2023年忻州市税务系统事业单位招聘笔试题库及答案解析

PAGEPAGE332023年忻州市税务系统事业单位招聘笔试题库及答案解析毕业院校：__________姓名：__________考场：__________考号：__________一、选择题1．根据《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》，骗取国家出口退税款，应予追诉的起点数额为()。A、5000元B、1万元C、5万元D、10万元答案：C解析：根据《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》第六十条规定：以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额在五万元以上的，应予立案追诉。故选C。2．税务案件审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在()日内提出审理意见。A、5B、10C、15D、30答案：C解析：《税务稽查工作规程》(国税发〔2009〕157号)第五十条，“审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在15日内提出审理意见。但下列时间不计算在内：(一)检查人员补充调查的时间;(二)向上级机关请示或者向相关部门征询政策问题的时间。案情复杂确需延长审理时限的，经稽查局局长批准，可以适当延长”。故选C。3．对违反发票管理规定()次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。A、2B、3C、1D、5答案：A解析：依据《中华人民共和国发票管理办法》第四十条规定，对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。故正确选项为A。故选A。4．收集使用视频或者多媒体设备获得的电子文件，应当采用的格式是()。A、XML、RTF、TXTB、JPEG、TIFFC、MPEG、AVID、WAV、MP3答案：C解析：根据《税务稽查案卷电子文件管理参考规范》第三条之规定，收集使用视频或者多媒体设备获得的电子文件以及使用超媒体链接技术制作的电子文件，应当采用视频和多媒体电子文件通用的MPEG、AVI格式;采用非通用文件格式的，应当同时收集其非通用格式的压缩算法和相关软件。故选C。5．采取邮寄送达方式送达税务文书时，下列关于视为已送达的说法正确的是()。A、文书送达日期以挂号函件实际发件日期为准B、文书送达日期以挂号函件回执上注明的收件日期为准C、文书送达日期以挂号函件上注明的发件日期为准D、文书送达日期以收到挂号函件回执的日期为准答案：B解析：根据《全国税务稽查规范(1.1版)》的规定，邮寄送达以挂号函件回执上注明的收件日期为送达日期，并视为已送达。故选B。6．税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具()。A、收据B、发票换票证C、证明D、具有同等效力的发票答案：B解析：依据《中华人民共和国发票管理办法》第三十二条规定，税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。发票换票证与所调出查验的发票有同等的效力。故正确选项为B。故选B。7．下列关于重大税收违法失信案件公布标准的说法错误的是()。A、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款100万元以上的B、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额10万元以上的C、虚开普通发票100份或者金额40万元以上的D、具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为，经税务机关检查确认走逃(失联)的答案：A解析：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款100万元以上，且任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10%以上的。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。故选A。8．积极创新升级信息化战法，将信息化手段运用到查处更多类型的税收违法行为中，推动()建设，实现合成作战。A、“科技稽查”B、“智慧稽查”C、“云端稽查”D、“信息稽查”答案：B解析：根据国家税务总局关于印发《进一步完善税务稽查工作的意见》的通知(税总发〔2019〕115号)第四部分第十九条规定。(十九)创新运用信息化战法。积极创新升级信息化战法，将信息化手段运用到查处更多类型的税收违法行为中，推动“智慧稽查”建设，实现合成作战。故选B。9．质效管理岗，负责()。A、负责税务稽查项目监控启动B、负责税务稽查项目监控处理C、负责实施税务稽查质效管理D、负责税务稽查质效评价的统筹协调及实施评价过程中的审核工作答案：C解析：依据《全国税务稽查规范(1.1版)》11.2业务岗责，质效管理岗，负责实施税务稽查质效管理。故选C。10．根据《中华人民共和国资源税法》规定，关于资源税税收优惠，下列说法正确的是()。A、对深水油气田减征20%资源税B、开采原油过程中用于加热的原油免征资源税C、煤炭开采企业抽采的煤成(层)气免征资源税D、对低丰度油气田暂减征30%资源税答案：B解析：选项A.对深水油气田资源税减征30%;选项C.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成(层)气免征资源税;选项D.对低丰度油气田资源税减征20%。故选B。11．被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，能依法决定其是否回避的稽查局领导岗位是()：A、所属税务局领导B、所属税务局局长C、上级稽查局局长D、稽查局局长答案：D解析：《税务稽查工作规程》第七条规定，被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，由稽查局局长依法决定是否回避。故选D。12．A公司为增值税一般纳税人，2020年3月份缴纳了增值税10万元、滞纳金3000元、税务罚款2000元。该公司应当缴纳教育费附加金额是()。A、0B、3000元C、3090元D、3150元答案：B解析：根据《国务院关于修改〈征收教育费附加的暂行规定〉的决定》第三条，教育费附加以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，不含滞纳金和罚款。该公司应当缴纳教育附加金额=100000×3%=3000元。故选B。13．对按《重大税收违法失信案件信息公布办法》规定向社会公布的当事人，纳税信用级别直接判为()。A、B级B、C级C、D级D、E级答案：C解析：对按本办法向社会公布的当事人，依法采取以下措施(一)纳税信用级别直接判为D级，适用相应的D级纳税人管理措施。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。故选C。14．下列各项中，不属于专用作业车的是()。A、高空作业车B、洒水车C、扫路车D、救护车答案：D解析：根据国家税务总局《关于车船税征管若干问题的公告》第1条规定：“对于在设计和技术特性上用于特殊工作，并装置有专用设备或器具的汽车，应认定为专用作业车，如汽车起重机、消防车、混凝土泵车、清障车、高空作业车、洒水车、扫路车等。以载运人员或货物为主要目的的专用汽车，如救护车，不属于专用作业车。”故选D。15．稽查质效评价单位原则上每年按半年和全年进行案件质效评价，并公布评价结果。评价单位负责受理申诉事项，并于()个工作日内完成复核。A、3B、5C、7D、10答案：A解析：评价单位负责受理申诉事项，并于3个工作日内完成复核。故选A。16．某公司2019年8月开业，领受工商营业执照、房产证、专利权证书、商标注册证书及土地使用权证书各一份，公司实收资本600万元，资本公积200万元，除资金账簿外，启用了10本营业账薄，开业后与一家公司签订了一份易货合同，合同约定，以价值420万元的产品换取380万元的原材料;当年该公司可转让的非专利技术合同上注明100万元。2019年该公司应缴纳印花税()元(注：合同所载金额为不含增值税金额)。A、4725B、4755C、4950D、4955答案：A解析：工商营业执照、房产证、专利权证书、商标注册证书及土地使用权证书按件贴花，每件5元。记载资金的营业账薄，以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据，按照0.5‰税率贴花，财税(2018)50号文规定：自2018年5月1日起，对按0.5‰税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花5元的其他账簿免征印花税。以货易货进行商品交易的合同，应按照合同所载的购、销金额合计数计税贴花;技术转让合同按照0.3‰税率贴花。故选A。应缴纳印花税=5×5+(600+200)×0.5‰×50%×10000+(420+380)×0.3‰×10000+100×0.3‰×10000=4725元。17．下列选项中，出口不免征增值税的是()。A、来料加工复出口的货物B、仓储地点在境外的仓储服务C、出口企业对外提供加工修理修配劳务D、出口企业或者其他单位提供虚假备案单证的货物答案：D解析：出口企业或者其他单位提供虚假备案单证的货物，出口不免征增值税。故选D。18．税务机关在查处虚开发票案件中，可以参照《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》第68条的认定规则，将某些事实作为案件证据使用，下列事实可以直接认定的是()。A、众所周知的事实B、自然规律及定理C、按照法律规定推定的事实D、已经依法证明的事实答案：B解析：A、C、D项有特殊情况，当事人有相反证据足以推翻的除外。依据《虚开发票案件查处工作指引》。故选B。19．纳税人的下列情形中，不适用纳税担保的是()。A、在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象B、纳税人未按规定期限纳税C、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的D、欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的答案：B解析：《纳税担保试行办法》第三条规定，纳税人有下列情况之一的，适用纳税担保：(一)税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的;(二)欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的;(三)纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的;(四)税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。选项B不在适用纳税担保的范围中，因此，本题选择B。故选B。20．原则上执法全过程记录中音像记录最低存储期限为()。A、3个月B、6个月C、12个月D、18个月答案：B解析：音像记录最低存储期限为6个月主要基于以下考虑：一是考虑与行政诉讼起诉期限衔接，明确最低存储期限6个月，总体上能够保证在发生复议或者应诉案件时能提供更加全面的执法证据。二是参考了《公安机关现场执法视音频记录工作规定》第十三条，“现场执法视音频资料的保存期限原则上应当不少于六个月”，降低各级税务机关音像记录存储压力。故选B。21．以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款和拍卖、变卖费用后，尚有剩余的财产或者无法进行拍卖、变卖的财产的，应当拟制《返还商品、货物或者其他财产通知书》，附《返还商品、货物或者其他财产清单》，送达被执行人，并自办理税款、滞纳金、罚款入库手续之日起()个工作日内退还被执行人。A、1B、3C、5D、7答案：B解析：《税务稽查工作规程》第六十七条规定，以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款和拍卖、变卖费用后，尚有剩余的财产或者无法进行拍卖、变卖的财产的，应当拟制《返还商品、货物或者其他财产通知书》，附《返还商品、货物或者其他财产清单》，送达被执行人，并自办理税款、滞纳金、罚款入库手续之日起3个工作日内退还被执行人。故选B。22．在金三系统中，案件解除中止执行需要使用()模块。A、稽查——检查存款账户许可证明B、稽查——涉嫌犯罪案件移送C、稽查——案件变更事项处理D、稽查——稽查案件特殊处理答案：D解析：案件解除中止执行需要使用稽查——稽查案件特殊处理模块。故选D。23．虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在()元以上或者致使国家税款被骗数额在()元以上的，应予移送。A、10000;5000B、5000;10000C、100000;200000D、200000;100000答案：A解析：《最高人民法院、公安部关于经济犯罪案件追诉标准的规定》第五十三条：虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在一万元以上或者致使国家税款被骗数额在五千元以上的，应予追诉。故选A。24．因纳税人计算失误，未缴或者少缴税款的，税务机关的处理正确的是()。A、税务机关在3年内可以追征税款B、税务机关不得追加滞纳金C、未缴或者少缴税款为8万元的，追征期可以延长到5年D、追征的年限不受限制答案：A解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条的规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到五年。再根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十二条的规定，税收征管法第五十二条所称特殊情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的。故选A。25．《税务行政处罚决定书》中不包括以下哪项内容()。A、税收违法事实及所属期间B、行政处罚种类和依据C、行政处罚履行方式、期限和地点D、告知书面提请听证权答案：D解析：根据《税务稽查工作规程》(国税发〔2009〕157号)第五十一条和第五十八条的规定，对被查对象或者其他涉税当事人作出税务行政处罚的，向其送达《税务行政处罚事项告知书》，告知其依法享有陈述、申辩及要求听证的权利;《税务行政处罚决定书》应当包括以下主要内容：(一)被查对象或者其他涉税当事人姓名或者名称及地址;(二)检查范围和内容;(三)税收违法事实及所属期间;(四)行政处罚种类和依据;(五)行政处罚履行方式、期限和地点;(六)告知当事人不按期履行行政处罚决定应当承担的责任;(七)申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限;(八)行政处罚决定的文号、制作日期、税务机关名称及印章。故选D。26．行政执法机关对现场执法、调查取证、举行听证、留置送达和公告送达等容易引发争议的行政执法过程，要根据实际情况进行()。A、文字记录B、录音记录C、录像记录D、音像记录答案：D解析：根据国务院国办发〔2018〕118号三项制度第三条第八项“对现场执法、调查取证、举行听证、留置送达和公告送达等容易引发争议的行政执法过程，要根据实际情况进行音像记录。”故选D。27．下列事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是()。A、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入B、员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得C、单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险D、非本单位报纸、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得答案：B解析：选项A，出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“经营所得”项目征税;选项C，单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税;选项D，非本单位报纸、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，按“稿酬所得”项目征收个人所得税。故选B。28．检查人员取得的被查单位出具的证明文件，属于证据中的()。A、物证B、书证C、证人证言D、当事人的陈述答案：B解析：除案件当事人以外的自然人提供证言的，属于证人证言;案件当事人(自然人)代表单位或者法人作出陈述的，属于当事人的陈述;案件当事人(自然人)以单位或者法人名义出具证明文件的，属于书证。故选B。29．稽查局依法需要公告送达文书的，下列税务文书的公告送达期限为60日的是()。A、税务事项通知书B、税务处罚告知书C、税务处罚决定书D、税务强制执行决定书答案：D解析：依据《行政强制法》《民事诉讼法》的有关规定，《催告书》《税收强制执行决定书》的公告期限为60日。故选D。30．下列关于留置送达表述正确的是()。A、受送达人或者其同住成年家属、代收人、代理人拒绝签收，无法直接送达税务文书的，可以采取留置送达的方式送达税务文书B、留置送达可以邀请有关基层组织人员或者其他第三方见证人到场，在送达回证上记明拒收事由和日期，由送达人签名或者盖章，将税务文书留在受送达人处，即视为送达C、邀请见证人到场见证的，应当取得见证人的有效身份证明资料。税务人员也可以作为见证人D、必须制作《现场笔录》或者视听资料记录留置送达过程答案：A解析：选项B，留置送达必须有第三方见证人到场并签名或盖章;选项C，税务人员不可以作为见证人;选项D，可以制作《现场笔录》或者视听资料记录留置送达过程。故选项A正确。故选A。二、多选题1．税务机关不予税务行政处罚的法定情形有()。A、违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的B、不满十四周岁的人有违法行为的C、精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为时有违法行为的D、其他法律规定不予行政处罚的答案：ABCD解析：根据《行政处罚法》第二十五条规定，不满十四周岁的人有违法行为的，不予行政处罚，责令监护人加以管教;已满十四周岁不满十八周岁的人有违法行为的，从轻或者减轻行政处罚。第二十六条规定，精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为时有违法行为的，不予行政处罚，但应当责令其监护人严加看管和治疗。间歇性精神病人在精神正常时有违法行为的，应当给予行政处罚。以及第二十七条第二款规定，违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。故选ABCD。2．在稽查组织建设和力量配置工作中，需保障稽查编制规模，充实稽查力量，各省局党委根据本省实际，可通过多种方式补充配强稽查力量，尤其是配备()等方面人才。A、税务B、法律C、会计D、信息化答案：ABCD解析：《国家税务总局关于印发<进一步完善税务稽查工作的意见>的通知》(税总发〔2019〕115号)，通过公务员招录、公开遴选、择优选调等方式补充配强稽查力量，尤其是配备税务、法律、会计和信息化等方面人才，合理优化稽查队伍年龄结构、知识结构。故选ABCD。3．行政许可的基本特点是()。A、依申请行为B、强制性行政管理行为C、外部行政行为D、准予从事特定活动的行为答案：ACD解析：本题考核行政许可的基本特点，《行政许可法》第二条规定，本法所称行政许可，是指行政机关根据公民、法人或者其他组织的申请，经依法审查，准予其从事特定活动的行为。故选ACD。4．下列关于固定资产处置的说法中，正确的有()。A、固定资产预期通过使用或处置不能产生经济利益，应予终止确认B、固定资产处置一般通过“固定资产清理”科目核算C、企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益D、处置固定资产时，发生的增值税应计入固定资产处置损益答案：ABC解析：选项D，增值税是价外税，处置固定资产发生的增值税不影响固定资产处置损益。故选ABC。5．行政执法“三项制度”包括：()。A、行政执法公示制度B、行政执法公开制度C、执法全过程监督制度D、执法全过程记录制度答案：AD解析：行政执法“三项制度”是指行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度。故选AD。6．下列项目中，应计提折旧的有()。A、因季节性停工或定期大修理而暂停使用的固定资产B、尚未投入使用的固定资产C、闲置的设备D、单独计价入账的土地答案：ABC解析：企业对已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地不应计提折旧。故选ABC。7．检查过程中稽查人员对证人证言的收集，以下说法正确的有()。A、证人口头提出变更证言的，检查人员应当就变更部分重新制作笔录，注明原因，由证人逐页签章、捺指印，并注明日期B、证人变更书面证言的，退回证人原件C、自然人代表单位或者法人提供证言的，属于证人证言证D、以单位或者法人名义出具证明文件的，属于证人证言答案：AC解析：根据《税务稽查工作流程》关于证人证言的收集和固定相关要求，选项B错误，证人并更书面证言的，不得退回证人原件;选项D错误，以单位或者法人名义出具证明文件的，属于书证。故选AC。8．案源管理质效，是指稽查局承办上级税务局稽查局部署案源、自主选取案源以及其他案源的查处进度和结果反馈的管理质量和实施成效。案源管理质效评价内容包括()。A、立案分配情况B、检查取证情况C、查处结果反馈D、执行入库情况答案：AC解析：案源管理质效评价内容包括：①立案分配情况。主要评价承办上级税务局稽查局部署的随机抽查和查处偷税(逃避缴纳税款)、骗税、虚开发票等案件任务的立案管理，以及承接税收高风险应对任务、接收部门转办任务、受理检举和受托协查的处理情况。故选AC。②案源选取质量。主要评价稽查局筛选偷税(逃避缴纳税款)、骗税、虚开发票等案源的准确性和开展规模等情况。③案源查处进度。主要评价承办上级税务局稽查局部署案件任务和自主选取案源以及其他案源的查处进度和结案率等情况。④查处结果反馈。主要评价承办上级税务局稽查局部署案件任务和推送、转办、检举、协查等案件查处结果按规定反馈情况。⑤其他案源管理情况。主要评价案源管理的其他相关工作情况。9．依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人对税务机关所做出的决定，享有()。A、陈述权B、拒绝执行权C、申请行政复议权D、提起行政诉讼、请求国家赔偿权答案：ACD解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八条第五款：“纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权;依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。”故选ACD。10．下列属于行政处罚的是()。A、拘役B、罚款C、行政拘留D、吊销企业营业执照答案：BCD解析：本题考核行政处罚的种类。《行政处罚法》第八条规定，行政处罚的种类：(一)警告;(二)罚款;(三)没收违法所得、没收非法财物;(四)责令停产停业;(五)暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照;(六)行政拘留;(七)法律、行政法规规定的其他行政处罚。故选BCD。11．下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。A、纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天B、纳税人销售应税劳务，为提供劳务的同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C、提供租赁服务采取预收款方式：为收到预收款的当天D、纳税人采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天答案：BCD解析：选项A，纳税人采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据。故选BCD。12．各级稽查局应当建立适用本单位税务稽查案件质效评价的指标库，对各类评价指标实施动态管理，及时对指标库进行优化和更新，确保评价指标()。A、全面B、客观C、统一D、准确答案：ABD解析：各级稽查局应当建立适用本单位税务稽查案件质效评价的指标库，对各类评价指标实施动态管理，及时对指标库进行优化和更新，确保评价指标全面、客观、准确。故选ABD。13．一案双查牵头部门接到稽查、督察内审部门移交的问题线索后，应当()。A、应当在5日内决定是否受理B、对不属于本部门管辖范围的，应当按照干部管理权限及时移交有管辖权的部门C、交有关税收业务部门，由税收业务部门决定是否受理和调查D、可提请有关部门或单位协助收集、审查、判断或者认定证据答案：BD解析：根据《税收违法案件一案双查实施办法(试行)》第十六条，一案双查牵头部门对稽查、督察内审部门移交的问题线索，按照下列程序办理：(一)一案双查牵头部门在接到稽查、督察内审部门移交的问题线索后，应当在5个工作日内决定是否受理。对不属于本部门管辖范围的，应当按照干部管理权限及时移交有管辖权的部门。(二)一案双查牵头部门对稽查、督察内审部门移交的问题线索，可征求有关税收业务部门意见，作为是否受理和调查的参考，并可提请有关部门或单位协助收集、审查、判断或者认定证据。(三)一案双查牵头部门对稽查、督察内审部门移交的问题线索分析后认为存在税务机关或者税务人员涉嫌违纪违法行为的，应当填写《税收违法案件一案双查审批表》，经审批同意后组织开展一案双查。故选BD。14．下列情形中，应停止公布并从公告栏中撤出的重大税收违法失信案件信息有()。A、具有偷税、逃避追缴欠税行为在公布前能按照《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》缴清税款、滞纳金和罚款的B、具有偷税、逃避追缴欠税行为在公布后能按照《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》缴清税款、滞纳金和罚款的C、案件信息变化后不再符合公布标准的D、重大税收违法失信案件信息自公布之日起满3年的答案：BCD解析：符合本办法第五条第一款第一项、第二项规定的重大税收违法失信案件当事人，在公布前能按照《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》缴清税款、滞纳金和罚款的，经实施检查的税务机关确认，只将案件信息录入相关税务信息管理系统，不向社会公布该案件信息。重大税收违法失信案件信息变化后不再符合本办法第五条规定的，经实施检查的税务机关确认，停止公布并从公告栏中撤出。重大税收违法失信案件信息自公布之日起满3年的，停止公布并从公告栏中撤出。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。故选BCD。15．制定《重大税收违法失信案件信息公布办法》的目的是()。A、维护正常的税收征收管理秩序B、惩戒严重涉税违法失信行为C、保障国家税收收入D、推进社会信用体系建设答案：ABD解析：为维护正常的税收征收管理秩序，惩戒严重涉税违法失信行为，推进社会信用体系建设，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《国务院关于印发社会信用体系建设规划纲要(2014-2020年)的通知》(国发〔2014〕21号)和《国务院关于建立完善守信联合激励和失信联合惩戒制度加快推进社会诚信建设的指导意见》(国发〔2016〕33号)，制定本办法。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。故选ABD。16．下列消费品的生产经营环节中，既征收增值税又征收消费税的有()。A、高档手表的生产销售环节B、超豪华小汽车的零售环节C、珍珠饰品的零售环节D、鞭炮焰火的批发环节答案：AB解析：选项C：珍珠饰品在生产(委托加工、进口)环节征收消费税，零售环节不征收消费税;选项D：鞭炮、焰火在生产(委托加工、进口)环节征收消费税，批发环节不征收消费税。故选AB。17．税务稽查案件审理、重大税务案件审理属于法制审核，其审核()等分别适用《税务稽查工作规程》《重大税务案件审理办法》的有关规定。A、范围B、内容C、程序D、时间答案：ABC解析：《优化税务执法方式全面推行“三项制度”实施方案》(税总发〔2019〕31号)税务稽查案件审理、重大税务案件审理属于法制审核，其审核范围、内容、程序等分别适用《税务稽查工作规程》《重大税务案件审理办法》的有关规定。故选ABC。18．关于逃避追缴欠税罪，下列表述正确的是()。A、税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在1万元以上不满10万元的，可处三年以下有期徒刑或者拘役B、税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在1万元以上不满10万元的，可单处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金C、数额在10万元以上的，可处三年以上五年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上三倍以下罚金D、数额在10万元以上的，可处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金答案：AB解析：根据刑法第二百零三条规定：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元以上不满十万元的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金;数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金。故选AB。19．金融企业提供金融服务取得的下列收入中，按“贷款服务”缴纳增值税的有()。A、以货币资金投资收取的保底利润B、融资性售后回租业务取得的利息收入C、买入返售金融商品利息收入D、金融商品持有期间取得的非保本收益答案：ABC解析：选项A：以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。选项BC：各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。选项D：金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。故选ABC。20．税警协作日常性工作包括()。A、案件线索共同处理B、共同选案C、联合惩戒(阻止处境)D、涉嫌犯罪案件移送答案：ABCD解析：《全国税务稽查规范》9部门协作9.5.1操作规范：税警协作日常性工作包括：案件线索共同处理、共同选案、证据支持、案件执行、联合惩戒(阻止处境)、涉嫌犯罪案件移送、公安机关自侦案件接收、成果共享。故选ABCD。三、判断题1．按照“谁管辖、谁执行”的原则，省、市税务局稽查局和跨区域稽查局分别负责相关案件的执行工作，实施税收保全、税收强制执行等措施。()答案：错误解析：《国家税务总局关于规范稽查机构运转若干问题的通知》(税总发〔2019〕1号)，按照“谁检查、谁执行”的原则，省、市税务局稽查局和跨区域稽查局分别负责相关案件的执行工作，实施税收保全、税收强制执行等措施。故错误。2．消费税的征收环节具有多重性的特点。()答案：错误解析：消费税的征收环节具有单一性的特点。消费税原则是在生产(进口)、流通或者消费的某一环节一次征收(卷烟和高档汽车除外)，而不是在消费品生产、流通或消费的每个环节多次征收、即通常所说的一次课征制。故错误。3．委托方发起调查取证类协查，应根据实际办