注会税法习题017第十七讲

4：应纳税所得额计算中的扣除 【答案】 A.允许抵扣的B.印花C.出口关 【答案】【例题3·单选题】某企业（一般）管理不善发生存货损失，损失产成品60%，的财产损失为（。A.120B.200C.203.4D.220.4【答案】【例题4·单选题】某服装企业（一般）管理不善发生存货损失，损失原材料账面成本200万元（含费1.86万元则向专项申报的此项企业所得税税前可扣除的财产损失为（。A.200B.234C.233.82D.234.14【答案】【例题5·单选题】某食品企业（一般）管理不善发生存货损失，损失收购农民的大麦一批,账面成本200万元（含费1.86万元，则向专项申报的此项企业所得税税前可扣除的财产损失为（。A.200B.229.75C.233.82D.234【答案】（万元 【答案】 B.费及业务宣传 【答案】 （2）12月份向企业职工自产货物，成本价25万元，市场不含，3×60%=2＜24.9【例题1·单选题】以下可在当年企业所得税税前扣除的利息费用包括( A.为采购周转而向金融机构借入的生产经营用借款的利息【答案】【例题2·单选题】下列符合企业所得税佣金扣除规定，可以在所得税前全额扣除的佣 40B.甲企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍客户交易，合同表明交易金额C.丙企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍客户交易，合同表明交易金额【答案】 A.为企业入托支付给的赞助支【答案】【例题4·多选题下列各项中在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有( (2011年)【答案】【例题1·单选题】依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（ 【答案】【例题2·单选题】根据企业所得税的规定，以下各项中，最低折旧年限为5年的固定 A.生产设 【答案】取得，注明价款100万元，17万元，企业发生运杂费及安装费3万元，该设备于当月投入使用。企业将该项固定资产全部成本计入费用在所得税前作了依照税定可扣除的折旧额为103×（1-5%）÷10÷12×9个月=7.34（万元）4·单选题】在计算企业所得税时，除提足折旧或租入固定资产改建、固定资产销年限不得低于（A.3B.4C.5D.10【答案】 【答案】 B.50%以上C.2【答案】需缴纳企业所得税是（。-- B.1万 C.1.25万 D.2万【答案】【例题1·多选题】下列资产损失，属于按照申报方式在企业所得税税前扣除的 【答案】 向报送除【答案】 议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的25.4万元，该批库存商品的账面成本为16万元，市场不含税销售价为20万元，该批商品的税率为17%，该企业适用25%的企业所得税税率。假定城市建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应纳企业所得税是多少？乙企业的重组损失是多少？销售货物所得=20-16=4万元；清偿所得=25.4-20×(1+17%)=2（万元）【例题2·综合题】10月6日，该摩托车生产企业合并一家小型公司，公司全57003200 公司的股权支付额为2300万元、银行存款200万元6%)，可弥补合并企业亏损是多少？（2010）合并业务发生当年年末国家的最长期限的国债利率=（5700-3200）×6%=150（万元）3·计算题】甲公司共有股权l00080%的股权股权收购=80%，大于规定的75%；股权支付金额占交易额的=6480/（6480+720）=90%，大于规定的85%；=160×10%=10（万元。【例题 D.领取年度【答案】 90%计入收入总额10%抵免当年及以后年度的应纳税所得额【答案】适用企业所得税税率15%，享受两免三减半的政策，假定2009年应纳税所得额为200万元。2009（2009）A.15B.18C.20