《征税和纳税》同步练习 市赛一等奖

《征税和纳税》同步练习1．车站、停车场、马路边、新村里……停放在这些地方的汽车车门上常被人插上烦人的“名片”，而“税务咨询，代开各类正式发票”是这些“名片”推介的主要业务。“代开各类正式发票”的行为()①属于严重的骗税行为②会导致国家税款流失③严重干扰正常税收征管秩序④触犯了刑法A．①③ B．②④C．②③ D．①④解析：C“代开各类正式发票”的行为是典型的偷税行为，会造成国家税款的流失和严重干扰当前的税收征管秩序，②③说法正确；①说法错误，“代开各类正式发票”的行为是偷税行为而不是骗税行为；④说法不确切，只有当“代开各类正式发票”数额较大的情况下才是触犯刑法的行为。故选C项。2．我国个人所得税起征点已从2000元提高到3500元。这一税收政策的调整()A．表明政府财政收支实现盈余B．表明政府实施紧缩性货币政策C．有利于国家财政收入的增长D．有助于扩大城乡居民消费需求解析：D本题考查税收方面的基础知识。税收政策的调整不能表明政府财政收支实现盈余，故排除A；税收政策调整属于财政政策，不属于货币政策，故排除B。个税起征点的提高不利于国家财政收入的增长，故排除C。个税起征点的提高有利于减轻城乡居民的纳税负担，增加个人的可支配收入，进而有助于扩大城乡居民的消费需求，故D切题，答案选D。3．我国《深化财税体制改革总体方案》明确了税收法定原则，要求立法者决定全部税收问题，若无相应法律依据，国家不能征税，公民亦无需纳税。这一原则()A．以法律手段促进社会财富的合理分配B．说明了税法是税收的法律依据和保障C．体现了国家不可以根据需要进行征税D．反映了税收的强制性要求具有无偿性解析：B“立法者决定全部税收问题，若无相应法律依据，国家不能征税”，说明税收法定，税法是税收的法律依据和保障，B正确；A不符合题意；国家可以根据需要征税，C错误；税收的无偿性要求它具有强制性，D错误。4．[2022·江苏泰州二模]根据十八届四中全会精神，我国确立了“税收法定”的原则，税收法定的实质就是把政府征税的权力关进“法律的笼子里”。材料表明()A．税收具有强制性、无偿性的特征B．税收具有强制性、固定性的特征C．税收是实现国家职能的基础D．税收是财政收入的基本形式解析：B本题考查税收的基本特征。题目中“税收法定”意味着税收要通过法律的形式固定下来，政府在征税的过程中不得随意改变，体现税收的固定性，政府征税的权力要关进“法律的笼子里”说明要依法征税，体现税收的强制性，故选B；A、C、D不符合题意，排除。5．“拉弗曲线”(见图)描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是()①税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性②A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择③确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力④税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降A．①②③ B．①②④C．①④ D．③④解析：C“拉弗曲线”反映的是一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，反而导致政府的税收减少。这启示我们，确定税率必须考虑企业、劳动者的积极性，如果税率超过一定的限度，将导致税收收入的下降，必须把税率确定在一个合理的范围内，①④符合题意；A点反映了税收收入达到最高，但不一定就是最佳的，②错误；③观点正确，但图表没有反映产品的价值和竞争力。6．“十二五”期间，全国共计划完成农村公路建设投资9500亿元。2022年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西北和“老少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。这说明()①我国税收取之于民，用之于民②税收是国家组织财政收入的最普遍形式③国家财政支出可以促进经济社会协调发展④公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提A．①② B．①③C．②④ D．③④解析：B税收是国家组织财政收入的最基本形式，税收形成国家财政收入，然后通过财政转移支付，促进西北和“老少边穷”地区发展，体现①③，②错误；实现社会公平的必要前提是效率，④错误。7．湖南常宁的一位村主任以一名普通纳税人的身份将常宁市财政局告上法庭，要求法院认定该市财政局超出年度财政预算购买两辆轿车的行为违法，并请求将违法购置的轿车收归国库，以维护纳税人的合法权益。从该事件中我们能感受到的积极意义是()①使纳税人积极关注国家对税收的使用②有利于纳税人监督税务机关的执法行为③体现了纳税人权利意识的觉醒④依法纳税是公民的基本义务A．①② B．①③C．③④ D．①④解析：B本题强调的是纳税人的权利，故④舍去；纳税人有权监督税务机关的执法行为，但这种表述与题干没有关系，故②舍去；所以选①③。8．中央政府有关部门启动全国地方税务系统个人信息联网工作后，为按家庭征收个人所得税改革做好技术准备。国家之所以对个人所得税改革作充分准备是因为()①个人所得税应税项目不同具体税率不同②个人所得税改革关系到社会公平与稳定③依法缴纳个人所得税是公民的基本义务④经济转型发展中个人收入来源日益呈多样化A．①② B．③④C．①③ D．②④解析：D个人所得税改革关系到社会公平与稳定，正是由于经济转型发展中收入来源日益呈多样化，所以在进行个人所得税改革时要做好充分的准备工作，故②④入选；①③与材料无关。9．某企业2022年销售额为100万元，成本为30万元；2022年该行业劳动生产率提高25%，增值税率由2022年的17%调整为11%。假设该企业劳动生产率及其他条件不变，则该企业将少缴增值税()A．万元 B．万元C．万元 D．万元解析：D(1)2022年企业的增值税为：(100－30)×17%＝万元。(2)2022年企业的价值总量为：100÷(1＋25%)＝80万元。(3)2022年企业的增值税为：(80－30)×11%＝万元。(4)该企业少缴增值税为：－＝万元。故排除A、B、C，选择D。10.“你有情，我有情，依法诚信纳税献真情；你出力，我出力，促进民生发展齐努力；你受益，我受益，共享和谐社会最美丽。”这条税收宣传短语告诉我们()A．国家税收越多越好B．纳税越多权利越多C．税务机关必须依法征税D．要自觉履行纳税义务解析：DA、B表述都错误，C与题意不符；“你出力，我出力，促进民生发展齐努力；你受益，我受益，共享和谐社会最美丽”体现出公民要自觉纳税，故D项符合题意入选。11．国家取得财政收入的基本形式是()A．利润收入 B．税收收入C．债务收入 D．其他收入解析：B本题考查税收的地位。税收是财政收入的主要来源和基本形式，A、C、D三项不符合题意，故选B项。12．下列对税收理解不正确的是()A．税收可以使财政收入得到切实的保证B．实际上每个人都直接或间接地与税收发生着联系C．国家取得税收收入，不需要对纳税人直接付出任何代价D．我国的税收与西方国家税收没有区别解析：D考查税收的含义，要求是逆向选择。D错误，东西方税收既有共同点又有不同点，我国税收与西方国家税收有本质的区别。13．2022年我国要继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。实施积极的财政政策，要结合税制改革完善结构性减税政策。从经济与税收的关系来看，适度减税()A．会增加个人的可支配收入，扩大消费需求B．会减少财政支出，抑制总需求C．会减少财政收入，刺激经济增长D．并不一定会减少财政收入，却是长期增收的基础解析：D本题主要考查税收与经济的关系。意在考查考生提取和解读信息、调动和运用知识的能力。适度减税可以减轻企业负担，从而有利于企业发展，为长期增收打好基础。国家税收的总量不一定会减少，所以D正确。A与题意不符。税收与财政支出没有必然关系，B不选。从长远来看，适度减税不会减少财政收入，C不选。14．“国是篱笆税是桩，拆了桩子篱笆散光。你添饭来我加桩，国富民强世代昌”，这条税收短信启示我们()A．税收的征收标准是通过法律形式予以确定的B．税收是国家实现经济发展的重要手段C．税收具有强制性的基本特征D．依法纳税是公民的基本义务解析：D材料中的税收短信是从税收对国家发展重要性的角度强调人们要依法纳税，选D。题干未涉及税收的固定性、强制性特征以及税收的作用，A、B、C项与题意不符。15．近期，国家行政学院经济学部的王健建议，应该将个人所得税的起征点提高至1万元。这是个税起征点从2000元提高到3500元以后，再次要求提高个税起征点的声音。某网站推出“个税起征点提至万元是否可行”的调查显示，有%的网友表示“支持，对中低收入者征税越少越好，这对调节收入差距，改善民生，扩大消费具有重要作用。”但是，一些业内人士则认为如果将个税起征点上调至1万元，缴纳个税的人数就会明显减少，个税纳税面降低不利于发挥其对收入分配的调节作用，而且高收入者上缴的税额也会相应降低。运用经济生活知识，谈谈你对个税起征点提高至1万元的认识。答案：提高个税起征点有利于调节收入分配，促进社会公平；有利于改善民生，扩大消费，从长远来看有利于共同富裕目标的实现。同时也应该看到，缴纳个税的人数过少不利于发挥其对收入分配的调节作用，而且个税起征点提得过高还会使高收入者缴纳的税额降低，不利于社会公平的真正实现。16．随着我国经济的发展，已经出现了一批高收入群体，如