财务内控管理财务内控管理制度

财务内控管理财务内控管理制度篇一:［财务内控管理］财务内部控制制度范文财务内部控制制度范文第一章总则第一条为加强公司财务管理和内部控制，规范企业财务行为，提高经营管理水平和效益，适应企业发展的需要，根据有关的规定，结合本公司实际情况，特制定本制度。第二条本公司财务内部控制制度由财务部负责，其基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核等内部控制工作，以达到合理筹集资金、参与经营投资决算、有效利用公司各项资产，努力提高公司的经济效益。第三条建立和健全公司的内部控制制度。第四条本公司内部控制的基本原则。.权力分隔，每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止出现差错和弊端。.合理分管，实行账物分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管等。.审批稽核，任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核与稽核。.责任明确，各部门和人员要职责分明，以便任何情况都能落实到个人责任。.凭证控制，建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。.例行核对，对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、账表、账物及账款核对一致。第二章财务收支内部控制第五条实行财务收支预算控制。.在财务部的指导下，公司各部门要编好月份和年度现金（包括银行）收支预算。月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。.在财务部的指导下，公司所属企业要编好月份和年度资金上缴与下拨及业务往来的财务收支预算。月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。.财务部和所属企业财务收支预算汇总，加上公司现金和转账部分，即为全公司的财务收支预算，经总经理批准后执行。.凡预算外的财务收支，需单列项目呈报总经理批准后办理。第六条建立定额备用金制度。.各部门零用现金定额规定如下：生产部__元经销部__元综合部__元工程部__元办公室__元.对各部门零用现金实行限额开支审核报销办法。（1） 各部门单项支出低于1000元的，先备用现金开支，然后汇总填制“备用金支付单”（略），将取得合法的发票单据附在后面，经本部门负责人签批后，再到财务部办理审核报销手续，由会计填制“付款凭证”，凭此证到出纳处领取现金，以补充部门备用金。（2） 各部门单项支出高于1000元的，不能在备用金中支付，应由用款部门填制“请款单”，经归口的负责人签批后，到财务部办理预支款手续，由会计填制“付款凭证”，凭此单到出纳处领取支票或现金。（3） 用款部门办妥购置物品验收或付费等业务手续后，应及时将取得合法的发票单据（在发票背面要注明用途，有经办人、验收人、主管签字）附在原“请款单”存根联后面，到财务部办理单项报销审核手续。如预支款与实际支付不符时，应在报销时办理多退款（或少补款）手续。（4） 单项低于1000元的零用金支出，所取得的发票单据要在月末之前及时报销，不得跨月。单项在1000元以上的支出，所取得的发票单据要及时报销，不得挂账。第七条执行按签批金额权限审批付款。2000元以上支出，由各部门负责人审核后报总经理审核批准。2000元以下办公支出，由财务部审核批准。.专项用途资金支出，在确定的金额内，由总经理或分管副总经理审核批准。.因经营需要代收、代付款项，由财务部审核批准，必须坚持先收后付，不改变原款形式及用途原则。第三章货币资金内部控制第八条建立会计和出纳职责分工制度。财务部应设置专职出纳员，负责办理货币资金（现金、银行存款）的收付业务。会计不得兼任出纳，出纳不得兼任其他业务工作。除登记现金、银行日记账外，不得保管凭证及其他账目。第九条加强对现金的稽核管理。所有现金（包括银行存款）业务收入，应凭收入凭证和收入日报表，并经内部稽核和兑换外币。第十条控制现金的使用范围。依照有关部门现金管理规定，库存现金只能用于工资支出，个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小额款项。其他特殊情况需经总经理和财务部批准后方可使用现金。第十一条严格付款审批和支票的签发。所有付款均应按审批金额权限及两人以上有关人员办理。付款支票必须经过两人或两人以上的签章方为有效。财务和支票专用图章，须分别掌管，不得由一人包办。不准开“空头票”和“空白支票”，开出支票要进行登记。第十二条收付款项要通过会计填制记账凭证。所有现金和银行存款的收支，均须通过经办会计审核原始凭证无误后填制收付款凭证，由出纳检查所属原始凭证是否齐备后办理收付款，并在收付凭证及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。第十三条遵守核定的现金库存限额和银行结算纪律。按日常3〜5天开支的现金需要核定现金库存限额，不得超额，不准以白条抵库存；企业单位间的经济往来，一般应通过银行进行转账结算；不准出借银行账户和套取现金。第十四条及时登记现金、银行存款日记账和结账。现金日记账按币种设置，银行日记账按账号分别设置，每日均须结出余额。由出纳每日核对库存现金账面余额与实际库存现金是否相符，由会计每月核对银行存款账面余额与银行对账单，并调节其相符。第四章对外投资内部控制第十五条长期投资包括股票投资、债券投资和其他投资。1.长期投资项目要在市场预测的基础上，立项进行可行性研究，考虑资金的时间价值和投资的风险，经过经理办公会研究决定后方可实施。财务部门要为决策提出参考意见，履行严格的财务手续，督促、检查项目的执行和效益情况。.健全股票、债券和投资凭证登记保管和严格记名登记制度。主管长期投资的部门，要有两人以上的人员共同管理，对股票、债券和投资凭证的名称，数量、价值及存放日期做好详细记录，分别建立登记簿。除无记名证券外，企业购入的应登记于企业名下，切忌登记于经办人员名下。.对长期投资项目做好详细记录，实施定期盘点。对投资企业，每隔半年（经营年度）清点（清理）一次资产负债和检查经营情况；对非控股企业必须每年检查一次投资收益情况。对股票和债券投资，由财务部门做好会计记录，对每一种股票和债券分别设立明细账，并记录其名称、面值、证券编号、数量、取得日期、经纪人（证券商名称）、购入成本、收取的股息或利息等。对个别其他投资应设置明细账，核算投资及其投资收回等业务。每年至少一次清查盘点，保证账实相符。.如长期投资出现亏损或总经理认为有必要时，公司视具体情况授权财务部或委托会计师事务所，对亏损单位或项目进行审计，并据此对亏损予以确认，并做出相应处理。第十六条短期投资。.短期投资业务，要由总经理授权的主管业务部门和主要负责人办理。一般按照经办提出一主管审核一总经理批准一实际投资一验收登记一到期收回的程序办理。.有价证券的会计记录、登记保管和定期盘点等制度可参照长期投资办法进行。.短期投资如出现亏损时，公司应授权财务部对业务部门经营情况进行审计，并呈报总经理批准列亏。如亏损较大，公司可委托会计师事务所对该项目进行审计。第十七条对外大额存款。.对外大额存款业务，由总经理授权财务部负责办理。一般按信用调查一利息比较一主管审查一总经理批准一对外存款一到期收回的程序办理。.对大额存款利息商定要有两人在场，还款收回、利息收入等要做好详细记录，及时入账。第五章销货与收款内部控制第十八条销货业务应统一归口由营业部办理，其他部门及人员未经授权不得兼办。销售业务一般按接受订单一通知生产一销货通知一赊销审查一发（送）货一开票一收票结算等程序办理。第十九条营业部根据生产经营目标和市场预测，编制营业收入计划，承接购货客户的“订货单”，通知生产部门组织生产、加工等业务工作。第二十条销售发票由财务部专人登记保管，营业部负责开票，发出销货通知给仓库发货和运输部门发运或送货。第二十一条销货业务的货款，应全部通过财务部审核结算收款，在发票上加盖财务收款专用章。赊销业务应经过信用审查，财务部应相互核对销货发票、销货单、订货单、运货单。第二十二条由营业部制定价格目录或定价办法及退货、折扣和折让等问题的处理规定，由财务部进行审核监督。第二十三条销货业务发生的退货、调换、修理和补件等三包事项，由营业部按规定办好业务手续后，凭证到财务部办理结算或转账手续。第六章购货与付款内部控制第二十四条企业的购货业务应统一归口由供应部负责办理，其他部门人员未经授权不得兼办。购货和付款业务一般按申购一订货一到货一验收一付款等程序办理，按合同承付货款有据，拒付有理。第二十五条供应部应根据生产经营需要和库存情况编制采购供应计划，对计划采购订货要签订合同或订货单。合同订单要求条款清楚、责任明确、内容全面。第二十六条市场临时采购，由使用部门根据需求提出“请购单”，报经供应部审批后办理，较大采购项目须报总经理审批。第二十七条所有购货业务须做到情报准、质量好、价格低、数量清、供货及时、运输方便等。第二十八条采购到货，要由仓库和质量检验部门进行验收，并由仓库保管员、质量检查员及有关负责人在验收单上签章。第二十九条不论是计划合同订货还是市场临时采购，购货付款手续均由供应部办理。第三十条到货验收付款后，由供应部请款经办人将审核无误的订货单、验收单、发票账单附在请款单第一联后，经有关业务主管审批，到财务部办理审核报销转账手续。第三十一条财务部核对从仓库签收的验收单和供应部报销转来的发票账单所附的验收单，以掌握购货业务的请款、报销及在途物资的情况。第七章生产与费用内部控制第三十二条有关生产业务由生产部负责。对于原材料的消耗及成本费用的发生和控制，应由生产部和财务部及所有有关部门建立成本责任制，严格管理成本费用的开支范围和开支标准。第三十三条建立严格的领退料制度，按技术消耗定额发料，按实际消耗计算材料成本。第三十四条加强人事和工资管理，核实工资的计算与发放，正确处理工资及福利费的核算与分配。第三十五条重视制造费用发生的核算与分配。注意物料消耗、折旧费的计算、费用项目的设置等是否合法合理。第三十六条生产成本、运输成本、营业成本的计算要真实合理，不得乱挤乱摊成本。要划清在产品与完工产品和本期成本与下期成本及各种产品成本之间的界限。第三十七条对期间费用、管理费用、财务费用、营业费用、销售费用的项目要合法合理，支出要符合开支范围和开支标准，凭证手续要合规。第八章存货与仓库内部控制第三十八条加强存货和仓库的管理，建立仓库经济核算，必须做到账、卡、物和资金的一致。第三十九条对存货数量较大的企业，应实行“永续盘存制”。建立收发存和领退的计量、计价、检验及定期盘存（每半年一次）与账面结存核对的办法。其本期耗用或销货成本，按领发货凭证计价确定。第四十条对存货实行“永续盘存制”有困难的企业，可实行“实地盘存制”。第四十一条存货计价方法。.按实际成本进行日常核算的，采用加权平均法计价。.按计划成本进行日常核算的，采用计划价格计价，期末分摊价格差异。第四十二条低值易耗品，采用一次摊销。如一次领用数额较大，影响当期成本费用，可通过待摊费用分次摊销。第九章工资与人事内部控制第四十三条职工的聘用、解聘、离职和起薪、停薪及工资变动等事项，应由人力资源部及时以书面凭证通知财务部和员工所在单位，作为人事管理和计算发放工资的依据。第四十四条工资的计算和支付，要严格按照考勤制度、工时产量记录、工资标准及有关规定进行。并根据工资总额和有关部门规定的标准，正确计提应付职工福利费、职工教育经费、工会经费。第四十五条对职工的责任赔款，应由有关业务部门和人力资源部依据有关法规，并经职工本人签字同意后，方可转财务部扣款。第四十六条领取工资均应由本人签章。本人不在应由其指定人员或其同组人员代领并签章。在规定期限内未领取的工资，应退回财务部记入“其他应付款”账户。第四十七条根据成本核算办法，将工资及职工福利，按职工类别、工时产量统计和单位工资标准，合理分配计入产品直接工资成本、制造费用、销售费用和管理费用等有关账户。第十章收入利润内部控制第四十八条当期实现的主营业务收入包括销售收入、运输收入、营业收入和经营收入，要全部及时入账，并和与之对应的销售成本、运输成本、营业成本和经营成本相互配比，减去当期应变的营业税金及附加和期间费用后的余额，即为主营业务利润。第四十九条当期实现的其他业务收入要全部及时入账，并和与之对应的其他业务支出相配比，求出其他业务利润。第五十条按规定计算投资收益，对投资收益的取得要合法，确定要符合权责发生制，计算要合规、入账要及时、处理要恰当；对投资损失的计算要合法、正确和实事求是。第五十一条对营业外收支项目的设置要合法、合理，收支项目的数额要真实、正确，账务处理要恰当。第五十二条企业利润总额依照有关部门规定作相应调整后依法缴纳所得税，再按规定的顺序和一定比例进行分配。第五十三条企业发生年度亏损，可用下一年度的税前利润等弥补，下一年度的利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。5年内仍不足弥补的，用税后利润等弥补。第十一章固定资产内部控制第五十四条实行财产主管部门、财产使用部门和财务核算管理部门综合核算管理的分工负责制。.财产主管部门，系指本公司工程部，负责固定资产登记管理、建设和购置、处置和报废等业务。.财产使用部门，是指占有、使用固定资产的各部门，负责固定资产的合理使用，保管维修。.财产核算管理部门，指本公司财务部，负责固定资产的核算，综合价值管理，每年组织清查盘点一次。第五十五条固定资产的建设与购置，一般按下列程序办理。1・申请购建：由各使用部门提出增加固定资产的报告，交工程部进行可行性研究后，提出购建报告。.审核批准：呈报总经理审核批准。.对外订货：由工程部负责对外订货，签订建设安装工程合同。.建设安装：由工程部负责监督施工单位施工，按工程进度付款。.验收使用：由工程部组织验收，交付使用部门使用。6.结算付款：根据固定资产购建报告，以订货、验收单、工程合同、完工交接单、竣工决算、发票收据等凭证单据，经工程部审核无误后报总经理批准，到财务部办理付款结算手续。第五十六条固定资产的处理与报废。固定资产的停用、出售或报废处理，均由各保管使用部门提出意见，交工程部审核，报总经理批准后进行处理，并报财务部审核后作财务处理。第十二章分析和考核第五十七条本公司和所属企业，可按照行业的特点，使用下列财务评价指标：1.流动比率=流动资产/流动负债x100%2.速动比率=（流动资产一存货）/流动负债X100%.应收账款周转率=赊销收入/应收账款平均余额X100%.存货周转率=销货成本/平均存货X100%.资产负债率=负债总额/资产总额X100%.资本利润率=利润总额/资本金总额X100%.营业收入利税率=利税总额/营业收入X100%.成本费用利润率=利润总额/成本费用总额X100%第五十八条本公司和所属各分公司内部，实行分部核算。核算单位实行自定目标、核定收入、控制成本、责任考核、资产承包及超额有奖的办法。第十三章内部审计第五十九条公司设专职内部审计机构和人员，负责公司各部门和所属各分公司的内部审计工作。第六十条公司每年对所属企业进行一次年度例行审计。第六十一条如董事会或总经理认为有必要，可随时对所属公司进行专项审计。第十四章附则第六十二条本制度经公司董事会批准，于公布之日起实行。第六十三条本制度解释和修订权归公司财务部。篇二:［财务内控管理］财务内部控制财务内部控制财务管理与控制的目标要求为确保企业资产安全，防范财务风险，规范财务行为，保证财务信息的真实、完整，实现企业价值最大化和企业效益最大化，企业应当切实加强内部财务管理与控制。一、加强企业内部财务管理与控制的原则（一）合法性原则：遵循国家制定的法律、法规和规章制度。（二）适用性原则：适合本企业的组织形式和管理特点，并根据内外部环境的发展变化及时调整和完善。（三）制度性原则：有关规定和措施应予制度化、条文化，并经过一定的程序发布实施，具备规范和约束效力，不得随意修改、变更。（四）全面性原则：全面规范和完善企业法人治理结构的各个层次、经营管理各部门、财务管理各环节的财务权责和财务活动，找准关键控制点进行有效管理和控制。（五）权责性原则：合理设置机构、岗位，明确其权责并做到不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。二、建立科学完善的内部财务管理与控制体制企业内部财务管理与控制体制是企业通过对与财务事项相关的机构设置、人员安排、权限责任的规范而形成的各责任主体间相互制衡的一种制度安排，是企业内部财务管理与控制的首要环节。企业应根据自身组织形式和生产经营特点，按内部财务管理目标及成本相适应的原则，建立科学完善的财务管理与控制体制，实现对企业信息流、物资流、资金流管理控制的有机统一。（一）组织结构公司制企业应在法人治理结构、管理机构和财务管理部门中建立健全内部财务管理与控制组织结构，其他企业可按组织形式特点建立健全内部财务管理与控制组织结构。董事会审议决定企业内部财务管理与控制制度和重大财务事页，对股东代表大会或出资人代表机构负责；董事会应逐步设立一定数量的独立董事，其中包括一名财会专业人士；董事长对本企业的财务管理与控制工作负总责，领导本企业的财务管理与控制工作，对会计资料的真实性、完整性负责。对于规模较大、经济业务复杂的企业，可在董事会内设置财务委员会、预算管理委员会和审计委员会，为董事会行使财务管理与控制职能提供决策依据并对董事会负责。监事会负责对董事会和经理层履行财务管理与控制职责的行为进行监督。总经理组织拟定并实施企业内部财务管理与控制制度，对董事会负责；国有和国有资产占控股地位或主导地位的大中型企业必须设置总会计师，其他大中型企业应当设置总会计师或指定专门的副总经理负责财务管理与控制工作，总会计师在总经理的领导下，统筹企业全面财务管理与控制工作，协调组织各职能部门、基层单位与财务部门在企业财务管理与控制中的各项财务关系，研究解决财务管理与控制中的有关问题。企业财务部门是企业财务管理与控制的主要职能部门，具体组织实施本企业的财务管理与控制工作，拟定企业财务管理与控制的办法，在其他职能部门配合下完成企业财务管理与控制工作。企业财务部门应在搞好会计核算的基础上，进一步强化财务管理与控制的职能.各企业可根据实际工作需要，设置和调整财务机构及其职能。其他职能部门配合财务部门，将财务管理与控制制度落实到基层单位。各基层单位根据企业财务管理与控制要求，组织好本单位财务管理与控制工作。（二）财务人员的管理1.财务负责人的管理。企业财务负责人由总经理提名，报董事会批准后任免。集团母公司对下属单位，包括集团所属的境内外所有企业、全资子公司、控股子公司及其他单位的财务负责人可实行统一委派制度，对所委派人员的工作情况实施监督、检查及奖惩。财务负责人根据确定的职责和权限开展工作。2.一般财务人员的管理。一般财务人员，业务上由企业总部财务部门统一领导，行政上根据企业规模和地域分布状况由总部财务部门确定统一管理或分级管理。集团财务部门制订整个集团财务人员任职资格、岗位设置、竞争机制、奖惩、继续教育等统一政策；分级管理单位根据企业总部统一政策，负责对本单位财务人员的管理，财务人员对所在单位负责人负责并对企业总部财务部门负责。（三）内部牵制机制1、职务牵制。一般情况下，处理每项经济业务的全过程，或者在全过程的某几个重要环节都应规定由两个部门或两个以上部门、两名或两名以上工作人员分工负责。企业应实行严格的职务分工分离制度：授权批准职务与执行业务职务相分离；业务经办职务与审核监督职务相分离；业务经办职务与会计记录职务相分离；财产保管职务与会计记录职务相分离；业务经办职务与财产保管职务相分离。2.授权批准。企业应制定严密的授权控制制度，将所有经营活动都应纳入授权管理范围。合理确定授权批准的层次，保证各管理层权责分明；明确授权批准的责任，避免授权责任不清；严格规定授权批准的程序，按程序办理审批，避免越级审批、违规审批情况的发生。3.岗位界定和岗位轮换。企业应建立和完善财务管理控制岗位责任制，对于每个工作岗位的设置都应有相应的书面规定，其内容包括岗位内容、岗位职责、岗位上下关系和岗位任职条件等。企业重要财务工作岗位应定期或不定期进行轮换。4.回避制度。企业重要职位和内部财务管理与控制关键岗位应实行回避制度，包括亲属关系回避和工作回避。三、加强企业财务管理与控制的基础工作（一）建立健全原始记录管理制度。严格规定经营活动各环节的原始记录工作，统一规范各种原始记录的格式、内容、填制方法和签署、传递、汇集、审核的责任要求。（二）建立健全定额管理制度。规定定额管理的范围，明确制定和修订定额的依据、程序和方法，制定定额的执行、考核和奖惩办法等。（三）建立健全计量验收制度。明确各种计量检测手段和方法、计量验收管理的要求、验收人员的责任和奖惩办法，严格规定企业物资购进、入库、转移、销售等各个环节的计量验收管理要求，建立验量和验质相结合的计量验收制度。（四）建立健全内部价格制度。企业内部应实施模拟市场管理，建立内部价格制度，包括制定内部价格的依据、方法、实施范围和内部价格的管理等，特别是对各种在产品、半成品、备品、配件、原材料、低值易耗品、工具、动力、劳务等制定统一价格。（五）建立健全财产清查制度。明确财产清查的范围，财产清查的组织，各类财产清查的期限和方法，财产清查中发现问题的处理办法和对管理人员的奖惩办法；规范各项财产物资的转移、调出、调入、收发、领退、盘盈、盘亏、毁损、报废的管理制度及相关手续，规定固定资产台帐制度和低值易耗品的保管使用制度，建立定期和不定期财产物资盘存制度。（六）建立健全内部稽核制度。明确内部稽核工作的组织形式、具体分工、职责、权限，规范审核凭证、复核帐簿、报表的方法。（七）建立健全财务分析制度。凡是有财务核算的地方都应有财务分析，企业应明确各环节财务分析的主要内容、基本要求、组织程序、具体方法和编写要求。（八）实现财务管理现代化。积极推行会计电算化、电子商务和电子结算，建立健全企业内部财务信息网络，实现财务管理的信息化，运用先进管理控制程序和手段实现内部财务管理与控制的快捷、高效。四、加强企业主要财务环节的管理与控制企业实施内部财务管理与控制，必须抓好资产、负债、所有者权益、收入、成本费用、利润等各个重要环节。（一）资产的管理与控制1.货币资金。企业应经常结合自身生产经营活动的发展变化核定最佳货币资金持有额度，接最佳持有额度持有货币资金，并合理组织闲置货币资金的投资，实现货币资金效益最大化。同时，实行严格的内部牵制制度，加强货币资金的收支和保管业务，建立严格的授权审批制度，加强款项收付的稽核，明确各项结算纪律，确保资金的安全完整。2.应收款项。广义的应收款项包括应收销货款、应收票据、其他应收款、预付帐款。企业的应收款项应保持合理的规模，既能实现较高的销售收入，又不能发生太高的持有成本。要加强对应收款项的流动性管理，促使其尽快收回，实现向货币资金的及时、足额转换。在应收款项管理中，要制定科学的信用政策，注重应收帐款的日常监督和分析，控制发生规模和具体发生对象，并和企业销售奖惩措施有机结合，促进应收款项的及时回收。同时，企业应认真分析坏帐发生的可能性，及时提取坏帐准备，建立完善的坏帐注销制度。3.存货。企业应充分协调供、产、销三者之间的关系，尽可能保持连续平衡状态；实现最小的存货成本。企业应当合理规划采购规模，建立完善的采购与付款制度，做到公平、公正、公开和比质、比价、比信誉采购，大宗大额物资应实行招标采购。以降低采购成本。根据自身的供产销和生产工艺流程特点，选择采用归口分级管理、定额管理、经济批量、ABC分类管理、价值工程管理等国际通用的先进方法，确定合理的存货定额，并逐步实现零等待、零缺陷、零存货目标和即时性管理等先进的动态物流控制，采用现代物流技术，充分利用多式联运和快速货运，实现配送集约化、储存专业化，在保证经营需要的同时，最大限度地降低存货成本。4.固定资产及在建工程。企业应建立固定资产的内部控制制度。具体包括固定资产的购入、实物保管、出租、出借、调入、调出、内部转移、盘盈、盘亏、报废、清理盘点等管理制度，明确企业内部各职能部门、各环节的责任和管理权限。企业应建立科学的固定资产投资决策程序，建立工程项目投资责任制，加强财务预测，搞好可行性研究，建立工程立项审批制度、工程预决算审查、竣工验收及考核制度，确保工程质量和及时交付使用。根据工程完工速度、质量及投资预算完成情况建立奖惩制度。5.无形资产与其他资产。企业应建立科学的无形资产登记管理制度，严格按规定的摊销期限进行摊销；加强对递延资产、待摊费用的监控，合理确定摊销期限；加强对待处理财产损失的管理，积极消化历史潜亏，严格控制新的潜亏发生;对涉及诉讼、抵押和留置资产要建立定期查询核对制度，尽可能实施实物保全和价值保全，避免实物流失和价值损失。6.加强对实物资产的直接保护。（1）限制接近。严格限制无关人员对实物资产的直接接触，只有经过授权批准的人员才能够接触资产。限制接近的对象包括货币资金、其他易变现资产和存货。⑵定期盘点。（3）完善相关资料、记录保护，对某些重要资料应留有后备记录。（4）财产保险。（5）财产记录监控。（6）加强财产所有权证的管理。（二）负债与所有者权益的管理与控制企业应建立健全负债预测分析制度，包括有偿资金需要量的预测、资金预算的编制、资金成本的分析等。选择最佳筹资渠道，确定合理的负债规模和负债结构；建立健全防范风险制度，降低有偿融资成本。企业要区分流动负债和长期负债进行分类管理和控制，加强对应付帐款、应付票据、预收帐款等的控制，既要提高资金利用率，又要制定合理的债务清偿计划，保证企业良好的商业信用。对因财务困难确实无法按期清偿的对外债务，应及时与债权人协商，实施债务重组。企业对资本金应按投资主体实行分类管理，健全实收资本验收入帐的各项程序和增资扩股办法，明确出资责任，建立健全资本保全制度。对资本公积金也应按其来源分类管理，按照《公司法》要求和股东代表大会决议转增资本金。（三）成本费用的管理与控制企业应建立健全成本分级归口管理制度，将成本总目标分解为有关部门、单位、个人的管理目标，规范公司总部与下属经营单位、财务部门与其他业务部门在成本管理中的关系，明确各部门成.本管理和成本控制的内容。同时，设立和确定各类成本责任中心，将管理职能性的成本目标转化为工作责任性的成本指标，使成本管理与责任利益直接挂钩。企业应认真进行成本效益分析，在内部各部门间模拟市场价值形式，运用目标成本控制、标准成本控制、质量成本控制、倒逼成本控制、边际成本控制等先进方法进行成本控制。企业应建立健全费用管理控制制度。明确管理费用、财务费用、销售费用等费用计划的编制方法，建立严格的费用预算和费用审批制度，明确各项费用权责归属，规定财务部门与业务部门、管理部门在费用管理控制上的关系。（四）收入、利润及其分配的管理与控制1.建立利润的预测及分析制度。企业要建立完善的量本利分析系统，认真测算分析商品销量和单位定价，合理确定企业的保本点、保利点和目标价格、目标利润、目标成本，并加强利润的敏感性分析，编制利润计划，确定利润目标，明确利润的考核指标以及权责归属。2.加强销售的管理。制定促销策略，明确定价原则在产品销售的预测和分析基础上建立供货合同评审制度，明确合同金额的审批权限、供货合同的管理职责。建立货款回收终身责任制，严格货款结算程序、销售退回手续以及销售折让及折扣的管理权限和办法。3.加强利润分配的控制。在税后利润分配中，应严格遵守国家法规和公司章程的有关规定，利润分配要与筹资策略和企业长远发展目标结合起来，合理确定积累与分配的比例。五、实行全面预算管理制度全面预算是以目标利润为中心，在一定时期内将其涉及经济资源的取得和运用，以货币或数量的形式表现出来的企业整体控制计划。（一）全面预算的组织企业全面预算的组织体系是全面预算运行的主体，由预算管理委员会、预算专职部门和预算责任中心构成。预算管理委员会是企业预算最高管理机构，由企业董事长或总经理任主任委员，吸收企业内各相关部门的主管如主管财务的副总经理、主管销售的副总经理、主管生产的副总经理等人员组成。预算管理委员会对董事会负责，其主要职责是组织有关人员对目标利润进行预测，审查、研究、协调各种预算事项。董事会可授权财务部门承担全面预算的具体组织工作，财务部门内可设立预算专职部门，主要负责组织预算具体编制、执行控制、差异分析、业绩考评等日常管理事务。预算专职部门与预算责任单位相互监控、相互牵制并对预算管理委员会负责。预算责任中心是以企业的组织结构为基础，本着高效、经济、权责分明的原则建立的预算责任主体。确定责任中心是全面预算管理的一项基础工作，责任中心是成本、利润、投资的发生单位，其责任人被赋予一定权利、完成特定职责、并对责任区域进行有效控制。根据不同责任中心的控制范围和责任对象的特点，可分为投资中心、利润中心、成本中心三种类型。（二）全面预算的编制1.确定目标利润。由预算管理委员会根据董事会提出的方针，组织各部门以本企业的历史资料和市场动态为依据，通过研究产品品种、结构、成本、产销数量等变量间的关系及其对利润影响的敏感程度，建立目标利润模型，在反复测算、论证的基础上完成，并提交董事会批准确定。2.编制预算。各有关单位根据确定的目标利润分别编制销售预算、生产成本预算、费用预算、投资预算、现金预算、资本运营预算及其他预算。由预算专职部门修订汇总，形成整个企业的综合预算。3.批准发布。企业预算管理委员会将预算草案报经董事会批准，由董事长签发后公布执行。（三）全面预算的实施和控制企业各责任部门负责人组织本部门的预算实施，在执行中采取下列控制措施：1.赋予分、子企业和部门自主权。对预算范围内的业务事项由各责任单位自主确定执行，并承担相应责任。如遇特殊情况确需突破预算，按特别程序申请。2.定期报告预算执行。预算执行中，各责任单位及时检查、跟踪执行情况，分析执行和预算的差异，对存在的问题提出改进建议，定期向预算专职部门报告，由预算专职部门汇总整理，形成预算综合执行情况报告上报预算管理委员会，为预算管理委员会实施预算动态控制提供资料。3.预算修正调整。由于市场变化或不可抗拒因素阻碍预算正常执行时，由各责任单位向预算专职部门提出分析报告和修正申请，报请预算管理委员会审核后由董事会决定是否调整预算。（四）全面预算的考核评价：_企业应以预算目标为主线，严格实行预算目标责任制。以预算目标为标准，以企业奖惩制度为依据，及时、合理地评价预算责任部门和人员的业绩，将预算执行责任与责任主体的收入直接挂钩，建立科学、完善的业绩考评制度，并结合企业激励制度强化预算约束。六、加强企业财务风险控制企业财务风险的控制是通过建立健全风险管理控制机制，加强对筹资、投资、营运资金、负债、资产损失、税收支出等关键环节的控制，以识别、评估、预防、控制和分散财务风险，在实现经营目标的同时力求风险损失最小化。（一）建立财务风险防范与控制机制。企业应单独成立机构或在财务机构内部设立风险管理岗位，专门负责企业财务风险的识别和评估、预防和控制、风险报告和披露、风险的损失处理。1.建立定期分析报告制度进行风险预警和风险评价。内部分析报告要根据使用对象的管理层次设定报告频率和内容详略程度。重要的分析报告应包括资金、营销、费用、资产、投资、利润等。2.信息安全风险控制。企业应对会计电算化系统的构成及环境实施的控制，主要包括系统应用开发和维护控制，文件资料控制，设备、数据、程序、网络安全的控制等。3.内部日常审计控制。内部审计是内部控制的一种特殊形式，是对其他内部控制的再控制。内部审计在企业应保持相对独立性，受最高权力机构直接任命和授权。（二）筹资风险控制筹集资金包括股本筹资和债务筹资，公司在筹资时需要进行认真研究，合理选择筹资方式，降低筹资风险和筹资成本。股本筹资决策一般限于公司本部。企业筹资应遵循以下控制原则：筹资要符合国家政策和金融纪律；筹资前要预测资金需要量，按以需定筹、收支平衡的原则筹集所需资金；要周密研究资金项目的价值与资金使用效果；要综合研究筹资渠道、筹资方式和筹资成本，实现筹资结构最优化；筹资结构要与企业的财务结构相适应，资本结构（权益资本与长期借款）与公司的长期资产规模相适应；筹资总规模要与企业发展要求、承受能力、偿还能力、收益能力相适应。（三）投资风险控制企业应区分对内投资和对外投资进行分类控制，并特别注重资本运营投资风险的控制，分别制定严密的评估、论证、决策程序，明确决策责任、实施责任和奖惩措施，预计投资回报率一般不能低予公司总资产报酬率。投资项目从确立起要实施过程控制和终端控制，及时反馈财务信息，严格投资预算目标管理，非经法定程序不得突破预算。（四）营运资金风险控制1.货币资金管理控制。有条件的企业可由财务部门设置资金结算中心，统一管理和控制企业的货币资金。对货币资金业务建立严格的授权批准制度，规定审批人员对货币资金业务的授权批准方式、程序、权限、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。严格执行统一的资金管理办法，恪守承兑汇票管理、信用证管理等信贷管理规定；财务部门应定期分析资金运用情况，查找资金流动受阻点，分析其原因，搞好资金调度；在现金管理控制上，现金管理人员与记帐人员的职责权限应相互分离、相互制约，并实施收支两条线管理，严禁以收抵支。2.应收帐款管理控制。企业对应收帐款情况进行定期全面清理，准确掌握应收帐款的详细情况；建立和健全往来帐户的结算登记、核查、清理制度；建立销售回款责任制，严格考核回款率；对清回实物资产应及时入账、严格管理；实施全程信用管理，科学制定信用政策；加强客户信用评估，严格赊销管理，控制应收帐款的发生规模；正确运用法律手段进行情欠。（五）负债和或有负债风险控制1.资产负债率的管理与控制。企业应该根据自身特点和营运能力，合理确定资产负债率的警戒线，财务风险管理机构应及时向决策机构通报资产负债率的变动情况，及时调整融资规模和策略，保持安全合理的资产负债结构。2.签订合同的管理与控制。企业应制定完善的合同管理规定。经营合同签订前对客户资信进行审查，重点审查客户法人资格、资信状况、履约能力和担保条件等。合同签约后要严格按合同组织生产和销售，杜绝随意发货的现象。3、经济担保的管理控制。企业对外经济担保应充分考虑和评估被担保单位的资信和偿债能力，严格遵守《担保法》等法律、法规和严密的决策程序，并按规定程序实施控制；未按程序擅自越权签订担保合同，对企业造成损失的，应当依法追究当事人的责任；企业为他人提供担保，应当按照国家的有关规定签订具有法律效力的书面合同，采取反担保等必要措施防范风险，并进行严密跟踪监督。’（六）资产减值损失风险控制企业要建立资产定期盘点检查制度，合理估计各项资产有可能发生的减值损失，及时计提短期投资跌价准备、坏帐准备、委托贷款减值准备、存货跌价准备、长期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备，及时处理已经确认的资产损失，并查清责任，严格奖惩。（七）税收支出风险控制企业应认真学习、研究各项税收法律、法规、规章和国家有关税收政策，统筹运作资金，依法按时、足额缴纳税款，减少和避免各项税收罚没支出风险。七、建立健全企业内部财务管理与控制的监督与奖惩体系为保证企业的内部财务管理与控制制度的贯彻实施，企业应设立专门机构或指定专门人员具体负责内部管理与控制执行情况的监督检查，建立动态监控机制，将监督对象的业绩考核评价情况及时反馈给奖惩决策和执行部门，作为企业内部人力资源管理的重要依据，并根据检查结果结合企业内部目标责任制的考核实施奖惩。企业应在全面经济核算的基础上建立完善的评价考核指标体系。实行全面预算的，应根据预算要求，针对各种责任中心，实施全面考核。集团公司还要针对各子公司建立资本经营效绩评价制度，建立健全规范完整的纵向和横向评价考核制度。企业应对所有责任单位建立全面的奖惩机制。对企业董事长、经理层人员，可通过实行经营风险抵押金制度、年薪制或股票期权制度等建立奖惩机制。对企业中级管理人员，可通过调整薪金和职务的方式建立奖惩机制。对普通员工可通过建立薪金奖励和全员持股制度完善奖惩机制。附：现金管理要点1.严格执行现金清查管理制度，分自我盘点和监督盘点2.一切现金收入都应开具收款收据，不论对方是否索要3.资金主管或财务负责人控制收款收据的保存、发放、台帐记录、对账核销。4.公款存入个人账户的处理办法;出纳声明、存折复印、主管核对。5.钱帐分管6.收支两条线：收款员不坐支、收款员与银行出纳交接表、银行出纳与现金出纳交接表资金主管复核监管如何建立账簿：会计：是企业经营活动的货币反映，要充分反映企业整体及各部分的资产状况、经营成果、现金流量，体现公司管理思想和经营能力，为企业经营管理服务。账簿建立依据公司管理考核制度设置；税务帐簿要科目规范、逻辑合理、税金清晰、成本简化。内外帐的结合：1+1=1的弊端。财务人员应具备的基本素质思想素质：诚实，顾全大局、维护公司利益、不计较个人荣辱得失，勤奋、细致、严谨，敏锐观察、善于思考。篇三:［财务内控管理］财务内部管理制度一、财务部门工作职能第一条单位财务部门的职能是：（一） 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。（二） 建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。（三） 积极为经营管理服务，促进单位取得较好的经济效益。（四） 厉行节约，合理使用资金。（五） 合理分配单位收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。（六） 对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。（七） 完成单位交给的其他工作。第二条单位财务部由财务部负责人、会计、出纳和审计工作人员组成。第三条单位各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。财务工作岗位职责财务部领导负责组织本单位的下列工作：（一） 编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；（二） 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本单位有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;（三） 建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：（四） 承办单位领导交办的其他工作。会计的主要工作职责是：（一） 按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。（二） 按照经济核算原则，定期检查，分析单位财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向单位领导提出合理化建议，当好单位参谋。（三） 妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。（四） 完成单位领导交付的其他工作。出纳的主要工作职责是：（一） 认真执行现金管理制度。（二） 严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。（三） 建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。（四） 严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经单位领导签字后，方可生效。（五） 积极配合银行做好对账、报账工作。（六） 配合会计做好各种账务处理。（七） 完成单位领导交付的其他工作。审计的主要工作职责是：（一） 认真贯彻执行有关审计管理制度。（二） 监督单位财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。（三） 详细核对单位的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。（四） 审阅单位的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。（五） 纠正财务工作中的差错弊端，规范单位的经济行为。（六） 针对单位财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。（七） 完成单位领导交付的其他工作。二、财务部门工作目标明确财务管理目标，是搞好财务工作的前提。单位财务管理是单位管理的一个组成部分，财务管理的整体目标应该和单位的总体目标具有一致性。据此财务管理的目标可以概括如下几个方面：1、单位筹资管理的目标单位为了保证生产的正常进行或扩大再生产的需要必须具有一定数量的资金。单位的资金可以从多种渠道，用多种方式来筹集。不同来源的资金，其可使用时间的长短，附加条款的限制和资金成本的大小都不相同。这就要求单位在筹资时不仅需要从数量上满足经营需要，而且要考虑到各种筹资方式给单位带来的资金成本的高低，财务风险的大小，以便选择最佳筹资方式，实现财务管理的整体目标。2、 单位投资管理目标单位筹来的资金要尽快用于经营，以便取得盈利，任何投资决策都带有一定的风险性，因此，在投资时必须认真分析影响投资决策的各种因素，科学的进行可行性研究对于新增的投资项目，一方面要考虑项目建成后给单位带来的投资报酬；另一方面也要考虑投资项目给单位带来的风险，以便在风险与报酬之间进行权衡，不断提高单位价值，实现单位财务管理的整体目标。3、 单位运营资金管理的目标单位的营运资金，是为满足单位日常经营活动的要求而预支的资金，营运资金的周转，与生产经营周期具有一致性。在一定时期内资金周转越快，就越是可以利用相同数量的资金，生产出更多的产品，取得更多的收入，获得更多的报酬。因此，加速资金周转，使提高资金利用效果的重要措施。4、 单位利润管理的目标单位进行生产经营活动，要发生一定的生产消耗，并取得一定的生产成果，获得利润。单位财务管理必须努力挖掘单位潜力，使单位合理使用人力物力，以尽可能少的耗费取得尽可能多的经营成果，增加单位收益，提高价值。单位实现的利润，要合理进行分配，使单位的发展获得不断的动力，同时及时减少各种矛盾和利益纠纷。三、财务规范化制度一、 为加强单位财务工作管理，发挥单位在财务单位经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规则。二、 本规定适用于本单位的各部门和员工在办理财会事务中所遇到的基本情况。第一条会计年度自1月1日起至12月31日止。第二条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合国家相关制度的规定。第三条财务工作人员在办理会计事项时必须填置或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。第四条财务工作人员应当会同财务部领导定期进行财产清查保证账簿记录与实物、款项相符。第五条财务工作人员对本单位实行会计监督。第六条财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第七条财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时书面报告财务部领导，并请求查明原应，做出处理。第八条财务工作应建立内部稽核制度，并做好内部审计。第九条财务审计每季度进行一次。审计人员根据审计事项进行审计，并做出审计报告，报送单位领导。第十条财务工作人员工作调动或者离职，必须与接管人员办清交接手续。第十一条财务工作人员办理交接手续，由单位领导办公室主任监交。薪资制度总则一、 目的本规则乃依据人事管理规章制度，订定员工的薪资结构与给付原则，并将升迁、奖惩等办法共同订定。二、 薪资决定的原则员工薪资比例应考虑社会的薪资水平、单位的支付能力、本人的工作能力、年龄、尽责态度、年薪及物价指数变化等原则下而订定。三、 薪资包括基准内薪资及附加薪资两大部分。四、 支付期限薪资的计算期间自该月1日开始至该月月底为止，并于下月5日给付薪资。五、 薪资的非常给付员工结婚、生子、死亡或疾病、遭受意外灾害时，可不依前条规定，有员工提出书面申请，有关领导批准后，可提前支付薪资。但薪资给付以己执勤的薪资为基准。六、 薪资的给付形态为月薪制1、 员工申请年度有薪休假及特别休假的，单位依规定给付相等的薪资。2、 员工请假时，以下列计算方式直接由薪资中扣除：［（基本薪资+附加薪资）x请假日数］/一个月平均上班日数3、 员工迟到、早退及私自外出时，以下列计算方式，直接由薪资中扣除，但缺勤时间未超过30分钟者，不扣薪。（（今本薪资+附加薪资）x迟到、早退私自外出总时数］/一个月平均上班日数七、 中途进入、退出单位的薪资计算薪资计算期间进入单位服务或离开单位时依下列方法计算（基准薪资+附加薪资）x上班数/每个月规定的平均出勤时间八、 薪资的支付，通常以现金直接发放给员工本人，并签名确认。薪资所得税及劳保费用，直接从薪资中扣除。九、 未经单位同意就职者，不给付薪资。基准内薪资其标准为责任津贴按职位的不同，制定给付的差异其支付标准如下农专委主任6000元常务副主任6000元主任助理6000元执行主任5000元执行秘书长5000元副主任4000元副秘书长4000元部门负责人3000元其他办公室基层人员1500元附加薪资附其他制度内费用开支标准第一条为了加强公司财务管理，控制费用开支，本着精打细算、勤俭节约、有利工作的原则，根据有关规定，结合本单位实际情况，特制定本开支标准。第二条各部门在每月底根据下月工作计划制定本单位费用开支计划，由财务部汇总审核，经领导批示，即为单位该月的费用开支计划，并下达各部门费用开支指标。第三条单位计划内费用开支计划流程1、 费用当事人申请2、 部门负责人审查确认3、 财务部审核4、 财务部领导审批5、 经办人持相关票据到财务处报销签名确认凡公司计划外开支，必须写明内容与原因，经有关领导审批后进行费用领用。第四条办公用品及低值易耗品采购与报销操作流程1、 管理部门根据计划统一采购、验收、入库，根据发票、入库单报销2、 各部门急需或特殊的办公用品，经有关领导批准可自行购买，购买后，提交发票、食物，经查入库单及入账报销。3、 原则上不报销办公用品之装卸费用。第五条车辆使用费报销操作流程1、 车辆使用费包括汽油费、维修费、路桥费、泊车费等。2、 各部在掌握车辆维护、用车、油耗情况基础上，制定当月车辆费用开支计划。3、 路桥费、洗车费每月汇总报销一次，经有关领导核准后由财务部领导签字确认后报销。第六条差旅费。单位职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，按规定执行。各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的40%计发给个人；如不足标准住宿的，按节约额的50%计发给个人；如超标准住宿的，超支部分一律由个人自己负担。工作人员出差的交通费一律按附表标准套用。具体对下列情况均以有关规定执行如下：乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购软席卧铺票。乘坐火车符合规定而不买卧铺票的，节省下的卧铺票费，发给个人，但为了计算方便，规定按本人实际乘坐的火车硬座票价折算成一定比例发给。①乘坐火车慢车和直快列车的，按特快列车硬席票价的50%发给。②符合乘坐火车软席卧铺条件的，如果改乘硬座，也按规定的硬座票价比例发给；但改乘硬卧的，不执行本条(1)款的规定，也不发给软卧和硬卧票价的差额。工作人员趁出差或调动工作之便，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，其绕道车、船费，扣除出差直线单程车、船费(按出差人应享受标准)，多开支的部分由个人自理。如果绕道车、船费少於直线单程车、船费时，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿和交通费。第三条凡出差人员需要差旅费可先自行垫付，归来经领导批示拿发票报销，也可先行写好费用申请单，经有关领导签字盖章后方可领取。归来时如有剩余的费用应和发票当即报销，及时归还不得拖延。如有短缺应出示有关凭证经负责人同意可再次领取费用。第七条其他费用标准1、 误餐补贴。公司员工根据单位规定，免费享受工作午餐，如员工在市内办理公务，因故不能返回享受工作餐的，按工作餐标准给与误餐补贴，但陪同宴请及市外出差人员不享受误餐补贴。2、 礼品费。应工作特殊需要许赠送有关部门人员或领导礼品的，须经单位领导同意由采购人员统一采购，个人不得私自赠送礼品。财务审批及报销规定管理制度一、 总则？1、 为了进一步加强财务管理和监督，规范财务行为，维护财务收支计划的严密性，提高经济效益，根据《中华人民共和国会计法》，结合报业集团的经营特点和财务管理实际情况，制定本规定？2、 财务审批实行单位或部门负责人签字、主管领导确认、计财部审核、单位领导审批、财务总监与单位领导联签的制度。?二、 财务审批的权限？1、单位法人是会计责任主体，负责单位资金计划的运营和决策。计划内、外的费用开支，无论金额大小均需财务部领导审批；需经单位领导会议研究的事项的有：？1）联合、联营、基建、技改等投资项目的论证、决策、评估、申请上报及结算；？2） 为本单位及所属单位和外单位提供借款担保、贷款担保和债务担保；？3） 利润分配方案；?4） 固定资产的购置、出租、转让、改扩建、报废的处理；依据国家有关法规对呆坏账、盘盈、盘亏的处理；？5） 无形资产的形成、转让、使用的文字材料（合同、协议等）；?6） 年度财务收支计划、各类专项活动收支计划的编审、调整和上报；？7） 计划外开支项目一次性在1万元以上的；？8） 单位领导提出的其他经济事项。？需经单位领导会议研究决定的其他经济事项，应先由计财部汇同有部门按照集团财务管理的有关规定进行审核、论证后，方可上会研究。？2、 单位领导按班子成员分工对其主管的单位或部门资金计划运营情况行使确认权。计划内、外开支项目无论金额大小均需签字确认。？3、 财务部主任对经济业务的计划性、真实性、合法性行使审核权。对无计划的、不真实、不合法的经济业务有权不予受理；对记载不准确、不完整、来源渠道不合法的原始凭证予以退回并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。？三、具体的审批、报销程序？无论借款还是报销业务，一般程序是：经办人要持部门负责人和财务部领导签字确认的原始凭证（属于物资采购的，要办理相应的验收入库手续），先由计财部主任审核，由财务总监签署意见，最后报单位领导审批。计财部方可进行财务处理。？1、 原始凭证包括外来原始凭证和自制原始凭证。外来原始凭证主要是供货单位提供的，盖有全国统一发票监制章的发票；自制原始凭证主要是按单位有关财务管理规定自行制定的借款单、工资劳务薪资支付表、有关成本费用定额计算单等。？2、 原始凭证必须填写日期、供货单位的名称及填制人姓名并盖章、接受单位的名称、经济业务内容、数量、单价和金额。原始凭证记载的内容均不得涂改、挖补。？3、 对于购入商品或按受劳务的经济事项经办人必须是两人以上，属于物资采购的，经办人（部门）、验收人（部门）、入库人（部门）、使用人（部门）必须相分离。4、 对于购入商品或接受劳务办理的借款，经办人应在一周内报销。对于已有借款未清的人员财务部不再办理下一笔借款。对于超过规定时间未报销的人员，财务部要从其当月工资中扣除，并处每天