外贸企业出口退税系统课件

外贸企业申报培训专

场外贸企业申报培训1①

调整系统菜单结构，以申报操作流程归类菜单设置，操作更加清晰②

调整系统表单数据项目名称及填表说明，详细展示项目名称及填表说明，便于理解③

统一和简化出口退税申报操作流程，操作更加便捷④

升级后第一次使用系统需要下载全年依职权反馈将历史数据读入①调整系统菜单结构，以申报操作流程归类菜单设置，操作更加清201

申报备案流程详解外贸企业申报备案步骤及常见问题02

申报退税流程详解外贸企业免退税申报等相关内容目录CONTENTS03

代办退税流程详解外综服企业代办退税申报等相关内容04

其他和单证退税流程详解其他信息申报以及单证申报等相关内容01申报备案流程详解外贸企业申报备案步骤及常见问题02申3申报备案流程详解外贸企业申报备案步骤及常见问题申报备案流程详解外贸企业申报备案步骤及常见问题4一、申报备案流程详解1.

备案申报通用流程梳理2.

备案数据采集3.

备案数据生成4.

备案数据打印一、申报备案流程详解1.备案申报通用流程梳理3.备案数据51备案申报流程通用流程：生成申报数据打印数据报表读入审核反馈已申报数据查询明细数据采集1备案申报流程生成打印读入已申报明细61退税申报流程1退税申报流程71备案申报流程原申报表变动情况项目变动打印变动项目变动《出口退（免）税备案表》《出口退（免）税备案变更》《出口退（免）税备案撤回》《未结清退（免）税确认书》《集团公司成员企业备案表》《代办退税情况备案表》项目变动项目变动项目变动项目变动项目变动项目变动无变化《出口放弃免税权声明》《放弃适用零税率声明》《出口放弃退（免）税声明》《恢复适用出口退（免）税政策声明》《出口退税业务提醒申请表》项目变动1备案申报流程原申报表变动情况《出口退（免）税备案表》《未结81备案数据采集①备案申请数据采集：2.《国家税务总局

财政部

海关总署关于在综合保税区推广增值税一般纳税人资格试点的公告》（国家税务总局公告2019年第29号）第一、二、三条。综合保税区完成备案后，区内符合增值税一般纳税人登记管理有关规定的企业，可自愿向综合保税区所在地主管税务机关、海关申请成为试点企业。1备案数据采集①备案申请数据采集：2.《国家税务总局财政91备案数据采集②备案变更数据采集：1备案数据采集②备案变更数据采集：101备案数据采集③备案撤回数据采集：1.新版本的备案撤回申请数据删除了“附送资料”1备案数据采集③备案撤回数据采集：1.新版本的备案撤111备案数据采集④外综服企业代办退税情况备案：1.优化字段“代办退税开户银行”“代办退税银行账户”，自动带出2.新增“法定代表人”字段，综服企业填写综服企业的法人，生产企业填写生产企业的法人1备案数据采集④外综服企业代办退税情况备案：1.优化字段“代121备案数据采集⑤边贸代理出口备案：政

策

依

据1.《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第12号)第一条2.《国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号）第五条第（十）项（部分作废条款除外）3.《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》（国家税务总局公告2015年第56号）第三条第（八）项4.《国家税务总局关于〈全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（2.0版）〉的通知》（税总发〔2018〕48号）第三章第十四条1备案数据采集⑤边贸代理出口备案：政策依据1.《国家税131备案数据采集⑤边贸代理出口备案：业

务

概

述以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人出口货物（国家取消出口退税的货物除外），出口企业应当在货物报关出口之日（以出口货物报关单上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，提供规定资料向主管税务机关办理代理报关备案。出口企业以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人出口的货物，按规定已备案的，不属于增值税应税范围，其仅就代理费收入进行增值税申报。主管税务机关应定期对出口企业以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人出口货物的备案情况进行核查，发现出口企业未按照本条规定办理代理报关备案的，按有关规定处理。1备案数据采集⑤边贸代理出口备案：业务概述以边境小额贸141备案数据采集⑤边贸代理出口备案：*要求有边贸代理业务的企业，按规定进行该备案的申请1备案数据采集⑤边贸代理出口备案：*要求有边贸代理业务的企151备案数据采集⑥出口退税业务提醒信息申请：新增字段：“填表人”“填表人身份证件类型”“填表人身份证件号码”1备案数据采集⑥出口退税业务提醒信息申请：新增字段：“填表人161备案数据生成1备案数据生成171备案数据生成生成数据格式变化：新旧1备案数据生成生成数据格式变化：新181备案数据生成远程申报1备案数据生成远程申报191备案数据打印备案变更报表打印：1.旧版按照申请表单样式打印，打印的表单就是变更前和变更后的内容新版2.新版备案变更打印样式与备案表一致。并且在表单上显示的是变更后的数据项。1备案数据打印备案变更报表打印：1.旧版按照申请表新版2.新201备案数据打印备案撤回报表打印：新版旧版1备案数据打印备案撤回报表打印：新版旧版21申报免退流程详解外贸企业申报免退步骤及变化差异申报免退流程详解外贸企业申报免退步骤及变化差异22二、申报免退税流程详解1.

外贸企业申报流程2.

外贸企业申报退税各表单采集详解3.

生成申报数据4.

自检或远程申报二、申报免退税流程详解1.外贸企业申报流程2.外贸企业申232退税申报流程流程比对：1.数据一致性检查：数量一致性检查，在保存的时候增加校验。换汇成本检查目前不要求在申报端进行。①

明细数据采集①

明细数据采集②

生成申报数据③

自检或直接申报④

查看自检疑点⑤

确认申报2.确认明细申报：确认各表单数量，不便于企业操作。尤其删除汇总表后，更失去作用⑤

生成申报数据⑥

自检或直接申报⑦

查看自检疑点⑧

确认申报3.生成汇总相关报表：取消汇总表，用进货表中的退税额合计作为申报的总退税额即可。2退税申报流程流程比对：1.数据一致性检查：数①明细数据采242退税申报流程表单比对：2退税申报流程表单比对：252退税申报流程①.外贸企业出口退税出口明细数据采集：操作说明：灰色字段是无法录入，需根据进货出口数量关系检查自动同步进货明细。单2退税申报流程①.外贸企业出口退税出口明细数据采集：操作说明262退税申报流程①.外贸企业出口退税出口明细数据采集：申报年月：按申报期年月填写，对跨年度的按上年12月份填写商品代码：按出口报关单的商品代码对应的退税率文库中的基本商品代码填写。如属于无出口报关申报序号：填写八位流水号，从00000001到99999999单的按照进货凭证中货物名称对应的退税率文库中的基本商品代码填写关联号：出口企业可以自行编写，是进货和出口数据唯一关联的标志。关联号编写时应按照“申报申报商品代码：出口商品需按照主要原材料退税率申报退税的，填写主要原材料商品代码，其他不年月（6位数字）+申报批次（3位数字）+关联号流水号（5-8位数字）”的规则进行填写；每21位报填写。关单号应作为一个关联号编写单位，不同的报关单或同一报关单上项号不同的出口货物不得使用同业务类型：据实填写。跨境人民币贸易不再需要单独申报业务类型，取消“kj”业务类型一关联号。2退税申报流程①.外贸企业出口退税出口明细数据采集：申报年月272退税申报流程①.外贸企业出口退税出口明细数据采集：2退税申报流程①.外贸企业出口退税出口明细数据采集：282退税申报流程2退税申报流程292退税申报流程②.外贸企业出口退税进货明细数据采集：1.删除“征税税额”型”码”称”次”“凭证种类”“供货方纳税人识别号”2退税申报流程②.外贸企业出口退税进货明细数据采集：1.删除302退税申报流程②.外贸企业出口退税进货明细数据采集：凭证种类：按实际申报的进货凭证种类填写申报年月：按申报期年月填写，对跨年度的按上年12月份填写商品代码：按出口报关单的商品代码对应的退税率文库中的基本商品代码填写。如属于无出口报关申报序号：填写八位流水号，从00000001到99999999关单联的号按：照出进口货企业凭可证以中自货行物编名写称，

是对进应货的和退出税口率数文据

唯库一中关的联基的本标商志品。

关代联码号填编写写时应按照“申报年月（6位数字）+申申报报批商次品（代3码位数：字出）口+关商联品号需流按水照号主（要5-8原位材数料字退）”税的率规申则报进退行税填的写；，每填2写1位主报要关原单材号应料作商为品一代个码关，联其号编他写不单位，不同的报关单或同一报关单上项号不同的出口货物不得使用同一关联号。填写。2退税申报流程②.外贸企业出口退税进货明细数据采集：凭证种类312退税申报流程②.外贸企业出口退税进货明细数据采集：进货凭证号：如果是增值税专用发票，填写增值税专用发票的发票代码+发票号码共同组成的18位数字。否则填写征税率：若为增值税，则按百分比的格式填写专用发票上的税率；若为消费税从价定律方式征税的，则按百分比其它退税凭证的号码；的格式填写消费税专用税票的法定税税率；若为消费税从量定额方式征税的，则填写消费税专用税票的法定税额；数量：如果进货凭证上该商品的计量单位与申报计量单位不一致，应按照申报计量单位折算数量；退税率：填写退税率文库对应出口商品的退税率；如属退税率有特殊规定，需按现行政策规定的退税税率填写。计税金额：如果增值税发票开具的货物或应税劳务名称项对应的出口报关单为同一商品代码，可录入发票计税金可退税额：根据表内项目计算得出额总和，否则应分项填写；2退税申报流程②.外贸企业出口退税进货明细数据采集：进货凭证322退税申报流程②.外贸企业出口退税进货明细数据采集规则：2退税申报流程②.外贸企业出口退税进货明细数据采集规则：332退税申报流程申报表数据项调整带来系统计算方式的变化：原系统：《外贸企业出口退税进货明细申报表》根据关联号、商品代码、出口数量计算：平均单价、出口进货金额、平均退税率计算《外贸企业出口退税出口明细申报表》上每项商品的退税额、退税率2退税申报流程申报表数据项调整带来系统计算方式的变化：《外贸342退税申报流程例：

企业取得凭证情况如下：报关单

001

15KG服装

商品代码A，征13%

退13%002

5KG服装

商品代码A,

征13%

退13%进货凭证

001

10KG服装

100元，税率13%

可退税额13元002

10KG服装

80元，

税率

3%

可退税额2.4元升级前申报方式出口货物明细表：关联号：A1进货货物明细表：关联号：A1序号0001报关单001

数量15序号0001进货凭证001

数量10序号0002报关单002

数量5序号0002进货凭证002

数量102退税申报流程例：企业取得凭证情况如下：报关单0011352退税申报流程例：

企业取得凭证情况如下：报关单

001

15KG服装

商品代码A，征13%

退13%002

5KG服装

商品代码A,

征13%

退13%进货凭证

001

10KG服装

100元，税率13%

可退税额13元002

10KG服装

80元，

税率

3%

可退税额2.4元升级前申报计算该关联号下进货明细中商品代码A的总进货金额=180元，平均单价=总进货金额180元/商品数量20KG=9元/KG，平均退税率=（13+2.4)/(100+80)≈8.56%出口报关单001申报情况：出口进货金额=平均单价9*申报数量15=增值税退税额=出口进货金额135*平均退率税8.56%=退税率=8.56%四舍五入显出口报关单002申报情况:

出口进货金额=平均单价9*申报数量5=增值税退税额=出口进货金额45*平均退税率8.56%退税率=8.56%四舍五入显示2退税申报流程例：企业取得凭证情况如下：报关单0011362退税申报流程例：

企业取得凭证情况如下：报关单

001

15KG服装

商品代码A，征13%

退13%002

5KG服装

商品代码A,

征13%

退13%进货凭证

001

10KG服装

100元，税率13%

可退税额13元002

10KG服装

80元，

税率

3%

可退税额2.4元升级前申报计算出口明细表计算结果退税额共计：15.4元报关单号商品代码出口进货金额13545退税率

申报增值税退税额001002A9%9%11.553.85A2退税申报流程例：企业取得凭证情况如下：报关单0011372退税申报流程例：

企业取得凭证情况如下：报关单

001

15KG服装

商品代码A，征13%

退13%002

5KG服装

商品代码A,

征13%

退13%进货凭证

001

10KG服装

100元，税率13%

可退税额13元002

10KG服装

80元，

税率

3%

可退税额2.4元升级后申报计算方案一出口货物明细表：进货货物明细表：关联号：A1关联号：A1序号000000001报关单001

数量15序号000000001

进货凭证001

数量10序号000000002

进货凭证002

数量5关联号：A2序号000000001报关单002

数量5关联号：A2序号000000001

进货凭证002

数量52退税申报流程例：企业取得凭证情况如下：报关单0011382退税申报流程例：

企业取得凭证情况如下：报关单

001

15KG服装

商品代码A，征13%

退13%002

5KG服装

商品代码A,

征13%

退13%进货凭证

001

10KG服装

100元，税率13%

可退税额13元002

10KG服装

80元，

税率

3%

可退税额2.4元升级后申报计算方案一进货明细表计算结果退税额共计：15.4元关联号序号商品代码

进货凭证号

数量计税金额

退税率（%）退税额报关单001报关单002A1A1A200000001

A00000002

A00000001

A00100200210510040133131.21.254032退税申报流程例：企业取得凭证情况如下：报关单0011392退税申报流程例：

企业取得凭证情况如下：报关单

001

15KG服装

商品代码A，征13%

退13%002

5KG服装

商品代码A,

征13%

退13%进货凭证

001

10KG服装

100元，税率13%

可退税额13元002

10KG服装

80元，

税率

3%

可退税额2.4元升级后申报计算方案二出口货物明细表：进货货物明细表：关联号：A1关联号：A1序号000000001报关单001

数量15序号000000001

进货凭证001

数量5序号000000002

进货凭证002

数量10关联号：A2序号000000001报关单002

数量5关联号：A2序号000000001

进货凭证001

数量52退税申报流程例：企业取得凭证情况如下：报关单0011402退税申报流程例：

企业取得凭证情况如下：报关单

001

15KG服装

商品代码A，征13%

退13%002

5KG服装

商品代码A,

征13%

退13%进货凭证

001

10KG服装

100元，税率13%

可退税额13元002

10KG服装

80元，

税率

3%

可退税额2.4元升级后申报计算方案二进货明细表计算结果退税额共计：15.4元关联号

序号商品代码

进货凭证号

数量计税金额

退税率（%）退税额A1A1A200000001

A00100200155080501336.52.46.5报关单001报关单00200000002

A00000001

A105132退税申报流程例：企业取得凭证情况如下：报关单0011412退税申报流程新系统：不再将退税额、退税率计算分配到每条报关单下面，而是直接根据《外贸企业出口退税进货明细申报表》中的每条明细数据计算对应的退税额，汇总后得出该批次申报的合计退税额2退税申报流程新系统：不再将退税额、退税率计算分配到每条报关422退税申报流程退税额的计算=∑可退税额(15)=∑[计税金额(12)*退税率（14)]2退税申报流程退税额的计算=∑可退税额(15)=∑[计税金额432退税申报流程申报项目原系统新系统申报批次两位，从01~99，如不足，可使用字母替代,如A1、A2三位，从001~999最长四位，从0001~9999，如不足，可使用字母替代，如A001、A002序号八位，从00000001~99999999出口发票号

非必录必录出口数量关联号可按实际出口数量或申报退税数量填写按申报退税数量填写编写规则：申报年月（六位）+申报批次（三位）+关联号流水号（五到八位）编写规则：纳税人自行编写位数：纳税人自行编写，最长十位位数：固定为十四位到十七位

关联关系：每21位报关单号应作为一个关联号编写单位，不同关联关系：纳税人自行编写的报关单或同一报关单上项号不同的出口货物不得使用同一关联号。2退税申报流程申报项目原系统新系统申报批次两位，从01~99442退税申报流程关联号编制规则调整的目的：1.解决系统倒算退税率退税额产生的疑点失真的问题2.更加准确的实现发票关单的对应关系3.为后续进一步实现发票总量控制提供数据结构的基础2退税申报流程关联号编制规则调整的目的：1.解决系统倒算退税452退税申报流程通用表单：2退税申报流程通用表单：462退税申报流程《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》：政策依据：国家税务总局2013年第12号公告使用情形：在出口货物报关单上的申报日期和出口日期期间，若海关调整商品代码，导致出口货物报关单上的商品代码与调整后的商品代码不一致的，出口企业或其他单位应按照出口货物报关单上列明的商品代码申报退（免）税，并同时报送《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》2退税申报流程《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》：472退税申报流程《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》：①增加了“代理出口货物证明号”②优化了字段名称显示2退税申报流程《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》：482退税申报流程《出口货物收汇申报表》/《出口货物不能收汇申报表》政策依据：国家税务总局2013年第30号公告使用情形：被认定为需提供收汇资料的出口企业在申报出口退税时需提供《出口货物收汇申报表》、《出口货物不能收汇申报表》Tips:认定为需提供收汇资料的出口企业情形(国家税务总局2018年16号公告）：(一）出口退（免）税企业分类管理类别为四类的；

（二）主管税务机关发现出口企业申报的不能收汇原因是虚假的；

（三）主管税务机关发现出口企业提供的出口货物收汇凭证是冒用的。2退税申报流程《出口货物收汇申报表》/《出口货物不能收汇申报492退税申报流程《出口货物收汇申报表》/《出口货物不能收汇申报表》委托出口货物申报出口退税也要申报收汇情况2退税申报流程《出口货物收汇申报表》/《出口货物不能收汇申报502退税申报流程跨境应税行为免退税业务Ø申报表政策依据：国家税务总局2012年第24号公告Ø国家税务总局2015年第88号公告Ø增值税零税率应税服务提供者收齐有关凭证后，可在财务作销售收入次月起至次年

4月30日前的各增值税纳税申报期内向主管国税机关申报退（免）税Ø财政部税务总局海关总署公告2019年第39号：跨境应税行为2退税申报流程跨境应税行为免退税业务Ø申报表政策依据：国家税512退税申报流程跨境应税行为免退税业务原审核系统(3张）新金三系统（1张）《外贸企业出口退税汇总表》《外贸企业外购应税服务出口明细申报表》《跨境应税行为免退税申报明细表》VS《外贸企业出口退税进货明细申报表》2退税申报流程跨境应税行为免退税业务原审核系统(3张）新金三522退税申报流程跨境应税行为免退税业务变动情况原申报表变动情况删除《外贸企业出口退税汇总申报表》《外贸企业外购应税服务出口明细申报表》《外贸企业出口退税进货明细申报表》项目变动、表名变动删除（整合）2退税申报流程跨境应税行为免退税业务变动情况原申报表变动情况532退税申报流程一、删减部分①删除“关联号”②删除“境外单位名称”③删除“收款凭证如果存在一个出口合同对应多张进货凭证的情况，无需拆分合同金额。③新增“出口日期”④新增“供货方纳税人识别号”2退税申报流程一、删减部分③删除“收款凭证如果存在一个出口③542退税申报流程1-13项录入跨境应税行为出口情况14-18项录入对应进货凭证情况2退税申报流程1-13项录入跨境应税行为出口情况14-18项552退税申报流程跨境应税行为免退税计算退税额的计算=∑[计税金额(17)*退税率(19)]2退税申报流程跨境应税行为免退税计算退税额的计算=∑[计税562退税申报流程2退税申报流程572退税申报流程S1：自检2退税申报流程S1：自检582退税申报流程S2：远程申报2退税申报流程S2：远程申报592退税申报流程S3：审核结果下载2退税申报流程S3：审核结果下载602退税申报流程S4：将反馈读入申报系统2退税申报流程S4：将反馈读入申报系统61三、综服代办退税流程详解1.

外综服企业申报流程2.

外贸企业申报退税各表单采集详解3.

生成申报数据4.

自检或远程申报三、综服代办退税流程详解1.外综服企业申报流程4.自检或623退税申报流程申报表政策依据：国家税务总局2017年第35号公告外贸综合服务企业（以下简称综服企业）代国内生产企业办理出口退（免）税事项同时符合下列条件的，可由综服企业向综服企业所在地主管税务机关集中代为办理出口退（免）税事项3退税申报流程申报表政策依据：国家税务总局2017年第35号633退税申报流程原审核系统与新金三系统一致《外贸综合服务企业代办退税申报表》《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》《出口货物收汇申报表》《出口货物不能收汇申报表》3退税申报流程原审核系统与新金三系统一致《外贸综合服务企业代643退税申报流程无变化1-10项录入代办退税出口情况11-18项录入对应进货情况3退税申报流程无变化1-10项录入代办退税出口情况11-18653退税申报流程代办退税的计算•退税额的计算=∑[计税金额(13)*退税率（15)]3退税申报流程代办退税的计算•退税额的计算=∑[计税金额(1663退税申报流程注意1.

代办退税业务退税的发票:备注栏内注明“代办退税专用”的增值税专用发票（以下称代办退税专用发票）2.代办退税专用发票上的“金额”栏次须按照换算成人民币金额的出口货物离岸价填写3退税申报流程注意1.代办退税业务退税的发票:备注栏内注明673退税申报数据生成3退税申报数据生成683自检或远程申报S1：自检3自检或远程申报S1：自检693自检或远程申报S2：远程申报3自检或远程申报S2：远程申报703退税申报流程S3：审核结果下载3退税申报流程S3：审核结果下载713退税申报流程S4：将反馈读入申报系统3退税申报流程S4：将反馈读入申报系统72四、其他退税流程详解1.

购进自用货物退税申报2.

出口已使用过的设备退税3.

进货凭证信息回退申请4.

企业撤回申报申请5.

出口企业分类管理复评申请四、其他退税流程详解1.购进自用货物退税申报5.出口企业734其他退税申报流程表单比对：4其他退税申报流程表单比对：744其他退税申报流程①购进自用货物退税：申报表政策依据：国家税务总局2012年第24号公告、国家税务总局2017年第70号公告国家税务总局2017年第5号公告、国家税务总局2020年第6号公告三种业务类型研发机构采购国产设备输入特殊区域内生产企业耗用的水、电、气退税购进自用货物退税横琴平潭地区企业购进水、电、气退税4其他退税申报流程①购进自用货物退税：申报表政策依据：国家税754其他退税申报流程①购进自用货物退税：研发机构采购国产设备横琴平潭企业购进水电气业务类型WZYFJGNZYFJG新增调整研发机构采购国产设备横琴平潭企业购进水电气GCSBGJSDQ4其他退税申报流程①购进自用货物退税：研发机构采购国产设备横764其他退税申报流程①购进自用货物退税：1.使用《购进自用货物退税申报表》申报退税的业务类型包括三个业务，新增横琴平潭地区企业购进水电气退税业务，业务类型代码：GJSDQ2.研发机构采购国产设备，备注栏需要填写“科技开发、科学研究、教学设备”3.进货凭证的要求：增值税专用发票，或者开具时间为2019年1月1日至2020年3月11日之间的增值税普通发票4其他退税申报流程①购进自用货物退税：1.使用《购进自用货物774其他退税申报流程①购进自用货物退税：•退税额的计算=∑申报退税额（13)=∑[计税金额(10)*征税率（12)]4其他退税申报流程①购进自用货物退税：•退税额的计算=∑申报784其他退税申报流程①购进自用货物退税：4其他退税申报流程①购进自用货物退税：794其他退税申报流程②出口已使用过的设备退税业务：申报表政策依据：国家税务总局2012年第24号公告出口企业和其他单位出口的在2008年12月31日以前购进的设备、2009年1月1日以后购进但按照有关规定不得抵扣进项税额的设备、非增值税纳税人购进的设备，以及营业税改征增值税试点地区的出口企业和其他单位出口在本企业试点以前购进的设备，如果属于未计算抵扣进项税额的已使用过的设备，均实行增值税免退税办法。已使用过的设备，是指出口企业根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产4其他退税申报流程②出口已使用过的设备退税业务：申报表政策依804其他退税申报流程②出口已使用过的设备退税业务：新金三系统（1张）原审核系统(3张）《出口已使用过的设备退税申报表》《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》《出口货物收汇申报表》《出口已使用过的设备退税申报表》VS《出口货物不能收汇申报表》4其他退税申报流程②出口已使用过的设备退税业务：新金三系统（814其他退税申报流程②出口已使用过的设备退税业务：一、删减部分①

“出口收汇核销单号”②

“折余价值”二、增加部分①

“设备原值”②

“已使用年限”③

“已提累计折旧”④

“设备净值”设备原值：填写企业取得设备时的入账原值。已使用年限：填写出口设备的已使用年限，以年为计量单位。已提累计折旧：填写已使用过设备计提的累计折旧额。设备净值=已使用过的设备原值-已使用过的设备已提累计折旧。4其他退税申报流程②出口已使用过的设备退税业务：一、删减部分824其他退税申报流程②出口已使用过的设备退税业务：退税额的计算=∑申报退税额（18)=∑【计税金额（11）*设备净值（17）/设备原值（14）*征税率（8）】4其他退税申报流程②出口已使用过的设备退税业务：退税额的计算834其他退税申报流程②出口已使用过的设备退税业务：4其他退税申报流程②出口已使用过的设备退税业务：844其他退税申报流程③进货凭证信息回退申请：4其他退税申报流程③进货凭证信息回退申请：854其他退税申报流程③进货凭证信息回退申请：4其他退税申报流程864其他退税申报流程③进货凭证信息回退申请：4其他退税申报流程874其他退税申报流程④企业撤回申报申请：申报错误申请撤回撤回原因自愿放弃退（免）税4其他退税申报流程④企业撤回申报申请：申报错误申请撤回撤回原884其他退税申报流程④企业撤回申报申请：由于“申报错误申请撤回”由于“自愿放弃退（免）税撤回业务类撤回业务类型免抵退税货物劳务申报型免抵退税跨境应税行为申报免抵退税国际运输申报免退税货物劳务申报免抵退税申报免退税申报外贸综合服务企业代办退税申报购进自用货物申报横琴、平潭业务（货物）申报航天发射申报出口已使用旧设备申报非自产消费税特准退税申报免退税跨境应税行为申报外贸综合服务企业代办退税申报购进自用货物申报横琴、平潭业务（货物）申报航天发射申报出口已使用旧设备申报非自产消费税特准退税申报4其他退税申报流程④企业撤回申报申请：由于“申报错误申请撤回894其他退税申报流程④企业撤回申报申请：如果选1，需要按申报批次撤回，只录入申报年月和申报批次即可如果选2，需要按明细撤回，需要录入对应的明细的批次、关联号、申报序号以及凭证种类，此时需要企业选择要放弃的外部数据，对于外贸企业来说外部数据是成对的，此时只选一个即可。4其他退税申报流程④企业撤回申报申请：如果选1，需要按申报批904其他退税申报流程④企业撤回申报申请：4其他退税申报流程④企业撤回申报申请：914其他退税申报流程⑤出口企业分类管理复评申请：注意：1.企业在任何时间，在申报端录入该表单信息即可对出口企业分类管理评定进行复评。分类管理评定结果以税局反馈结果为准。4其他退税申报流程⑤出口企业分类管理复评申请：注意：1.企业924其他退税申报流程⑤出口企业分类管理复评申请：出口企业因纳税管理类别、外汇管理的分类管理等级等发生变化，或者对分类管理类别评定结果有异议的，可以书面向负责评定出口企业管理类别的税务机关提出重新评定管理类别。如出口企业希望复评一类，可先通过一类企业评定申请流程提交相关材料再启动复审流程，也可以先启动复评流程后再通过一类企业申请流程提交相关材料，但必须在采集评定节点完成前提交，如果没有提交，则不得评定为一类。4其他退税申报流程⑤出口企业分类管理复评申请：出口企业因纳税934其他退税申报流程⑤出口企业分类管理复评申请：4其他退税申报流程⑤出口企业分类管理复评申请：94四、单证申报流程详解1.

出口卷烟免税核销申报2.

代理出口货物证明申报3.

出口货物已补税（未退税）证明4.

关于作废出口退税证明申请四、单证申报流程详解1.出口卷烟免税核销申报2.代理出口955单证申报流程通用流程：生成申报数据打印数据报表读入审核反馈已申报数据查询明细数据采集5单证申报流程通用流程：生成打印读入已申报明细965单证申报流程总体情况：原申报表变动情况项目变动项目变动《来料加工免税证明申请表》《来料加工出口货物免税证明核销申请表》《出口货物退运已补税（未退税）证明》《委托出口货物证明》《代理进口货物证明》《代理出口货物证明》《出口货物转内销证明申请表》《准予免税购进出口卷烟证明申请表》《出口卷烟免税核销申报表》《补办出口货物报关单申请表》《关于补办出口退税有关证明的申请》《中标证明通知书》项目变动、表名变动项目变动项目变动项目变动项目变动项目变动项目变动删除项目变动项目变动5单证申报流程总体情况：原申报表变动情况《来料加工免税证明申975单证申报流程①出口卷烟免税核销申报：总局每年会下发免税出口卷烟计划，卷烟生产企业和卷烟出口企业需要在该计划范围内出口的卷烟才可以享受免税。计划年度和计划编号两个字段可以与免税出口卷烟计划进行核对，控制企业在计划内出口。增加字段①

“计划年度”②“计划编号”5单证申报流程①出口卷烟免税核销申报：总局每年会下发免税出口985单证申报流程②代理出口货物证明：增加字段①

“申报批次”②“委托出口货物证明号码”删除字段①

“出口日期”②“税务机关名称”5单证申报流程②代理出口货物证明：增加字段①“申报批次”删995单证申报流程③出口货物已补税（未退税）证明：1.纳税人申请部分拟将由23栏简化为12栏；2

.

将

“

修

改

报

关单”“撤销报关单”纳入办理退运证明的范围。5单证申报流程③出口货物已补税（未退税）证明：1.纳税人申请1005单证申报流程5单证申报流程1015单证申报流程③出口货物已补税（未退税）证明：进货凭证号码：外贸企业“已办理退（免）税”的填写对应的进项凭证号，生产企业不退（免）税状态：根据实际情况，在“尚未申报退（免）税”“已办理退（免）税”填写。同一报关单对应的进货凭证超过2个的，应分行进行填写。（新增项目）中选择一项填写。若本栏次选择“尚未申报退（免）税”，不填写第8、9、11和12栏，税种：填写“增值税”或“消费税”（新增项目，整合原表分税种填写）相应的数值项按0计算。若本栏次选“已办理退（免）税”,按要求填写第8～12栏。业务类型：根据申请办理的业务，在“退运”“修改报关单”“撤销报关单”三种业务（优化项目）类型中选择一项填写。（新增项目）5单证申报流程③出口货物已补税（未退税）证明：进货凭证号码：1025单证申报流程③出口货物已补税（未退税）证明：原退（免）税额：业务处理方式：根据对应业务的处理方式，在“冲减”和“补税”中选择一项填写，（1）业务类型选择“退运”，本栏次填写退运部分对应的退（免）税额；生产企业选择“冲减”，外贸企业选择“补税”。（优化项目）（2）业务类型选择“修改报关单”或“撤销报关单”，本栏次填写报关单对应的全部退（免）税额；注：退（免）税额——生产企业填写免抵退税额，外贸企业填写退税额。5单证申报流程③出口货物已补税（未退税）证明：原退（免）税额1035单证申报流程③出口货物已补税（未退税）证明：缴退

款运

书数

号量

码：

：若若第第6

栏9

栏选选择择““退补运税””，，本本栏栏次次填填写写退已运补数缴量税，款但的不缴得款大书于号报码关

单

上

注

明

的补出缴口税数额量：；

若

第第

96栏栏选选择择““补修税改”报，关本单栏”次或填“写撤已销补报缴关的单税”额，。本

栏

次

默

认

为

0

。数量应按照退税率文库中的计量单位所对应的数量填写。（保留原有项目，替代原表计量单注位：+退生运产数企量业的办作理用非）自产货物消费税退税的填写规则参照外贸企业。5单证申报流程③出口货物已补税（未退税）证明：缴退款运书1045单证申报流程④关于作废出口退税证明申请：5单证申报流程④关于作废出口退税证明申请：1055单证申报流程④关于作废出口退税证明申请：5单证申报流程④关于作废出口退税证明申请：106总结：1.第一次使用升级后的系统，需要下载全年依职权反馈，将历史数据导入。2.备案、单证的操作流程顺序由先打印再生成变为先生成再打印3.出口进货明细录入后，取消“审核认可”操作4.取消数字签名设置5.单证录入数据保存后，取消“设置标志”操作总结：馈，将历史数据导入。107感谢您的观看感108外贸企业申报培训专

场外贸企业申报培训109①

调整系统菜单结构，以申报操作流程归类菜单设置，操作更加清晰②

调整系统表单数据项目名称及填表说明，详细展示项目名称及填表说明，便于理解③

统一和简化出口退税申报操作流程，操作更加便捷④

升级后第一次使用系统需要下载全年依职权反馈将历史数据读入①调整系统菜单结构，以申报操作流程归类菜单设置，操作更加清11001

申报备案流程详解外贸企业申报备案步骤及常见问题02

申报退税流程详解外贸企业免退税申报等相关内容目录CONTENTS03

代办退税流程详解外综服企业代办退税申报等相关内容04

其他和单证退税流程详解其他信息申报以及单证申报等相关内容01申报备案流程详解外贸企业申报备案步骤及常见问题02申111申报备案流程详解外贸企业申报备案步骤及常见问题申报备案流程详解外贸企业申报备案步骤及常见问题112一、申报备案流程详解1.

备案申报通用流程梳理2.

备案数据采集3.

备案数据生成4.

备案数据打印一、申报备案流程详解1.备案申报通用流程梳理3.备案数据1131备案申报流程通用流程：生成申报数据打印数据报表读入审核反馈已申报数据查询明细数据采集1备案申报流程生成打印读入已申报明细1141退税申报流程1退税申报流程1151备案申报流程原申报表变动情况项目变动打印变动项目变动《出口退（免）税备案表》《出口退（免）税备案变更》《出口退（免）税备案撤回》《未结清退（免）税确认书》《集团公司成员企业备案表》《代办退税情况备案表》项目变动项目变动项目变动项目变动项目变动项目变动无变化《出口放弃免税权声明》《放弃适用零税率声明》《出口放弃退（免）税声明》《恢复适用出口退（免）税政策声明》《出口退税业务提醒申请表》项目变动1备案申报流程原申报表变动情况《出口退（免）税备案表》《未结1161备案数据采集①备案申请数据采集：2.《国家税务总局

财政部

海关总署关于在综合保税区推广增值税一般纳税人资格试点的公告》（国家税务总局公告2019年第29号）第一、二、三条。综合保税区完成备案后，区内符合增值税一般纳税人登记管理有关规定的企业，可自愿向综合保税区所在地主管税务机关、海关申请成为试点企业。1备案数据采集①备案申请数据采集：2.《国家税务总局财政1171备案数据采集②备案变更数据采集：1备案数据采集②备案变更数据采集：1181备案数据采集③备案撤回数据采集：1.新版本的备案撤回申请数据删除了“附送资料”1备案数据采集③备案撤回数据采集：1.新版本的备案撤1191备案数据采集④外综服企业代办退税情况备案：1.优化字段“代办退税开户银行”“代办退税银行账户”，自动带出2.新增“法定代表人”字段，综服企业填写综服企业的法人，生产企业填写生产企业的法人1备案数据采集④外综服企业代办退税情况备案：1.优化字段“代1201备案数据采集⑤边贸代理出口备案：政

策

依

据1.《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第12号)第一条2.《国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号）第五条第（十）项（部分作废条款除外）3.《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》（国家税务总局公告2015年第56号）第三条第（八）项4.《国家税务总局关于〈全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（2.0版）〉的通知》（税总发〔2018〕48号）第三章第十四条1备案数据采集⑤边贸代理出口备案：政策依据1.《国家税1211备案数据采集⑤边贸代理出口备案：业

务

概

述以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人出口货物（国家取消出口退税的货物除外），出口企业应当在货物报关出口之日（以出口货物报关单上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，提供规定资料向主管税务机关办理代理报关备案。出口企业以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人出口的货物，按规定已备案的，不属于增值税应税范围，其仅就代理费收入进行增值税申报。主管税务机关应定期对出口企业以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人出口货物的备案情况进行核查，发现出口企业未按照本条规定办理代理报关备案的，按有关规定处理。1备案数据采集⑤边贸代理出口备案：业务概述以边境小额贸1221备案数据采集⑤边贸代理出口备案：*要求有边贸代理业务的企业，按规定进行该备案的申请1备案数据采集⑤边贸代理出口备案：*要求有边贸代理业务的企1231备案数据采集⑥出口退税业务提醒信息申请：新增字段：“填表人”“填表人身份证件类型”“填表人身份证件号码”1备案数据采集⑥出口退税业务提醒信息申请：新增字段：“填表人1241备案数据生成1备案数据生成1251备案数据生成生成数据格式变化：新旧1备案数据生成生成数据格式变化：新1261备案数据生成远程申报1备案数据生成远程申报1271备案数据打印备案变更报表打印：1.旧版按照申请表单样式打印，打印的表单就是变更前和变更后的内容新版2.新版备案变更打印样式与备案表一致。并且在表单上显示的是变更后的数据项。1备案数据打印备案变更报表打印：1.旧版按照申请表新版2.新1281备案数据打印备案撤回报表打印：新版旧版1备案数据打印备案撤回报表打印：新版旧版129申报免退流程详解外贸企业申报免退步骤及变化差异申报免退流程详解外贸企业申报免退步骤及变化差异130二、申报免退税流程详解1.

外贸企业申报流程2.

外贸企业申报退税各表单采集详解3.

生成申报数据4.

自检或远程申报二、申报免退税流程详解1.外贸企业申报流程2.外贸企业申1312退税申报流程流程比对：1.数据一致性检查：数量一致性检查，在保存的时候增加校验。换汇成本检查目前不要求在申报端进行。①

明细数据采集①

明细数据采集②

生成申报数据③

自检或直接申报④

查看自检疑点⑤

确认申报2.确认明细申报：确认各表单数量，不便于企业操作。尤其删除汇总表后，更失去作用⑤

生成申报数据⑥

自检或直接申报⑦

查看自检疑点⑧

确认申报3.生成汇总相关报表：取消汇总表，用进货表中的退税额合计作为申报的总退税额即可。2退税申报流程流程比对：1.数据一致性检查：数①明细数据采1322退税申报流程表单比对：2退税申报流程表单比对：1332退税申报流程①.外贸企业出口退税出口明细数据采集：操作说明：灰色字段是无法录入，需根据进货出口数量关系检查自动同步进货明细。单2退税申报流程①.外贸企业出口退税出口明细数据采集：操作说明1342退税申报流程①.外贸企业出口退税出口明细数据采集：申报年月：按申报期年月填写，对跨年度的按上年12月份填写商品代码：按出口报关单的商品代码对应的退税率文库中的基本商品代码填写。如属于无出口报关申报序号：填写八位流水号，从00000001到99999999单的按照进货凭证中货物名称对应的退税率文库中的基本商品代码填写关联号：出口企业可以自行编写，是进货和出口数据唯一关联的标志。关联号编写时应按照“申报申报商品代码：出口商品需按照主要原材料退税率申报退税的，填写主要原材料商品代码，其他不年月（6位数字）+申报批次（3位数字）+关联号流水号（5-8位数字）”的规则进行填写；每21位报填写。关单号应作为一个关联号编写单位，不同的报关单或同一报关单上项号不同的出口货物不得使用同业务类型：据实填写。跨境人民币贸易不再需要单独申报业务类型，取消“kj”业务类型一关联号。2退税申报流程①.外贸企业出口退税出口明细数据采集：申报年月1352退税申报流程①.外贸企业出口退税出口明细数据采集：2退税申报流程①.外贸企业出口退税出口明细数据采集：1362退税申报流程2退税申报流程1372退税申报流程②.外贸企业出口退税进货明细数据采集：1.删除“征税税额”型”码”称”次”“凭证种类”“供货方纳税人识别号”2退税申报流程②.外贸企业出口退税进货明细数据采集：1.删除1382退税申报流程②.外贸企业出口退税进货明细数据采集：凭证种类：按实际申报的进货凭证种类填写申报年月：按申报期年月填写，对跨年度的按上年12月份填写商品代码：按出口报关单的商品代码对应的退税率文库中的基本商品代码填写。如属于无出口报关申报序号：填写八位流水号，从00000001到99999999关单联的号按：照出进口货企业凭可证以中自货行物编名写称，

是对进应货的和退出税口率数文据

唯库一中关的联基的本标商志品。

关代联码号填编写写时应按照“申报年月（6位数字）+申申报报批商次品（代3码位数：字出）口+关商联品号需流按水照号主（要5-8原位材数料字退）”税的率规申则报进退行税填的写；，每填2写1位主报要关原单材号应料作商为品一代个码关，联其号编他写不单位，不同的报关单或同一报关单上项号不同的出口货物不得使用同一关联号。填写。2退税申报流程②.外贸企业出口退税进货明细数据采集：凭证种类1392退税申报流程②.外贸企业出口退税进货明细数据采集：进货凭证号：如果是增值税专用发票，填写增值税专用发票的发票代码+发票号码共同组成的18位数字。否则填写征税率：若为增值税，则按百分比的格式填写专用发票上的税率；若为消费税从价定律方式征税的，则按百分比其它退税凭证的号码；的格式填写消费税专用税票的法定税税率；若为消费税从量定额方式征税的，则填写消费税专用税票的法定税额；数量：如果进货凭证上该商品的计量单位与申报计量单位不一致，应按照申报计量单位折算数量；退税率：填写退税率文库对应出口商品的退税率；如属退税率有特殊规定，需按现行政策规定的退税税率填写。计税金额：如果增值税发票开具的货物或应税劳务名称项对应的出口报关单为同一商品代码，可录入发票计税金可退税额：根据表内项目计算得出额总和，否则应分项填写；2退税申报流程②.外贸企业出口退税进货明细数据采集：进货凭证1402退税申报流程②.外贸企业出口退税进货明细数据采集规则：2退税申报流程②.外贸企业出口退税进货明细数据采集规则：1412退税申报流程申报表数据项调整带来系统计算方式的变化：原系统：《外贸企业出口退税进货明细申报表》根据关联号、商品代码、出口数量计算：平均单价、出口进货金额、平均退税率计算《外贸企业出口退税出口明细申报表》上每项商品的退税额、退税率2退税申报流程申报表数据项调整带来系统计算方式的变化：《外贸1422退税申报流程例：

企业取得凭证情况如下：报关单

001

15KG服装

商品代码A，征13%

退13%002

5KG服装

商品代码A,

征13%

退13%进货凭证

001

10KG服装

100元，税率13%

可退税额13元002

10KG服装

80元，

税率

3%

可退税额2.4元升级前申报方式出口货物明细表：关联号：A1进货货物明细表：关联号：A1序号0001报关单001

数量15序号0001进货凭证001

数量10序号0002报关单002

数量5序号0002进货凭证002

数量102退税申报流程例：企业取得凭证情况如下：报关单00111432退税申报流程例：

企业取得凭证情况如下：报关单

001

15KG服装

商品代码A，征13%

退13%002

5KG服装

商品代码A,

征13%

退13%进货凭证

001

10KG服装

100元，税率13%

可退税额13元002

10KG服装

80元，

税率

3%

可退税额2.4元升级前申报计算该关联号下进货明细中商品代码A的总进货金额=180元，平均单价=总进货金额180元/商品数量20KG=9元/KG，平均退税率=（13+2.4)/(100+80)≈8.56%出口报关单001申报情况：出口进货金额=平均单价9*申报数量15=增值税退税额=出口进货金额135*平均退率税8.56%=退税率=8.56%四舍五入显出口报关单002申报情况:

出口进货金额=平均单价9*申报数量5=增值税退税额=出口进货金额45*平均退税率8.56%退税率=8.56%四舍五入显示2退税申报流程例：企业取得凭证情况如下：报关单00111442退税申报流程例：

企业取得凭证情况如下：报关单

001

15KG服装

商品代码A，征13%

退13%002

5KG服装

商品代码A,

征13%

退13%进货凭证

001

10KG服装

100元，税率13%

可退税额13元002

10KG服装

80元，

税率

3%

可退税额2.4元升级前申报计算出口明细表计算结果退税额共计：15.4元报关单号商品代码出口进货金额13545退税率

申报增值税退税额001002A9%9%11.553.85A2退税申报流程例：企业取得凭证情况如下：报关单00111452退税申报流程例：

企业取得凭证情况如下：报关单

001

15KG服装

商品代码A，征13%

退13%002

5KG服装

商品代码A,

征13%

退13%进货凭证

001

10KG服装

100元，税率13%

可退税额13元002

10KG服装

80元，

税率

3%

可退税额2.4元升级后申报计算方案一出口货物明细表：进货货物明细表：关联号：A1关联号：A1序号000000001报关单001

数量15序号000000001

进货凭证001

数量10序号000000002

进货凭证002

数量5关联号：A2序号000000001报关单002

数量5关联号：A2序号000000001

进货凭证002

数量52退税申报流程例：企业取得凭证情况如下：报关单00111462退税申报流程例：

企业取得凭证情况如下：报关单

001

15KG服装

商品代码A，征13%

退13%002

5KG服装

商品代码A,

征13%

退13%进货凭证

001

10KG服装

100元，税率13%

可退税额13元002

10KG服装

80元，

税率

3%

可退税额2.4元升级后申报计算方案一进货明细表计算结果退税额共计：15.4元关联号序号商品代码

进货凭证号

数量计税金额

退税率（%）退税额报关单001报关单002A1A1A200000001

A00000002

A00000001

A00100200210510040133131.21.254032退税申报流程例：企业取得凭证情况如下：报关单00111472退税申报流程例：

企业取得凭证情况如下：报关单

001

15KG服装

商品代码A，征13%

退13%002

5KG服装

商品代码A,

征13%

退13%进货凭证

001

10KG服装

100元，税率13%

可退税额13元002

10KG服装

80元，

税率

3%

可退税额2.4元升级后申报计算方案二出口货物明细表：进货货物明细表：关联号：A1关联号：A1序号000000001报关单001

数量15序号000000001

进货凭证001

数量5序号000000002

进货凭证002

数量10关联号：A2序号000000001报关单002

数量5关联号：A2序号000000001

进货凭证001

数量52退税申报流程例：企业取得凭证情况如下：报关单00111482退税申报流程例：

企业取得凭证情况如下：报关单

001

15KG服装

商品代码A，征13%

退13%002

5KG服装

商品代码A,

征13%

退13%进货凭证

001

10KG服装

100元，税率13%

可退税额13元002

10KG服装

80元，

税率

3%

可退税额2.4元升级后申报计算方案二进货明细表计算结果退税额共计：15.4元关联号

序号商品代码

进货凭证号

数量计税金额

退税率（%）退税额A1A1A200000001

A00100200155080501336.52.46.5报关单001报关单00200000002

A00000001

A105132退税申报流程例：企业取得凭证情况如下：报关单00111492退税申报流程新系统：不再将退税额、退税率计算分配到每条报关单下面，而是直接根据《外贸企业出口退税进货明细申报表》中的每条明细数据计算对应的退税额，汇总后得出该批次申报的合计退税额2退税申报流程新系统：不再将退税额、退税率计算分配到每条报关1502退税申报流程退税额的计算=∑可退税额(15)=∑[计税金额(12)*退税率（14)]2退税申报流程退税额的计算=∑可退税额(15)=∑[计税金额1512退税申报流程申报项目原系统新系统申报批次两位，从01~99，如不足，可使用字母替代,如A1、A2三位，从001~999最长四位，从0001~9999，如不足，可使用字母替代，如A001、A002序号八位，从00000001~99999999出口发票号

非必录必录出口数量关联号可按实际出口数量或申报退税数量填写按申报退税数量填写编写规则：申报年月（六位）+申报批次（三位）+关联号流水号（五到八位）编写规则：纳税人自行编写位数：纳税人自行编写，最长十位位数：固定为十四位到十七位

关联关系：每21位报关单号应作为一个关联号编写单位，不同关联关系：纳税人自行编写的报关单或同一报关单上项号不同的出口货物不得使用同一关联号。2退税申报流程申报项目原系统新系统申报批次两位，从01~991522退税申报流程关联号编制规则调整的目的：1.解决系统倒算退税率退税额产生的疑点失真的问题2.更加准确的实现发票关单的对应关系3.为后续进一步实现发票总量控制提供数据结构的基础2退税申报流程关联号编制规则调整的目的：1.解决系统倒算退税1532退税申报流程通用表单：2退税申报流程通用表单：1542退税申报流程《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》：政策依据：国家税务总局2013年第12号公告使用情形：在出口货物报关单上的申报日期和出口日期期间，若海关调整商品代码，导致出口货物报关单上的商品代码与调整后的商品代码不一致的，出口企业或其他单位应按照出口货物报关单上列明的商品代码申报退（免）税，并同时报送《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》2退税申报流程《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》：1552退税申报流程《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》：①增加了“代理出口货物证明号”②优化了字段名称显示2退税申报流程《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》：1562退税申报流程《出口货物收汇申报表》/《出口货物不能收汇申报表》政策依据：国家税务总局2013年第30号公告使用情形：被认定为需提供收汇资料的出口企业在申报出口退税时需提供《出口货物收汇申报表》、《出口货物不能收汇申报表》Tips:认定为需提供收汇资料的出口企业情形(国家税务总局2018年16号公告）：(一）出口退（免）税企业分类管理类别为四类的；

（二）主管税务机关发现出口企业申报的不能收汇原因是虚假的；

（三）主管税务机关发现出口企业提供的出口货物收汇凭证是冒用的。2退税申报流程《出口货物收汇申报表》/《出口货物不能收汇申报1572退税申报流程《出口货物收汇申报表》/《出口货物不能收汇申报表》委托出口货物申报出口退税也要申报收汇情况2退税申报流程《出口货物收汇申报表》/《出口货物不能收汇申报1582退税申报流程跨境应税行为免退税业务Ø申报表政策依据：国家税务总局2012年第24号公告Ø国家税务总局2015年第88号公告Ø增值税零税率应税服务提供者收齐有关凭证后，可在财务作销售收入次月起至次年

4月30日前的各增值税纳税申报期内向主管国税机关申报退（免）税Ø财政部税务总局海关总署公告2019年第39号：跨境应税行为2退税申报流程跨境应税行为免退税业务Ø申报表政策依据：国家税1592退税申报流程跨境应税行为免退税业务原审核系统(3张）新金三系统（1张）《外贸企业出口退税汇总表》《外贸企业外购应税服务出口明细申报表》《跨境应税行为免退税申报明细表》VS《外贸企业出口退税进货明细申报表》2退税申报流程跨境应税行为免退税业务原审核系统(3张）新金三1602退税申报流程跨境应税行为免退税业务变动情况原申报表变动情况删除《外贸企业出口退税汇总申报表》《外贸企业外购应税服务出口明细申报表》《外贸企业出口退税进货明细申报表》项目变动、表名变动删除（整合）2退税申报流程跨境应税行为免退税业务变动情况原申报表变动情况1612退税申报流程一、删减部分①删除“关联号”②删除“境外单位名称”③删除“收款凭证如果存在一个出口合同对应多张进货凭证的情况，无需拆分合同金额。③新增“出口日期”④新增“供货方纳税人识别号”2退税申报流程一、删减部分③删除“收款凭证如果存在一个出口③1622退税申报流程1-13项录入跨境应税行为出口情况14-18项录入对应进货凭证情况2退税申报流程1-13项录入跨境应税行为出口情况14-18项1632退税申报流程跨境应税行为免退税计算退税额的计算=∑[计税金额(17)*退税率(19)]2退税申报流程跨境应税行为免退税计算退税额的计算=∑[计税1642退税申报流程2退税申报流程1652退税申报流程S1：自检2退税申报流程S1：自检1662退税申报流程S2：远程申报2退税申报流程S2：远程申报1672退税申报流程S3：审核结果下载2退税申报流程S3：审核结果下载1682退税申报流程S4：将反馈读入申报系统2退税申报流程S4：将反馈读入申报系统169三、综服代办退税流程详解1.

外综服企业申报流程2.

外贸企业申报退税各表单采集详解3.

生成申报数据4.

自检或远程申报三、综服代办退税流程详解1.外综服企业申报流程4.自检或1703退税申报流程申报表政策依据：国家税务总局2017年第35号公告外贸综合服务企业（以下简称综服企业）代国内生产企业办理出口退（免）税事项同时符合下列条件的，可由综服企业向综服企业所在地主管税务机关集中代为办理出口退（免）税事项3退税申报流程申报表政策依据：国家税务总局2017年第35号1713退税申报流程原审核系统与新金三系统一致《外贸综合服务企业代办退税申报表》《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》《出口货物收汇申报表》《出口货物不能收汇申报表》3退税申报流程原审核系统与新金三系统一致《外贸综合服务企业代1723退税申报流程无变化1-10项录入代办退税出口情况11-18项录入对应进货情况3退税申报流程无变化1-10项录入代办退税出口情况11-181733退税申报流程代办退税的计算•退税额的计算=∑[计税金额(13)