《财政与税收》试卷及参考答案-第2套

《财政与税收》试卷及参考答案第2套试卷一、不定项选择题(本题共10小题，每小题2分，共20分，不选、错选均不得分)1．市场失灵的表现有()。C.信息不充分D.自然垄断)。B．社会统筹，企业分管D．社会统筹与个人账户相结合A.公共产品B.外部效应2.我国现行的社会保险运行模式是(A．全部为社会统筹C．全部为个人账户3.下列关于文教科学卫生支出的表述中，正确的是()。A．教育属于公共产品，其支出应全部由政府财政承担B．公共卫生支出应由政府财政承担D．我国现行对事业单位的财政管理方法为全额管理C．应用科学研究的经费应由政府财政提供4.财政收入实际增长是指()。A.财政收入增长率高于物价上升率C.财政收入增长率等于物价上升率B.财政收入增长率低于物价上升率D.财政收入增长率高于GDP增长率5.国债的担保物是(A.国库B.政府信誉)。C.国家储备D.国家财政6.以预算分级管理的要求为依据对国家预算进行分类，国家预算可分为(A.中央预算B.地方预算C.复式预算D.单式预算)。7.单式预算和复式预算的划分标志为(A.预算的形式B.预算的分级管理C.预算内容的分合关系8.外在时滞主要包括()。A.决策时滞B.执行时滞9．下列选项中，属于中央政府固定收入的有()。)。D.预算的组成环节C.效果时滞D.认识时滞A．国内消费税B．个人所得税C．营业税D．关税10.整个税收征管过程中最为关键的环节是()。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查二、判断题（本题共10小题，每小题1分，共10分，在括号里标√或×）1.()税负不变是财政稳定经济职能的目标构成要素。2.()政府采购行为的目的是使盈利最大化。3.()招标性采购，亦称非竞争性招标采购，是国际竞争招标采购、国内竞争招标采购的总称，它是政府采购最常用的方式之一。4.()在我国社会主义市场经济时期，财政收入主要是为满足全社会生产建设资金需要。5.()国际上公认控制线是国家财政债务依存度为8%～10%。6.()我国现在实行的是以中央集权为主，适当下放财权的预算管理体制。7.()汲水政策和补偿政策是相机抉择的财政政策的两种主要形式。8.()税务机关在征税过程中，是否征税或征收多少税款，可以与纳税人协商议定。9.()课税对象是税收制度的基本要素之一，是税区别费的主要标志。10.()2009年，我国增值税由过去的生产型变为消费型。三、简答题（本题共5小题，每小题6分，共30分）1.简述市场失灵的表现形式。2.我国财政支出的范围及影响财政支出规模的主要因素。3.简述国债的功能。4.简述消费税的特点。5.简述税负转嫁的形式。四、计算题（本题共2小题，每小题10分，共20分）1.某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2015年5月份的有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某商场，开具普通发票，取得含税销售额1170万元。（2）销售乙产品，开具增值税专用发票，取得不含税价款250万元。（3）将试制的一批应税新产品发给职工，作为端午节福利，成本价为10万元，利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。（4）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款600万元，进项税额102万元（5）向农业生产者购进免税农产品一批，支付价款200万元，取得相关的合法票据，本月下旬将购进的农产品的10%用于本企业职工福利。计算该企业2015年5月份应缴纳的增值税税额。2.2015年5月贾工程师收入如下：当月工资收入7000元，为某单位设计图纸获得报酬15000元，在报社发表文章，获得稿酬3000元，出版书籍一部，获得稿酬30000元，参加商场的有奖销售活动，获得奖金8000元，计算该工程师当月应纳的个人所得税。级数含税级距税率（%）速算扣除数12340—15003%01500—45004500—90009000—3500010%20%25%1055551005五、案例题（本题共1小题，共8分）我国收入调节政策取向应该是“促富治贫”目前我国收入调节的取向决不能“杀富”，“杀富”是不能济贫的，我们只能采取促富的政策。在做大蛋糕的基础上，普遍提高居民的收入水平，特别是提高低收入者的收入水平。从当前我国的情况看，穷人太多且太穷，是矛盾的主要方面。穷人太穷，其原因在于我国社会保障制度不完善，相当一部分穷人连最低社会保障都不能得到，使得我国贫富差距显得更大，也成为社会不稳定的最大隐患。分化主要是在初次分配阶段形成的。“治贫”的税收政策，首先是一方面运用税收，加强社会保障基金的筹集机制，以保障低收入者得到基本的社会福利和必要的生存条件，这是治贫的基础，社会稳定的保障；另一方面要通过税费改革，切实降低低收入阶层，特别是占我国人口绝大多数的农民的税费负担，缓解社会分配不公所引发的社会矛盾。但是，税收不是万能的，值得指出的是，“授人鱼不如授人渔”，“治贫”的根本途径还在于教育。缩小贫富差距的重要手段是教育。促富治贫的根本目的在于缩小贫富差距，走共同富裕的道路。然而现在舆论普遍认为缩小贫富差距的重要手段是个人所得税的累进税率，这是不对的。对高收入的调节所得税的累进税率有其很大的局限性，累进税率征收原则是所得多的多征、所得少的少征，实质上它是对勤劳的征税，对人们的勤劳、对生产发展、对经济有