实物资产管理制度范文

第5页共5页实物资产管理制度范文1总则1.1为规范公司实物资产管理，维护公司资产的安全和完整，提高公司资产配置效率和使用效益，根据国家《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》和集团公司有关规定，结合公司实际情况，制定本办法。1.2实物资产是指公司拥有或控制的存货、固定资产(含在建工程)、不良实物资产以及备查账类物资。其中：固定资产、不良实物资产管理具体按照《固定资产管理办法》、《不良资产管理办法》规定执行。1.3实物资产出入门管理按照《物资出入门管理办法》规定执行，实物资产采购管理按照《采购管理办法》规定执行，完工结令项目实物资产管理按照《完工结令产品库存物资管理办法》规定执行。1.4本办法适用于公司所属各单位，子公司参照实行。2职责分工____公司实物资产管理实行分级管理原则，由归口管理部门和具体使用管理部门分别管理。其中：归口管理部门根据职能分为招议标归口管理部门、价值归口管理部门和实物归口管理部门。2.2招标管理部门是公司实物资产招议标归口管理部门，主要职责：2.3财务部门是公司实物资产价值归口管理部门，主要职责：____公司各产品项目执行部门、采购管理部门、能源装备物资管理部门、后勤物资保障部门、信息化物资管理部门等单位是公司实物资产归口管理部门，主要职责：2.5各分厂、各实物资产具体使用和保管单位是公司实物资产具体使用管理部门，主要职责：3存货管理3.1存货管理包括存货取得、验收入库、仓储保管、领用发出、清查盘点、销售处置等主要环节，实物归口管理部门和具体使用管理部门(下称“责任单位”)应制订本单位存货管理办法或操作细则具体管理存货。3.2存货管理分工和授权在存货管理各环节设置专(兼)职岗位人员(仓库保管员或经办责任人)，并明确各岗位的职责、权限，确保实物流动与erp系统物料流动一致。1)在存货流转各环节，应当以erp系统打印的出入库单、领料申请单以及分厂之间手工转序单等为依据，严格履行清点后签字交接，保证系统与实物资产流转一致。2)各库管岗位人员变动时，必须对照erp账进行实物盘点，形成盘点表和盘点情况说明签字移交，同时将实物资产变动明细账、登记簿等签字移交，对本岗位erp系统的操作手册和注意事项签字移交；交接的盘点表和盘点情况说明应送账务部门备案，接收人对所签字接收的erp账面余额和实物资产账实相符负3责；如交接盘点时出现盘盈、盘亏，库管岗位人员应报告单位领导，责任管理单位应立即____按流程报公司批准后送财务部门进行相应账务处理，以确保“新人”接收时账实相符。3)单位与单位间批量实物资产交接时，必须分清账内账外资产，由移交单位经办人分别造册、当面核对点清、双方经办人和领导签字并加盖单位印章交接，确保账实移交清楚。4)单位与单位间正常生产过程中存货交转，亦必须有交接单经双方经办人当面核对、点清、签字交接。责任单位存货管理各环节审批人应当严格按照授权批准方式、权限、程序和责任在有权范围内进行审批，未经批准，实物不得流转。3.3存货取得管理3.4存货验收与保管各库检和专检人员应当对入库存货的质量、数量、品种、规格、外观等进行检查，并在检验记录上做好相应标识，使受验存货符合规定要求。入库存货应及时记入收发存登记簿，详细标明存放地点，同时在erp系统记录入库。1)对存货的存放和管理应指定专人负责并进行分类编目、做好标识、有序存放，严格限制其他无关人员接触存货。2)应当按仓储物资所要求的储存条件贮存存货，并建立健全防火、防潮、防鼠、防盗和防变质等措施。3)贵重物品、生产用关键备件、精密仪器和危险品的仓储，应当实行更加严格的特殊管理。4)应特别加强存放地点为异地的存货管理，确保异地存货账实相符。仓库保管员或经办责任人发现存货发生被盗、自然灾害和其他毁损等险情时，应及时报告本单位负责人，同时通知责任管理单位、纪检监察、财务等相关部门，做好现场保护及证据收集工作，配合保险机构和有关部门进行现场调查取证。3.5存货领用与发出经办责任人领用存货时，必须严格履行审批手续，办理领料申请单或发货通知单等。仓库保管员应核对审批手续齐备的领料申请单或发货通知单，发出存货时应做到单据齐全，名称、规格和计量单位准确，并与领用人当面核对、点清、签字交接。仓库保管员发出存货后应当及时记入收发存登记簿，同时在erp系统记录出库。3.6存货清查盘点发现存货存在积压和跌价迹象的，应及时报告责任单位、财务等相关部门；发现存货毁损、被盗和流失，应及时报告责任单位、纪检监察、财务等相关部门。____单位应拟定详细的盘点计划，合理安排盘点人员、监盘人员，采用科学的盘点方法，做好盘点记录；对盘点清查结果要及时编制盘点表，形成包括盘点人员、时间、地点以及实际所盘点存货名称、品种、数量、库龄、存货状态、存放地点、账实差异、差异原因分析、差异处理建议等内容的书面报告。3.7存货销售与处置1)各单位清查盘点出的存货处于非正常状态或市价跌幅明显时，应按照《资产减值准备管理办法》规定的《计提存货跌价准备审批表》报批后送财务部门计提存货跌价准备处理；2)各单位正常生产过程中的存货经鉴定应当报废的，按照《资产报废审批表》(见____a)报批后按程序移送废旧库予以处置；3)各单位清查盘点出的存货符合《不良资产管理办法》规定，经鉴定不需要再留用的，按照《不良实物资产处置审批表》报批后按程序移送废旧库予以处置；4)各单位存货盘盈盘亏，应编制盘点表，分析盘盈盘亏原因，提出处置意见，按照《资产盘盈/盘亏审批表》(见____b)报批后分别处理。对存货保管不当、维护不善等造成存货损失的，由纪检监察部门按照公司《资产损失责任追究管理办法》有关规定追究相关责任人的责任，涉嫌犯罪的移交司法机关处理。4备查账类物资管理4.1代管物资管理4.2工装模具管理4.3低值设施设备管理4.4科研物资管理1)如样机转化为产品销售，产成品库房保管员发出货物时应在发货通知单上注明“由____科研工作令调入____销售订单号”，同时在erp系统操作销售订单发货、在科研物资备查账上备注销账；财务部门根据发货通知单上注明的科研工作令将该科研令下归集的成本费用转入对应销售订单号进行生产成本结算。2)如样机随技术转让等协议附带赠送或赠予试用，领用单位应根据赠送协议或试用协议办理出库单或发货通知单，产成品库房保管员应根据领用单位手续齐备的出库单或发货通知单在备查账上备注销账。3)如样机暂存库房(包括异地存放)，产成品库房保管员应每月清查账实的相符性，每年年终物资盘点后报科技管理部门，由科技管理部门____科研项目立项单位