征税和纳税 课件- 高中政治必修一经济生活

第八课财政与税收第2框

征税和纳税学习目标学习重难点1.理解税收的本质，基本特征及其关系2.了解增值税与个人所得税的内容及其作用3.理解依法纳税是公民的基本义务

4.了解违反税法的四种主要现象重点：1、税收的含义及其基本特征

2、依法纳税是公民的基本义务难点：增值税与个人所得税的内容自主学习课本P69-73内容，并思考归纳出如下问题：1．什么是税收？税收的本质是什么？税与国、税与法的关系是什么？2．税收的基本特征及其关系是什么？3．税收的种类有哪些？4．增值税和个人所得税的含义和作用分别是什么？5．如何理解依法纳税是公民的基本义务？6．现实生活中违反税法的现象有哪些？问题导学目的凭借手段税收主体地位依据国家实现其职能政治权力税法财政收入的基本形式有国就有税有税必有法1.税收的本质：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。一、税收及其种类小朱酷爱买彩票，坚持了三年之后，终于中了500万大奖，他到体彩中心领取奖金，负责人说他只能领400万，为此，小朱心理犯嘀咕了：

1、100万元哪儿去了？为什么要上交？不交可不可以？

2、上交之后，国家还会还给我吗？

3、能不能和体彩中心的主任商量商量，少交点？

—强制性—无偿性—固定性探究一：决定无偿性强制性

固定性要求保障（1）这三个基本特征紧密联系，不可分割，统一于税法。（2）无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。（3）强制性和无偿性又决定了它必须有固定性。2、税收的基本特征及其关系其中影响很大的两个税种——增值税和个人所得税增值税3、税收的种类增值税个人所得税征税对象纳税人基本税率比例税率作用生产经营中的增值额在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人可以避免对一个经营额重复征税,也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为个人所得额是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段实行超额累进税率和比例税率探究二：材料一

曾经，我们所缴纳的每100元税款中就有17.6元用于发展教育事业，有14.7元用于能源、交通等基础建设，有8.7元用于改善治安状况，有3.7元用于资助他人，还用于国防科学技术的研究等。材料二

作为纳税人，我们是光荣的建设者，同时我们也时刻享受到纳税所带来的文明、安宁和幸福的社会环境。材料一和材料二分别说明了什么？我国税收取之于民,用之于民,为实现国家各项职能奠定了物质基础。纳税人在自觉履行纳税义务的同时,还享受国家提供的各种服务。探究三：二、依法纳税是公民的基本义务甲说：

我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。乙说：

拖，拖死他，来了就说没钱。丙说：

把出口单据改一下，来点税收优惠。丁说：

下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。

偷税欠税骗税抗税探究四：含义手段处理偷税纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为欺骗、隐瞒等方式税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关依法追究其刑事责任欠税纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为没有按时缴纳而拖欠骗税纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为骗取税收优惠抗税纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为暴力、威胁等手段4.违反税法的现象及处理

①从国家方面讲：国家要完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。

②从公民方面讲：

1.公民要增强纳税人意识，自觉履行纳税义务

2.增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国家和人民利益。怎样对待税收？征税和纳税税收及其种类

税收的含义、本质依法纳税是公民的基本义务为什么义务意识权利意识增值税个人所得税

基本特征主要税种违反税法的行为纳税人意识①税收的性质②物质基础③依法诚信纳税强制性无偿性固定性紧密联系，不可分割种类小结当堂训练1.税制改革是一个永恒的主题，任何一个国家的税收制度，总是要植根于一定的经济社会环境，并随着经济社会环境变化而作相应调查。税制改革从来都是与人们如影随形且常话常新。税制改革之所以成为各方关注的焦点，是因为（)①每个公民都是直接纳税人，税收与我们息息相关②税收是财政收入的主要来源，是实现国家职能的物质基础③税制改革是否科学，事关社会公平正义、社会和谐④初次分配领域必须正确处理好效率与公平的关系A.①②B.①④C.②③D.③④2.国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票就有中奖可能，若餐馆拒绝开具发票，可向税务机关举报。关于刮奖发票，正确的判断是（)A.推行刮奖发票的主要目的是促进消费B.对无须报账的就餐者可以不开具发票C.提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力D.索要和提供餐饮发票利于减少税收流失CD3.有群众举报范某“阴阳合同”涉税问题后，国家税务总局高度重视，即责成江苏等地税务机关依法开展调查核实，在税务机关对范某及其经纪人某广所控制的相关公司展开调查期间，牟某广指使公司员工隐匿、故意销毁涉案公司会计凭证、会计账簿，阻挠税务机关依法调查，涉嫌犯罪。目前案件事实已经查清江苏省税务局依据《中华人民共和国税收征管法》对范某及其担任法人代表的公司追缴税款、滞纳金，