资产管理制度(2篇)

资产管理制度一、本办法所称资产系指公司拥有的实物资产，主要指固定资产、存货及低值易耗品。固定资产指使用期限在一年以上的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输设备、电气设备、通讯设备、办公设备、工具器械、食堂设备等，存货是指公司在生产过程中为销售或耗用而储备的各种物品，包括产品、半成品、原材料、燃料、包装物、办公用品、低值易耗品等。二、公司固定资产的购置、使用、内部转移、报废、转让、变卖、出租、抵押、赠送、盘盈、盘亏等应履行登记和报账手续。三、实物管理部门公司所有实物资产由综合部统一管理。（一）、房屋建筑物、电气设备由公司综合部制定专人负责管理。（二）、机器设备、工具设备、办公设备由使用部门指定专人负责管理。（三）、所有物品档案材料应在采购完成后即时归档，由档案室管理。（四）、财务部指定专人就公司资产进行汇总管理，应汇同公司综合部定期进行盘点，并就盘点情况作出书面报告，财务部不定期派人抽查。（五）、资产核实是财务部工作检查的一项重要内容。四、资产登记固定资产取得后即归综合部统一管理，依其类别及会计科目关系，予以分类编号，建立固定资产登记台账，并粘贴标签，每年至少盘点一次，并形成“固定资产年度盘点表”存档被查。其他办公用品等低值易耗材根据每月各部门需求进行申购，购回后综合部要指定专人管理，并按明细建立资产台账，登记其进、销、存的变动情况，每月至少盘点一次。五、固定资产购置及登记（一）、购置手续业务部门因工作业务需要，添置固定资产，应提出书面申请，经综合部审核后，报总经理审批，按审批的标准、数量，有综合部会同相关部门具体执行。购置后由使用部门或保管部门验收签字，报财务部结算。（二）、登记财务部在入账同时，应同时登记“固定资产卡片”，按项目填列，并请验收人、保管人签字，由财务部存档保管。六、固定资产修理固定资产需要修理的，由使用部门填写报废申请单，注 废原因，经综合部审核后，报总经理审批。修理完毕，经验收合格，财务部予以付款。七、固定资产报废固定资产报废的，由使用部门填写报废申请单，注 废原因，经综合部审核后，送财务部签注处理意见，报总经理批准。财务部据此进行相应财务处理，并有综合部负责具体的报废和残值回收办理。八、存货的购进业务部门根据业务需要购进原料、商品等，应向公司提出书面申请，经部门负责人签署意见，报总经理批准后，有相关业务部门执行。财务部根据合同约定进行付款。九、存货的入库购进的存货，入库前应办理验收入库手续：（一）、核对实物规格、型号、生产单位是否与合同一致。（二）、观察包装是否完好。（三）、清点实物数量。（四）、完成品质检测。（五）、填制“入库单”，记录实物帐卡。十、存货的出库（一）、需要领用存货时，领货部门必须履行领用申请程序，经公司相关领导批准后，填制出库单。出库单是报告存货保管人已按照发货指令将存货发出，并办妥交接签字手续的程序性凭据。凡未办理出库单手续者，一律不得发货，禁止以白条抵库。（二）、按规定填写出库单全部内容，空白行应盖“以下空白”章，或划线。（三）、存货发出并经清点完毕，应盖“存货已发出”章。十一、存货的仓储（一）、存货存放地点应符合防火、防盗、防潮、防尘标准，大宗商品仓储如有货架应达到安全要求。（二）、仓储商品应严格按照规定存放，有条件的应分类挂卡。十二、保管人员应履行以下基本职责（一）、应妥善保管公司资产。（二）、若资产存放于公司仓库的情况下，应禁止无关人员进入仓库，并保持库房的清洁、卫生，库容整齐。（三）、向公司申请配备适当的消防器材，并定期检查，杜绝隐患。（四）、经常核对账、卡、物，发现异常情况，及时上报处理。十三、存货减损处理（一）、存货在保管期间，由于各种原因发生毁损、变质、溢缺，应认真填制“毁损报告单”，上报审批。（二）、根据审批意见，存货保管人员作减少事务处理，财务部分别不同情况进行账务处理。十四、实物账册管理（一）、存货明细账是记录实物的收入、发出、结存情况的重要账册，应按照品种、规格登记，并妥善保管，年终装订成册，至少保管 年。（二）、记账应有合法凭证，凭证应完整，并遵守以下规则：1、根据入库单记收入，根据出库单记发出，有关资料作为其附件，分别按时间顺序编号，作为记账索引号，按月装订成册，以便日后查询。2、账面不准撕毁，遇有差错，可以划红线加盖私章校正，账面记账严禁挖、补、刮、擦和用涂改液。3、账面记录采用永续盘存制，每次发生增减变动，及时结存余额。4、启用账簿，应在账簿封面载明公司名称、年度，在启用页上载明账簿名称，启用时间，由记账人员签名或盖章，并加盖公章。5、调动工作岗位时，应注明交接日期，并由移交人、监交人、接收人签名或盖章。十五、财产盘点方式（一）、年终盘点财务部会同管理部门及相关部门于年度终了一个月内对固定资产、存货、存货资金进行全面清查盘点。（二）、年中盘点财务部会同管理部门于每年 月 日对公司资产进行盘点一次。（三）、月末盘点财务部会同管理部门于月份终了对公司贵重物品及常用资产进行盘查清点。（四）、不定期抽点由财务部及公司制定部门，经领导批准，对公司财产进行不定期随机抽查。不定期抽点，以不预先通知为原则。十六、盘点人员及其职责（一）、总盘人。由公司总经理或总经理制定人员担任，负责年度盘点工作的总负责，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。（二）、主盘人。由财务总监担任，负责年中、月份盘点工作的推动及实施。（三）、复盘人。由财务总监根据需要制定专人担任，负责盘点工作的监督。（四）、盘点人。由公司财务部指派专人担任，负责点计数量。（五）、会点人。由总经理办公室指派，负责会点计记录，于盘点人核对，确实数据工作。（六）、协点人。由总经理办公室指派，负责盘点时料品搬运及整理工作。（七）、所有参加盘点工作的人员，应充分了解本身工作职责及应注意事项。十七、盘点准备（一）、盘点编组。由财务部负责人于每次盘点前，依盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”，呈公司总经理核定后，公布实施。（二）、盘点物品准备。保管部门与保管人应将准备盘点的物品整理准备妥当，存货应堆放整齐、集中、分类，并置标识牌。现金、有价证券等应按类别整理并列清单，各项财务账册应于盘点前登记完毕，盘点期间已收到料件而未办妥入账手续的，应分开存放，并予以标示。十八、盘点实施（一）、财务部应就年终、年中，抽查项目、部门、时间等情况呈报总经理，经核准后，签发盘点通知，并负责召集各部门盘点负责人召开盘点协调会，拟定盘点计划，限期办理盘点工作。（二）、盘点期间，除紧急情况外，暂停收发物品。至于生产需用品，经批准可不移动，但应标示出。（三）、盘点应精确计量，避免主观臆断，避免目测方式。（四）、盘点过程应按指定顺序进行，不能遗漏、重复。（五）、盘点时，会点人应依据盘点人实际盘点数，详实记录于“盘点统计表”，核对无误后，在表上相互签名确认。（六）、盘点完毕，盘点人员应把“盘点统计表”汇总编制“盘存表”，一式两份，一份由保管部门自存，一份送交财务部，供核算盘点盈亏金额。十九、盘点报告（一）、财务部应依“盘存表”编制“盘点盈亏报告表”，填写差异原因，说明情况，提出处理意见及对策，报总经理签核。（二）、盘点报告应于盘点结束后一周内呈报上级核阅，财务部依据审批意见进行账项调整。资产管理制度（二）第一章总则第一条为规范和加强文化中心资产管理工作，维护国有资产的安全和完整，提高国有资产使用效益，保障单位履行职能，根据《江苏省行政事业单位国有资产管理办法》江苏省人民政府令 件和《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规和制度规定，结合我单位实际，特制定本制度。第二条行政事业单位的资产包括单位使用国家财政性资金形成的资产、国家拨给单位的资产、单位按照国家政策规定运用国有资产组织收入形成的资产以及接受捐赠和其他经法律确认为国家所有的资产。第三条行政事业单位资产业务控制面临的主要风险包括：（一）资产管理职责不清，没有明确归口管理部门，没有明确资产的使用和保管责任，可能导致资产毁损、流失或被盗的风险。（二）资产管理不严，调拨或捐赠资产游离于单位资产账簿之外，资产领用、发出缺乏严格登记审批制度，没有建立资产台账和定期盘点制度，可能导致资产流失、资产信息失真、账实不符等风险。（三）未按照国有资产管理相关规定办理资产的调剂、租借、对外投资、处置等业务，可能导致资产配备超标、资源浪费、资产流失、投资遭受损失等风险。（四）资产日常维护不当、长期闲置，可能导致资产使用年限减少、使用效率低下的风险。（五）对应当投保的资产不办理投保，不能有效防范资产损失的风险。第四条单位应当对资产实施归口管理：单位财会部门负责单位所有资产的统一建账、统一核算，具体负责管理现金、银行存款、财政零余额用款额度等货币资金，以及各种债权债务。其他流动资产和固定资产等实物资产和无形资产由办公室（后勤、总务等）具体负责管理。在建工程由项目实施部门具体负责管理。政府储备物资、公共基础设施、受托代理资产等资产由相关业务科室具体负责管理。内部纪检监察部门、审计部门对资产业务内部控制实施情况实施监督和检查。第五条单位应当建立资产信息管理系统，设置资产的统计、报告、分析岗位，实现对资产的动态管理。第六条单位各具体负责资产归口管理的部门应当建立资产台账，根据财会部门转送的凭证，分别登记资产的类别、型号及规格、数量、金额及使用部门，并经使用部门和人员签字确认。第七条单位实行财产清查制度。由主管财务负责人组织财会、资产管理及相关业务部门，定期清查盘点各类资产。使用部门有变动的，应当办理资产移交手续，资产发生遗失或流失的，应及时报请单位决策机构明确和追究相关责任人的责任，予以追偿；资产毁损、报废的，应及时报请单位决策机构进行处置或核销。财会、资产管理、资产使用等部门或岗位应当定期对账，发现不符的，应当及时查明原因，并按照相关规定处理。第二章现金控制制度第八条财会部门应设立现金日记账，由出纳人员对现金收支业务逐日逐笔进行登记，做到日清月结，月份终了，必须进行账目核对，相关日记账的余额应与对应总账、明细账的余额核对相符。第九条单位通过各类途径获得的现金形式的收入和暂存款项应及时存入银行，不得直接用于支付自身的支出。第十条以收费形式收取的现金必须使用财政部门统一印制的收费票据，必须有收费许可。收费收取的现金等货币资金必须及时入账上缴非税收入专户，实行“收支两条线”管理。不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。第十一条现金的使用必须符合规定的范围，禁止超范围支付现金：(1)职工工资、津贴；(2)个人劳务报酬；(3)根据国家规定颁发给个人的各项奖金；(4)各种劳保、福利费用以及对个人的其他支出；(5)出差人员必须随身携带的差旅费；(6)结算起点以下的零星支出；(7)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。第十二条除现金使用范围以外的各项支出，必须通过银行转账支付。第十三条现金使用范围内能使用公务员卡结算的，在具备公务卡结算条件下，必须使用财政公务卡进行结算。行政事业单位财政授权支付业务中原使用现金结算的各类支出，包括差旅费、会议费、招待费和 万元(以人民币为单位，下同)以下的零星购买支出等，应当使用公务卡结算。第十四条需采用现金支付方式时，出纳人员可以从本单位现金的库存限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。第十五条出纳人员从开户银行提取现金时，应写明用途，由财会部门负责人审核盖章，经开户银行审核后予以支付。第十六条任何部门和个人均不可以私借或 公款。确因工作需要借用现金的，应填写借款单，经部门负责人、财会部门负责人签字后，由主管财务负责人审批后方可支取，并在规定时间内报销或还款。第十七条单位工作人员办理财务支出报销业务时，经办人应详细记录每笔业务开支的实际情况，填写支出凭证，附齐应附原始单据，注明用途及金额，按财务支出报销程序经审核、审批签字后，由出纳人员严格审核报销的原始凭证，审核无误后，办理报销手续。第十八条出纳人员严格按照规定办理现金支付业务。不得以白条冲抵现金，不得擅自将单位现金借给其他单位，不得利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金，不得用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，不得保留账外现金。第十九条出纳人员因特殊原因不能及时履行职责时，须经主管财务负责人指定专人代办有关现金业务，出纳人员不得擅自委托。第二十条单位备用金视同货币资金管理。出纳人员应及时办理备用金报账、清理业务，相关部门定期进行备用金检查，严禁长期占用、挪用备用金。第二十一条每日下班前，出纳人员对限额内的库存现金于当日核对清楚后，在保险柜内存放，不得放在办公桌内过夜。保险柜只能由出纳人员开启使用。保险柜密码由出纳人员自己保管，并严格保密，不得向他人泄露，以防为他人利用。出纳人员调动岗位，新出纳人员应更换并使用新的密码。保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，应立即报请单位相关负责人处理，不得随意找人修理或修配钥匙。第二十二条出纳人员每日终了必须清点库存的现金，并与现金日记账余额核对，做到按日清理、按月结账、账账相符、账实相符。第二十三条单位应建立库存现金清查制度，由主管财务负责人组织，定期和不定期对库存现金情况进行清查盘点。若发现账款不符，及时查明原因，并做出相应处理；若因一般工作失误造成的，可由单位相关负责人按有关规定做出处理；若属于违法行为的，应依法移交相关部门处理。第三章银行存款控制制度第二十四条单位应严格按照《支付结算办法》和国库集中支付管理制度等有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开设账户，办理存款、取款和结算业务。第二十五条单位银行账户都必须在国库单一账户体系下设置，未经财政部门批准，单位不得在各类金融机构开设银行账户。第二十六条国家或省级主管部门对专项资金有单独设账、专设账户核算要求的，可依照相关规定对专项资金单独设账核算，在银行开设专户须报财政部门审批同意后方可开始。单位必须严格按规定的用途和标准使用和管理专项资金。第二十七条出纳人员应及时序时逐笔登记和核算各银行账户收支。各类经银行办理的取现、转账业务，须按规定的程序审批或审核后办理。第二十八条单位财会部门应指定除出纳以外的人员定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，并指派对账人员以外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符。如调节不符，应当查明原因，及时处理。第二十九条单位应当加强对银行对账单的稽核和管理。出纳人员一般不同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。确需出纳人员办理上述工作的，应当指定其他人员定期进行审核、监督。第三十条除公务卡外，严禁以单位信用为担保，为职工个人开设银行信用卡。严禁利用单位银行账户为其他单位和个人套取现金。第三十一条单位应当加强与资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和处理程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。票据登记簿应按会计档案保管要求予以保存，不得随意处置或销毁。对超过法定保管期限、可以销毁的票据，在履行审核批准手续后进行销毁，但应当建立销毁清册并由授权人员监销。第三十二条单位应当在设置专门的账簿对票据的转交进行登记，对收取的重要票据，应留有复印件并妥善保管，不得跳号开具票据，不得随意开具印章齐全的空白支票。第四章债权控制制度第三十三条债权是指单位因各种原因暂付、垫付、借出和应收履约合同款项等形成的未来收取款项的权利，是国有资产的组成部分，包括财政应返还额度、应收票据、应收账款、其他应收款等应收款项和预付账款。第三十四条单位负责人对单位债权负责，财会部门作为债权日常管理工作归口管理部门，应及时反馈债权信息，核实债权单位和个人情况，避免单位债权权益损失，确保国有资产的安全、完整。第三十五条财会部门要做好原始凭证的管理工作，对于涉及债权债务的业务事项，在债权债务关系没有结清前，不得销毁相关的会计凭证。第三十六条管理债权债务的财会人员岗位变更时，应做好交接工作，确保债权债务资料完整，并对工作期间的债权债务账务负责。第三十七条管理债权债务的财会人员应定期核实债权债务信息，积极与对方沟通，确保到期债权资金及时收回，按期偿还债务。第三十八条对于已经发生或可能发生的呆账、坏账，应及时以书面报告形式反映相关信息，单位负责人应组织领导班子集体决议处置方案。对已经发生的呆账、坏账、应按规定程序及时处置，明确责任，不得长期挂账，确保债权损失最小化。第三十九条已核销的坏账，单位仍然保留追索权，应单独设置备查账，如有重新收回的可能，要积极追索。第四十条单位内部纪检监察部门、审计部门应定期或不定期对单位的债权情况进行监督检查和审计。第五章存货控制制度第四十一条存货的管理范围包括库存商品、低值易耗品等物品出入库及库存管理。第四十二条存货的入库管理（一）首先由业务部门提出申请，经存货保管部门汇总后提出采购计划，再交财会部门进行资金审核，报单位分管领导审批后，最后由政府采购归口管理部门负责实施采购。（二）物品购回时，由存货保管部门会同采购部门组织验收，按验收合格的实际数量填写入库单，对物品的名称、规格型号、数量、单价、金额、购入地、入库时间、交货人、验收人等应逐一填写，不得漏项，并记录库存明细账。（三）采购部门凭原始发票及验收单（须有采购经办人、验收人和单位领导签字）到财会部门办理结算手续。第四十三条存货的出库管理（一）办理出库时要认真审核“出库单”或“领用单”，核查出库批准手续是否齐全，严格依据所列项目办理出库，并核签有关单据。发现计算有误时要立即通知开票人员更正后发货。（二）发放物资时要坚持“推陈储新、先进先出、按规定供应、节约使用”的原则，发货坚持一盘底、二核对、三发货、四减数。同时坚持单货不符不出库、手续不全不出库。第四十四条存货的库存管理（一）按物品种类、规格、型号等结合仓库条件分门别类进行堆放，要做到过目见数、作业和盘点方便、货号明显、成行成列、文明整齐。建立码放位置图、标记、物料卡并置于明显位置。物料卡上载明物资名称、编号、规格、型号、产地或厂商、有效期限、储备定额。（二）存货保管部门建立库存明细账，每日根据出入库凭单及时登记核算，月终结账和实盘完毕后与财会部门对帐。保证账账相符，账实相符。（三）对于用量或金额较大、领用次数频繁的物品应经常进行盘点，做到日清月结，按规定时间编报库存日报和库存月报。每年至少对所有库存物品进行实物盘点一次，并填报库存盘点表。发现盈余、短少、残损或变质，必须查明原因，分清责任，写出书面报告，提出处理建议，呈报上级和有关部门审批，根据审批意见，存货保管部门可作减少账务记录；财会部门可作有关账务处理，未经批准不得擅自调账。（四）确实做好安全防范工作，确保物资的安全保管。第六章固定资产控制制度第四十五条固定资产是指使用期限超过一年，一般设备单位价值在 元以上，专用设备单位价值在 元以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书和其他固定资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资作为固定资产管理。第四十六条单位固定资产实行统一购置、归口管理。第四十七条固定资产归口管理部门负责本单位全部固定资产的管理，各业务部门负责其在用固定资产的管理，即对固定资产的保管、使用、维护、清查盘点等管理；同时负责办理固定资产的调拨、转让、报损、报废等报批手续。第四十八条单位财会部门负责固定资产统一建账、统一核算，并协助有关部门对固定资产实物进行管理。第四十九条固定资产的购置要严格按照单位政府采购业务内部控制制度相关要求实行政府采购，由固定资产归口管理部门报政府采购归口管理部门统一办理。第五十条购入的固定资产，