第十四章预算管理体制

第十四章预算管理体制选择题与问答题一、单选题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。多选、错选、不选均不得分。)1.我国现行财政管理体制是(A)。A.以分税制为基础的分级财政体制B.对地方实行多种形式的财政包干体制C.高度集中的财政管理体制D.以中央集权为主，适当下放财权的体制2.（B）是一种与无条件的均衡拨款相对应的有条件的指定用途拨款，是转移支付的辅助形式。A.一般均衡拨款B.专项拨款C.财政补助D.财政拨款3.关于地方预算收入，下列说法不正确的是（A）。A．中央参与分享地方预算收入B.地方本级收入属于地方预算收入C．中央按规定返还或补助地方的收入属于地方预算收入D.地方预算收入纳入地方预算4.（B）是指对所拨出的资金不规定具体用途的转移支付，受援地方可以用该项资金弥补其一般预算的缺口。A.专项补助B.一般均衡补助C.配套补助D.非配套补助5.德国的财政转移支付实行（C）的模式。A.横向转移B.纵向转移C.纵向与横向转移相结合D.预算补助金6.各级政府应当按本级政府预算支出额的多大比例设置预备费(D)。A.10%―15%B.5%―10%C.3%―5%D.1%―3%7.（A）是调节中央对各地方之间及各地方之间财力余缺的规则和方法。A.政府间转移支付制度B.分税制度C.依法理财制度D.财政监管制度8.由于规范统一的收支划分方法，形成一些地方的收入能力不能满足支出需要的缺口，称作（B）。A.纵向财政缺口B.横向财政缺口C.纵向财政平衡D.横向财政平衡9.由于中央收入占主导地位而地方又承担更多的支出责任所形成的地方财政的财政缺口，称为（A）。A.纵向财政缺口B.横向财政缺口C.纵向财政平衡D.横向财政平衡10.（B）是财政管理体制的主导环节，是国家预算编制、执行、决算以及实施预算监督的制度依据和法律依据。A.税收管理体制B.预算管理体制C.国有资产管理体制D.社会保障管理体制11.(A)是预算管理体制的核心。A.各级预算主体的独立自主程度以及集权与分权的关系问题B.税基、税率、税收征管的设计方法C.预算管理的程序和方法的确定D.政府间纵向和横向财政平衡12.由中央核定地方收支指标，全部收入分为各级固定收入和比例分成收入，凡收大于支的地方上解收入，凡支大于收的地方由中央补助，中央预算另设专项拨款，由中央集中支配。这种预算管理体制类型属于（A）A.“统一领导、分级管理”体制B.高度集中体制C.“统收统支”体制D.财政包干体制13.（A）是由国际货币基金组织首创的国际标准财政统计方法，目前已被所有的国际机构和绝大多数国家所采用。A．政府财政统计（简称GFS）B.国民帐户体系（简称SNA）C．国民生产总值体系（简称GNP）D.国内生产总值体系（简称GDP）14.按照公共产品受益范围的标准，应由地方政府负责提供的公共产品（即事权）是(B)。A.国防B.消防C.外交D.航空15.从我国实际出发，借鉴西方国家的有益经验，我国于（A）年开始实行分税制改革。A.1994B.2000C.1993D.198316.公共物品受益地区最熟悉本地区情况，掌握充分的信息，因而也最关心本地区公共服务和公共工程的质量和成本。所以，按受益范围区分公共物品的层次性，也是符合（B）原则的。A.收入分配公平B.资源配置效率C.统分相相结合D.集权与分权相结合17.关于税种的划分，以下说法错误的是（C）。A.将仅限于某一地区的税种划归地方税，有利于加强征管B.凡税源遍及全国的税种应归为中央税C.流动性大的税种应划为地方税D.任何国家税制中的多种税种本身就具有明显的层次性18.下列说法不正确的是（C）。A.将仅限于某一地区的税种划归地方税，有利于加强征管B.消费税属于中央税C.流动性大的税种应划为地方税D.任何国家税制中的多种税种本身就具有明显的层次性19.在人类社会的长河中，集权与分权的关系虽然是不断调整和变化的。但有其共同性，即始终以（A）为中心。这对预算管理体制改革具有指导作用。A.集权B.分权C.国家政治制度D.国家经济制度20.预算收入的执行必须依据企业财务收支计划和（B）。A．国债计划B.税收计划C．补贴计划D.项目计划21.规范国家政府各级预算收支关系的原则是（C）。A.量入为出与量出制入B.统筹兼顾、保证重点C.平衡原则D.发展经济22.政府预算收入的执行由（A）统一负责组织。A．财政部门B.国税部门C．地税部门D.海关23.中央预算的调整是由（B）提出，经全国人大常委会审查批准后下达执行。A．财政部B.国务院C.中央政府D.地方政府24.预算收入数的确认以会计年度缴入（A）的数额为准。A．基层金库B.总库C.分库D.中心支库25.财政部门用拨款凭证通过金库向用款单位直接拨付预算资金的方式为（A）。A．划拨资金B.限额拨款C．专项拨款D.基建拨款26.单位预算的列支基础是（C）。A．预算拨款数B.银行支出数C.实际支出数D.基建支出数27.总预算的列支基础是（B）。A．银行支出数B.预算拨款数C．预算资金数D.实际支出数28.在不突破原定预算收支总额的前提下，由于预算科目之间调入、调出和改变资金使用用途形成的预算资金再分配，而对不同的支出科目具体支出数额进行调整的预算调剂方法为（A）。A．经费留用B.预算追加C．预算追减D.预算划转29.目前，我国外贸企业发生的出口退税由(B)负担。A．全部由中央财政负担B.由中央和地方财政共同负担C．全部由地方财政负担D.由外贸企业自身负担30.根据事权与财权相结合的原则，按税种划分为中央与地方的收入，将维护国家权益，实施宏观调控所必须的税种划为（A）。A．中央税B.中央与地方共享税C．地方税D.附加税31.根据事权与财权相结合的原则，按税种划分为中央与地方的收入，将与经济发展直接相关的主要税种划为（B）。A．中央税B.中央与地方共享税C．地方税D.附加税32.铁路运输、国家邮政、中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行和海洋石油天然气企业缴纳的所得税划归（A）。A．中央政府收入B.中央与地方共享收入C．地方政府收入D.企业留利收入33.国有企业财务决算由（C）编制。A.国家机关B.事业单位C.国有企业单位D.各级财政部门34.事业单位决算由（A）编制。A.事业单位B.各级财政部门C.国家机关D.基本建设单位35.（A）是各级总预算的后备基金，指在编制国家预算时暂时保留一定的后备资金不安排具体用途，待预算执行中批准动用时，再列入指定的预算支出科目。A.总预备费B.一般预算调拨支出C.基金预算支出科目D.专项支出36.从各国实践看，许多国家计算各地区应得的转移支付拨款通常采取的方法是（B）A.基数法B.标准收支法C.定额法D.比例法37.2002年以后新成立的企业向(A)上缴企业所得税A.国税部门B.国家税务总局C.地税部门D.海关部门38.目前在很多地区，代替社保管理部门征收社会保险费的部门是（C）A.国税部门B.国家税务总局C.地税部门D.海关部门39.以下说法不正确的是（A）。A.目前的“营改增”试点并未触及中央与地方税收分成的比例B.“营改增”改变了地税部门和国税部门的工作量C.随着“营改增”试点行业和城市范围的扩大，地税部门的工作量确实会相对萎缩D.减轻税务机关和纳税人的负担，降低税收征纳成本，是中国社会、经济发展的趋势40.目前我国的“营改增”试点在原增值税税率的基础上，新增了两档低税率，一档是6%，另一档是（A）。A.11%B.9%C.6.5%D.5.5%41．从模拟测算结果看，“营改增”后大部分涉及企业的税负（A）。A.降低B.不变C.增加D.不确定42.从支出角度看，公共需要的层次性是指（A）。A.以受益范围为标准区分的层次性B.收支对称C.为满足公共需要提供收入来源的层次性D.收支平衡43.为配合西部大开发战略的实施，从（A）年起加大对民族地区转移支付的力度。A.2000B.1997C.2002D.199844.中央对地方税收返还和财力转移支付按（C）核定数确定。A.国务院B.人大财经委C.财政部D.各级政府45.从2002年开始，过渡时期转移支付的概念不再沿用，其资金合并到中央财政因所得税分享改革增加的收入中分配，统称为（A）。A.一般性转移支付B.对民族地区的转移支付C.工资转移支付D.对贫困地区的转移支付46.关于各地标准财政收入的构成，下列说法正确的是（B）。A.各地标准财政收入由地方本级标准财政收入、中央对该地区税收返还构成B.各地标准财政收入由地方本级标准财政收入、中央对该地区税收返还和财力转移支付构成C.各地标准财政收入只包括地方本级标准财政收入D.各地标准财政收入由地方本级标准财政收入和财力转移支付构成47.营业税为地方的主体税种，由地税部门负责征收，“营改增”使得试点企业的税收业务转向国税部门，造成地税业务量减少，国税业务量增多。若全面实现“营改增”，将导致现有地税部门征收成本的结果是（A）。A.不够经济B.更加经济C.没影响D.不确定48.下列关于分税制的说法正确的是（A）。A.对企业来说，一套征管系统比两套征管系统好B.1994年我国分税制改后，上海是财政和地税不分家，即同一套党组领导C.1994年我国分税制改后，天津则是国地税，同一套班子领导。D.1994年我国分税制改后，浙江省国税和地税虽有两套班子，但国税局局长同时兼任地税局局长49.下列说法不正确的是（A）。A.财政部门是宏观调控部门，主要制定政策；而税务系统则是执行机构，不参与政策制定B.1994年我国分税制改后，我国绝大部分省份都实行了国税地税两个税务机构分设C.1994年开始，我国实行分税制和组建两个税务机构，是为建立中央税收和地方税收体系，充分调动中央和地方的积极性D.税务局在执行过程中，就某个税收业务流程是否具有可操作性，具有发言权50.关于1994年的分税制确定的税收返还办法，下列说法错误的是（D）。A.对增值税和消费税制定了税收返还办法B.中央对地方税收返还的基数为：（消费税＋75%的增值税－中央下划收入）C.税收返还的目的是保护地方既得利益D.1994年及1994年后税收返还数额均为：（消费税＋75%的增值税－中央下划收入）51.下列关于企业上缴收入的说法不正确的是（A）。A.无论中央企业还是地方企业上缴利润皆属于中央固定收入B.关税和消费税属于中央固定收入C.车船税、房产税、契税等财产税属于地方固定收入D.“土地财政”意指一些地方靠土地出让收入作为地方财力的重要来源渠道52.凡是税源遍及全国而且启动性大的税种以及调节功能大的税种，应归为（A）。A.中央税B.中央与地方共享税C.地方税D.行政事业收费53.凡税源比较固定而且税基较为狭窄的税种，应归为（C）。A.中央税B.中央与地方共享税C.地方税D.行政事业收费54.由于各地方财政支出需要和财政收入能力是不对称的，一般需要靠（B）来调节这种不对称。A.税收返还B.中央转移支付C.地方发债D.企业集资55.地区性的水利工程、治理污染、病虫害防治及高等教育，都可能发生地区间的（A）。A.效益外溢B.效益与成本同时外溢C.成本外溢D.效益与成本皆不外溢56.分税制下，为保证中央的调控权和调控力度，在收入划分比例上（A）居主导地位。A.中央预算B.中央与地方均等C.地方预算D.不确定57.转移支付拨款“标准收支法”中，如果某地区具有全国平均的工作效率，在属于均等化范围的支出项目上提供最低标准公共服务所必须的支出需求为（C）A.某地区的标准收入B.某地区应得的转移支付拨款C.某地区的标准支出D.某地区实得的转移支付拨款58.中央为了通过拨款对地方发挥调节作用，则倾向于（B）A.无条件拨款B.专项拨款C.一般均衡拨款D.以上都不是59.承担国家安全、外交所需经费，调节国民经济结构、协调地区发展、实施宏观调控所必需支出的是（C）A.地方财政B.中央与地方财政C.中央财政D.以上都不是60.承担本地区政权机关运转所需经费以及本地区经济、事业发展所需支出的是（A）。A.地方财政B.中央与地方财政C.中央财政D.以上都不是61.关于专项补助，以下说法不正确的是（D）A.专项补助的政策性较强，有利于推动中央政策的实施B.目前我国专项拨款存在人为因素较大、规范程度较低的问题C.在中央财力有限的调节下，如果专项拨款过多，必然相应地减少均衡性转移支付拨款D.专项拨款都要求地方配套，会增加地方的负担，有些地方无力配套，甚或挪用专项拨款，影响政策目标的实现二、多项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中至少两项是正确的。多选、错选、不选均不得分。)1.关于财政联邦主义的表述正确的有（CD）。A.财政联邦主义是专指联邦制国家的财政体制B.财政联邦主义是指西方国家高度集权的财政体制C.分级分税预算管理体制在西方财政学中称为财政联邦主义D.财政联邦主义是实行市场经济国家普遍采取的一种预算体制2.专项补助的形式有（ABC）。A.无限额配套补助B.有限额配套补助C.非配套补助D.无条件补助3.中央对地方财政实行财政转移支付的理由有(ABCD)。A.加强中央政府对地方财政的宏观调控B.地方政府间财政净利益的差别存在C.辖区间的外溢性D.稳定宏观经济4.政府间收入划分应遵循的原则有(ABCD)。A.效率原则B.经济原则C.技术原则D.恰当原则5.预算调拨收入不是当年预算的实际收入，只反映预算收入在（BD）预算收入的调拨关系。A.财政部门与预算单位之间B.上下级之间C.本年度和上年度之间D.预算内同预算外之间6.预算调剂的方法有（ABCD）。A．动用预备费B.预算追加追减C．科目流用D.预算划转7.按调整幅度不同分类，政府预算调整可分为（AC）。A.全面调整B.部门预算调整C.局部调整D.单位预算调整8.下列属于地方税种的有(AB)。A.土地增值税B.房产税C.个人所得税D.关税9.财政管理体制建立和完善的原则有(BCD)。A.统一领导B.以社会主义市场经济体制为基础C.从国情出发D.以国家经济管理体制相适应10.政府间转移支付制度的功能包括(ABCD)。A.弥补纵向财政缺口B.弥补横向财政缺口C.弥补地区性公共物品辖区间的外部效应D.支持落后地区的经济发展11.构成政府预算周期环节的一般步骤有（ABCD）。A.预算编制前的准备工作B.编制预算C.执行预算D.编制决算12.下列属于我国分税制财政管理体制中央和地方共享收入的有(ABC)。A.增值税B.证券交易印花税C.资源税D.车辆购置税13.分税制财政管理体制按税种把收入划分为(ABD)。A.中央税B.地方税C.增值税D.中央和地方共享税14.我国实施过的财政管理体制的类型主要有(ABCD)。A.高度集中的财政管理体制B.以中央集权为主，适当下放财权的财政管理体制C.中央对地方实行各种形式的财政收支包干体制D.建立在分税制基础上的财政管理体制15.分税制基本特征主要有（ABC）。A．规范性B.层次性C．法制性D.稳定性16.国家预算管理的体制原则有（AB）。A.统一领导、分级管理B.权责结合C.发展经济D.公平负担17.下列关于专项拨款的说法正确的有（ABC）。A.专项拨款是一种有条件的拨款B.中央为了通过拨款对地方发挥调节作用，倾向于使用专项拨款C.专项拨款分为配套拨款和非配套拨款D.与一般均衡拨款相比，接受拨款地区更倾向于专项拨款18.主要收入集中上缴中央金库，地方开支由中央核准，统一拨付，只给地方留下少许机动财力。这种预算管理体制类型属于（AB）。A.“统收统支”体制B.高度集中体制C.“统一领导、分级管理”体制D.财政包干体制19.预算调节制度中纵向调节的典型做法是建立补助金制度，补助金方式有（ABC）A.无条件补助B.有条件补助C.专项补助D.定向补助20.下列关于税收收入划分的说法正确的有（ABC）。A.将税源比较固定，仅限于某一地区的税种划归地方税，有利于地方因地制宜，加强征管B.凡税源遍及全国的税种应归为中央税C.任何国家税制中的多种税种本身就具有明显的层次性D.将流动性小的税种划归中央税，有利于发挥税收的调节作用21.分税制的典型特征包括（ABCD）。A.支出倚重地方，收入倚重中央B.中央收大于支，地方支大于收C.中央通过转移支付弥补地方财政缺口，均衡地区间的财力差距D.收入划分受支出划分的制约22.下列关于政府间转移支付的说法正确的有（ABC）。A.政府间财政无偿转移的方法、规则和程序则构成政府间转移支付制度B.政府间转移支付制度就是调节中央对各地方及各地方之间财力余缺的规则和方法C.转移支付制度是预算管理体制的一个重要组成部分D.政府间转移支付一般是下级财政对上级政府的解款23.下列关于税收的说法正确的有（BCD）。A.共享税中的地方分享部分由国税局直接划入中央金库B.我国现行税收立法权主要集中在中央C.我国中央税由国税局征收，地方税由地税局征收D.划分税种既要考虑中央与地方的收入分配，还必须考虑税收对经济发展和社会分配的调节作用24.分税制实施后，转移支付具体形式有（ABCD）。A.税收返还B.专项拨款C.体制补助D.地方上解25.下列关于税收返还的说法正确的有（ABCD）。A.设置税收返还的初衷是为维护既得利益，减少改革阻力，以实现“存量不动，调节增量”的政策目标B.税收返还政策目前已成为进一步完善分税制的阻力C.税收返还数额计算“基数法”的延续，成为助长地区间财力差距不断扩大的重要原因D.只要维护既得利益的税收返还还存在下去，就不可能完全实现规范的转移支付制度26.预算管理体制的主要内容包括(ABCD)。A.确定预算管理的主体和级次B.预算收支的原则和划分方法C.预算管理权限划分D.预算调节制度和方法27.构成各级地方公共财政预算收入来源的有(ABC)。A.本级税收B.收费收入C.中央补助收入D.社保收入28.转移支付基本形式包括(AB)。A.无条件拨款B.有条件拨款C.无限额配套D.有限额配套29.下列属于中央固定收入的有(BC)A.增值税B.消费税C.关税D.以上都是30.下列属于地方固定收入的税种有(BC)A.营业税B.契税C.城镇土地使用税D.以上都是31.划为中央税的税种具有的属性包括(AC)。A.税源流动性大B.税源流动性小C.税种调节功能大D.税基较小32.关于我国现行分税制中收入划分正确的有(ABC)。A.税收划分为中央税、地方税和共享税B.分设国税局、地税局征管C.国税局负责征收中央税和共享税D.地税局负责征收地方税和共享税33.下列属于中央政府事权的有(ABC)。A.收入调节B.宏观调控C.资源配置D.以上都不是34.规范化的转移支付应遵循的原则有(ABC)。A.公平原则B.效率原则C.法制原则D.以上都不是35.政府间转移支付的模式包括（ABD）。A．纵向转移B.横向转移C．斜向转移D.纵向与横向相结合三、判断题（认为正确的请在对应括号中画“√”，认为错误的请在对应括号中画“×”。）1.正常情况下，一般均衡补助有利于提高公共资金的配置效率，而专项补助则有利于实现公共资金分配的纵向和横向公平。（×）2.专项拨款分为配套拨款和非配套拨款，配套拨款只是补偿地方公共物品的一部分而非全部成本，非配套拨款是补偿地方公共物品的全部成本。（√）3.专项拨款分为配套拨款和非配套拨款，配套拨款的使用基本上没有任何自主权，使用的地方不过是中央的代理。（×）4.转移支付制度是预算管理体制的一个重要的有机组成部分，而且转移支付制度的设计是预算管理体制中政策性最强和最为复杂的问题。（√）5.集权与分权的关系在预算管理体制上体现为中央与地方间收支划分的比例，一般而言，单一制国家中，中央收入占主导地位；联邦制国家中，地方收入占主导地位。（×）6.目前，我国纵向财政缺口靠中央财政（或上级财政）通过转移支付形式予以弥补，而横向财政缺口靠地方政府自行解决。（×）7.横向财政均衡是基于一种公平的价值观念，即一个国家的所有公民，不论他们的贫富和居住地区的不同，都有平等的权利享受国家提供的最低标准的公共服务。（√）8.弥补横向财政缺口的目标是均衡地区间的最低公共服务水平，保证各地区间具有大体均衡的最低公共服务水平，而不是解决地区间经济发展水平的不平衡问题。（√）9.国家预算资金属于国家所有，由税务部门统一支配使用，任何地区、部门、单位和个人都不得随意退库（×）10.财政集中付款机制是我国预算付款机制的改革方向。改革付款机制的实质是改革财政资金管理。（√）11.分税制下，凡税源比较固定而且税基较为狭窄的税种，则应划为中央税。（×）12.我国反映总预算执行情况及结果的会计结帐基础采用权责发生制。（×）13.预算收入划分受支出划分的制约，也就是受公共需要受益范围的制约。（√）14.政府间财政转移支付是解决一定预算管理体制框架内存在的财政收支纵向非均衡性和横向非均衡性的基本手段。（√）15.从各国实践来看，许多国家，如英国、澳大利亚、日本、韩国都采取“标准收支法”计算各地区应得的转移支付拨款。（√）16.各级政府是审查、批准预决算的权力机关。（×）17.各国的分级预算体制是适应本国的政治经济制度和历史传统长期形成的，就体制整体而言是相对稳定的，只是集权与分权关系及其相应的调节方法可以经常进行调整。（√）18.分税制在收入划分比例上中央预算居主导地位，保证中央的调控权和调控力度。（√）19.建国初期我国预算管理体制实行的是“大包干”体制。（×）20.分税制是我国一贯的管理体制类型。（×）21.目前世界主要国家的政府间转移制度大都实行以横向转移为主的模式。（×）22.财政转移支付中的粘蝇纸效应（flypapereffect）理论是一种对比转移支付拨款与减税二者对提供公共物品的不同效应的理论。（√）23.预算执行是整个预算工作程序的开始。（×）24.决算是预算执行组织平衡的一种重要方法。（×）25.在分级分税预算管理体制下，由各级预算主体分级执行财政职能，为提供公共物品提供财力，从而满足公共需要。（√）26.预算调节制度，有纵向调节和横向调节两种形式。（√）27.政府预算经权力机关审批生效后，政府可以根据需要自行修改。（×）28.各级政府的本级预算由同级主管部门汇总直属单位的行政、事业单位预算及企业财务计划、基建财务计划等汇总组成。（√）29.预算调节制度的横向调节类似于由“富州”直接向“穷州”转移支付，实行地区间的互助式调节，不再通过中央预算。（√）30.预算调节制度的纵向调节，其典型做法是补助金制度。（√）31.比例法这种政府预算收支的测算方法是指利用各项预算定额和有关经济指标来测算计划年度预算收支的一种方法。（×）32.全国性的公共物品不存在国内的利益外溢，只有地区性和地方性公共物品才存在利益外溢问题。（√）33.政府预算收支的测算方法之一基数增长法，是指利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系，根据其中一项已知数值来求得另一项数值的方法。（×）34.预算收支划分的经济标准是公共需要的层次性。（√）35.预算收支划分的政治标准是集权与分权的关系。（√）四、简答题1．简述建立国家预算管理体制应遵循的基本原则。答案要点：（1）公开性原则；（2）均衡性原则；（3）效率性原则。2.简述国家预算管理体制的主要内容。答案要点：（1）预算管理主体和级次的确定；（2）预算收支收的划分原则和方法；（3）预算管理权限和责任的划分；（4）预算调节制度和方法的确定。3.简述分税制的特征。答案要点：⑴规范性；⑵层次性；⑶法制性。4.简述进一步完善我国分税制预算管理体制的思路。答案要点：（1）进一步明确政府的职能范围，为建立科学、规范、稳定的分税制预算管理体制创造前提条件；（2）以事权划分为基础，进一步明确各级政府的支出范围；（3）完善中央和地方的税收体系，规范政府间的税收分配关系；（4）在规范中央政府与省级政府的收入划分的同时，积极实施省以下各级政府的分税制；（5）中央财政和省市财政要继续优化转移支付结构。5.简述实行政府间转移支付制度的目标。答案要点：（1）实现公共资金的公平分配；（2）保持中央政府对地方政府行为的必要控制力；（3）解决区域性公共产品的外溢问题；（4）促进落后地区的资源开发和经济发展。6.简述政府间转移支付方式。答案要点：（1）一般均衡补助；（2）专项补助。7.简述进一步完善我国政府间转移支付制度的思路。答案要点：（1）完善预算体系，为合理确定转移支付标准提供依据；（2）根据我国国情，选择合理的政府间转移支付模式；（3）规范转移支付方式，逐步扩大按“标准收支法”计算的转移支付的范围；（4）进一步提高中央财政的收入比重，加大中央政府的转移支付力度。8.简述我国1994分税制改革的指导思想。答案要点：（1）正确处理中央与地方的利益关系，促进国家财政收入合理增长，逐步提高中央财政收入的比重；（2）合理调节地区之间的财力分配；（3）坚持统一政策与分级管理相结合的原则；（4）坚持整体设计与逐步推进相结合的原则。9.简述1994年中国分税制改革的主要内容。答案要点：（1）中央与地方的事权和支出划分；（2）中央与地方的收入划分；（3）中央财政对地方税收返还数额的确定；（4）原体制中央补助、地方上解及有关结算事项的处理。10.简述我国分税制取得的成效。答案要点：（1）“两个比重”逐步提高。即财政收入占GDP的比重，中央财政收入占全国财政收入比重逐步提高；（2）中央宏观调控能力明显增强；（3）地方财力进一步壮大；（4）中央加大了对中西部地区的转移支付力度。11.简述我国现行分税制体制运行中存在的问题。答案要点：（1）中西部地区与东部地区的财力差距还是有所扩大；（2）省级及省以下纵向、横向财力差异较明显；（3）省以下财政体制调整不够及时和到位，转移支付制度建设相对滞后。12.简述预算收支划分的基本理论依据。答案要点：（1）社会公共需要或公共物品的层次性；（2）集权与分权的关系。13.简述我国预算管理体制的类型。答案要点：（1）新中国成立初国民经济恢复时期实行的统收统支体制；（2）1953-1978年20多年时间内实行“统一领导、分级管理”体制；（3）改革开放后，于1980年开始改行“划分收支、分级包干”体制，简称财政包干体制；（4）现行的分级分税预算管理体制。14.简述我国1980-1993年财政包干体制的弊端。答案要点：（1）中央收入占全部收入的比重日趋下降；（2）加剧了当时的经济过热现象；（3）重复建设严重，地区产业结构趋同，地区相互封锁，盲目竞争；（4）地区间富的越富，穷的越穷，贫富差距拉大；（5）各地区的包干方法多种多样，缺乏规范性。15.简述我国1988-1993年期间实行的6种财政包干方法。答案要点：（1）收入递增包干；（2）上解额递增包干；（3）定额上解；（4）定额补助；（5）总额分成；（6）总额分成加增长分成。16.简述分级分税预算管理体制下各级预算财权的划分。答案要点：（1）国防费和外交支出划归中央支出；（2）行政管理费分别由各级本身负担；（3）央预算以社会保障、社会福利和经济发展为主；（4）地方预算以文教、卫生保健和市政建设为主。17.试述分税制的内涵。答案要点：（1）一级政府、一级预算，各级预算相对独立、自求平衡；（2）在明确划分各级政府职责的基础上划分各级预算支出范围；（3）收入划分实行分税制，划分方法主要按税种划分，也可以对同一税种按不同税率分配或实行共享制；（4）对预算收入水平的差异通过政府间转移支付制度加以调节。五、计算题1.2011年，某富裕地区A总人口100万，假定全国平均的标准税率为25%。经过测算，A地区的经济税基为1亿元，其收入差异调整系数为1.3；全国人均标准财政支出水平为5000元，A地区的公共服务成本差异系数为1.2。假定，2011年中央可用以转移支付的资金总额为50万亿；经测算，全国各地应得的转移支付相加的总额为60万亿。根据以上数据计算A地区实际可得的转移支付拨款为多少万元？（四舍五入取整数）答案要点：（1）A地区的标准收入＝该地区的经济税基×标准税率×差异调整系数＝10000×25%×1.3＝3250（万元）（2）A地区的标准支出＝该地区人口数×全国人均标准支出×A地区的服务成本差异系数＝1000000×0.5×1.2＝6000000（万元）（3）A地区应得的转移支付拨款＝该地区的标准支出－该地区的标准收入＝6000000－3250＝5996750（万元）（4）A地区实际可得的转移支付拨款＝×某地区应得的转移支付拨款＝50÷60×5996750＝4997292（万元）2.2011年，某富裕地区A总人口100万。A地区1994年开始实行税收返还制度，以1993年为基期，1993年A地区消费税50万元、增值税200万元，中央对A地区的下划收入为100万元。假定从1995年起，A地区两税（增值税、消费税）的年增长率均为1%，计算2011年中央对A地区的税收返还数为多少万元？答案要点：设每年的税收返还用Rn表示（1）R1994＝消费税＋75%的增值税－中央下划收入＝50＋75%×200－100＝100（万元）（2）R1995＝R1994（1＋0.3×1%）＝100×1.003＝100.3（万元）（3）R1996＝R1995（1＋0.3×1%）＝R1994（1＋0.3×1%）×（1＋0.3×1%）＝R1994×1.003（万元）（4）R2011＝R1994×1.003＝100×1.003（万元）3.某地区国有企业报告年度销售额为500000万元，利润净额为20000万元，年度流通费用为12000万元，按照计划要求，计划年度商品销售额为600000万元，计划年度流通费用上升1.5%，利润上缴的比例为25%。试测算计划年度该地区国有企业上缴利润额。答案要点：（1）报告年度销售利润率=（20000÷500000）×100%＝4%（2）报告年度流通费用率=（12000÷500000）×100%＝2.4%（3）计划年度流通费用降低额=600000万元×2.4%×1.5%＝216万元（4）计算计划年度上缴利润额＝(600000×4%-216)×25%＝5946(万元)4.某省2009年复式预算中经常预算中本年经常性收入合计数为3280000万元，上年结余为3800万元，下级经常性上解收入为8600万元，调入资金为1800万元，本年经常性支出合计数为2390000万元，上缴中央经常性支出为870000万元，本年结余为6200万元，试计算该省复式预算中经常性结余可转为建设性收入支出数和本年经常性结余转出后经常性支出合计数。答案要点：（1）复式预算中经常性结余可转为建设性收入支出数=3280000+3800+8600+1800-2390000-870000-6200=28000（万元）（2）经常性结余转出后经常性支出合计数=3280000+3800+8600+1800-28000=3266200（万元）六、案例分析题案例1：资料一：根据“麦可思”针对2007届本科毕业生调查而作出的流向图，大学本科毕业生生源所在地与大学本科毕业生所在地比较接近，也就是说，中国的大学本科教育资源地区分布与生源分布是基本均衡的，这也是大学本科教育普及程度提高的一种趋势，地理位置不是接受大本科学教育的障碍。但同时报告显示，东部沿海发达地区的本科毕业生只占全国的三分之一，但接纳了全国61%的应届大学本科毕业生就业。从就业地区的特点看，本科毕业生就业率排前三位的分别是上海、广东和江苏；上海的就业率高达96.6%。高于四分之一的全国其他地区的大学本科毕业生流向东部沿海发达地区就业。发达地区这样大的就业市场吸引力造成不发达地区为发达地区输送人才，中西部培养，东部沿海使用。大学本科毕业生就业的人群中，净流出到外省就业的比例最高的依序是吉林、黑龙江、湖北；净流入最高的是广东、浙江、上海。从人才流动大潮中，不难看出，近十多年来，人才由中部、西部和北部向东南沿海一带流动的速度简直是惊人。资料二：我国古代早就有“良鸟择树而栖”，的理论和实践。还有荀子“川渊深而鱼鳖归之，山林茂而禽兽归之”的至理名言。同时有荀子相媲美的是《吕氏春秋》所说的，“夫覆巢毁卵，则凤凰不至；刳兽食胎，则麒麟不来；干泽涸渔，则龟龙不往。”随着市场经济的飞速发展，虽然全国各地都需要人才，但是由于地区之间发展的不平衡性，一些发展越快的地区和单位，相对来说，对人才的需求也越大，所以，东南沿海地区经济的迅速增长，地方政府财力也迅速增长，因而，东南地区公共服务水平明显优于西部地区。在东南地区，客观条件总体较好，既有畅通、快速的公共交通、网络，也有多样的文化场馆、娱乐设施，更有完善配套的子女从幼儿到高中教育链条的配备。“孔雀东南飞”现象就具有一定的客观必然性，也即受到“人往高处走”这一走向的客观影响。根据上述资料回答：（1）从财政学看，“孔雀东南飞”的一个重要诱因是什么？（2）从财政学方面，如何解决“孔雀东南飞”问题。答案要点：（1）不同地区公共服务水平的差距（2）利用有效的财政转移支付方式解决案例2：美国经济学家爱德加·格雷利奇的研究成果表明，辖区成员的净收入每增加1美元可以使地方政府支出增加0.05～0.1美元，而1美元的转移支付拨款可以使地方政府支出增加0.4～1美元。比如，某地方通过政府转移支付得到100亿元，由于政府官员具有显示政绩的心理倾向，会将80亿元直接用于提高公共物品水平，20亿元转为个人收入，如果将这100亿元用于减税增加地方财力，则地方政府可能将70亿元用于增加个人收入，30亿元用于提高公共物品水平，70亿元与20亿元的差额（或80亿元与30亿元的差额）为50亿元。根据以上材料回答：（1）上述材料提示了财政学上的什么理论？（2）此理论对政府的财政活动有什么启示？答案要点：（1）财政转移支付中的粘蝇纸效应理论（2）启示：中央政府要均衡各地的公共物品水平，尤其是提高中西部地区的公共物品和服务水平，中央地中西部的财政扶持政策通过转移支付比减税效果更好。案例3：H省R县人大在审议政府预算时，由于预算草案安排不能保证公教人员全部工资发放，预算打了赤字。大会表决时，很多代表表示弃权，预算未能通过。大会要求县政府根据代表的意见重新编制预算后报县人大常委会批准。县政府认为，如果要全部发放公教人员的工资，县财政将出现很大的赤字，县政府感到无计可施，迟迟未作修改。提交到县人大常委会时，仅作了少量的文字修改，未作实质性变动。县人大常委会审批时，又否决了政府的预算草案。会议明确指出，县政府必须采取强有力的措施，保证工资全额发放，不得打赤字预算。预算草案两度为人大否决，此事在当地引起了很大的震动。县委多次开会研究，表示财政困难再大也要保证工资发放，如果财政收入不足，县委带头卖车。同时，县人大常委会也进行了充分调查研究，提出了一些切实可行的意见。最后，县政府对预算反复测算．重新编制，采取了5项增收措施、3项减支措施，终于保证了公教人员的工资发放．同时也保证了农业、教育、科技等重点支