2021年税务师资格考试《税法1》试题17

2021年税务师资格考试《税法1》试题22下列各项可以作为法庭判案直接依据的税法解释是（）A、各级行政机关的行政解释BC、各级司法机关的司法解释D、各级人民政府作出的解释【答案】B【解析】按照解释的尺度不同，税法解释还可以分为字面解释、限制解释与扩充解释。关于税法的效力，下列表述正确的有（）。A、效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的B、直接宣布废止某项税法，是最常见的税法失效宣布方式C、在同一层次的法律中，特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力D以兼顾税法实施的及时性与准确性【答案】ACD【解析】选项B1950种有（）。A、契税BCDE、印花税【答案】BD【解析】遗产税和薪给报酬所得税没有实际征收。下列有关税法概念和特点的说法正确的有（）。A、税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和B、所谓有权的国家机关是指国家最高权力机关，在我国即全国人大及其常委会C、获得授权的行政机关也是制定税法的主体的构成者D、税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系E、从形式特征来看，税法具有强制性、有偿性、固定性的特点【答案】ABCD【解析】选项从立法过程来看，税法属于制定法；（2）从法律性质看，税法属于义务性法规；（3）从内容看，税法具有综合性。下列关于税目的说法错误的是（）。A、税目一般可分为列举税目和概括税目BC、在我国现行税法中，概括税目可分为小概括和大概括D、消费税中的“鞭炮、焰火”税目属于细列举【答案】D【解析】焰火”税目税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是指（）A、纳税人B、负税人C、代扣代缴义务人D、代收代缴义务人【答案】A【解析】纳税义务人简称“纳税人”，是税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也称“纳税主体”。活性的有机结合。下列关于减免税的表述，正确的有（）。A、零税率属于税率式减免B、免征额属于税额式减免C、项目扣除属于税基式减免D、抵免税额属于税额式减免E、税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入【答案】ACD【解析】选项B，免征额属于税基式减免；选项E和限制某些纳税人获取的过多的收入或者是对纳税人违章行为进行的处罚措施。下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（）。A、关联交易价格调整BC、先完税后争诉D、在新程序法实施后进入到征管程序的，适用新法规定【答案】C【解析】关联交易价格调整体现“实质课税原则”；因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无需缴纳滞纳金体现“税收合作信赖主义”；在新法实施后进入到征管程序的，适用新法规定体现“实体从旧，程序从新原则”。20081052008914.02040200810184.540适用原则中的（）。A、程序优于实体法原则B、新法优于旧法原则C、法律优位原则D、法律不溯及既往原则【答案】B【解析】尚未实施这段时间，仍沿用旧法，新法不发生效力。2013820136主管税务机关补缴营业税，其遵循的税法适用原则是（）。A、法律优位B、程序优于实体C、特别法优于普通法D、实体从旧、程序从新【答案】D【解析】税法规定为准，实体性的税法不具备向前的溯及力。下列关于税务规章权限范围的说法，正确的是（）。A、税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容B、国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税收规章C、税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项D、税务规章的制定出现越权行为，地方政府可以撤销【答案】A【解析】选项才可以制定税务规章；选项C，税务规章制定的事项在内容上必须是税务机关业务范围内的事项，凡不属于税务机关权限范围内的事项，税务规章无权制定；选项D，税务规章制定出现越权行为，国务院可依法改变或撤销。下列各项中，属于税务部门规章的是（）。A、《中华人民共和国增值税暂行条例》B、《关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》C、《营改增试点实施办法》D、《中华人民共和国企业所得税法》【答案】C【解析】所得税法》属于税收法律；只有选项C，属于税务部门规章。下列各项中，不符合税收执法相关规定的是（）。A、广义的税收执法，既包括具体行政行为，也包括抽象行政行为以及行政机关的内部管理行为B、税收执法作为行政执法的一个组成部分，具有行政行为的一般特征C、作为具体行政行为，税收执法具有可救济性，当事人可以申请行政复议或提起行政诉讼D、税收执法具有效力先定性，这是与税收司法活动相区别的重要特点【答案】D【解析】告不理”原则。下列各项中，不符合税收刑事司法规定的是（）。A、税收刑事司法是以《刑法》和《刑事诉讼法》为法律依据的B、税收刑事责任是实施税务刑事处罚的基础，而税务刑事处罚是税收刑事责任的实现方式C、在税收刑事程序中有税务机关、公安机关、检察院和法院四个国家机关参与，经历案件移送、立案侦查、提起公诉和司法裁判四个阶段D、税收刑事案件的公诉是税收刑事程序的枢纽环节【答案】D【解析】下列关于税收实体法要素的说法中，正确的有（）。A、税率是计算税额的尺度，代表课税的深度B、国家开征的每一种税都有纳税期限的规定C、定额税率的基本特点是税率不随课税对象数额的变动而变动D、采取哪种形式的纳税期限缴纳税款，同课税对象的性质有着密切关系E、按照纳税环节的多少，可将税收课征制度划分为两类：一次课征制和多次课征制【答案】ABDE【解析】下列关于税收立法的说法，正确的有（）。A、制定税法是税收立法的重要部分，但不是全部B、划分立法权的直接法律依据主要是《宪法》和《立法法》C、经过全国人大及其常委会通过的税收法律案由国家总理签署国务院令予以公布D、税收立法严格遵守各种形式法律规范制定的程序性规定，这是法的现代化的基本标志之一E、立法是确立税收法律身份、实现税收职能必不可少的步骤【答案】ABDE【解析】经过全国人大及其常委会通过的税收法律案由国家主席签署主席令予以公布。下列关于税收规范性文件的表述，正确的有（）。A、税收规范性文件由制定机关负责解释，不得将解释权授权本级机关的内设机构或下级税务机关B、税收规范性文件应当自发布之日起30日后施行C、省以下税务机关的税收规范性文件应当自发布之日起60日内向上一级税务机关报送备案D、不具备发布条件的税务机关，应当通过公告栏或者宣传材料等形式，在办税服务厅等公共场所及时发布税收规范性文件E、日常清理由政策法规部门负责牵头组织，业务主管部门分工负责【答案】ABD【解析】选项C，省以下税务机关的税收规范性文件应当自发布之日起30E责牵头组织，业务主管部门分工负责。法中，正确的有（）。A、经济上的税收公平往往是作为一种经济理论提出来的，可以在税收法律实践中得到全面的贯彻B、经济上的税收公平主要是从税收负担带来的经济后果上考虑C、法律上的税收公平是有具体法律制度予以保障的D、法律上的税收公平要从税收立法、执法、司法各个方面进行考虑E、纳税人既可以要求实体利益上的税收公平，也可以要求程序上的税收公平【答案】BCDE【解析】选项A作为制定税法的参考，但是对政府与纳税人尚不具备强制性的约束在税收法律实践中得到全面的贯彻。下列关于税收法律关系征税主体的说法中，错误的是（）。A、国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体B、判断一个行政机关是否具备行政主体资格，关键要看其是否经过法律授权C、我国现行法律明确规定了履行征税职能的行政机关，除此以外，没有法律明文授权，任何机关都不能成为征税主体D、税收监督权属于税务机关的职权【答案】D【解析】税收监督权是纳税人的权利。根据税收法规的创制程序规定，国务院通过行政法规实行的是决应在公布后的（）内报全国人大常委会备案。A20B30C45D60【答案】B【解析】30下列关于税收程序法主要制度的表述中，错误的是（）。A、表明身份制度不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权B、回避制度是实现公正原则的一项重要制度C加强对税务行政权的制约和监督，保护纳税人的合法权益D、时限制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心【答案】D【解析】听证制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心。税法与经济法有着十分密切的联系，这种密切联系主要表现在（）。A、税法具有较强的经济属性，即在税法运行过程中，始终伴随着经济分配的进行B、经济法中的许多法律、法规是制定税法的重要依据C、我国企业所得税的立法就与“公司法”“企业法”“破产法”等密切相连D、经济法中的一些概念、规则、原则也在税法中大量应用，例如，公司、合同的概念在企业所得税、印花税中的使用E、税法具有经济属性，但是在税法运行过程中，没有经济分配的进行【答案】ABCD【解析】配的进行。下列关于税法与民法关系的说法中，错误的是（）。A、税法调整手段具有综合性，民法调整手段较单一B、税法与民法调整的都是财产关系和人身关系C、税法中经常使用的居民概念借用了民法的概念D、税法借用了民法的原则和规则【答案】B【解析】与纳税人之间的税收征纳关系。（）。A、实质课税原则BC、法律优位原则D、法律不溯及既往原则【答案】B【解析】务，而不管这项纳税义务实际上是否完全发生。的，这一规定体现的原则是（）。A、新法优于旧法原则BC、程序优于实体原则D、法律优位原则【答案】D【解析】效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的，这一规定体现的原则是法律优位原则。下列有关税法特点的说法，错误的是（）。A、税法属于制定法而非习惯法B、从法律性质上看，税法属于授权性法规C、税法是由国家制定而不是认可的D、税法具有综合性【答案】B【解析】税法属于义务性法规，不属于授权性法规。下列不属于我国税法结构类型的有（）。A、宪法加税收法典B、宪法加税收基本法加税收单行法律法规C、宪法加税收单行法律法规