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单元 企业所得税法律制【考点6】税前不得扣除2017年选择非性质的赞助支出 ）。（2013年）【答案】2%的部分，准予扣除。 ）。（2014年）【答案】 ）。（2015年）B.向支付的滞纳D.向门缴纳的交通违章罚【答案】【考题4•单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中，在计算企业所得税应 ）。（2018年）B.企业发生的非性质赞助支【答案】20122013年单选题、选择2015年单选题、选择2018年单选题；多选题、选择①“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产 ）（2013年）【答案】 ）。（2016年；2018年）【答案】A：房屋、建筑物“以外”未投入使用的固定资产不得提取折旧在企业所 ）。（2018年）【答案】【解析】（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计提折旧扣除（选项①租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合②租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值同类固定资产的重置完全价该资产的公允价值和支付的相关税除法定支出外，以改建过程中发生的改建支出增加计 ）。（2017年）【答案】（B选项C外的固定资产以价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预用途发生的其他支出为计税基础。（3）选项D：通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。①固定资产按照“直”计算的折旧，准予扣除【案例2018年7月购进一台机器设备并投入使用取得的注明金额600万元，税额96万元（已抵扣），公司按照5年直计提了折旧。该设备不符合加10甲公司在计算应纳税所得额时，购进的机器设备折旧额应调增应纳税所得额=50-（万元） ）。（2018年）201735，201745【答案】①外购的生产性生物资产，以价款和支付的相关税费为计税基础①生产性生物资产按照“直”计算的折旧，准予扣除3 ）（2014年）2• 【答案】②自创商誉【提示】外购商誉的支出，在企业整体转让或者时，准予扣除无形资产按照直计算的摊销费用，准予扣除。无形资产的摊销年限不得低10【考题1•单选题】下列无形资产不得计算摊销费用扣除的是 ）。（2014年【答案】 ）。（2018年）B.通过重组取得的无形资【答案】【解析通过捐（选项A（选项D非货币性资产交换重（选项B）（C发生的支出为计税基础。租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销50%以上；②修理后固定资产的使用年限2以上。年限不得低3。 ）。（2017）【答案】企业在转让或

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