2023年朝阳北票市税务系统事业单位招聘笔试模拟试题及答案解析

PAGEPAGE332023年朝阳北票市税务系统事业单位招聘笔试模拟试题及答案解析毕业院校：__________姓名：__________考试考场：__________考试考号：__________一、选择题1．税务机关相关部门可以查阅、借阅税务稽查案卷文件材料，下列说法不符合规定的是()。A、税务机关相关部门可以查阅、借阅本级税务机关与其工作相关的税务稽查案卷文件材料B、上级税务机关可以查阅、调阅下级税务机关税务稽查案卷相关文件材料C、同级税务机关之间可以查阅、复制案卷正卷相关文件材料D、下级税务机关可以查阅、不可复制上级税务机关案卷正卷相关文件材料答案：D解析：《税务稽查案卷管理暂行办法》第四十一条规定，税务机关相关部门可以查阅、借阅本级税务机关与其工作相关的税务稽查案卷文件材料。上级税务机关可以查阅、调阅下级税务机关税务稽查案卷相关文件材料。经税务稽查案卷所在税务机关审核同意，同级税务机关之间可以查阅、复制案卷正卷相关文件材料，下级税务机关可以查阅、复制上级税务机关案卷正卷相关文件材料。故选D。2．下列关于证人证言的说法中，不正确的是()：A、当事人、证人可以采取书面或者口头方式陈述或者提供证言B、当事人、证人口头陈述或者提供证言的，检查人员可以笔录、录音、录像C、笔录应当使用能够长期保持字迹的书写工具书写，也可使用计算机记录并打印，陈述或者证言应当由陈述人或者证人逐页签章、捺指印D、当事人、证人变更书面陈述或者证言的，可以要求退回原件答案：D解析：《税务稽查工作规程》第二十八条规定，当事人、证人口头提出变更陈述或者证言的，检查人员应当就变更部分重新制作笔录，注明原因，由当事人、证人逐页签章、捺指印。当事人、证人变更书面陈述或者证言的，不退回原件。故选D。3．提单检查在出口退税案件检查中很非常重要，下列关于提单的说法不正确的是：A、提单是具有法律效力的凭证B、提单不含托运人的名称信息C、提单是承运人保证据以交付货物的单证D、提单中含有出口的重要信息，如货物的品名、承运人的名称、收货人的名称等。答案：B解析：《海商法》第七十一条规定：提单，是指用以证明海上货物运输合同和货物已经由承运人接收或者装船，以及承运人保证据以交付货物的单证。提单中载明的向记名人交付货物，或者按照指示人的指示交付货物，或者向提单持有人交付货物的条款，构成承运人据以交付货物的保证;第十二条规定：货物由承运人接收或者装船后，应托运人的要求，承运人应当签发提单。故选B。4．在查处重大税收违法案件过程中，承办机关应当在接到督办机关《重大税收违法案件督办函》后()个工作日内按照《税务稽查工作规程》规定立案。A、5B、7C、10D、15答案：B解析：根据《税务稽查案源管理办法(试行)》(税总发〔2016〕71号文件印发)第26条规定：督办案源优先于其他案源。《重大税收违法案件督办管理暂行办法》(国税发〔2010〕103号)第7条规定：承办机关应当在接到督办机关《重大税收违法案件督办函》后7个工作日内按照《税务稽查工作规程》规定立案。故选B。5．组织开展一案双查工作，省以下税务局的牵头部门是()。A、党建办B、督察内审部门C、稽查部门D、纪检机构答案：D解析：根据《税收违法案件一案双查实施办法(试行)》第二章第五条，组织开展一案双查工作，省以下税务局以纪检机构为牵头部门。D选项是税务总局组织开展一案双查工作的牵头部门。故选D。6．在稽查组织建设和力量配置工作中，需保障稽查编制规模，充实稽查力量，各省税务系统稽查人员数量配置不低于本省税务干部总数的()。A、7%B、8%C、9%D、10%答案：B解析：《国家税务总局关于规范稽查机构运转若干问题的通知》(税总发〔2019〕1号)，充实稽查力量，各省税务系统稽查人员数量配置不低于本省税务干部总数的8%，并在2020年底前到位。故选B。7．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在改业务发生的纳税年度其()年内，进行纳税调整。A、3B、5C、8D、10答案：D解析：考核关联方特别纳税调整的追溯期。故选D。8．A公司为增值税一般纳税人，2020年3月份缴纳了增值税10万元、滞纳金3000元、税务罚款2000元。该公司应当缴纳教育费附加金额是()。A、0B、3000元C、3090元D、3150元答案：B解析：根据《国务院关于修改〈征收教育费附加的暂行规定〉的决定》第三条，教育费附加以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，不含滞纳金和罚款。该公司应当缴纳教育附加金额=100000×3%=3000元。故选B。9．下列关于车船税计税单位的说法中，不正确的是()。A、摩托车以每辆为计税单位B、客车以整备质量每吨为计税单位C、机动船舶以净吨位每吨为计税单位D、游艇以艇身长度每米为计税单位答案：B解析：客车以每辆为计税单位。故选B。10．关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是()。A、销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税B、销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税C、销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税D、销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税答案：C解析：啤酒、黄酒从量定额征收消费税，计税依据是销售数量，包装物押金是价值量，不影响销售数量，所以啤酒、黄酒的包装物押金不征收消费税;从1995年6月1日起，对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税。销售葡萄酒的包装物押金，在收取时应并入销售额中计征消费税。故选C。11．除法律、行政法规另有规定的外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存年限是()。A、5年B、10年C、15年D、20年答案：B解析：根据《税收征收管理法实施细则》第二十九条，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年;但是，法律、行政法规另有规定的除外。故选B。12．下列关于账簿、凭证管理规定的说法中错误的是()。A、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B、除另有规定者外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年C、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿D、不能按照规定安装、使用税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款;情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款答案：A解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十五条的规定，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。故选A。13．下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是()。A、大气污染物B、工业噪声污染C、固体废物D、光污染答案：D解析：环境保护税的征税对象为应税污染物，是环境保护税法所附《环境保护税税目税额表》《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声(仅包括工业噪声)。故选D。14．对涉税保密信息纸质资料，税务机关应明确责任人员，严格按照程序()。A、受理、审核、登记、建档、保管和使用B、受理、登记、审核、建档、保管和使用C、审核、受理、建档、登记、保管和使用D、审核、登记、受理、建档、保管和使用答案：A解析：《纳税人涉税保密信息管理暂行办法》第二章第八条规定，对涉税保密信息纸质资料，税务机关应明确责任人员，严格按照程序受理、审核、登记、建档、保管和使用。故选A。15．下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是()。A、啤酒的批发环节B、金银首饰的零售环节C、高档手表的零售环节D、高档化妆品的批发环节答案：B解析：选项ACD环节不是消费税的纳税环节，不征收消费税，只征收增值税。故选B。16．数据恢复又称为：A、数据备份B、数据还原C、数据转存D、数据重置答案：B解析：数据恢复又称为数据还原。故选B。17．某纳税人2019年4月应申报缴纳税款11万元，按规定应于4月15日之前申报缴纳该税款，但由于种种原因，该纳税人直至2019年6月11日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金共计是()。A、113135元B、113025元C、113190元D、110000元答案：A解析：根据《税收征收管理法》第三十二条，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。根据《税收征收管理法实施细则》第八十三条，补缴和追征税款、滞纳金的期限，自纳税人、扣缴义务人应缴未缴或者少缴税款之日起计算。到2019年6月11日，共需缴纳57天的滞纳金，即110000*0.05%*57=3135元，因此应缴纳税款和滞纳金共计113135元。故选A。18．税务局相关部门移交的税收违法信息，稽查局经筛选未立案检查的，应当及时告知移交信息的部门，以下说法中正确的是()：A、移交信息的部门仍然认为需要立案检查的，经稽查局局长批准后，由稽查局立案检查B、移交信息的部门仍然认为需要立案检查的，经所属稽查局领导批准后，由稽查局立案检查C、移交信息的部门仍然认为需要立案检查的，经所属税务局领导批准后，由稽查局立案检查D、移交信息的部门仍然认为需要立案检查的，经上级稽查局领导批准后，由稽查局立案检查答案：C解析：《税务稽查工作规程》第十九条规定，税务局相关部门移交的税收违法信息，稽查局经筛选未立案检查的，应当及时告知移交信息的部门;移交信息的部门仍然认为需要立案检查的，经所属税务局领导批准后，由稽查局立案检查。故选C。19．某市餐饮公司2020年4月份举办啤酒屋，销售利用啤酒设备自制的啤酒80吨，取得不含税收入160000元。该公司当月应纳消费税税额是()。A、17600元B、18800元C、20000元D、27200元答案：C解析：啤酒从量征收消费税。对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税，单位税额250元/吨。应纳消费税=80×250=20000(元)。故选C。20．原则上执法全过程记录中音像记录最低存储期限为()。A、3个月B、6个月C、12个月D、18个月答案：B解析：音像记录最低存储期限为6个月主要基于以下考虑：一是考虑与行政诉讼起诉期限衔接，明确最低存储期限6个月，总体上能够保证在发生复议或者应诉案件时能提供更加全面的执法证据。二是参考了《公安机关现场执法视音频记录工作规定》第十三条，“现场执法视音频资料的保存期限原则上应当不少于六个月”，降低各级税务机关音像记录存储压力。故选B。21．除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以()为纳税地点。A、企业登记注册地B、企业实际经营地C、企业会计核算地D、企业管理机构所在地答案：A解析：除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以.企业登记注册地为纳税地点，登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。故选A。22．在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报，扣除项目金额按()的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算。A、销售时B、清算时C、开发时D、主管税务机关核定答案：B解析：在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报，扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算。单位建筑面积成本费用=清算时的扣除项目总金额÷清算的总建筑面积故选B。23．下列关于耕地占用税的说法中，正确的是()。A、占用园地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的，不属于耕地占用税的征税范围B、集体所有的耕地不属于耕地占用税的征税范围C、占用耕地建设农田水利设施的，属于耕地占用税的征税范围D、飞机场跑道占用耕地属于耕地占用税的征税范围答案：D解析：根据《中华人民共和国耕地占用税法》第十二条、第二条和第七条的规定，选项A.占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的，依照规定缴纳耕地占用税;选项B.耕地占用税的征税范围包括用于建设建筑物、构筑物或从事其他非农业建设征(占)用的国家所有和集体所有的耕地。选项C农田水利占用耕地的不征收耕地占用税;选项D.铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。故选D。24．税务行政处罚决定书应当在宣告后当场交付当事人;当事人不在场的，税务机关应当在法定限期内将行政处罚决定书送达当事人。该法定限期指()。A、三日内B、五日内C、七日内D、十日内答案：C解析：根据《行政处罚法》第四十条之规定，行政处罚决定书应当在宣告后当场交付当事人;当事人不在场的，行政机关应当在七日内依照民事诉讼法的有关规定，将行政处罚决定书送达当事人。故选C。25．在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是()。A、耕地占用税B、借款利息费用C、契税D、土地出让金答案：A解析：选项B属于房地产开发费用;选项C、D属于为取得土地使用权所支付的金额。故选A。房地产开发成本主要包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。26．税务机关按法定程序对走逃(失联)企业开展检查，公告送达各类执法文书，下列表述错误的是()。A、在直接送达方式无法送达的情况下，税务机关应首选公告送达方式送达各类执法文书B、公告送达可以在主管税务机关办税服务厅、纳税人注册登记地址张贴公告C、公告送达可以通过主管税务机关门户网站、当地主流新闻媒体发布公告D、在纳税人注册登记地址张贴公告的，应当采取拍照、录像等方式记录张贴过程答案：A解析：《国家税务总局关于走逃(失联)企业涉嫌虚开增值税专用发票检查问题的通知》第三条第(一)款公告送达各类执法文书规定：对走逃(失联)企业，在其他送达方式无法送达的情况下，税务机关应通过公告送达方式送达各类执法文书。公告送达可以在主管税务机关办税服务厅、纳税人注册登记地址张贴公告，或通过主管税务机关门户网站、当地主流新闻媒体发布公告(具体发布渠道由各单位根据实际情况选择)。在纳税人注册登记地址张贴公告的，应当采取拍照、录像等方式记录张贴过程。所以选A。故选A。27．《税务稽查报告》中“其他情况说明”不包括以下哪项内容()。A、拟出具的稽查建议B、税收违法行为是否涉嫌犯罪C、被查对象对调查事实的意见D、检查人员对税收征管问题的建议答案：A解析：根据《税务稽查内部管理文书式样》(国税发〔2011〕122号)的规定，《税务稽查报告》中“其他情况说明”主要填写：税收违法行为是否涉嫌犯罪，被查对象对调查事实的意见，以及检查人员对税收征管问题的建议等内容。故选A。28．企业对税务机关作出的行政强制措施不服，下列说法正确的是()。A、如该企业申请复议，申请复议的期限为30日B、如该企业对复议决定不服，可以在收到复议决定书之日起20日内向人民法院提起诉讼C、如该企业直接提起诉讼，提起诉讼期限为3个月D、如复议机关逾期不作决定，该企业可在复议期满之日起15日内向人民法院提起诉讼答案：D解析：《中华人民共和国行政诉讼法》第四十五条“公民、法人或者其他组织不服复议决定的，可以在收到复议决定书之日起十五日内向人民法院提起诉讼。复议机关逾期不作决定的，申请人可以在复议期满之日起十五日内向人民法院提起诉讼。法律另有规定的除外。”故选D。29．以下关于量化资产个人所得税方面的规定，表述正确的是()。A、职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，征收个人所得税B、职工个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额按“财产转让所得”项目计征个人所得税C、职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得股息，按取得“工资、薪金”项目征收个人所得税D、对职工个人以股份形式取得的量化资产仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，征收个人所得税答案：B解析：选项A，暂缓征收个人所得税;选项C，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税;选项D，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。故选B。30．增值税一般纳税人取得的高速公路通行费发票，计算计提高速公路通行费可抵扣进项税额的征收率是()。A、5%B、3%C、6%D、2%答案：B解析：《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》财税〔2016〕47号第二条第(1)规定：2016年5月1日至7月31日，一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票(不含财政票据，下同)上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%。故选B。二、多选题1．关于增值税计税销售额，下列说法正确的包括()。A、航空运输服务，代收的机场建设费计入计税销售额B、以物易物方式销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额C、销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除D、一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用扣除支付给承运方运费后的余额为销售额答案：BCD解析：选项A：航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额。故选BCD。2．对涉嫌虚开增值税专用发票的走逃(失联)企业，检查核定其生产经营真实性时，下列表述正确的有()。A、核实企业是否有实际生产加工场所B、注册经营地生产场所是否真正为企业生产场地C、生产设备是否能够生产其所开具增值税专用发票上载明的货物，有无委托加工D、生产能耗与销售是否相符答案：ABCD解析：《国家税务总局关于走逃(失联)企业涉嫌虚开增值税专用发票检查问题的通知》第一条第(五)款生产经营真实性核定情况规定：检查人员核实企业是否有实际生产加工场所;注册经营地生产场所是否真正为企业生产场地(可能是他人生产场所，企业借用、租用虚假挂牌等);生产设备是否能够生产其所开具增值税专用发票上载明的货物，有无委托加工;生产能耗与销售是否相符;购进货物是否能直接生产其销售的货物，有无委托加工等。故选ABCD。3．税务局哪些部门具体负责重大执法决定法制审核工作()。A、县以上税务机关负责法制工作的机构B、稽查局审理部门C、跨区域稽查局审理部门D、税务分局、税务所答案：AB解析：《重大执法决定法制审核实施办法(试行)》第四条，县以上税务机关负责法制工作的机构、稽查局审理部门，负责本单位法制审核工作并制作法制审核意见;对稽查案件实施集中审理的地区，市税务局稽查局审理部门同时负责同级跨区域稽查局重大执法决定法制审核工作;税务分局、税务所作出的重大执法决定的法制审核由县税务机关负责审核。故选AB。4．以下属于追征税款时不予加收滞纳金的情况有()。A、善意取得虚开的增值税专用发票被依法追缴已抵扣税款的B、经税务机关核准延期申报并按规定预缴税款的，在核准的延期内办理税款结算的C、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的D、扣缴义务人应扣未扣、应收而未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款答案：ABD解析：根据《全国税务稽查规范》(1.1版)的规定，不予加收滞纳金的情形如下：1.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的;2.纳税人善意取得虚开的增值税专用发票被依法追缴已抵扣税款的;3.纳税人根据《中华人民共和国税收征收管理法》第27条的规定，经税务机关核准延期申报并按规定预缴税款的，在核准的延期内办理税款结算的;4.税务机关依照《中华人民共和国企业所得税法》第6章规定做出纳税调整，需要补征税款，并按照国务院规定加收利息的;5.主管税务机关开具的缴税凭证上的应纳税额和滞纳金为1元以下的;6.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税在主管税务机关规定的期限内补缴的;7.定期定额户在定额执行期届满分月汇总申报时，月申报额高于定额又低于省税务机关规定申报幅度的应纳税款，在规定期限内申报纳税的;对实行简并征期的定期定额户，其按照定额所应缴纳的税款在规定的期限内申报纳税的;8.扣缴义务人应扣未扣、应收而未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款的;9.其他不予加收滞纳金的情形。故选ABD。5．县税务局稽查局撤销后，各省税务局应制定专门办法，建立跨区域稽查局与县税务局查管互动机制，统一规定县税务局对接部门，对接部门负责在()等方面进行协助配合。A、企业联系B、案件协查C、资料取证D、实地调查答案：ABCD解析：《国家税务总局关于规范稽查机构运转若干问题的通知》(税总发〔2019〕1号)，县税务局稽查局撤销后，各省税务局应制定专门办法，建立跨区域稽查局与县税务局查管互动机制，统一规定县税务局对接部门，对接部门负责在企业联系、数据提取、资料取证、案件协查、实地调查等方面进行协助配合。故选ABCD。6．按照规定，如果纳税人自产自用的应税消费品，在计算征收时，没有同类消费品销售价格，应按组成计税价格计算纳税。下列关于组成计税价格的计算公式正确的有()。A、实行从价定率办法：组成计算价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)B、实行从价定率办法：组成计算价格=(成本+利润)÷(1+消费税税率)C、实行从价定率办法：组成计算价格=(成本×(1+成本利润率))÷(1+消费税税率)D、实行从价定率办法：组成计算价格=(成本×(1+成本利润率))÷(1-消费税税率)答案：AD解析：按照规定，如果纳税人自产自用的应税消费品，在计算征收时，没有同类消费品销售价格，应按组成计税价格计算纳税。实行从价定率办法：组成计算价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)或组成计算价格=(成本×(1+成本利润率))÷(1-消费税税率);实行复合计税办法：组成计算价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)。故选AD。7．下列属于执行环节的主要风险点的有()。A、未依法采取税收保全、强制执行B、未依法行使或者为按法定权限和程序行使代位权、撤销权、税收优先权C、未按规定移送涉嫌犯罪案件D、作出的处理、处罚决定事实不清、证据不足、定性不准确、适用法律依据错误答案：AB解析：根据《国家税务总局关于印发《税务稽查风险内部控制制度(试行)》的通知》，第十三条：执行环节的主要风险点：1.稽查案件执行不及时、不彻底;2.未依法采取税收保全、强制执行;3.未依法行使或者未按法定权限和程序行使代位权、撤销权、税收优先权;4.违规中止或终结执行。故选AB。8．下列属于消费税“酒类”应税项目的有()。A、粮食白酒B、啤酒C、果啤D、酒精答案：ABC解析：酒精、料酒不属于消费税征税范围。故选ABC。9．2020年1月，某市税务局稽查局接到举报信，举报某食品有限公司涉嫌偷税。稽查人员分3组实施检查：第一小组检查财务室，用移动硬盘现场拷贝电脑中的财务账套数据;第二小组检查销售部，收集到客户销售统计报表、业绩考核表等Excel表格和公司在线销售平台上与客户的聊天记录;第三小组检查生产车间和保管配送中心，取得了生产记录单、产成品出入库单等纸质单据。该案例涉及的电子数据资料有()。A、移动硬盘拷贝的财务账套数据B、业绩考核表等Excel表格C、在线销售平台上与客户的聊天记录D、生产记录单答案：ABC解析：电子数据，是指通过电子邮件、电子数据交换、网上聊天记录、博客、微博客、手机短信、电子签名、域名等形成或者存储在电子介质中的信息。以电子数据形式存在的录音资料和影像资料，适用电子数据的取证规定。选项D应该属于纸质资料。故选ABC。10．行政诉讼期间，原则上不停止具体行政行为的执行。但有下列哪项情形之一的，具体行政行为即可停止执行。A、被告认为需要停止执行的B、人民法院认为应当停止执行的C、原告或者利害关系人申请停止执行，人民法院认为该行政行为的执行会造成难以弥补的损失，并且停止执行不损害国家利益、社会公共利益的D、原告申请停止执行的答案：AC解析：《中华人民共和国行政诉讼法》第五十六条诉讼期间，不停止行政行为的执行。但有下列情形之一的，裁定停止执行：(一)被告认为需要停止执行的;(二)原告或者利害关系人申请停止执行，人民法院认为该行政行为的执行会造成难以弥补的损失，并且停止执行不损害国家利益、社会公共利益的;(三)人民法院认为该行政行为的执行会给国家利益、社会公共利益造成重大损害的;(四)法律、法规规定停止执行的。当事人对停止执行或者不停止执行的裁定不服的，可以申请复议一次。故选AC。11．取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人，应当依法办理汇算清缴，正确的说法包括()。A、从两处以上取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得中的一项或多项，且上述所得年收入额超过6万元B、取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元C、纳税年度内预缴税额低于应纳税额D、纳税人申请退税答案：BCD解析：根据《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》的规定，取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人，应当依法办理汇算清缴:(1)从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元;(2)取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元;(3)纳税年度内预缴税额低于应纳税额;(4)纳税人申请退税。选项A中的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费等应当按上述第(2)项规定处理。故选BCD。12．制作录音、录像等视听资料的，应当注明制作方法、制作时间、制作人和证明对象等内容，以下做法正确的有()。A、调取视听资料时，应当调取有关资料的原始载体B、难以调取原始载体的，可以调取复制件，但应当说明复制方法、人员、时间和原件存放处等事项C、对声音资料，应当附有该声音内容的文字记录D、对图像资料，应当附有必要的文字说明答案：ABCD解析：根据《税务稽查工作规程》第二十九条。故选ABCD。13．下列经济业务影响企业利润表中“营业利润”项目的有()。A、存货管理不善发生的净损失B、所得税费用C、出售专利权实现的利得D、投资收益答案：ACD解析：选项B所得税费用影响企业的净利润。故选ACD。14．下列选项中，稽查局应当及时作出解除查封、扣押决定的有()。A、查封、扣押的场所、设施或者财物与违法行为无关B、当事人没有违法行为C、行政机关对违法行为已经作出处理决定，不再需要查封、扣押D、查封、扣押期限已经届满答案：ABCD解析：《中华人民共和国行政强制法》第二十八条规定，有下列情形之一的，行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定：(一)当事人没有违法行为;(二)查封、扣押的场所、设施或者财物与违法行为无关;(三)行政机关对违法行为已经作出处理决定，不再需要查封、扣押;(四)查封、扣押期限已经届满;(五)其他不再需要采取查封、扣押措施的情形。解除查封、扣押应当立即退还财物;已将鲜活物品或者其他不易保管的财物拍卖或者变卖的，退还拍卖或者变卖所得款项。变卖价格明显低于市场价格，给当事人造成损失的，应当给予补偿。因此，本题选择ABCD。故选ABCD。15．下列行为中，应计算缴纳土地增值税的有()。A、将房屋产权赠与直系亲属的B、双方合作建房后按比例分房自用的C、以房地产抵债而发生房地产产权转让的D、以房地产作价入股投资于房地产开发公司的答案：CD解析：以房地产抵债而发生的房地产产权转让的和以房地产作价入股投资房地产开发公司的，均应缴纳土地增值税，将房屋产权赠与直系亲属的，不征收土地增值税。合作建房后由双方按比例分房自用的，暂免征收土地增值税。故选CD。16．某纳税人未按规定期限缴纳税款，经税务机关责令后，逾期仍不缴纳税款，税务机关遂依法通知该纳税人的某开户银行扣缴相当于应纳税款的存款，该银行以纳税人在其它银行也有账号为由，拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定。税务机关应()。A、对该银行处应纳税款百分之五十以上五倍以下的罚款B、对该银行十万元以上五十万元以下罚款C、对该银行负责人处一千元以上一万元以下的罚款D、对该银行直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以上一万元以下的罚款答案：BD解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第七十三条纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款帐户，或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的，由税务机关处十万元以上五十万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以上一万元以下的罚款。故选BD。17．车船税的纳税人是()。A、车辆、船舶的所有人B、车辆、船舶的管理人C、车辆、船舶的使用人D、车辆、船舶的出租人答案：AB解析：根据《中华人民共和国车船税法》第一条规定：在中华人民共和国境内属于本法所附《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶(以下简称车船)的所有人或者管理人，为车船税的纳税人，应当依照本法缴纳车船税。所以选AB。故选AB。18．纳税人2019年开采以下资源，资源税减征幅度为30%的有()。A、从深水油气田开采的原油、天然气B、衰竭期矿山开采的矿产品C、稠油、高凝油D、页岩气答案：ABD解析：选项C.稠油、高凝油减征百分之四十资源税。故选ABD。19．税务机关在下列什么情形下，实行一案双查()。A、稽查部门在检查中发现税务机关或者税务人员涉嫌失职渎职、索贿受贿B、检举涉税当事人税收违法行为，同时检举税务机关或者税务人员违纪违法行为，线索具体的C、重大税收违法案件存在税务机关或者税务人员涉嫌违纪违法行为的D、稽查部门在检查中发现税务机关或者税务人员侵犯公民、法人和其他组织合法权益的答案：ABCD解析：本题考查的是稽查人员是否熟练掌握实施一案双查的违纪违法情形。根据《税收违法案件一案双查实施办法(试行)》第八条，有下列情形之一的，实行一案双查：(一)检举涉税当事人税收违法行为，同时检举税务机关或者税务人员违纪违法行为，线索具体的;(二)稽查部门在检查中发现税务机关或者税务人员涉嫌失职渎职、索贿受贿或者侵犯公民、法人和其他组织合法权益等行为的;(三)重大税收违法案件存在税务机关或者税务人员涉嫌违纪违法行为的;(四)牵头部门认为需要实行一案双查的其他税收违法案件。故选ABCD。20．下列属于现行消费税征税范围的有()。A、铅蓄电池B、高尔夫车C、变压器油D、翡翠首饰答案：AD解析：高尔夫车、变压器油、汽车轮胎不属于消费税征税范围。故选AD。三、判断题1．在对虚开发票案件进行检查取证时，必须按照“基础证据+1种以上主要证据+1种以上辅助证据”为组证思路，将三种证据组合形成完整证据链，使之相互印证。()答案：错误解析：对虚开发票案件的检查取证，目的是能够证实票载信息与实际经营不符，从而认定企业虚开发票的行为。一般情况下，在收集好基础证据、固定好主要证据、落实好辅助证据的基础上，可以按照“基础证据+1种以上主要证据+1种以上辅助证据”为组证思路，将三种证据组合形成完整证据链，使之相互印证。特殊情况下，也可以针对不同案件的具体情况采取其他方式的证据组合。例如：在主要证据确凿，已能够认定虚开发票事实的情况下，可以不用组合辅助证据。故错误。2．未设立稽查局的县(区)税务局不受理检举事项。()答案：错误解析：未设立稽查局的县(区)税务局受理的检举事项，符合涉嫌偷税(逃避缴纳税款)，逃避追缴欠税，骗税，虚开、伪造、变造发票，以及其它与逃避缴纳税款相关的税收违法行为，应当提交上一级税务局稽查局举报中心统一处理。依据《全国税务稽查规范(1.1版)》。故错误。3．公安机关对发现的违法行为，经审查，没有犯罪事实，或者立案侦查后认为犯罪事实显著轻微，不需要追究刑事责任，但依法应当追究行政责任的