商业汇票实务操作技术、政策和法规

商业汇票实务操作

技术、政策和法规徐星发2010.6一、熟悉商业汇票及法律法规二、承兑业务三、贴现业务四、转贴现业务五、综合管理一、熟悉商业汇票及法律法规

1.认识商业汇票2.票据的基本制度3.票据的具体制度4.有关的法律法规一、熟悉商业汇票及法律法规

银行承兑汇票适用商业承兑汇票适用中小企业大企业异地同城非协作关联/配套一、熟悉商业汇票及法律法规

票据的基本制度（1）票据行为（2）票据权利的取得（3）票据抗辩的限制（4）票据丧失的补救（5）票据时效一、熟悉商业汇票及法律法规

票据的具体制度（1）出票制度（2）背书制度（3）承兑制度（4）保证制度（5）付款制度（6）追索权制度一、熟悉商业汇票及法律法规

一、熟悉商业汇票及法律法规

我国重要的票据法律法规一览表名称颁布批准人实施日期章节条款和构成票据法八届人大第十三次会议1996.1.17章111条票据管理实施办法国务院国函（1997）55号1997.10.136条支付结算办法中国人民银行银发(1997)393号1997.12.16章260条有附件支付结算会计核算手续中国人民银行银发(1997)394号1997.12.111部分关于审理票据纠纷案件若干问题的规定最高人民法院审判委员会第1102次通过法释(2000)32号颁发日生效8个部分76条二、承兑业务1.对承兑单位的要求2.对出票企业的要求3.对贸易背景的要求4.对违规当事人的处罚5.取消开办承兑商业汇票的资格6.商业银行承兑业务的一般流程二、承兑业务1.对承兑单位的要求①资产质量、流动性等主要资产负债指标必须符合规定，其中短期资产流动性比例达到25%以上，各项贷款与各项存款之比不超过75%拆入资金比例不超过4%。②具有较强的支付能力，按时足额缴纳存款准备金，超额准备金(备付金)比例不低于3%。二、承兑业务开办银行承兑汇票业务的申请和批准必须按以下程序：政策性银行、国有控股商业银行、股份制商业银行开办银行承兑汇票业务，应经由中国人民银行总行批准，其分支机构开办银行承兑汇票业务，由其总行批准，并就开办业务品种及其属性，向中国人民银行当地管辖行和银监会报备。城市商业银行、外资银行、城市信用合作社、农村信用合作社、县(区)联社开办银行承兑汇票业务，应经当地中国人民银行分支机构审查并签署意见，报中国人民银行分行、营业管理部、省会(省府)城市中心行和同级银监会审批，未经中国人民银行和中国银监会批准的，不得开办银行承兑汇票业务。二、承兑业务2.对出票企业的要求①在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织；②与承兑银行具有真实的委托付款关系；③资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或者其他票据人的资金。二、承兑业务3.对贸易背景的要求①《支付结算办法》第七十四条：在银行开立存款账户的法人以及其它组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。②商业汇票是交易性票据，必须具有真实贸易背景，企业签发、承兑商业汇票和商业银行承兑、贴现商业汇票，都必须依法、合理、合规，严禁签发、承兑、贴现不具有贸易背景的商业汇票。各商业银行要进一步完善承兑授权制度和承兑授信业务管理，要在出票环节严格把关，切实加强承兑业务审查。办理承兑业务时，必须审查承兑申请人与票据收款人是否具有真实的贸易关系，对不具有贸易背景的商业汇票或不确认具有贸易背景的商业汇票，不得办理承兑。二、承兑业务4.对违规当事人的处罚①建立通报制度。加强对票据市场秩序的监管力度，加强贴现业务检查，及时向辖内各金融机构通报恶意贴现的企业名单和故意压票、拖延支付的承兑银行名单。对违规的辖区外承兑银行，按季将名单报送人民银行，通报全国。②实行退出交易制度。对违规办理承兑、贴现的金融机构以及故意压票、拖延支付的承兑银行，一经查实，要视情节轻重，责令其暂停或停办承兑、贴现业务，中国人民银行将暂停或停办对其再贴现。③实行责任追究制度。金融机构承兑、贴现不具有贸易背景的商业汇票，除责令承兑银行无条件付款外，还要依据《金融违纪行为办法》第十四条规定处以罚款，并责成该金融机构对直接负责的高级管理人员、其它直接负责的主管人员和直接责任人员，给予处分。二、承兑业务5.取消开办承兑商业汇票的资格①违反印、押、证管理规定，在中国人民银行责令其整改期限内未予整改的；②一年内发生三次以上故意压票、无理拒付，造成重大影响的；③违规承兑造成重大风险的，以及利用银行承兑汇票进行经济犯罪的；④空白银行承兑汇票凭证、银行专用章发生丢失或被盗等重大结算事故的；⑤因经营状况变化，不符合规定的准入条件的。二、承兑业务6.商业银行承兑业务的一般流程A.提交资料：①银行承兑汇票申请书，主要包括汇票金额、期限和用途以及承兑申请人承诺汇票到期无条件兑付票款等内容；②营业执照或法人执照复印件、法定代表人身份证明；③上年度和当期的资产负债表、损益表和现金流量表；④商品交易合同或增值税发票原件及复印件；⑤按规定需要提供担保的，提交保证人有关资料(包括营业执照或法人执照复印件，当期资产负债表、损益表和现金流量表)或抵(质)押物的有关资料(包括权属证明、评估报告等)；⑥经年检通过的《贷款卡》且内没有不良记录；⑦银行要求提供的其他资料。二、承兑业务B.保证金和担保C.审查、审批①承兑申请人的合法资格；②该笔业务是否具有真实的贸易背景；③该笔业务是否控制在授信额度内；④承兑申请人经营情况、财务状况及现金流量；⑤承兑申请人的信誉状况，近两年是否有不良记录；⑥对按规定需要提供担保的，审查承兑申请人能否提供足值、有效的担保；⑦其他需要审查的事项。经初审同意后，信贷部门将《银行承兑汇票申请审批书》、申请人提交的材料以及审查报告等按审批权限报有权人审批。对能够提供100%保证金或符合该行规定的全额低风险担保的，可转授权开户行直接办理。二、承兑业务D.检查、到期、逾期处理银行承兑汇票签发后，承兑行应加强跟踪检查，实行管户客户经理责任制，主要检查可能影响客户到期兑付能力的事项：①是否按申请用途使用银行承兑汇票；②生产经营和财务状况是否正常；③到期前是否按照承兑协议要求存足兑付款项；④资金流向和销货款归行情况是否正常；⑤保证人保证资格和保证能力、抵(质)押物权属和价值等有无重大变化；⑥其他可能影响承兑申请人到期兑付能力的事项。在银行承兑汇票到期前10日，信贷部门应通知客户将票款足额存入其账户用以付款。二、承兑业务E.经办行内各部门职责为加强银行承兑汇票的管理，各有关部门既要各负其责，又要密切合作。①计划财务部门负责核定、控制和调整银行承兑汇票总量指标。②信贷部门负责受理客户提出的银行承兑汇票申请并进行调查和审查；办理担保手续；根据审批意见签订承兑协议；承兑后的跟踪检查；清收汇票垫付款项。③会计结算部门负责保管银行承兑汇票空白凭证和汇票专用章；办理银行承兑汇票会计核算手续；保证金管理；及时扣划到期汇票款项；将垫款情况和根据协议扣收情况及时通知信贷部门。④法律事务部门负责对经催收和追偿仍不能支付票款的承兑申请人及保证人依法提起诉讼。⑤管理信息部门负责及时、准确地统计和报送会计、信贷部门提供的银行承兑汇票有关数据。二、承兑业务

银行承兑汇票申请审批书承兑申请人填写票据关系单位地址开户银行全称基本账户承兑申请人全称收款单位全称汇票金额到期日期申请银行承兑汇票所依据的商品(或劳务)交易合同名称、发票号码:申请银行承兑汇票的原因及到期日资金筹集来源:申请单位(盖章):法定代表人(盖章):年月日二、承兑业务承兑申请人信用等级承兑申请人上年经营性净现金流量减免保证金的数额保证金的比例银行承兑汇票业务的授信额度申请承兑人未到期银行承兑汇票余额承兑申请人净资产市场营销部门意见风险控制部门意见资金营运部门对该承兑汇票额度审核意见会计部门核实保证金入账等情况的意见主管总经理或总经理意见经办:部门经理日期:经办:部门经理日期经办:部门经理日期:经办:部门经理日期:主管总经理或总经理:日期:我们怎么营销承兑业务是营销男方、女方还是营销家庭三、贴现业务

1.基本概念是指持票人在商业汇票到期日前，向贴现行背书转让，贴现行扣除贴现利息后，向其提前支付票款的行为。贴现是企业通过票据进行融资的最直接手段。三、贴现业务

2.贴现审查的要求三、贴现业务

（1）票面审查的要求（2）背书审查的要求（3）查询查复的要求合同审查的要求●交易合同的供需双方应是商业汇票的最后背书人与其直接前手，供需双方印章清晰；●合同必须具备合同法规定的全部合同要素；●标的，即商品名称应与税务发票上的商品名称一致；记载数量、单价等要素一般也应与税务发票一致；●合同签订日期一般应早于或等于商业汇票的出票日；●合同不能重复使用,签订的合同金额，一般应大于或等于商业汇票金额；●如合同载明履约的有效期限，则票据的出票日、税务发票的开票日一般应在其有效期限内；●对水、电、煤、油、燃气等公用事业单位持有的商业汇票，如因特殊原因不能提供其与相关企事业的商品交易合同，要求其出具供应计划（如供电计划）或其它能证明有过供应的事实的材料。发票审查的要求●发票应清晰。应审查发票原件中的存根联或抵扣联，抵扣联的发票名称上应盖有国家税务总局监制的《全国统一发票监制章》。●发票原则上必须加盖销货方增值税发票专用章或财务专用章，加盖单位公章或其他印章的增值税发票无效；发票专用章上的号码应与供货方纳税人识别号一致；●发票名称上不带“省，市,自治区”字样，应为“XX增值税专用发票”。如不能是“浙江省增值税专用发票”应是“浙江增值税专用发票”；●发票的8位数流水号、10位数发票代码应与密码区的流水号、代码号一致，流水号为铅字流水打印；发票10位的具体结构3302073140地区代码印制年份批次语言文字联次电脑版发票审查的要求●不同票号的发票密码区数码排列应不同；●发票购销方与交易合同供需方及商业汇票最后背书人关系一致，购销双方单位名称应完整；●发票载明的货物名称与所附合同交易的货物名称须一致；●发票的总金额一般大于或等于商业汇票金额；●发票金额大小写前封顶符为增值税发票专用封顶符；●开具发票的日期原则上应在交易合同日期之后；●货号计量单位必须是企业一贯使用的单位；●发票购销双方地址，购销双方增值税纳税人税务登记号；销售货物或劳务的名称及货物总金额；增值税税率及税额、发票开具日期等项目要齐全，不得有遗漏；字迹要清晰、不得涂改；印章要齐全规范。四、转贴现业务

1.转贴现业务的基本概念票据转贴现是指一家金融机构为了取得资金，将未到期的已贴现商业汇票再以贴现方式向另一金融机构转让的票据行为，是金融机构间融通资金的一种方式。办理转贴现业务应遵循《票据法》、《支付结算办法》和人民银行的相关规定。商业汇票的付款期限最长不超过6个月。转贴现期限从办理转贴现之日起至汇票到期日止。转贴现的实付金额，按汇票票面金额扣除转贴现日至汇票到期日前一日（节假日顺延）的利息计算，如承兑人在异地的，转贴现期限以及利息计算应另加3天的划款日期。四、转贴现业务

四、转贴现业务

2.转贴现买断业务转贴现买断是指甲方购买乙方已贴现（或转贴现）、但尚未到期的商业汇票，到期由甲方负责收款的票据行为。甲方称为票据买入方，乙方称为票据卖出方。买断按照交割的地点，可以分为买入地交易和卖出地交易两种。商业汇票买入地交易是目前商业银行常规的做法，即卖出方持票和跟单资料在买入方所在地进行交易的方式。商业汇票卖出地交易又称“上门收票”，是指票据买入方前往卖出方所在地，卖出方将其持有的、尚未到期的票据在其所在地转让给买入方的交易方式；由于风险较高，有关商业银行一般控制“上门收票”的交易方式。四、转贴现业务

3.转贴现回购业务转贴现回购是指甲方对乙方合法持有的未到期商业汇票实施限时购买，乙方按约定的时间、价格和方式将商业汇票赎回的交易行为。这里甲方为买入返售方，乙方为卖出回购方。票据回购的目的是为了解决商业银行等金融机构出现的临时资金或贷款限额等周转困难。商业汇票回购实物交割是传统的操作模式，即回购双方在进行交易时，卖出回购方将票据交付给买入返售方，到约定时间再将票据赎回的方式。商业汇票回购非实物交割是指买入返售方与卖出回购方在办理商业汇票回购业务时，按照双方事先签订的合作协议，由卖出回购方和买入返售方双方确定的第三家银行（担任监督保管责任），共同就地封存并交监管行保管拟交易的票据，买入返售方依据卖出回购方的电传票据清单办理业务手续，并划付资金的一种交易方式。四、转贴现业务

4.票据转贴现业务中买入方的操作交易对手的资格限定●经银监会核定的金融许可证明确地规定：卖出人具有经营票据转贴现的资格（包含国有控股的商业银行、股份制商业银行、地方性商业银行外资银行、城乡信用社、财务公司等）●具有上级行或管理部门的授权文件，允许其开展经营票据的买卖●具有经主管机构批准拥有“汇票专用章”并能自主、完整地盖在背书上●持有的票据能提供已经给付对价的合法证明。买入票据的限定首先要辨识是商票还是银票，其次是否已作授信、或超授信额度的确定，对商业承兑汇票一般要扣减盖有背书的商业银行的授信额度，因为该行充当了商业承兑汇票的信用增级（担保、可追索的角色）。四、转贴现业务

5.转贴现业务操作程序（前后台操作分工）前台业务――市场部门：洽商，确定执行的交易利率、交易金额、交易票据的合格和接纳票据的具体条件，接受并清点交易对手提供的票据及相关资料；会计结算部门：审验票据，做好贴现凭证的审查、利息计算的复核，划付资金的工作。后台业务――审核部门：对交易者的资格审核、对提供的票据及相关资料的审核、对签订的交易合同审核、对审核结果报有权人进行审批；审批人给予审批，并通知资金管理部门做好划付资金的头寸安排，准予划付资金的批单，通知划付交易票据的资金。四、转贴现业务

6.买入方审查的要求四、转贴现业务

7.转贴现买入业务的注意事项银行间交易属于商业银行间往来，可以不缴纳印花税。盖有背书的商业银行虽然已经将票据转卖，并不能消逝其被追索的客观事实。在交易合同中要明确地表述：如若交易的票据有假票、瑕疵、已被公示催告、托收授阻，卖出方要承担相应的法律责任。买入方注意到卖出方持票的期限有的很短，如当天买入、次日卖出（T+1）；有的甚至当天买入、当天卖出(T+0)；是否允许，应征询当地人民银行和银监会的意见，虽然目前没有明文禁止，但毕竟说明这两家的交易为了效益或资产的扩大采取了极端的做法。如果在审查票据中发现有违于真实贸易背景的票据，应与贴现银行提出落实其已作尽职调查的条款，把应尽的责任充分地强加在贴现受理银行的身上。四、转贴现业务

7.转贴现买入业务的注意事项如果在审查票据中发现有瑕疵，则应按照有关瑕疵票据操作程序做好补救工作（如应与承兑人联系、蒙得承兑人对瑕疵补救措施的认可）。如果在审查票据中发现背书不连续（断头背书）则不应买入；背书路径不合理应做审慎研究。对大额或连号的商业承兑汇票的转贴现，除按规定的要求审查外，还应要求贴现银行提供其经上级部门批准的授信文件，将其视同“短期信贷资产”的交易。背书用章应严格按照人民银行的规定，凡盖有“结算专用章”的票据只能作为持票托收而不能用于票据交易，买入人的前手已盖有“结算专用章”。对政府、监管部门明确限制的行业、企业的票据应不予买入，避免受挫于政策性干预而带来的损失或影响。四、转贴现业务

8.转贴现业务中卖出方的操作（1）寻找买家和洽商买卖合同本着利益最大化的特点和维系持久的合作关系，作为卖家寻找买家的主要着眼点①利益最大化，即是在探询票据市场国内的成交价格、本地的成交价格和交易对手的报价后进行选优；②维系持久的合作关系，可能为了长期的双赢，签订一个时段的战略合作伙伴的合同，排它性选择客户，而终身于一户买家，因为达到一定的交易量可享受绿色通道的优惠和价格优惠。洽商买卖合同。四、转贴现业务

8.转贴现业务中卖出方的操作内部事务和准备票据实物●内部管理部门接到营销部门的通知以后，在审核所要提供的交易申请审批文件后，应按照洽商中谈妥的票据、票面、期限、背书规格等准备在本行的票据保管库中挑票，并以借票的名义通过报批。向保管人提领票据。●根据挑出的票据按照买入方“信息管理系统”的格式、要素、要求制作汇总表。●填写持票执行委派交易人选的本单位介绍信和法人委托授权书，通知持票交易人带好本单位工作证和身份证。●填写交易合同的文字要求和交易要求的申请审批书。●按照洽商的时间，选择业务熟练、人品素质较好的外勤人员，遵循“行踪保密、双人同行、携票安全、票款两清”的原则，委派人员前往买方实施交易和交割。四、转贴现业务

8.转贴现业务中卖出方的操作●在交易中被对方不愿接受的票据，应仔细审辨对方不愿接受的原因，对洽谈不成的应妥善携带，回行后，按规定的程序采用双人签收的原则，退交给票据保管人；对已成交的票据以实收资金凭证为依据注销原“借票”程序。●对采用回购方式到期赎回的票据，也应双人同行，与对方仔细交接、妥善清点、逐一核实，在按时划入对方规定的帐户资金后，携票返回，并向票据保管部门安全移交，要求对方逐笔清点和核实、签收画押。●将转卖的有关法律文件等进行归档保管，应包括借票、还票、转卖成交清单、交易合同、交易审批书等。五、综合管理

1.合同管理2.利率管理3.信息管理4.档案管理5.风险管理五、综合管理

（1）合同管理的种类①银行承兑汇票贴现协议②商业承兑汇票贴现协议③银行承兑汇票转贴现协议④商业承兑汇票转贴现协议⑤银行承兑汇票回购协议⑥商业承兑汇票回购协议五、综合管理

（2）合同管理的要点明确交易的份数、金额明确计息的起息日、计息的日期明确权利、责任、义务明确合同的基础是交易申请人提供的申请书并在申请书中有对票据的真实性、可靠性的排他条件：如系有伪假票据、克隆票据无须经申请人同意可在其帐户中直接扣收等。五、综合管理

2.利率管理（1）在合同条款中有贴现利率按放款日前一工作日公布的三个月Shibor加个基点（BP）执行（年利率%或月利率

‰）（2）关注Shibor利率（3）研究宏观的利率制定依据（主要与货币政策有关、与存款准备金率变动等有关）（4）研究微观的（具体的）利率制定依据五、综合管理

关于Shibor利率上海银行间同业拆放利率（ShanghaiInterBankOfferedRate）是2007.1.4开始运行报价团由国有控股银行（工、农、建、中）、股份制银行（交、招、信、光、兴、浦）、城商（京、沪、宁）、外资银行（德意志上海分行、汇丰（中国）、渣打（中国））16家组成。由各家申报8品种利率，剔除最高、最低2家，在每日11：30通过d对外公布。五、综合管理

Shibor利率的具体构成1.隔夜5.3M（月）2.1W（周）6.6M（月）3.2W（周）7.9M（月）4.1M（月）8.1Y（年）五、综合管理

（4）研究微观的（具体的）利率制定依据f(x)=资金成本、机会收益、风险溢价、同业竞争、客户重要关系程度方向指标：网上报价本地区同业的报价货币市场的态势五、综合管理

3.信息管理中国货币网和中国票据网的信息跟踪和分析中国法院网的公示催告信息获得和管理本行的票据操作系统的信息分析和管理本行的涉及票据的授信系统的信息