2023年任县税务系统事业单位招聘笔试题库及答案解析

PAGEPAGE322023年任县税务系统事业单位招聘笔试题库及答案解析毕业院校：__________姓名：__________考场：__________考号：__________一、选择题1．根据企业所得税相关规定，以下关联业务的税务处理正确的是()。A、母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除。B、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。C、设立在实际税负明显低于12.5%的国家或地区的受控外国企业并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，不计入该居民企业的当期收入。D、子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用，不能提供相关资料的，支付的服务费用可以税前扣除。答案：B解析：选项A：母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在企业所得税税前扣除。选项C：由居民企业或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负明显低于25%的税率水平的国家(地区)的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入。选项D：子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用，不能提供相关资料的，支付的服务费用不得税前扣除。故选B。2．以下关于个人所得税有关规定的表述中，正确的是()。A、房屋产权所有人死亡，对依法取得房屋产权的法定继承人征收个人所得税B、个人在行使股票认购权后，将已认购的股票转让所取得的所得，应按照“股息、红利、所得”项目缴纳个人所得税C、演职员参加非任职单位组织的演出取得的报酬，应按“劳务报酬所得”项目，按次纳税D、股票增值权个人所得税纳税义务发生时间为上市公司向被授权人授予股票增值权的日期答案：C解析：选项A，不征收个人所得税;选项B，按“财产转让所得”征收个人所得税;选项D，股票增值权个人所得税纳税义务发生时间为上市公司向被授权人兑现增值权所得的日期。故选C。3．税务稽查随机抽查方案由计划实施岗拟订后，由计划审核岗初审，经()审核，报稽查局所属税务局局长或者稽查局所属税务局分管领导批准后下发，并向上级税务局稽查局备案。A、税务局稽查局局长B、稽查局所属税务局局长C、稽查局所属税务局分管领导D、税务局局长答案：A解析：根据《全国税务稽查规范(1.1版)》第13页“1.5.2.1.3操作规范【业务规范】3.税务稽查随机抽查方案批准”规定，税务稽查随机抽查方案由计划实施岗拟订后，由计划审核岗初审，经税务局稽查局局长审核，报稽查局所属税务局局长或者稽查局所属税务局分管领导批准后下发，并向上级税务局稽查局备案。故选A。4．某居民企业2019年6月购置并投入使用环保专用设备一台，取得增值税专用发票注明金额300万元，税额39万元，2019年该企业应纳税所得额168万元。该企业当年应缴纳企业所得税为()。A、12万元B、6.9万元C、26万元D、42万元答案：A解析：应缴纳企业所得税=168×25%-300×10%=12万元。故选A。5．在审理部门，负责接收《税务稽查报告》及有关资料的是()。A、审理实施岗B、审理部门领导岗C、稽查局分管领导D、稽查局局长答案：B解析：根据《全国税务稽查规范》(1.1版)规定，审理部门领导岗负责接收《税务稽查报告》及有关资料和审理任务分配。故选B。6．《重大税收违法失信案件信息公布办法》的施行日期是()。A、2018年12月1日B、2018年12月31日C、2019年1月1日D、2019年1月31日答案：C解析：为贯彻落实《国务院关于建立完善守信联合激励和失信联合惩戒制度加快推进社会诚信建设的指导意见》(国发〔2016〕33号)精神，进一步惩戒严重涉税违法失信行为，推进社会信用体系建设，国家税务总局制定了《重大税收违法失信案件信息公布办法》，现予以公布，自2019年1月1日起施行。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。故选C。7．X税务局在检查中发现该辖区内A企业存在偷税的行为，依法做出税务处理决定，责令该企业补缴税款并加收滞纳金。X税务局依法实施加收滞纳金超过()，经催告该企业仍不履行的，该税务局可以依法强制执行。A、10日B、15日C、30日D、60日答案：C解析：《中华人民共和国行政强制法》第四十六条规定，行政机关依法实施加处罚款或者滞纳金超过30日，经催告当事人仍不履行的，具有行政强制执行权的行政机关可以依法强制执行。本题考查行政强制执行权。故选C。8．符合加速折旧政策的企业对其购置的已使用过的固定资产，最低折旧年限不得低于规定最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的一定比例。下列选项中，符合这一比例的是()。A、40%B、80%C、50%D、60%答案：D解析：符合加速折旧政策的企业对其购置的已使用过的固定资产，最低折旧年限不得低于规定的最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的60%。故选D。9．当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是()。A、唯一的一辆机动车B、新购入的价值4000元的家具C、一套别墅D、金银首饰答案：B解析：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十九条对保全措施的财产进行详细说明，即包括纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房不属于税收征管法第三十八条、第四十条、第四十二条所称个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。故选B。10．甲企业2018年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元，经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务，该房产的原值5000万元，净值2000万元，评估现值9000万元，乙企业支付差价款6000万元，双方办理了产权过户手续，则乙企业计缴契税的计税依据是()。A、5000万元B、6000万元C、9000万元D、2000万元答案：C解析：以房产抵偿债务，按照房屋的折价款作为计税依据缴纳契税，本题中的折价款为9000万元。故选C。11．对按《重大税收违法失信案件信息公布办法》规定向社会公布的当事人，纳税信用级别直接判为()。A、B级B、C级C、D级D、E级答案：C解析：对按本办法向社会公布的当事人，依法采取以下措施(一)纳税信用级别直接判为D级，适用相应的D级纳税人管理措施。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。故选C。12．对国家安全、国防军工等特殊行业、单位的税收优惠政策保密期限是()。A、5年B、10年C、20年D、30年答案：C解析：《全国税务稽查规范(1.1版)》规定，对国家安全、国防军工等特殊行业、单位的税收优惠政策保密期限是20年。故选C。13．审理人员在审核某涉嫌虚开案件的案卷时发现，2019年10月23日检查人员对企业的生产车间进行了现场检查，并制作了现场笔录，但当事人拒绝签名。审理人员发现的下列事实不符合取证要求的是()。A、记录了检查人员孟某和陆某进入现场时岀示税务检查证、《税务检查通知书》，并履行了相关告知义务B、载明了检查的时间、地点和经过，检查时间为2019年10月23日14：20-15：48C、有当地社区干部孙某作为见证人的签名并附有其居民身份证复印件D、见证人孙某的签名日期为2019年10月24日答案：D解析：《现场笔录》应当在现场检查时由执法的检查人员当场制作，不能事后补充制作。笔录载明的检查的时间为2019年10月23日14：20-15：48，而见证人孙某的签名日期为2019年10月24日，可能存在事后补充制作的可能，也有孙某日期签错的可能。故选D。14．分析企业某一年管理费用率最高的月份(管理费用/(主营业务收入+其他业务收入)，应该使用查账软件中财务总账模块中的哪一种分析工具：A、流向分析B、综合分析C、波动分析D、关联分析答案：D解析：关联分析：可以对选中的两个或多个科目依据其存在的科目间的勾稽关系，通过图形化的界面进行检查分析。故选D。15．甲为乙提供仓储服务，未签订仓储合同，只有仓单，下列说法中正确的是()。A、未签订合同不贴印花税票B、应按仓单上的金额贴印花税票C、暂不贴印花税票D、按件贴5元印花税票答案：B解析：仓储保管合同包括仓储、保管合同，以及作为合同使用的仓单、栈单。故选B。16．国家工作人员参与实施骗取出口退税犯罪活动的，应当依照骗取出口退税罪的规定进行处罚的方式为()。A、从轻B、减轻C、从重D、加重答案：C解析：根据《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第八条，国家工作人员参与实施骗取出口退税犯罪活动的，依照刑法第二百零四条第一款的规定从重处罚。故选C。17．根据土地增值税的有关规定，关于房地产转让的说法，正确的是()。A、以分期收款方式转让房产的，根据实际的收款日期确定纳税期限B、以一次交割、付清价款方式转让房产的，在办理过户和登记手续后一次性缴纳土地增值税C、因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让其房产的，应从签订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案D、纳税人因国家建设需要被依法征用房地产并得到经济补偿的，应从签订房地产转让合同之日起15日内到房地产所在地主管税务机关备案答案：C解析：选项A，以分期收款方式转让房地产的，主管税务机关可根据合同规定的收款日期来确定具体的纳税期限;选项B，以一次交割、付清价款方式转让房地产的，主管税务机关可在纳税人办税纳税申报后，根据其应纳税额的大小及向有关部门办理过户、登记手续的期限等，规定其在办理过户、登记手续前一次性缴纳全部土地增值税;选项D，因国家建设需要依法征用、收回的房地产，纳税人因此得到经济补偿的，应从签订房地产转让合同之日起7日内，到房地产所在地主管税务机关备案。故选C。18．执法过错涉及两名以上税收执法人员时，下列选项说法错误的是()。A、能够确定责任大小的，各自承担相应的责任B、不能确定责任大小的，平均承担过错责任C、由第一责任人承担所有责任D、责任大小界定应根据过错程度、行为和结果综合判断答案：C解析：根据《税收执法考评与过错责任追究暂行办法工作指引》(1.1版)第四条第(八)项规定“执法过错涉及两名以上税收执法人员的，能够确定责任大小的，各自承担相应的责任;不能确定责任大小的，平均承担过错责任。各自责任大小应当根据各执法人员过错的程度和执法行为与结果之间的因果关系来进行综合判断”。故ABD选项正确，选项C当选。故选C。19．以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额在()元以上的，应移送公安机关立案追诉。A、三万B、五万C、八万D、十万答案：B解析：《最高人民检察院、公安部关于印发<最高日人民检察院、公安部关于管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)>的通知》第六十条，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额在五万元以上的，应予立案追诉。故选B。20．以下关于税务稽查中提取书证说法正确的是()。A、需要提取证据材料原件的，应当向当事人出具《提取证据明细表》，由当事人核对后签章确认B、对需要归还的证据材料原件，检查结束后应当及时归还，并履行相关签收手续C、需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具《调验发票收据》D、需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具《发票换票证》，经查无问题的，应当及时退还答案：B解析：根据《税务稽查工作规程》第二十六条规定，需要提取证据材料原件的，应当向当事人出具《提取证据专用收据》，由当事人核对后签章确认。对需要归还的证据材料原件，检查结束后应当及时归还，并履行相关签收手续。需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具《发票换票证》;需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具《调验空白发票收据》，经查无问题的，应当及时退还。本题中A项涉及的文书应为《提取证据专用收据》，不是《提取证据明细表》;C项涉及的文书应为《发票换票证》，不是《调验空白发票收据》;D项涉及的文书应为《调验空白发票收据》，不是《发票换票证》。故选B。21．以下关于消费税相关政策的描述不正确的是()。A、委托方收回的应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税B、委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税C、在委托加工应税消费品的业务中，受托方未代收代缴消费税，委托方要以组成计税价格为依据进行补税处理D、如果受托方是个体经营者，委托方须在收回加工应税消费品后向委托方所在地主管税务机关缴纳消费税答案：C解析：在委托加工应税消费品的业务中，受托方未代收代缴消费税，委托方要补税，若收回的应税已直接出售，则按照销售额计算补缴税款;若尚未销售或运用连续生产等，则按照组成计税价格补缴税款。故选C。22．各级稽查局每年应当至少开展()次内部控制自我评估，重点围绕高、中等级风险事项和新调整的内部控制方法组织实施。A、1B、2C、3D、4答案：A解析：《税务稽查风险内部控制制度(试行)》第三十条：各级稽查局每年应当至少开展1次内部控制自我评估，重点围绕高、中等级风险事项和新调整的内部控制方法组织实施。故选A。23．在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报，扣除项目金额按()的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算。A、销售时B、清算时C、开发时D、主管税务机关核定答案：B解析：在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报，扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算。单位建筑面积成本费用=清算时的扣除项目总金额÷清算的总建筑面积故选B。24．在税务检查时，下列不属于计算土地增值税时的房地产开发成本的是()。A、取得土地使用权所支付的地价款B、前期工程费C、建筑安装工程费D、基础设施费答案：A解析：房地产开发成本包括：(1)土地征用及拆迁补偿费;(2)前期工程费;(3)建筑安装工程费;(4)基础设施费;(5)公共配套设施费;(6)开发间接费用。故选A。25．《税务行政处罚决定书》中不包括以下哪项内容()。A、税收违法事实及所属期间B、行政处罚种类和依据C、行政处罚履行方式、期限和地点D、告知书面提请听证权答案：D解析：根据《税务稽查工作规程》(国税发〔2009〕157号)第五十一条和第五十八条的规定，对被查对象或者其他涉税当事人作出税务行政处罚的，向其送达《税务行政处罚事项告知书》，告知其依法享有陈述、申辩及要求听证的权利;《税务行政处罚决定书》应当包括以下主要内容：(一)被查对象或者其他涉税当事人姓名或者名称及地址;(二)检查范围和内容;(三)税收违法事实及所属期间;(四)行政处罚种类和依据;(五)行政处罚履行方式、期限和地点;(六)告知当事人不按期履行行政处罚决定应当承担的责任;(七)申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限;(八)行政处罚决定的文号、制作日期、税务机关名称及印章。故选D。26．行政执法机关对现场执法、调查取证、举行听证、留置送达和公告送达等容易引发争议的行政执法过程，要根据实际情况进行()。A、文字记录B、录音记录C、录像记录D、音像记录答案：D解析：根据国务院国办发〔2018〕118号三项制度第三条第八项“对现场执法、调查取证、举行听证、留置送达和公告送达等容易引发争议的行政执法过程，要根据实际情况进行音像记录。”故选D。27．对于税务系统内部控制监督平台每月生成的执法过错信息，责任人通过内控平台提出陈述申辩意见的期限是()。A、5个工作日内B、7个工作日内C、10个工作日内D、15个工作日内答案：A解析：《税收执法考评与过错责任追究暂行办法工作指引》(1.1版)第三条第(五)项：“内控平台自动扣分后5个工作日内，责任人可以通过内控平台提出陈述申辩意见，填写《税收执法考核陈述申辩单》，提交陈述申辩意见及相关的证据资料”。故选A。28．对稽查对象的会计报表、会计账簿、会计凭证等有关资料进行系统审查，据以确认稽查对象缴纳税款的真实性和准确性的一种方法是指()。A、对比分析方法B、调查验证方法C、实地检查方法D、账务检查方法答案：D解析：账务检查方法是指对稽查对象的会计报表、会计账簿、会计凭证等有关资料进行系统审查，据以确认稽查对象缴纳税款的真实性和准确性的一种方法。故选D。29．税收保全措施涉及协助执行单位解除税收保全措施相关事项，应当向协助执行单位送达的文书是()：A、《税务事项通知书》B、《税务协助执行通知书》C、《解除税收保全措施通知书》D、《解除税收保全措施决定书》答案：B解析：《税务稽查工作规程》第三十七条规定，税收保全措施涉及协助执行单位的，应当向协助执行单位送达《税务协助执行通知书》，通知解除税收保全措施相关事项。故选B。30．稽查质效评价单位原则上每年按半年和全年进行案件质效评价，并公布评价结果。评价单位负责受理申诉事项，并于()个工作日内完成复核。A、3B、5C、7D、10答案：A解析：评价单位负责受理申诉事项，并于3个工作日内完成复核。故选A。二、多选题1．下列选项中，对纳税人、扣缴义务人的法律责任理解正确的有()。A、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款;情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款B、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款;情节严重的，可以处2000元以上20000元以下的罚款C、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款一倍以上五倍以下罚款D、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款答案：AD解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条的规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。第六十四条的规定，纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。因此选项BC不正确。故选AD。2．一案双查应遵循的原则包括()。A、依纪依法、全面从严的原则B、统一领导、分级管理的原则C、各负其责、协调配合的原则D、纠建并举、标本兼治的原则答案：ABCD解析：根据《税收违法案件一案双查实施办法(试行)》第一章第三条，一案双查应遵循以下原则：(一)依纪依法、全面从严的原则;(二)统一领导、分级管理的原则;(三)各负其责、协调配合的原则;(四)纠建并举、标本兼治的原则。故选ABCD。3．下列各项中，存在多重环节征收消费税的是()。A、超豪华小汽车B、白酒C、啤酒D、卷烟答案：AD解析：超豪华小汽车，在生产(进口)环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%;卷烟除了在生产环节征收消费税外，在批发环节征收11%加0.005元/支的消费税;白酒属于从价加从量双重计征，啤酒属于从量计征消费税。故选AD。4．在计算转让旧房的土地增值税时，以下可作为扣除项目金额的有()。A、房屋及建筑物的评估价格B、取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用C、房地产开发成本D、房地产开发费用答案：AB解析：转让旧房的，可作为土地增值税扣除项目金额的有房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用、转让环节缴纳的增值税以外的税金。故选AB。5．省、市税务局稽查局负责统筹稽查案源管理，积极运用税收大数据分析选取涉嫌偷逃骗抗税和虚开发票等严重涉税违法行为的稽查案源，开展“双随机”选案，受理案源来源包括()。A、风险推送B、涉税检举C、上级交(督)办D、受托协查答案：ABCD解析：《国家税务总局关于规范稽查机构运转若干问题的通知》(税总发〔2019〕1号)，省、市税务局稽查局负责统筹稽查案源管理，积极运用税收大数据分析选取涉嫌偷逃骗抗税和虚开发票等严重涉税违法行为的稽查案源，开展“双随机”选案，受理风险推送、涉税检举、上级交(督)办、外部单位转办、受托协查等案源。故选ABCD。6．县税务局稽查局撤销后，各省税务局应制定专门办法，建立跨区域稽查局与县税务局查管互动机制，统一规定县税务局对接部门，对接部门负责在()等方面进行协助配合。A、企业联系B、案件协查C、资料取证D、实地调查答案：ABCD解析：《国家税务总局关于规范稽查机构运转若干问题的通知》(税总发〔2019〕1号)，县税务局稽查局撤销后，各省税务局应制定专门办法，建立跨区域稽查局与县税务局查管互动机制，统一规定县税务局对接部门，对接部门负责在企业联系、数据提取、资料取证、案件协查、实地调查等方面进行协助配合。故选ABCD。7．检举管理岗的工作职责有()。A、检举事项的接收、受理、登记B、提出检举事项的分级分类处理拟办意见C、提出回避申请D、填制《税务稽查案源审批表》答案：ABC解析：检举管理岗，负责检举事项的接收、受理、登记;负责提出检举事项的分级分类处理拟办意见;负责提出回避申请，因此，选项ABC属于检举管理岗工作职责，选项D属于案源管理岗的职责。故选ABC。8．税务局稽查局和公安经侦部门应当建立联席会议制度，联系会议的主要任务有()。A、及时传达国务院、国家税务总局、公安部相关文件、会议精神B、总结阶段性工作进展情况，分析工作中遇到的情况、问题C、研究下一步工作部署、工作计划及其实施方案D、共同办理涉税违法相关案件答案：ABC解析：《全国税务稽查规范》9部门协作9.5.1操作规范：税务局稽查局和公安经侦部门应当建立联席会议制度，联系会议的主要任务是：及时传达国务院、国家税务总局、公安部相关文件、会议精神;总结阶段性工作进展情况，分析工作中遇到的情况、问题;研究下一步工作部署、工作计划及其实施方案等。故选ABC。9．在检查房地产企业销售开发产品收取的价款和价外费用是否未按规定入账，少计收入时，应重点关注()。A、销售阁楼、停车位、地下室以及精装房装修部分单独开具收款收据，取得的收入是否按规定入账。B、收取的定金、违约金、诚意金等，是否未按规定确认收入。C、在开发产品完工前，取得的预售收入(包括定金)是否全部计入“预收账款”进行申报缴纳税款，是否计入“预收账款”以外的往来科目，长期挂账不申报纳税。D、以开发产品抵顶材料款、工程款、广告费、银行贷款本息、动迁补偿费等债务，是否按规定计税。答案：ABC解析：选项D，以开发产品抵顶债务应当确认收入，但未收取价款，属于应当视同销售的情形，不属于本题重点关注的内容。故选ABC。10．在一案双查联席会议上进行通报的事项包括()。A、移交B、处理C、处罚D、处置答案：BD解析：根据《税收违法案件一案双查实施办法(试行)》第二章第六条，联席会议每季度召开一次，统筹研究、组织、实施一案双查工作，并协调处理相关问题，通报移送、处置、处理情况。故选BD。11．纳税人2019年开采以下资源，资源税减征幅度为30%的有()。A、从深水油气田开采的原油、天然气B、衰竭期矿山开采的矿产品C、稠油、高凝油D、页岩气答案：ABD解析：选项C.稠油、高凝油减征百分之四十资源税。故选ABD。12．关于重大税收违法失信案件信息公布内容，下列说法正确的是()。A、对法人或者其他组织，公布其名称，统一社会信用代码或者纳税人识别号，注册地址，法定代表人、负责人或者经法院裁判确定的实际责任人的姓名、性别及身份证号码(隐去出生年、月、日号码)，经法院裁判确定的负有直接责任的财务人员、团伙成员的姓名、性别及身份证号码B、对自然人，公布其姓名、性别、身份证号码(隐去出生年、月、日号码)C、对公布的重大税收违法失信案件负有直接责任的涉税专业服务机构及从业人员，税务机关可以依法一并公布其名称、统一社会信用代码或者纳税人识别号、注册地址，以及直接责任人的姓名、性别、身份证号码、职业资格证书编号等D、法人或者其他组织的法定代表人、负责人与违法事实发生时的法定代表人、负责人不一致的，应一并公布，并对违法事实发生时的法定代表人、负责人进行标注答案：ABCD解析：经法院裁判确定的实际责任人，与法定代表人或者负责人不一致的，除有证据证明法定代表人或者负责人有涉案行为外，只公布实际责任人信息。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。故选ABCD。13．下列房地产交易行为中，不应当缴纳土地增值税的有()。A、房地产公司出租别墅B、非营利的基金会将合作建造的房屋转让C、房地产公司通过国家机关将其拥有的房屋赠与学校D、城市居民之间互换自有居住用房屋且经当地税务机关核实答案：ACD解析：选项B：双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税;建成后转让的，要计算缴纳土地增值税故选ACD。14．某外贸企业2018年应缴纳税款100万元。该企业采取款骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款数额为15万元。对于此案正确的定性和处理应为()。A、构成抗税罪B、构成逃税罪C、构成骗税罪D、可判处7年以下有期徒刑或拘役答案：BD解析：根据刑法第二百零一条规定：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。故选BD。15．下列经济业务影响企业利润表中“营业利润”项目的有()。A、存货管理不善发生的净损失B、所得税费用C、出售专利权实现的利得D、投资收益答案：ACD解析：选项B所得税费用影响企业的净利润。故选ACD。16．下列项目中，应计入材料采购成本的有()。A、制造费用B、进口关税C、运输途中的合理损耗D、一般纳税人购入材料支付的增值税答案：BC解析：选项A制造费用属于存货的生产成本;选项D一般纳税人支付的增值税是可以抵扣的，故不计入成本。故选BC。17．审核检查人员收集的书证时，下列做法正确的有()。A、书证为原件的，应依法办理调取或者收集手续B、提取书证复制件的，应辅以《现场笔录》等加以佐证C、取得的报表、图纸、科技文献等书证的，应当附有说明材料D、提取书证原件的，审查有无开具《提取证据专用收据》答案：ACD解析：选项B，提取证据材料复制件的，应当由原件保存单位(个人)注明“与原件核对无误，原件存于我处”，并由其签章。故选ACD。18．建立和维护税务稽查随机抽查对象名录库的过程中，存在以下()风险要素。A、未按要求及时建立税务稽查对象名录库B、未将税务稽查对象名录库上报上级单位C、未及时建立稽查对象异常名录D、未按要求动态维护税务稽查对象名录库答案：ACD解析：根据《全国税务稽查规范(1.1版)》第34页“2.5.5.3.1.1建立和维护税务稽查随机抽查对象名录库【风险提示】”规定，建立和维护税务稽查随机抽查对象名录库的过程中存在未按要求及时建立税务稽查对象名录库、上级单位重点稽查对象未及时加以标识、未及时建立稽查对象异常名录、税务稽查对象名录库信息采录不完整、未按要求动态维护税务稽查对象名录库的风险。故选ACD。19．下列税务机关实施冻结符合《行政强制法》有关规定的有()。A、甲税务机关在实施前向税务局局长进行报告并取得了批准B、乙税务机关派出一名执法人员和一名助征员前去实施冻结C、丙税务机关执法人员现场出示了工作证D、丁税务机关执法人员制作了现场笔录答案：AD解析：A、D属于《中华人民共和国行政强制法》第十八条行政机关实施行政强制措施应当遵守的规定，B选项应该由两名执法人员实施冻结，C选项应该出示出示执法身份证件。故选AD。20．以下应当填列在《拟查补、退税款汇总表(二)》中的税种为()。A、增值税B、城市维护建设税C、企业所得税D、个人所得税答案：BCD解析：根据《税务稽查内部管理文书式样》(国税发〔2011〕122号)的规定，《税务稽查报告》后所附的《拟查补、退税款汇总表》明细列明报告中拟提的查补、退税款情况。其中表(一)用于增值税;表(二)用于其他税种。故选BCD。三、判断题1．需补证或者补充调查的，审理实施岗应当由明确的要求并且一次性全部告知，补证或者补充调查次数一般不得超过两次。()答案：正确解析：根据《全国税务稽查规范》(1.1版)规定，需补证或者补充调查的，审理实施岗应当由明确的要求并且一次性全部告知，补证或者补充调查次数一般不得超过两次。故正确。2．融资租赁售后回租业务中承租方出售资产的行为，属于增值税征收范围，应征收增值税。()答案：错误解析：《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》(国家税务总局公告2010年第13号)第一条规定：根据现行增值税和营业税有关规定，融资性