商业银行绩效评估课件

1一、资产负债表第十二资产负债表是使用最多的财务报表，是一种存量报表，反映了特定时点上银行的财务状况，是银行经营活动的静态体现资产项目现金资产、二级准备、证券投资、贷款、固定资产、未清结的客户对银行承兑的负债、其他资产负债存款、借款净值所有者权益1一、资产负债表第十二资产负债表是使用最多的财务12二、银行损益表损益表是流量表，是银行在报表期间经营活动的动态体现利息收入贷款利息和费用收入、证券投资利息收入、其他利息收入利息支出存款利息支出、借款利息支出提取贷款损失准备非利息收入非利息支出利润2二、银行损益表损益表是流量表，是银行在报表期间经营活动的动23三、银行现金流量表是反映商业银行在一个经营期间内的现金流量来源和运用及其增减变化情况的财务报表现金来源经营中所得现金、资产减少所得现金、增加负债现金运用支付现金股利、支付现金增加资产、债务减少3三、银行现金流量表是反映商业银行在一个经营期间内的现金流量34四、银行表外业务分析正面影响提高收益、信用扩张、降低成本、增强银行资产流动性、改善银行收益风险的组合负面影响加大银行风险监控难度表外业务本身也带有一定风险4四、银行表外业务分析正面影响45第二节商业银行绩效评价一、商业银行绩效评价体系二、绩效评价方法5第二节商业银行绩效评价一、商业银行绩效评价体系56一、商业银行绩效评价体系盈利性指标资产收益率、股本回报率流动性指标现金资产比例、国库券持有比例、持有证券比例、贷款资产比例、易变负债比例、短期资产/易变负债、预期现金流量比风险指标清偿力及安全性指标净值/资产总额、净值/风险资产、资本充足率指标、资产增长率和核心资本增长率等6一、商业银行绩效评价体系盈利性指标67二、绩效评价方法比率分析法杜邦分析法两因素的杜邦财务分析三因素及四因素的杜邦分析方法7二、绩效评价方法比率分析法7价值树中的杜邦分析及同财务报表的关系价值树中的杜邦分析8

9

杜邦分析法

TheDuPontAnalysisMethod杜邦分析法10目录1、杜邦分析图表介绍2、杜邦分析中几个财务指标解释3、案例分析目录1、杜邦分析图表介绍111、杜邦分析图表介绍2、杜邦分析中几个财务指标解释3、案例分析杜邦分析法1、杜邦分析图表介绍杜邦分析法12

杜邦分析法是由美国杜邦公司创造并最先采用的一种综合分析方法。它是根据各财务指标之间的数学关系，来分析公司权益收益率（净资产收益率）变化的原因。杜邦分析表采用金字塔形结构，简洁明了地表达了各财务指标的勾稽关系。杜邦分析法杜邦分析法是由美国杜邦公司创造并最先采用的13

权益净利率

资产净利率*权益乘数销售利润率*资产周转率净利/销售收入销售收入/资产总额

销售收入-总成本+其他利润-所得税长期资产+流动资产销售成本+管理费用+财务费用+销售费用其他流动资产+现金+应收帐款+存货杜邦分析法权益净14

杜邦分析法

杜邦财务分析体系（简称杜邦体系）权益净利率是衡量企业经营效益的综合指标；杜邦分析体系的特点是将效益与效率有机地结合起来，从而将单个的、分散的财务指标贯穿为一个整体；对每一个业务人员来讲，头脑中的财务指标概念也必须成为一个有机整体。杜邦分析法杜邦财务分析体系（简称杜邦体系）15

杜邦分析法：

利用各种财务指标之间相互依存、相互联系的内在关系，从权益利润率这一核心指标出发，通过对影响这些指标的各种因素分析，达到对公司总体财务状况和经营成果进行评价的目的。

杜邦分析法杜邦分析法：杜邦分析法16

杜邦分析法

相关联的指标关系主要有：权益利润率=资产利润率*权益乘数即：利润总额/所有者权益=

（利润总额/资产总额）*（资产总额/所有者权益）资产利润率=销售利润率*资产周转率即：利润总额/资产总额=

（利润总额/销售收入）*（销售收入/资产总额）杜邦分析法相关联的指标关系主要有：17

杜邦分析法

从上表和公式中可以看出，决定净资产收益率高低的因素有三个方面：销售利润率、资产周转率和权益乘数。通过分解图和公式，净资产收益率变化的原因一目了然。

权益利润率=销售利润率*资产周转率*权益乘数杜邦分析法从上表和公式中可181、杜邦分析图表介绍2、杜邦分析中几个财务指标解释3、案例分析杜邦分析法1、杜邦分析图表介绍杜邦分析法19

杜邦分析法

权益利润率：是综合性最强的财务比率，是整个杜邦系统的核心指标。它反映了公司所有者投入资本及相关权益的获利水平，是所有者得以保障的基本前提。该项指标的大小不仅受公司盈利能力的影响，而且还受公司资产的周转营运能力及资本结构状况的影响。

杜邦分析法权益利润率：是综合性最强的财20

杜邦分析法

销售净利率：主要受销售收入和销售成本的影响，另外所得税率、其他利润也是影响因素。一般地，单位销售成本越低，销售净利率越高，而所得税率与销售净利率呈负相关。

杜邦分析法销售净利率：主要受销售收入和21

杜邦分析法

资产周转率：反映运用资产以产生销售收入能力的指标。对资产周转率的分析，一般考虑各资产的各构成部分及其占用量，还可以通过流动资产周转率、存货周转率、应收帐款周转率等有关各资产组成部分使用效率的分析，判断影响资产周转的主要问题出在哪里。杜邦分析法资产周转率：反映运用资产以22

杜邦分析法

权益乘数：主要受资产负债率的影响，负债比例越大，权益乘数越高，这意味着公司能获得较多的杠杆利益，也意味着公司面临较大的风险。

杜邦分析法权益乘数：主要受资产负债率的231、杜邦分析图表介绍2、杜邦分析中几个财务指标解释3、案例分析杜邦分析法1、杜邦分析图表介绍杜邦分析法24

权益净利率33.13%

例1：

19.26%*1.726.88%*2.80394/57245724/2043

5724-5433+103-01359+6845245+60+30+9882+110+185+307杜邦分析法权益净25

权益净利率26.63%

例：

15.48%*1.726.88%*2.25394/57245724/2543

5724-5433+103-01359+11845245+60+30+9882+110+685+307杜邦分析法权益净26

杜邦分析法

通过对杜邦体系自上而下地分析，不仅可以揭示出公司各项财务指标间的结构关系，查明各项主要指标变动的影响因素，而且为各级管理者优化经营理财状况，提高公司经营效益提供了思路。提高资产净利率的根本在于扩大销售，节约成本，优化投资配置、加速资金周转，优化资金结构、确定风险意识等。杜邦分析法通过对杜邦体系自上271、杜邦分析图表介绍2、杜邦分析中几个财务指标解释3、案例分析杜邦分析法1、杜邦分析图表介绍杜邦分析法28价值树中财务指标解释价值树中财务指标解释29

30

31

32

反映公司在某特定时点的财务状况。它是由资产、负债和所有者权益等项目组成。资产是公司拥有的资源，负债和所有者权益则是谁提供了这些资源。反映公司在某特定时点的财务状33商业银行绩效评估课件34商业银行绩效评估课件3536第三节商业银行财务报告一、通知报告二、董事会报告三、股东大会报告36第三节商业银行财务报告一、通知报告3637一、通知报告含义商业银行向各有关金融管理机构呈报的一些基本财务报表。报告内容简要的资产负债表、损益表及一些附属资料。37一、通知报告含义3738二、董事会报告董事会报告包括一系列能反映银行经营成果的报表，它们一般按月编制和上报内容资产负债表、损益表、净利息收入分析、股东产权表、财务状况变动表、证券投资表、贷款期限结构和对利率变化的敏感程度、不良贷款状况表、贷款损失情况、其他一些重要比率指标38二、董事会报告董事会报告包括一系列能反映银行经营成果的报3839三、股东大会报告提供给股东的财务报告资料，其内容应十分完备，提供重要信息，反映银行实际经营状况。股东大会报告有时还附有银行董事长或总经理就当前经营状况的分析和未来计划的展望。39三、股东大会报告提供给股东的财务报告资料，其内容应十分完39演讲完毕，谢谢观看！演讲完毕，谢谢观看！4041一、资产负债表第十二资产负债表是使用最多的财务报表，是一种存量报表，反映了特定时点上银行的财务状况，是银行经营活动的静态体现资产项目现金资产、二级准备、证券投资、贷款、固定资产、未清结的客户对银行承兑的负债、其他资产负债存款、借款净值所有者权益1一、资产负债表第十二资产负债表是使用最多的财务4142二、银行损益表损益表是流量表，是银行在报表期间经营活动的动态体现利息收入贷款利息和费用收入、证券投资利息收入、其他利息收入利息支出存款利息支出、借款利息支出提取贷款损失准备非利息收入非利息支出利润2二、银行损益表损益表是流量表，是银行在报表期间经营活动的动4243三、银行现金流量表是反映商业银行在一个经营期间内的现金流量来源和运用及其增减变化情况的财务报表现金来源经营中所得现金、资产减少所得现金、增加负债现金运用支付现金股利、支付现金增加资产、债务减少3三、银行现金流量表是反映商业银行在一个经营期间内的现金流量4344四、银行表外业务分析正面影响提高收益、信用扩张、降低成本、增强银行资产流动性、改善银行收益风险的组合负面影响加大银行风险监控难度表外业务本身也带有一定风险4四、银行表外业务分析正面影响4445第二节商业银行绩效评价一、商业银行绩效评价体系二、绩效评价方法5第二节商业银行绩效评价一、商业银行绩效评价体系4546一、商业银行绩效评价体系盈利性指标资产收益率、股本回报率流动性指标现金资产比例、国库券持有比例、持有证券比例、贷款资产比例、易变负债比例、短期资产/易变负债、预期现金流量比风险指标清偿力及安全性指标净值/资产总额、净值/风险资产、资本充足率指标、资产增长率和核心资本增长率等6一、商业银行绩效评价体系盈利性指标4647二、绩效评价方法比率分析法杜邦分析法两因素的杜邦财务分析三因素及四因素的杜邦分析方法7二、绩效评价方法比率分析法47价值树中的杜邦分析及同财务报表的关系价值树中的杜邦分析48

49

杜邦分析法

TheDuPontAnalysisMethod杜邦分析法50目录1、杜邦分析图表介绍2、杜邦分析中几个财务指标解释3、案例分析目录1、杜邦分析图表介绍511、杜邦分析图表介绍2、杜邦分析中几个财务指标解释3、案例分析杜邦分析法1、杜邦分析图表介绍杜邦分析法52

杜邦分析法是由美国杜邦公司创造并最先采用的一种综合分析方法。它是根据各财务指标之间的数学关系，来分析公司权益收益率（净资产收益率）变化的原因。杜邦分析表采用金字塔形结构，简洁明了地表达了各财务指标的勾稽关系。杜邦分析法杜邦分析法是由美国杜邦公司创造并最先采用的53

权益净利率

资产净利率*权益乘数销售利润率*资产周转率净利/销售收入销售收入/资产总额

销售收入-总成本+其他利润-所得税长期资产+流动资产销售成本+管理费用+财务费用+销售费用其他流动资产+现金+应收帐款+存货杜邦分析法权益净54

杜邦分析法

杜邦财务分析体系（简称杜邦体系）权益净利率是衡量企业经营效益的综合指标；杜邦分析体系的特点是将效益与效率有机地结合起来，从而将单个的、分散的财务指标贯穿为一个整体；对每一个业务人员来讲，头脑中的财务指标概念也必须成为一个有机整体。杜邦分析法杜邦财务分析体系（简称杜邦体系）55

杜邦分析法：

利用各种财务指标之间相互依存、相互联系的内在关系，从权益利润率这一核心指标出发，通过对影响这些指标的各种因素分析，达到对公司总体财务状况和经营成果进行评价的目的。

杜邦分析法杜邦分析法：杜邦分析法56

杜邦分析法

相关联的指标关系主要有：权益利润率=资产利润率*权益乘数即：利润总额/所有者权益=

（利润总额/资产总额）*（资产总额/所有者权益）资产利润率=销售利润率*资产周转率即：利润总额/资产总额=

（利润总额/销售收入）*（销售收入/资产总额）杜邦分析法相关联的指标关系主要有：57

杜邦分析法

从上表和公式中可以看出，决定净资产收益率高低的因素有三个方面：销售利润率、资产周转率和权益乘数。通过分解图和公式，净资产收益率变化的原因一目了然。

权益利润率=销售利润率*资产周转率*权益乘数杜邦分析法从上表和公式中可581、杜邦分析图表介绍2、杜邦分析中几个财务指标解释3、案例分析杜邦分析法1、杜邦分析图表介绍杜邦分析法59

杜邦分析法

权益利润率：是综合性最强的财务比率，是整个杜邦系统的核心指标。它反映了公司所有者投入资本及相关权益的获利水平，是所有者得以保障的基本前提。该项指标的大小不仅受公司盈利能力的影响，而且还受公司资产的周转营运能力及资本结构状况的影响。

杜邦分析法权益利润率：是综合性最强的财60

杜邦分析法

销售净利率：主要受销售收入和销售成本的影响，另外所得税率、其他利润也是影响因素。一般地，单位销售成本越低，销售净利率越高，而所得税率与销售净利率呈负相关。

杜邦分析法销售净利率：主要受销售收入和61

杜邦分析法

资产周转率：反映运用资产以产生销售收入能力的指标。对资产周转率的分析，一般考虑各资产的各构成部分及其占用量，还可以通过流动资产周转率、存货周转率、应收帐款周转率等有关各资产组成部分使用效率的分析，判断影响资产周转的主要问题出在哪里。杜邦分析法资产周转率：反映运用资产以62

杜邦分析法

权益乘数：主要受资产负债率的影响，负债比例越大，权益乘数越高，这意味着公司能获得较多的杠杆利益，也意味着公司面临较大的风险。

杜邦分析法权益乘数：主要受资产负债率的631、杜邦分析图表介绍2、杜邦分析中几个财务指标解释3、案例分析杜邦分析法1、杜邦分析图表介绍杜邦分析法64

权益净利率33.13%

例1：

19.26%*1.726.88%*2.80394/57245724/2043

5724-5433+103-01359+6845245+60+30+9882+110+185+307杜邦分析法权益净65

权益净利率26.63%

例：

15.48%*1.726.88%*2.25394/57245724/2543

5724-5433+103-01359+11845245+60+30+9882+