款利率率能更更好地地覆盖盖风险险溢价价594.市市场风风险管管理利率风风险管管理外币利利率风风险管管理2004年年我国国外币币利率率市场场化程程度进进一步步加深深,各各商业业银行行又获获准自自主确确定美美元、、欧元元、日日元及及港币币的2年期期小额额存款款利率率。为为此,,总行行加大大对国国际金金融市市场利利率走走势分分析,,根据据市场场状况况及时时调整整存、、贷款款利率率水平平,确确保资资产负负债利利差稳稳定。。强化化利率率敞口口敏感感性分分析,,运用用多种种金融融衍生生工具具,匹匹配资资产负负债期期限结结构,,有效效化解解利率率风险险。实实施并并完成成外币币债券券交易易系统统全球球延伸伸项目目,实实现总总行对对全球球所有有分行行及香香港外外汇资资金交交易中中心外外币债债券投投资组组合的的实时时监控控。604.市市场风风险管管理汇率风风险管管理加强对对本外外币汇汇率走走势的的分析析和结结售汇汇头寸寸的统统计分分析工工作,,严格格控制制结售售汇周周转头头寸规规模,,降低低人民民币汇汇率波波动风风险。。加强强对代代客外外汇资资金业业务的的管理理,通通过对对货币币的敞敞口、、止损损金额额、止止损点点、交交易金金额的的管理理,实实现敞敞口头头寸及及时对对外平平盘,,大幅幅降低低汇率率风险险。加加强资资产负负债币币种结结构匹匹配管管理,,通过过货币币掉期期等交交易及及时调调整资资产负负债的的币种种结构构,降降低币币种错错配比比率。。成功功投产产了外外汇买买卖与与远期期结售售汇集集中平平盘系系统,,实现现总行行对全全行外外汇买买卖与与远期期结售售汇敞敞口头头寸实实时集集中管管理,,在提提高资资金运运作效效率的的同时时,大大幅降降低资资金交交易敞敞口汇汇率风风险。。615操操作作风风险险及及其其他他风风险险管管理理操作作风风险险是是指指因因内内部部控控制制或或公公司司治治理理存存在在问问题题,,员员工工业业务务操操作作中中的的违违规规违违纪纪以以及及信信息息管管理理系系统统由由于于自自身身或或人人为为因因素素的的影影响响所所导导致致损损失失的的风风险险。。2004年年出出台台了了《《操操作作风风险险管管理理框框架架》》,,并并将将其其作作为为《《中中国国工工商商银银行行全全面面风风险险管管理理框框架架》》的的一一部部分分,,这这标标志志着着工工商商银银行行在在金金融融系系统统内内第第一一家家正正式式将将操操作作风风险险的的监监督督管管理理纳纳入入具具体体议议事事日日程程。。操操作作风风险险管管理理分分为为对对七七大大损损失失事事件件的的管管理理,,分分别别是是内内部部欺欺诈诈;;外外部部欺欺诈诈;;雇雇用用合合同同以以及及工工作作状状况况带带来来的的风风险险事事件件;;客客户户、、产产品品以以及及商商业业行行为为引引起起的的风风险险事事件件;;有有形形资资产产的的损损失失;;经经营营中中断断和和系系统统出出错错;;涉涉及及执执行行、、交交割割以以及及交交易易过过程程管管理理的的风风险险事事件件。。2004年年开开展展了了全全行行操操作作风风险险情情况况问问卷卷调调查查。。调调查查结结果果显显示示,,信信贷贷、、票票据据、、个个人人金金融融和和会会计计结结算算专专业业将将是是控控制制防防范范操操作作风风险险的的重重点点。。进进一一步步完完善善反反洗洗钱钱内内控控制制度度,,建建立立可可疑疑交交易易报报告告制制度度和和反反洗洗钱钱重重大大事事项项报报告告制制度度,,完完善善可可疑疑交交易易信信息息报报送送程程序序,,加加强强对对可可疑疑交交易易的的分分析析研研究究。。从从总总体体上上看看,,操操作作风风险险的的管管理理、、控控制制、、防防范范效效果果较较好好,,操操作作风风险险的的发发生生控控制制在在一一个个有有限限范范围围之之内内626独独立立的的内内外外部部审审计计体体制制独立立的的内内外外部部审审计计体体制制根据据中中国国人人民民银银行行颁颁布布的的《《商商业业银银行行内内部部控控制制指指引引》》,,基基本本构构筑筑了了对对全全行行各各项项经经营营管管理理活活动动全全方方位位覆覆盖盖、、全全过过程程控控制制的的监监管管体体进一一步步深深化化内内部部稽稽核核审审计计体体制制改改革革,,分分离离了了内内部部审审计计与与内内控控合合规规的的管管理理职职能能,,将将总总行行稽稽核核监监督督委委员员会会改改组组为为““内内部部审审计计委委员员会会””,,下下设设内内部部审审计计局局和和10个个跨跨区区域域的的内内部部审审计计分分局局。。内内部部审审计计委委员员会会由由总总行行领领导导,,股股改改后后将将直直接接对对董董事事会会负负责责。。内内部部审审计计局局独独立立于于总总分分行行经经营营管管理理层层,,直直接接对对内内部部审审计计委委员员会会负负责责。。内内部部审审计计分分局局作作为为跨跨区区派派出出机机构构,,直直接接对对内内部部审审计计局局负负责责。。内审审委委员员会会的的职职责责包包括括监监督督财财务务报报告告、、保保证证审审计计质质量量和和评评价价内内部部控控制制。。为为强强化化内内部部审审计计的的独独立立性性和和权权威威性性,,进进行行了了一一系系列列的的制制度度安安排排和和机机制制保保障障,,包包括括::建建立立审审计计对对象象本本地地回回避避、、定定期期调调整整等等工工作作机机制制;;实实施施独独立立的的经经费费保保障障制制度度;;实实行行独独立立的的内内审审情情况况报报告告制制度度和和内内审审委委员员会会与与高高级级管管理理层层定定期期交交流流制制度度等等。。632004年年继继续续聘聘请请安安永永会会计计师师事事务务所所对对北北京京、、上上海海、、浙浙江江、、江江苏苏、、山山东东、、广广东东、、四四川川、、福福建建、、云云南南、、贵贵州州、、甘甘肃肃、、新新疆疆、、深深圳圳、、宁宁波波、、大大连连和和厦厦门门共共16家家分分行行2003年年度度财财务务报报表表进进行行了了审审计计,,被被审审计计资资产产占占总总资资产产的的63%。。审审计计结结果果显显示示,,按按国国际际通通行行的的审审计计准准则则、、审审计计方方法法和和贷贷款款五五级级分分类类标标准准,,这这十十六六家家分分行行2003年年12月月31日日经经审审计计后后的的不不良良贷贷款款率率同同工工商商银银行行自自身身数数据据相相差差1.74个个百百分分点点,,其其中中浙浙江江分分行行的的差差异异仅仅为为0.01个个百百分分点点,,安安永永会会计计师师事事务务所所向向16家家分分行行出出具具了了无无保保留留意意见见的的审审计计报报告告。。2005年年安安永永会会计计师师事事务务所所将将进进一一步步扩扩大大审审计计范范围围到到全全部部机机构构。。64针对对2003年年审审计计署署检检查查中中揭揭露露的的各各种种违违规规问问题题,,在在深深入入核核查查、、分分清清责责任任的的基基础础上上,,按按照照党党纪纪、、政政纪纪和和行行规规,,对对责责任任人人进进行行了了严严肃肃处处理理,,追追究究了了直直接接经经办办人人员员、、有有关关管管理理人人员员和和领领导导干干部部的的责责任任。。全全行行共共计计处处理理责责任任人人368名名,,其其中中开开除除42人人,,撤撤职职18人人,,记记过过、、记记大大过过81人人,,解解除除劳劳动动合合同同和和辞辞退退10人人。。2004年年下下半半年年,,银银监监会会对对内内部部控控制制情情况况、、商商业业汇汇票票业业务务和和2003年年检检查查的的后后续续情情况况等等三三个个方方面面进进行行了了现现场场检检查查。。针针对对银银监监会会上上年年检检查查中中发发现现的的问问题题,,认认真真进进行行整整改改,,并并在在全全行行范范围围内内通通报报了了有有关关案案情情的的查查处处情情况况,,起起到到了了警警示示作作用用。。对对有有关关业业务务领领域域、、分分支支机机构构和和管管理理环环节节进进行行了了重重点点
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