2015届高三政治一轮复习基础知识课件：第3单元 第8课《财政与税收》

第八课财政与税收社会公平资源合理配置平稳运行利润增值税个人所得税基本义务偷税骗税1.财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。2．财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障。3．税收及其种类：税收的含义；税收的基本特征；税收的种类及作用。4．依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。知识点一财政收入与财政支出1．财政：国家的_____和_____就是财政。财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。2．财政收入(1)含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。(2)构成：_________、利润收入、__________以及其他收入。收入支出税收收入债务收入(3)财政与税收的关系：_____是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入的最重要来源。(4)影响因素：主要是_______________和__________。3．财政支出(1)含义：财政支出就是国家对筹集的财政资金进行分配和使用。税收经济发展水平分配政策经济建设社会保障4．财政收入与支出关系财政________当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字财政盈余当年的财政收入大于财政支出的部分财政赤字当年的财政支出大于财政收入的部分收支平衡知识点二财政的作用1．国家财政是促进社会公平、改善__________的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动社会和谐建设。2．国家财政具有促进资源合理配置的作用。3．国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。政府通过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策，调控财政收支水平，保持___________与_________基本平衡，避免出现大起大落。人民生活社会总供给总需求知识点三税收及其种类1．含义：税收是国家为实现其职能，凭借_________，依法取得财政收入的基本形式。政治权力强制无偿固定3．种类(1)根据征税对象分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。(2)增值税和个人所得税是影响很大的两个税种，增值税可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节____________实现__________的有效手段。个人收入分配社会公平知识点四依法纳税1．我国税收的性质：税收是国家财政收入的主要来源，是国家赖以存在和实现其各项职能的物质基础。我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收________________、___________。2．依法纳税是公民的基本义务。纳税人应自觉诚信纳税，反对偷税、______、骗税、________行为。3．公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用。

取之于民用之于民欠税抗税判断下列说法正误。1．国家财政在资源配置中起决定性作用。 (×)(市场起决定性作用，财政是宏观调控的手段。)2．在经济增长滞缓时，政府可以采取紧缩性财政政策，增加税收，从而刺激需求增长。 (×)(采取扩张性财政政策，减少税收。)3．税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。 (√)4．税收是国家为实现其职能取得财政收入的基本形式，故税收越多越好。 (×)(税收的多少，涉及国家、企业、个人三者关系的正确处理问题。)5．影响财政收入的基础性因素是国家的分配政策。(×)(基础性因素是经济发展水平。)6．最理想的财政收支关系是财政盈余。 (×)(是财政收支平衡。)7．个人所得税的征税对象是个人。 (×)(个人是纳税人，不是征税对象。)1．(2013·衡水模拟)为刺激经济发展，我国从2013年3月到11月的每月10日都将发售一次面向普通投资者销售的国债。国债的增发将(

)①增加我国的财政收入，从而实现我国财政收支平衡②有利于我国居民通过稳健的投资理财增加财产性收入③有利于国家通过财政政策缩小收入差距，实现共同富裕④刺激社会总需求增长，从而拉动经济增长A．①②B．②③C．②④D．③④【解析】

国债属于债券，到期还本付息，获得的收益对于居民来讲属于财产性收入，②正确；国债的增发属于积极的财政政策，有利于刺激需求，④正确。增发国债一般是为了弥补财政赤字，①不选；“缩小收入差距”与题干中“刺激经济发展”不吻合，③排除。【答案】

C2．2013年6月底，重庆警方破获一起特大虚开增值税专用发票案。据犯罪嫌疑人王某等三人交代，他们自2011年以来一直从事虚开增值税专用发票的活动，其票面金额达1.18亿元，抵扣税款1900多万元。王某因虚开增值税发票抵扣税款而涉嫌犯罪说明(

)①税收具有强制性②税收具有固定性③偷税属于违法行为④税收具有无偿性A．①②B．③④C．①③D．②④【解析】

王某虚开增值税发票导致国家税款流失而涉嫌犯罪说明税收具有强制性，①正确；王某的行为属于偷税行为，是违法行为，③正确；②④与题意不符。【答案】

C3．2013年8月1日，交通运输业和现代服务业营业税改征增值税试点在全国范围内推开，此次改革将广播影视服务纳入了现代服务业范围。在税种上，营业税、增值税分别属于(

)A．流转税、流转税B．流转税、行为税C．流转税、财产税D．所得税、流转税【解析】

本题考查教材“名词点击”中的相关知识，要求考生在备考中注重基础知识的落实，根据教材相关陈述，营业税、增值税均属于流转税，A符合题意。【答案】

A4．近年来，我国在对义务教育阶段学生免除学费的基础上，又对农村寄宿制学生推出了营养餐计划。农村寄宿制学生能享受到“免费的午餐”，这说明财政(

)A．能凭借政治权力分配社会资源B．具有维护社会公平、改善人民生活的作用C．能促进城乡教育资源均衡分配D．能缩小社会收入差距，提高人民收入水平【解析】

财政分配是对国家占有的社会财富进行分配，并不是对社会资源进行分配，A错误；C、D与题意不符；B观点正确且符合题意。【答案】

B5．(2012·大纲全国)2011年末，我国开始在交通运输业的部分现代服务业进行“营业税改增值税”的改革试点。之所以进行“营业税改增值税”的试点，是因为增值税(

)①不受企业盈亏影响②可以避免重复征税③税源广且便于征收④能防止进货商品的偷漏税行为A．①②B．①③C．②④D．③④【解析】

本题考查营业税和增值税的相关知识。增值税的一般计税方法是：本企业商品销售额乘以税率，减去上一经营环节已纳税金。这种计税方法不仅避免了重复征税，而且可以防止进货商品的偷漏税行为，②④正确且符合题意，故选C。①③是营业税而不是增值税的特点，故排除。【答案】

C6．(2013·全国Ⅱ)财政政策是我国重要的宏观调控手段。2013年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字1.2万亿元。在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以(

)A．扩大社会总需求，促进经济增长B．减轻企业的税负，改善经济结构C．优化预算的结构，完善社会保障D．增加社会总供给，扩大居民消费【解析】

本题考查积极的财政政策的作用。财政赤字即国家的财政支出大于财政收入，国家扩大财政支出在市场形成社会总需求，从而拉动生产，促进经济增长，故A正确；B中的税负的减少不是财政赤字造成的结果，排除；C与题目无关，排除；财政支出形成的是社会需求增加，D与题意不符，排除。【答案】

A考点一[017]

财政及其作用1．正确理解和把握财政的作用(1)财政与基础设施工程①国家财政具有促进资源合理配置的作用：完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业和地区的建设，有助于资源的合理配置。②基础设施工程需要财政支持的必要性：能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施工程，需要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大，需要国家财政的支持。国家财政支持基础设施工程的建设，充分体现社会主义国家集中力量办大事的优势。(2)财政与宏观调控：财政是国家宏观调控的重要经济手段。财政能够实现社会总供给与总需求基本平衡，促进国民经济平稳运行。国家通过对财政收支水平的控制，促进经济增长。(3)财政与人民生活保障①财政是巩固国家政权、实现人民在稳定的社会环境中安居乐业的物质保证。②财政是建立和完善社会公共服务体系、为人民创造安定、和谐的生活环境的物质保证。③财政是实现收入分配公平、健全社会保障体系、改善人民生活的物质保证。2．经济运行状况与财政政策、货币政策的适用经济运行状况对策财政政策货币政策在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长扩大货币发行量、降低存贷款基准利率和存款准备金率扩张性财政政策和积极的货币政策经济过热、经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨减少财政支出、增加税收、抑制总需求、降低通货膨胀率，给经济“降温”减少货币发行量、提高存贷款基准利率和存款准备金率紧缩性财政政策和从紧的货币政策凡是看到社会保障类的材料，可以认定为国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；凡是看到工程建设类的材料，可以认定为国家财政具有促进资源合理配置的作用；凡是看到增加或减少税收、扩大发行国债等一类的材料，可以认定为国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。(2013·广东)在开放型经济中，因国际大宗商品价格上涨，扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。其传导路径正确的是(

)①对原材料的进口增加②进口成本上升，生产成本增加③经济建设支出增加④生产扩张，总需求增加

物价上涨通货膨胀A．①→②→③→④B．③→①→④→②C．③→④→①→②D．④→③→①→②【解析】本题的题眼是“扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力”“传导路径”。扩张性财政政策意味着国家税收减少、经济建设支出增加，而经济建设支出的增加会扩大生产，增加总需求，对原材料的进口也随之增多，而受国际大宗商品价格上涨的影响，进口成本会上升，生产成本会增加，这就必然带来产品价格的上涨，造成物价上涨、通货膨胀。据此可以得出C项符合题意。【答案】

C1.2014年1月14日21时45分，在北京航天飞行控制中心精确控制下，“玉兔号”月球车展开机械臂，对月壤成功实施首次科学探测。中国载人航天工程目前总经费约390亿元人民币。国家财政拨出专项资金支持航天事业发展说明(

)①国际竞争的实质是以经济和军事实力为基础的综合国力的较量②财政政策是宏观调控的重要行政手段③国家财政能够促进资源的优化配置④社会主义国家能够实行强有力的宏观调控A．①③B．③④C．①②D．②④【解析】

国家为航天事业发展投入巨资，表明航天事业的发展离不开国家财政的支持，这体现了财政在优化资源配置方面的作用，也体现了社会主义制度的优越性，故③④正确。①表述错误，当前国际竞争的实质是以经济和科技实力为基础的综合国力的较量。②错误，财政政策属于宏观调控的经济手段。【答案】

B考点二[018]

税收的作用与依法纳税1．税收的作用(1)增值税的作用：可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。(2)个人所得税的作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。(3)税收是组织财政收入的基本形式，是调节经济的重要杠杆，是国家实现经济监督的重要手段。2．公民依法纳税的必要性(1)从税收的地位看，税收是国家财政收入最重要的来源。(2)从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障。国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。(3)从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。

(4)从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务。3．反对违反税法的行为行为方式目的偷税欺骗、隐瞒少缴或不缴欠税不按时拖欠税款骗税欺骗获得税收优惠抗税暴力、威胁不缴区分偷税和骗税，主要看其目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，则属于偷税行为；如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取国家税收优惠(减免、退税)，则属于骗税行为。(2013·四川)S市是我国营业税改为增值税的试点城市。截至2012年底，该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围，其中有九成企业税负减轻。2013年1月，国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。“营改增”的积极效应是(

)①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源②降低企业税收成本，增强企业发展能力③促进第三产业发展，有益经济结构调整④完善国家财税制度，强化财政支出约束A．①②B．①④C．②③D．③④【解析】

“营改增”有利于优化税种结构，但并没有拓宽财政收入的来源，①不正确；有利于降低企业税收成本，增强企业发展能力和经济结构的调整，②③正确；题干涉及的是财政收入，具体为税收收入的调整，与财政支出无关，④不符合题意。【答案】

C2.2013年8月1日，交通运输业和部分现代服务业“营改增”(即营业税改为增值税)试点在全国推开。目前，我国对小微企业和个体户实施特定的税收优惠。“营改增”试点后，某些不法分子专门利用相关漏洞骗税以谋取私利。对此，税务部门要严格执法(

)①严厉打击用欺骗手段偷逃税款的行为②尽量减少骗税行为对“营改增”推进的影响③尽量避免对一个经营额重复缴税④充分发挥税收对经济建设的调节功能A．①②B．①④C．②③D．②④【解析】

针对“营改增”试点中的骗税行为(不是偷税行为)，税务部门必须予以严厉打击，以便顺利推进“营改增”工作，充分发挥税收对经济建设的调节功能，②④正确，①不符合题意。③是“营改增”的意义，不是税务部门严格执法的作用。【答案】

D深化财税体制改革发挥财政支柱作用①财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置，维护市场统一，促进社会公平，实现国家长治久安的制度保障。十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》(以下简称《决定》)，对深化财税体制改革进行了部署，提出要改进预算管理制度、完善税收制度、建立事权和支出责任相适应的制度。在改进预算管理制度方面，《决定》指出，审核预算的重点由平衡状态、赤字规模向支出预算和政策拓展。②完善一般性转移支付增长机制，重点增加对革命老区、民族地区、边疆地区、贫困地区的转移支付。关于建立现代税收制度，《决定》指出，③税收是政府收入的基本形式，是国家存在与公共治理的基础，也是实施宏观调控、调节收入分配的重要工具。深化税制改革的重点包括：④全面推进增值税改革，目前是营改增的扩大阶段，将增值税推广到全部服务业，把不动产纳入增值税抵扣范围，建立规范的消费型增值税制度；接下来还要推进消费税改革，调整其征收范围、环节和税率，进一步发挥消费税的调节功能；加快房产税立法和改革步伐，提高保有环节的税收；推进资源税从价计征改革，推动环境保护费改税，进一步发挥税收促进资源节约和环境保护的作用；加快完善个人所得税征管配套措施，逐步建立健全综合与分类相结合的个人所得税制度。完善国税、地税征管体制，充分发挥中央、地方两个积极性。根据十八届三中全会要求，当前和今后一个时期推进税制改革的方向是，根据“五位一体”总布局、总要求，改革税收制度，优化税制结构，推进依法治税，⑤理顺国家与企业、个人之间的税收分配关系，在保持宏观税负总体稳定的基础上，充分发挥税收筹集财政收入、调节分配、促进结构优化和产业升级的职能作用。对上述材料中划线部分的时政信息，结合教材进行解读。信息点①为了履行对内对外职能，国家必须占有和消费一定的社会财富，财政是国家参与的社会分配。信息点②国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。国家财政具有促进资源合理配置的作用。重点增加对“四区”的转移支付，对于改善“四区”人民的生活水平，促进区域协调发展具有重要作用。信息点③税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。财政政策是宏观调控的重要措施。信息点④营业税改增值税，有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，降低企业成本，增强企业发展能力，有利于加快转变经济发展方式，推进经济结构调整。个人所得税是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段。信息点⑤国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。1.2013年中央财政用在与人民群众生活直接相关的教育、医疗卫生、社会保障和就业、保障性安居工程、文化方面的支出安排合计15712.5亿元，比上年预算数增长13.5%。财政支出的上述安排有利于(

)①实现共同富裕，消除个人收入差距②扩大消费需求，加快转变发展方式③使人民共享发展成果，促进社会公平④提高劳动报酬在初次分配中的比重A．①②B．②③C．③④D．①④【答案】

B2．随着我国财税体制改革的深化，接下来还要推进消费税改革，调整其征收范围、环节和税率，进一步发挥消费税的调节功能；推进资源税从价计征改革，推动环境保护费改税。你认为上述改革措施有什么意义？【答案】

①有利于消费结构优化和产业升级。②有利于扩大内需促进经济发展。③有利于引导公民养成健康消费习惯。④有利于资源的合理配置，节约资源和保护环境，建设资源节约型和环境友好型社会，实现可持续发展。

必背答题术语1．财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。国家财政具有促进资源合理配置的作用。国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。2．征收增值税，可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。3．个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。4．税收是组织财政收入的基本形式，是宏观调控的重要杠杆。税收是国家参与国民收入分配和再分配的重要手段。合理规定不同税种和税率，通过税种和税率的调整，来影响、引导和控制生产、交换、分配和消费等活动，促进国民经济的发展。5．国家可以通过不同税种的建立、税目的增减和税率的升降，调节不同部门、企业的利润水平，从经济利益上鼓励国民经济需要的行业和产品发展，抵制及至淘汰无助于国民经济发展的行业和产品。6．国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。7．税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。我国税收取之于民，用之于民。依法纳税是公民的基本义务。我国公民要自觉依法纳税。1．观察下面甲、乙、丙、丁四幅图片，属于财政收支平衡的是(

)A．甲、乙B．甲、丙C．丙、丁D．乙、丁【解析】

财政收支平衡有三种情况：收入等于支出、收入大于支出略有盈余、支出大于收入略有赤字。通过对四幅图的计算，甲图的财政收支差额为0.1亿元，乙图的财政收支差额为5亿元，丙图的财政收支差额为0.3亿元，丁图的财政收支差额超过5亿元，所以甲、丙属于财政收支平衡，故选B。【答案】

B2．中央财政下拨2013年疾病应急救助补助资金5亿元，对身份不明确或无负担能力患者发生的急救费用给予补助，支持各地建立疾病应急救助制度。这是(

)A．国家提高医疗保险费用支付比重的体现B．国家完善基本医疗卫生制度的表现C．国家实施扩张性财政政策的重大举措D．国家提高劳动报酬在初次分配中的比重的体现【解析】

材料反映的是财政在改善人民生活方面所起的物质保障作用。A、C、D均与材料不符。【答案】

B3．为支持小微企业发展，经国务院批准，我国实施小型微利企业所得税优惠政策，对年应纳税所得额低于3万元的小型微利企业，其所得额按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这说明，税收(

)A．具有强制性，企业都必须依法定标准缴纳所得税B．具有固定性，能够对经济发展起到调节作用C．具有灵活性，通过调整税率可以增强企业的纳税意识D．具