会计综合实训课程培训

2012/7《会计综合实训》课程培训《会计综合实训》课程介绍明确课程性质了解模拟企业总体情况实训计划与工作任务要求实训组织应注意事项2023/1/13顶岗实习毕业设计会计综合实训按照专业课程体系要求，在开设的8门专业基础和核心专业课程基础上，【会计综合实训】课程于第5学期开设，安排9周，每周28课时，共计252课时，并为学生顶岗实习打好基础教学目标业务操作能力项目实施能力项目组织能力职业创新能力2023/1/13课程教学目标：在教、学、做一体化实训室里，学生通过分岗位完成企业一个月的会计工作任务，训练与实际会计工作岗位相符合的业务操作能力，会熟练运用计算机及手工操作原始凭证的审核、填制；记账凭证的审核、填制；账簿设置登记；办理对账、结账；编制财务报表；办理纳税申报；进行财务分析；办理交接；整理保管会计档案。更注重在业务操作过程中对职业综合能力培养，能对本岗位工作任务的完成进行合理计划、安排；在处理与其他岗位关系中学会沟通、协调、表达；增强团队意识、责任意识、管理意识、安全意识，培养创新品质。2023/1/13主要教学内容基于会计工作过程2023/1/13步骤实训工作任务具体工作任务要求实训工作目的时间安排（节）1组织学生了解企业经济活动类型、账簿体系、核算管理要求，学习实训室管理要求；学习《模拟企业总体情况说明》《会计核算与管理基本要求》；了解考评体系要求熟悉企业会计工作环境，了解企业经济活动类型、了解岗位分工、理解账簿体系，明确实训管理、考核要求，为初始建账及整个综合实训工作的顺利进行作好准备42组织指导学生进行12月份初始建账、对账工作学习模拟企业期初资料；学习会计机构及与模拟实训相关的内外部机构分工要求，组织分工，按照岗位分工分发资料到相关人，按照规定时间保质保量完成各自建账工作，并完成初始核对工作明确各种账簿的初始登记要求，熟练完成建账任务。会进行差错修改，会办理账簿启用，会贴口区纸，会账簿核对，会查找并更正差错。掌握管理技巧、学会沟通、增强时间观念、责任意识、团队意识；提高书写水平16会计综合实训计划表（9周）2023/1/13步骤实训工作任务具体工作任务要求实训工作目的时间安排（节）3组织指导学生进行12月份日常会计核算业务第一阶段初次上岗，认真学习本岗位职责，学习各种典型业务流程下本岗位工作，明确单据种类及本岗位应履行的手续，分岗位完成3天（1～3日）各类经济业务的日常会计核算、监督、管理工作。完成对账、交接工作。【各组组长负责分岗位考评并记录结果】在建账的基础上，熟练掌握分岗位会计工作职业技能，会规范地审核、填制、录入、保管、修改、装订凭证；会规范地登记、更正、核对各种账簿；掌握管理技巧、学会沟通、增强时间观念、提高责任安全意识；提高学习能力，增强法规制度观念。24第二阶段岗位交接后，以后每3天工作任务与以前相同。在不断体验新的工作岗位上，使职业技能更加熟练、综合职业素养不断提高。140会计综合实训计划表（9周）2023/1/13步骤实训工作任务具体工作任务要求实训工作目的时间安排（节）4组织指导学生进行期末业务处理【每位学生负责一笔】进行期末业务处理：填制原始凭证；编制记账凭证；登记日记账、明细账；编制记账凭证汇总表；登记总账；试算平衡掌握企业期末业务种类，熟练掌握各种会计核算基本方法；提高分析问题解决问题能力；学会沟通，主要是与企业管理层的沟通165组织指导学生编制财务报表【每位学生必练】学习内外部报表编制要求；检查报表编制前的各项准备工作是否就绪：账账核对相符、账实核对相符、各项需调整事项已完成；编制资产负债表、利润表明确报表编制前的准备工作内容，熟练掌握各种报表的编制方法及报告要求；会检查报表编制的正确性并及时处理存在的问题；会规范地整理装订报表；明确报表的使用、保管要求。加深对会计信息作用的理解，提高职业敏感度，增强法规观念，增强管理意识。86组织指导学生进行与银行对账取得银行对账单；进行对账工作；编制银行存款余额调节表，分析未达账项的合理性，确定是否需要调整账簿记录熟练掌握与银行对账方法，会针对对账中发现的各种记账错误进行更正，会编制银行存款余额调节表，加深对与银行对账工作意义的认识，提高分析问题解决问题能力，提高学习能力。4会计综合实训计划表（9周）2023/1/13步骤实训工作任务具体工作任务要求实训工作目的时间安排7组织指导学生进行纳税申报【每位学生必练】完成各种纳税申报表的填制；办理纳税申报；将各项纳税申报的资料准备准确、齐全熟练掌握企业各种纳税事项的申报表编制，明确办税程序、方法；明确办税时间要求；提高与税务机关的沟通能力；提高学习能力。48组织指导学生进行月末、年末结账办理各种账簿的月结、年结明确会计工作规范化要求，熟练掌握各种账簿的月结、年结手续、方法；增强时间观念；提高书写水平。8

9组织指导学生进行财务分析【每位学生必练】取得进行财务分析的有关资料，写财务分析报告能理解财务分析的目的，会结合企业实际写财务分析报告；明确财务分析报告的用途；提高写作水平和沟通能力；提高对会计信息的取得应用分析能力8会计综合实训计划表（9周）2023/1/13步骤实训工作任务具体工作任务要求实训工作目的时间安排10组织指导学生进行会计档案整理、保管对凭证、账簿、报表等各种会计资料进行整理并归档；建立档案目录明确各项会计资料规范化整理、归档要求，熟练掌握会计资料的整理、归档方法；会建立会计档案目录；增强法规观念；提高书写水平。411技能考核412总结交流提交书面总结报告，小组交流盘点工作任务，总结交流收获、体会，进一步明确会计工作对职业能力和综合职业素质的要求；促进学生提高写作水平，提高语言表达能力、沟通能力，增强团队意识。413组织学生进行考核评价自评、学习小组成员评价、指导教师评价掌握评价方法体系，增强管理意识，学会沟通，培养良好的心态。414机动8总计折合9周252会计综合实训计划表（9周）个人自评小组评价评价主体过程评价及内容2023/1/132023/1/132012/7《会计综合实训》课程培训二、了解模拟企业总体情况（一）模拟企业基本情况单位名称：山东商苑商城有限责任公司地址：济南市旅游路88号电话：86345678法定代表人：高示范注册资本：1000万元注册机关：山东省工商行政管理局主管税务机关：济南市历城区国税局、济南市历城区地税局税务登记号：370112787444223基本存款户：山东省济南市工商银行历城支行洪楼分理处账号1602007009034120818空间感觉：带地下停车场的两层经营场所，一楼超市，二楼门店《会计综合实训》课程培训（二）模拟企业的性质

经营范围：从事百货、食品、洗化、酒水、服装、鞋帽、文化用品、健身器材零售；经营场所广告收费、地下停车场地收费；经营场所租赁业务。商品经营方式：1．购销方式：百货、食品、洗化、酒水类商品详见【商品档案】共160种商品，归4个柜组【明细账户及期初余额表】按“库存商品”核算。经营地点：一楼超市

20家供应商及采购付款方式、定期结算货款时间详见【供应商档案】主要业务发生单据：采购订货单、入库验收单（记账联、结算联）、增值税专用发票（发票联、抵扣联）、（供应商）销货清单、预付款通知单；柜组销售汇总表、内部交款单（1楼款台）、团购销货清单、客户转账支票

需填制的主要单据：付款通知单、支付结算凭证、购销商品成本计算单《会计综合实训》课程培训商品经营方式2．代销方式：服装、鞋帽类商品详见【商品档案】共120种商品，归2个柜组【明细账户及期初余额表】按“受托代销商品”核算。经营地点：二楼门店

20家委托代销商及定期结算货款方式、时间详见【委托代销商档案】主要业务发生单据：采购订货单、入库验收单、增值税专用发票（发票联、抵扣联）、委托代销商销货清单、柜组销售汇总表、内部交款单（2楼款台）

需填制的主要单据：付款通知单、支付结算凭证、代销商品成本计算单、结转代销商品款清单《会计综合实训》课程培训商品经营方式3．联营业务：文化用品、健身器材类商品详见【商品档案】共2类商品，归2个柜组【明细账户及期初余额表】，不核算商品，按“主营业务收入”扣率25%定期结算货款。经营地点：二楼门店

2家联营商及定期结算货款方式、时间详见【联营商档案】主要业务发生单据：联营销售汇总表、内部交款单（2楼款台）；增值税专用发票（发票联、抵扣联需填制的主要单据：付款通知单、支付结算凭证、联营销售汇总表（成本、应付账款计算）

每天发生的各类业务的笔数，在日常业务指导表中根据实际发生的单据确认并填列《会计综合实训》课程培训（三）企业组织机构的设置

董事会总经理副总经理办公室人力资源部后勤保卫处总会计师财务科副总经理采购部柜组门店超市2012/7《会计综合实训》课程培训（四）企业会计机构岗位设置

财务科基本分工方案：①至少6个岗位②按9个岗位，将核算岗分为3个岗：商品会计、非商品会计、往来会计③按8个岗位，将录入员合成1个岗④按7个岗位，将核算岗分为2个岗：商品会计、非商品会计（兼往来会计）分岗位职责详见教材认真学习贯彻履行2012/7《会计综合实训》课程培训（五）与会计机构工作任务相关的其他内外部岗位设置及职责相关岗位内部相关岗位外部相关岗位采购部柜组其他内部相关部门供应商团购客户银行税务局内部相关岗位分工方案：①至少1个岗位②2个岗位最佳：采购部、柜组外部相关岗位分工方案：①至少也是最佳2个岗位：客户、银行一般情况下，内外部相关部门以班为单位设置一套，在学生多的情况下，也可以考虑以科为单位各科分别设置一套2012/7《会计综合实训》课程培训（六）了解企业会计核算与管理各项制度规定2012/7《会计综合实训》课程培训其中：企业会计准则、会计制度、主要会计政策、会计估计的选择使用

1．执行2006会计准则及相关会计制度的规定；2．交易性金融资产按照公允价值计价；外购存货按照实际成本计价，采购费用按照采购货物重量比例分配，发出商品按照先进先出法计价，逐笔结转商品销售成本；低值易耗品按五五法摊销；固定资产采用单项折旧，折旧方法、折旧年限、净残值率的估计符合政策规定（期末业务固定资产折旧计算表中详细列示）。2012/7《会计综合实训》课程培训（七）相关税费的计算

1.增值税：销售商品适用17%税率，按月征收；2.营业税：场地租赁、广告收费等收费项目适用服务业5%税率，按月征收；3.城建税：适用7%税率，按月征收；4.教育费附加：适用4%费率，按月征收；5.房产税：自有经营用房屋适用1.2%税率，按季度计提，下月初缴纳；出租营业场地收取的租金，按月租金收入12%计算缴纳；6.企业所得税：适用25%税率，按季度预交，年终清算；7.其他与经营业务有关的应交税费按有关法规执行；

如职工按工资薪金计算的应交个人所得税按月计算代扣代缴2012/7《会计综合实训》课程培训其他相关税费的计算8.企业为职工缴纳的“五险一金”按规定执行：基本养老保险按工资总额20%计算；基本医疗保险按工资总额8%计算；失业保险按工资总额2%计算；工伤保险按工资总额0.6%计算；生育保险按工资总额1%计算；住房公积金按工资总额20%计算；9.职工福利费按福利费实际发生核算，不计提；工会经费按照职工工资总额的2%按月计提、职工教育经费按照职工工资总额的1.5%按月计提。2012/7《会计综合实训》课程培训（八）利润分配政策年终按全年净利润的10%提取法定盈余公积，按10%向投资者(详见投资者名单)分配利润2012/7《会计综合实训》课程培训（九）账簿体系及会计核算程序2012/7《会计综合实训》课程培训会计核算程序采用科目汇总表核算程序。每日发生的经济业务，按照岗位分工和业务流程的要求，由有关人员根据审核无误的记账凭证及所附原始凭证登记日记账和各种明细账；每3天发生的经济业务汇总后登记总账；总账记账后编制余额试算平衡表，椐以进行总账、日记账、明细账的核对。定期进行财产清查，确认月末业务全部处理完毕并核对无误后，进行会计报表编制、结账、纳税申报、财务分析

2012/7《会计综合实训》课程培训三、实训计划与工作任务要求1、检查实训条件准备阅读实训室设备清单核对实训设备及时向管理员反映并处理存在问题2、分组了解实训班级，组织分组，填写分组表核对实训资料清单、办公用备品清单，确保各项用品发放到位3、组织、指导、检查期初、日常、期末各项工作，实现在做中教、在做中学明确课程实训计划做好课程实训记录4、检查会计档案整理检查会计档案清单核对会计档案分组评价工作任务完成情况进行课程总结5、组织技能考核监督每位学生独立完成技能考核试卷技能考核评价6、收缴资料评定成绩收缴资料、备品收分组考勤记录收分组评价表收学生课程实训总结综合评价学生课程成绩,填写成绩单1、了解模拟企业基本情况2、了解业务种类、单据种类、业务流程、会计处理要求3、了解期初工作任务、日常任务、期末工作任务安排4、结合具体任务案例，组织、指导、检查学生角色扮演，实现做中教、做中学5、注意促进学生增强团队意识、管理意识、责任意识、时间观念；倡导互帮互助的学习氛围，引导学生学会利用各种教学资源开阔视野、丰富知识，全面提高学生综合素质实训准备实训运行实训结束明确教师职责，做好课程记录1、明确工作任务和目标要求，明确岗位职责、明确过程管理和考核体系阅读课程实训计划阅读模拟企业基本情况资料阅读岗位职责了解管理记录内容了解过程考核及结果考核内容、方式2、学习企业制度，明确内部控制要求，以职业态度在教师指导下，角色扮演、岗位轮换按时、保质完成各项工作熟练掌握并完成期初工作任务熟练掌握并完成日常工作任务熟练掌握并完成期末工作任务按规定办理岗位交接做好各项管理记录3、整理会计档案，填写会计档案清单4、独立完成技能考核5、上缴资料上缴资料、备品交分组考勤记录交分组评价表交学生课程实训总结1、角色扮演，按岗位职责、内部控制要求熟练掌握完成各项工作业务技能2、承担考勤记录、检查各岗位工作任务完成情况并做好记录、监督岗位交接、组织小组评价、整理填写会计档案清单等与会计工作相关的其他管理工作，更有助于加深理解会计工作质量要求，增强团队意识、管理意识、责任意识、时间观念；使职业综合素质得到全面提升实训准备实训运行实训结束教育学生遵守学生文明守责，做好各项管理记录2012/7《会计综合实训》课程培训四、实训组织应注意事项重视培养学生的业务核算能力，更注重培养学生增强管理意识，严格遵守岗位职责，严格按照规定程序处理业务，增强时间观念、团队意识、安全意识、责任意识。严格考勤纪录：强调班级卫生制度、安全事项，明确责任人及时沟通：至少每周二下午集中一次情况，主带老师对本班级的组织安排有一定自主权2012/7《会计综合实训》课程培训要求每位学生刻一枚名章，办理各项业务用实训需配备的印章清单《会计综合实训》课程培训五、几点说明《会计综合实训》教材介绍；学习资源：精品课程网站/kjx/zhsx/index.asp主教材实训准备：环境准备、学习计划、职责要求实训运行：了解模拟企业性质、制度、历史资料、业务单据实训结束：整理资料、总结、技能测试业务发生单据购销商品验收、付款、销售类代销商品验收、销售、结算类联营商品销售、结算类非商品业务类需填制、登记资料原始凭证类记帐凭证类账簿类报表、纳税申报表类管理记录仿真环境教学任务（项目）教学角色扮演启发、互动教学网络自主学习丰富的教学资源提高学习能力《会计综合实训》课程培训准备工作注意1、资料分发

时间安排：实训开始时，指导教师选派科的3倍同学领本班级实训资料，回到本班级以科为单位进行资料确认、进行班级资料确认（不需要分到各岗位同学手中）注：实训开始时，派一部分人领资料，同时完成分组工作，卫生、座位已安排就绪。在学习了基本情况和岗位职责后再分资料到相关责任人

2、期初建账（手工）及相关注意事项p.124认真学习任务指导，依据教材【总账、明细账目