高等教育经济管理课件-货款支付

第六章国际货款支付国际货款的支付支付工具——票据支付方式汇付托收信用证合同中的支付条款2022/12/301第六章国际货款支付国际货款的支付2022/12/291国际货款的支付（Payment）货款支付，又称货款结算，是进出口业务的重要环节。支付条件是合同的主要交易条件；支付条款是合同的重要组成部分。国际贸易实践中，货款支付多通过银行采用现汇结算方式进行。其特征是：卖方发货交单，买方凭单付款以银行为中介以金融票据为工具2022/12/302国际货款的支付（Payment）货款支付，又称货款结算，是进第一节支付工具——金融票据金融票据的含义：以支付金钱为目的的证券，由出票人签名于票据上，约定自己或另一人无条件地支付确定金额的可流通转让的证券。票据的分类：汇票本票支票2022/12/303第一节支付工具——金融票据金融票据的含义：2022/12汇票汇票（Billofexchange，简称Draft或Bill）汇票的定义出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。2022/12/304汇票汇票（Billofexchange，简称Draft或汇票的必要项目各国票据法一般都规定了汇票必须具备的内容，即汇票的要项，如果要项不具备，受票人有权拒绝付款。汇票的必备内容（根据我国票据法规定）：表明“汇票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章汇票格式见下例2022/12/305汇票的必要项目各国票据法一般都规定了汇票必须具备的内容，即汇No.__________

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2022/12/3062022/12/296汇票的基本当事人出票人(Drawer)签发汇票；在进出口业务中一般是出口商或银行。受票人(Drawee)又称付款人(Payer)，接受支付命令，向持票人付款。在进出口业务中，通常是进口人或其指定的银行。受款人(Payee)即受领汇票所规定金额的人，也称收款人，在进出口业务中，通常是出口人或其指定的银行。2022/12/307汇票的基本当事人出票人(Drawer)2022/12/297收款人——“汇票抬头”的写法限制性抬头Pay…Co.only；Pay…Co.nottransferable，不能流通转让，只有指定的公司才有权收取票款。指示性抬头Pay…Co.ororder/Paytotheorderof…Co.这种汇票可以经持票人背书后转让给第三者。持票人或来人抬头Paybearer；Payholder这种汇票无须经持票人背书，仅凭交付就可转让。在涉外票据中，一般不使用持票人或来人抬头汇票。2022/12/308收款人——“汇票抬头”的写法限制性抬头2022/12/298汇票的其他项目付款金额汇票上的金额必须确定，用金钱表示，大小写一致。付款期限见票即付；指定日期付款；见票后若干天付款；出票后若干天付款；提单签发日后若干天付款付款地点2022/12/309汇票的其他项目付款金额2022/12/299汇票的种类

按出票人不同，分为银行汇票（banker‘sdraft和商业汇票（commercialdraft）按是否随附货运单据，分为光票（cleanbill）和跟单汇票（documentarybill）按付款时间不同，分为即期汇票（sightbill;demanddraft）和远期汇票（timebill;usancebill）2022/12/3010汇票的种类按出票人不同，分为银行汇票（banker‘sd远期汇票付款时间的规定方法指定日期付款(fixeddate)；见票后若干天付款(at…daysaftersight)；出票后若干天付款(at…daysafterdate)；提单签发日后若干天付款(at…daysafterdateofBillofLading)。2022/12/3011远期汇票付款时间的规定方法指定日期付款(fixeddate汇票的使用2022/12/3012收款人出票人付款人①出票②提示/见票③承兑及/或付款（除上述票据行为外，如需转让，通常还经过背书行为；如汇票遭拒付，还需作成拒付证书和行使追索权）汇票的使用2022/12/2912收款人出票人付款人①出票②第二节支付方式（一）——汇付汇付（Remittance）：又称汇款。国际贸易中采用汇付结算货款，通常是买方按合同规定的条件和时间（如预付货款、货到付款、凭单付款等），通过银行将货款汇交卖方。汇付方式的种类电汇（T/T）、信汇（M/T）和票汇（D/D）2022/12/3013第二节支付方式（一）——汇付汇付（Remittance汇付方式的业务程序（信汇和电汇）2022/12/3014汇款人进口方收款人出口方汇入行出口地银行汇出行进口地银行贸易合同汇款申请货款付款委托书汇款通知货款付讫通知汇付方式的业务程序（信汇和电汇）2022/12/2914汇款汇付方式的业务程序（票汇）2022/12/3015汇款人进口方收款人出口方汇入行出口地银行汇出行进口地银行贸易合同银行即期汇票付款寄汇票票根提示汇票付款付讫通知寄交银行汇票票汇方式下，出口方作为持票人，可以将收款的权利转让。汇付方式的业务程序（票汇）2022/12/2915汇款人进口汇付方式的性质及特点商业信用：买卖双方相互提供信用。不能实现钱货的当面两清，风险负担及资金负担不平衡。货到付款，卖方风险大，资金负担重；预付货款，买方风险大，资金负担重。买卖双方互不信任情况下，交易无法达成。手续简单，花费少2022/12/3016汇付方式的性质及特点商业信用：买卖双方相互提供信用。2022汇付方式在实务中的应用货款结算预付货款；货到付款凭单付现（CashAgainstDocuments,CAD）出口方发货后，将货运单据寄交进口方，进口方收到单据后即将货款汇给出口方。凭单付汇（RemittanceAgainstDocuments）进口方先将货款通过汇出行汇交汇入行，指示其凭指定的单据付款给出口方。定金、尾款、佣金等贸易从属费用的支付2022/12/3017汇付方式在实务中的应用货款结算2022/12/2917第三节支付方式（二）——托收托收（Collection）委托银行收取票款。进出口业务中，出口人出具跟单汇票，交给其所在地的一家银行，委托该银行通过进口地银行向进口人交单、收取货款。托收的分类跟单托收与光票托收付款交单（D/P）与承兑交单（D/A）2022/12/3018第三节支付方式（二）——托收托收（Collection付款交单（D/P）及其业务程序交单以付款为前提，即进口商支付货款后才能取得单据，分为即期D/P和远期D/P。2022/12/3019委托人（出口人）付款人（进口人）托收行代收行贸易合同1、发运货物、取得单据2、开立跟单汇票、委托3、委托、寄交跟单汇票4、提示5、付款或承兑付款6、交单7、收妥通知8、付款付款交单（D/P）及其业务程序交单以付款为前提，即进口商支付承兑交单（D/A）及其业务程序交单仅以承兑为前提，即进口商承兑后，还未付款就能取得单据。2022/12/3020委托人（出口人）付款人（进口人）托收行代收行贸易合同1、发运货物、取得单据2、开立跟单汇票、委托3、委托、寄交跟单汇票4、提示承兑5、承兑6、交单8、收妥通知9、付款7、到期付款承兑交单（D/A）及其业务程序交单仅以承兑为前提，即进口商承跟单托收的性质及特点商业信用：买卖双方相互提供信用。银行仅提供服务，而不承担任何付款保证。买卖双方互不信任情况下，交易无法达成。一定程度上实现了钱货的当面两清，进口方在未履行付款或承兑前，无法取得货运单据，提取货物；出口方通过掌握单据控制货物。托收方式下，出口方承担较大风险，尤其是D/A。2022/12/3021跟单托收的性质及特点商业信用：买卖双方相互提供信用。银行仅提跟单托收的应用及注意事项实际业务中，出口商常常采用跟单托收来吸引客户、扩大出口，提高其竞争力。出口商要承担较大风险，因此在采用跟单托收时，应注意以下问题：认真考察进口商的资信情况、经营能力。一般不使用D/A。争取以CIF或CIP条件成交，出口商自己办保险。掌握进口国的有关规定。拒付后及时处理。2022/12/3022跟单托收的应用及注意事项实际业务中，出口商常常采用跟单托收来第四节支付方式（三）——信用证信用证（LetterofCredit,L/C）银行开立的有条件的付款保证。进出口业务中，开证行根据开证申请人（进口商）的要求，开给受益人（出口商）的，承诺在受益人履行信用证条件时付款的保证文件。信用证的作用：提供贸易安全保障提供资金融通2022/12/3023第四节支付方式（三）——信用证信用证（Lettero信用证的特点开证行承担第一性的付款责任开证行替其客户（开证申请人）向受益人承担付款义务，其付款责任是第一性的、独立的。信用证是一项独立的文件信用证的开立来源于合同，但开立后即独立于合同。贸易合同、信用证、开证申请书是三个相互独立的契约信用证业务是纯单据业务信用证业务的各方处理的是单据，而非实际货物银行以受益人提交的单据是否严格符合信用证规定，作为付款的前提。即要求“单证一致”、“单单一致”。2022/12/3024信用证的特点开证行承担第一性的付款责任2022/12/292信用证的业务流程（以即期不可撤消跟单议付L/C为例）2022/12/3025开证申请人(进口方)受益人(出口方)通知行开证行1贸易合同2开证申请11货款3开立L/C4通知信用证付款行5货物议付行6单据7货款8单据9货款10单据信用证的业务流程（以即期不可撤消跟单议付L/C为例）2022信用证当事人严格意义上的L/C当事人只有开证行和受益人，但L/C一般是经过开证申请人申请才开立的，并且为了保证L/C的顺利运作，还需要其他银行的介入。因此L/C业务涉及多方关系人：开证申请人；开证行；受益人；通知行；付款行；议付行；偿付行；保兑行；承兑行等。2022/12/3026信用证当事人严格意义上的L/C当事人只有开证行和受益人，但L信用证当事人之间的关系申请人与受益人：贸易合同申请人与开证行：开证申请书开证行与受益人：信用证开证行与通知行：委托代理关系通知行与受益人：通知L/C，鉴别L/C的真实性开证行与议付行：委托代理关系议付行与受益人：议付行审单合格后垫付货款，但其付款享有追索权2022/12/3027信用证当事人之间的关系申请人与受益人：贸易合同2022/12案例

我某公司以CIF价格向美国出口一批货物，合同的签订日期为6月2日。到6月28日由日本东京银行开来了不可撤消即期L/C，金额为XX万日元，证中规定装船期为7月份，偿付行为美国的花旗银行。我中国银行收证后于7月2日通知出口公司。7月10日我方获悉国外进口商因资金问题濒临破产倒闭。在此情况下，我方因如何处理？2022/12/3028案例我某公司以CIF价格向美国出口一批货案例分析由于两个业务行，开证行（东京银行）、偿付行（花旗银行）都是资信很高的银行，我方可以办理出口手续，将货物出口。理由：信用证业务中，开证行承担第一性的付款责任。因此，我方应在7月份按时发货并认真制作单据，交单议付，由议付银行向东京银行寄单，向花旗银行索偿。2022/12/3029案例分析由于两个业务行，开证行（东京银行）、偿付行（花旗银行案例

日本某银行应当地客户的要求开立了一份不可撤消的自由议付L/C，出口地为上海，证中规定单证相符后，议付行可向日本银行的纽约分行索偿。上海一家银行议付了该笔单据，并在L/C有效期内将单据交开证行，同时向其纽约分行索汇，顺利收回款项。第二天开证行提出单据有不符点，要求退款。议付行经落实，确定不符点成立，但此时从受益人处得知，开证申请人已通过其他途径（未用提单）将货提走。议付行可否以此为理由拒绝退款？2022/12/3030案例日本某银行应当地客户的要求开立了一份案例分析不能拒绝退款。理由：（1）L/C业务是纯单据业务，单证不符不能付款，银行仅处理单据，不问货物真实情况。（2）尽管开证申请人将货物提走，但开证行并未将单据交给开证人。所以，议付行应向受益人追索所垫付的货款，退款给开证行。2022/12/3031案例分析不能拒绝退款。2022/12/2931信用证的类型跟单L/C(DocumentaryCredit)受益人开立跟单汇票不可撤消L/C(IrrevocableCredit)L/C中应明确可否撤消，否则视为不可撤消保兑L/C(ConfirmedCredit)L/C由除开证行以外的另一家银行（保兑行）保证付款议付（Negotiation;Negotiable)L/C分为自由议付L/C和限制议付L/C2022/12/3032信用证的类型跟单L/C(DocumentaryCredit信用证的内容之一：关于L/C本身的说明L/C的类型、号码（Number）开证日期（Dateofissue）、金额（Amount）有效期和到期地点（Expirydateandplace）开证行（Issuing/Openingbank）通知行（Advising/Notifyingbank）开证申请人（Applicant）、受益人（Beneficiary）单据提交期限（Documentspresentationperiod）2022/12/3033信用证的内容之一：关于L/C本身的说明L/C的类型、号码（N信用证的内容之二：关于汇票与单据的说明汇票：出票人（Drawer）、付款人（Drawee）付款期限（Tenor）出票条款（Drawnclause）单据（种类、份数和具体要求）商业发票（CommercialInvoice）提单（BillofLading）、保险单（InsurancePolicy）产地证（CertificateofOrigin）其他单据2022/12/3034信用证的内容之二：关于汇票与单据的说明汇票：2022/12/信用证的内容之三：关于货物与运输的说明货物品名、货号和规格数量和包装运输装货港、卸货港或目的地装运期限可否分批可否转船2022/12/3035信用证的内容之三：关于货物与运输的说明货物2022/12/2信用证的内容之四：关于其他条款的说明特别条款开证行对议付行的指示开证行付款保证惯例适用条款开证行签字2022/12/3036信用证的内容之四：关于其他条款的说明特别条款2022/12/信用证业务中的风险进口方的风险：假单据、单货不符出口方的风险：L/C中设有陷阱条款开证行的风险：买卖双方勾结或买方单独行骗，编造虚假交易，伪造单据“南德集团信用证诈骗案”2022/12/3037信用证业务中的风险进口方的风险：假单据、单货不符2022/1第五节合同中的支付条款（payment）汇付（Remittance）主要内容：汇付时间、具体的汇付方法、汇付金额等。例：TheBuyershallpay100%ofthesalesproceedsinadvancebyT/TtoreachtheSellersnotlaterthanOct.10,1998.（买方应不迟于1998年10月10日将100%的货款用电汇预付至卖方。）2022/12/3038第五节合同中的支付条款（payment）汇付（Remi跟单托收（Documentarycollection）主要内容：银行交单的条件、买方的付款期限等。即期付款交单。例：UponfirstpresentationtheBuyershallpayagainstdocumentarydraftdrawnbytheSellersatsight.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly.（买方凭卖方开具的跟单汇票于见票时立即付款，付款后方可获取运输单据。）2022/12/3039跟单托收（Documentarycollection）主要跟单托收（Documentarycollection）远期付款交单，例：TheBuyershalldulyacceptthedocumentarydraftdrawnbytheSellers30daysaftersightuponfirstpresentationandmakethepaymentonitsmaturity.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly.（买方对于卖方开具的见票后30天付款的跟单汇票，于提示时应立即承兑，并应于汇票到期日即予付款，付款后方可获取运输单据。）2022/12/3040跟单托收（Documentarycollection）远期跟单托收（Documentarycollection）承兑交单，例：TheBuyershalldulyacceptthedocumentarydraftdrawnbytheSellersat45days’sightuponfirstpresentationandmakethepaymentonitsmaturity.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstacceptance.（买方对于卖方开具的见票后45天付款的跟单汇票，于提示时应立即承兑，并应于汇票到期时即予付款，买方在承兑后即可获取运输单据。）2022/12/3041跟单托收（Documentarycollection）承兑跟单L/C主要内容：开证行、L/C种类、开证日期、L/C金额以及L/C有效期和到期地点等。例：TheBuyershallopenthroughabankacceptabletotheSelleranIrrevocableLetterofCreditpayableatsighttoreachtheseller30daysbeforethemonthofshipment,validfornegotiationinChinauntilthe15thdayafterthedateofshipment.（买方通过一家卖方可接受的银行于装运月份30天前开立不可撤消即期L/C并送达卖方，至装运日后15天在中国议付有效。）2022/12/3042跟单L/C主要内容：开证行、L/C种类、开证日期、L/C金额跟单L/C远期L/C，例：TheBuyershallopenthroughabankacceptabletotheSelleranIrrevocableLetterofCredit30daysaftersighttoreachthesellerbytheendofAug.1998,validfornegotiationinChinauntilthe15thdayafterthedateofshipment.（买方通过一家卖方可接受的银行于1998年8月底前开立不可撤消见票后30天付款的L/C，并送达卖方，装运日后15天在中国议付有效。2022/12/3043跟单L/C远期L/C，例：2022/12/2943本章总结当今国际货款支付的特点支付工具——票据流通转让性、无因性、文义性、要式性汇票：含义、要项、分类、汇票的使用支付方式——汇付、托收、信用证概念、业务流程、类型、特点对买卖双方的利和弊合同中的支付条款2022/12/3044本章总结当今国际货款支付的特点2022/12/2944第六章国际货款支付国际货款的支付支付工具——票据支付方式汇付托收信用证合同中的支付条款2022/12/3045第六章国际货款支付国际货款的支付2022/12/291国际货款的支付（Payment）货款支付，又称货款结算，是进出口业务的重要环节。支付条件是合同的主要交易条件；支付条款是合同的重要组成部分。国际贸易实践中，货款支付多通过银行采用现汇结算方式进行。其特征是：卖方发货交单，买方凭单付款以银行为中介以金融票据为工具2022/12/3046国际货款的支付（Payment）货款支付，又称货款结算，是进第一节支付工具——金融票据金融票据的含义：以支付金钱为目的的证券，由出票人签名于票据上，约定自己或另一人无条件地支付确定金额的可流通转让的证券。票据的分类：汇票本票支票2022/12/3047第一节支付工具——金融票据金融票据的含义：2022/12汇票汇票（Billofexchange，简称Draft或Bill）汇票的定义出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。2022/12/3048汇票汇票（Billofexchange，简称Draft或汇票的必要项目各国票据法一般都规定了汇票必须具备的内容，即汇票的要项，如果要项不具备，受票人有权拒绝付款。汇票的必备内容（根据我国票据法规定）：表明“汇票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章汇票格式见下例2022/12/3049汇票的必要项目各国票据法一般都规定了汇票必须具备的内容，即汇No.__________

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At90daysaftersightpaytoCCo.orOrderthesumoffivethousandpounds.

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2022/12/30502022/12/296汇票的基本当事人出票人(Drawer)签发汇票；在进出口业务中一般是出口商或银行。受票人(Drawee)又称付款人(Payer)，接受支付命令，向持票人付款。在进出口业务中，通常是进口人或其指定的银行。受款人(Payee)即受领汇票所规定金额的人，也称收款人，在进出口业务中，通常是出口人或其指定的银行。2022/12/3051汇票的基本当事人出票人(Drawer)2022/12/297收款人——“汇票抬头”的写法限制性抬头Pay…Co.only；Pay…Co.nottransferable，不能流通转让，只有指定的公司才有权收取票款。指示性抬头Pay…Co.ororder/Paytotheorderof…Co.这种汇票可以经持票人背书后转让给第三者。持票人或来人抬头Paybearer；Payholder这种汇票无须经持票人背书，仅凭交付就可转让。在涉外票据中，一般不使用持票人或来人抬头汇票。2022/12/3052收款人——“汇票抬头”的写法限制性抬头2022/12/298汇票的其他项目付款金额汇票上的金额必须确定，用金钱表示，大小写一致。付款期限见票即付；指定日期付款；见票后若干天付款；出票后若干天付款；提单签发日后若干天付款付款地点2022/12/3053汇票的其他项目付款金额2022/12/299汇票的种类

按出票人不同，分为银行汇票（banker‘sdraft和商业汇票（commercialdraft）按是否随附货运单据，分为光票（cleanbill）和跟单汇票（documentarybill）按付款时间不同，分为即期汇票（sightbill;demanddraft）和远期汇票（timebill;usancebill）2022/12/3054汇票的种类按出票人不同，分为银行汇票（banker‘sd远期汇票付款时间的规定方法指定日期付款(fixeddate)；见票后若干天付款(at…daysaftersight)；出票后若干天付款(at…daysafterdate)；提单签发日后若干天付款(at…daysafterdateofBillofLading)。2022/12/3055远期汇票付款时间的规定方法指定日期付款(fixeddate汇票的使用2022/12/3056收款人出票人付款人①出票②提示/见票③承兑及/或付款（除上述票据行为外，如需转让，通常还经过背书行为；如汇票遭拒付，还需作成拒付证书和行使追索权）汇票的使用2022/12/2912收款人出票人付款人①出票②第二节支付方式（一）——汇付汇付（Remittance）：又称汇款。国际贸易中采用汇付结算货款，通常是买方按合同规定的条件和时间（如预付货款、货到付款、凭单付款等），通过银行将货款汇交卖方。汇付方式的种类电汇（T/T）、信汇（M/T）和票汇（D/D）2022/12/3057第二节支付方式（一）——汇付汇付（Remittance汇付方式的业务程序（信汇和电汇）2022/12/3058汇款人进口方收款人出口方汇入行出口地银行汇出行进口地银行贸易合同汇款申请货款付款委托书汇款通知货款付讫通知汇付方式的业务程序（信汇和电汇）2022/12/2914汇款汇付方式的业务程序（票汇）2022/12/3059汇款人进口方收款人出口方汇入行出口地银行汇出行进口地银行贸易合同银行即期汇票付款寄汇票票根提示汇票付款付讫通知寄交银行汇票票汇方式下，出口方作为持票人，可以将收款的权利转让。汇付方式的业务程序（票汇）2022/12/2915汇款人进口汇付方式的性质及特点商业信用：买卖双方相互提供信用。不能实现钱货的当面两清，风险负担及资金负担不平衡。货到付款，卖方风险大，资金负担重；预付货款，买方风险大，资金负担重。买卖双方互不信任情况下，交易无法达成。手续简单，花费少2022/12/3060汇付方式的性质及特点商业信用：买卖双方相互提供信用。2022汇付方式在实务中的应用货款结算预付货款；货到付款凭单付现（CashAgainstDocuments,CAD）出口方发货后，将货运单据寄交进口方，进口方收到单据后即将货款汇给出口方。凭单付汇（RemittanceAgainstDocuments）进口方先将货款通过汇出行汇交汇入行，指示其凭指定的单据付款给出口方。定金、尾款、佣金等贸易从属费用的支付2022/12/3061汇付方式在实务中的应用货款结算2022/12/2917第三节支付方式（二）——托收托收（Collection）委托银行收取票款。进出口业务中，出口人出具跟单汇票，交给其所在地的一家银行，委托该银行通过进口地银行向进口人交单、收取货款。托收的分类跟单托收与光票托收付款交单（D/P）与承兑交单（D/A）2022/12/3062第三节支付方式（二）——托收托收（Collection付款交单（D/P）及其业务程序交单以付款为前提，即进口商支付货款后才能取得单据，分为即期D/P和远期D/P。2022/12/3063委托人（出口人）付款人（进口人）托收行代收行贸易合同1、发运货物、取得单据2、开立跟单汇票、委托3、委托、寄交跟单汇票4、提示5、付款或承兑付款6、交单7、收妥通知8、付款付款交单（D/P）及其业务程序交单以付款为前提，即进口商支付承兑交单（D/A）及其业务程序交单仅以承兑为前提，即进口商承兑后，还未付款就能取得单据。2022/12/3064委托人（出口人）付款人（进口人）托收行代收行贸易合同1、发运货物、取得单据2、开立跟单汇票、委托3、委托、寄交跟单汇票4、提示承兑5、承兑6、交单8、收妥通知9、付款7、到期付款承兑交单（D/A）及其业务程序交单仅以承兑为前提，即进口商承跟单托收的性质及特点商业信用：买卖双方相互提供信用。银行仅提供服务，而不承担任何付款保证。买卖双方互不信任情况下，交易无法达成。一定程度上实现了钱货的当面两清，进口方在未履行付款或承兑前，无法取得货运单据，提取货物；出口方通过掌握单据控制货物。托收方式下，出口方承担较大风险，尤其是D/A。2022/12/3065跟单托收的性质及特点商业信用：买卖双方相互提供信用。银行仅提跟单托收的应用及注意事项实际业务中，出口商常常采用跟单托收来吸引客户、扩大出口，提高其竞争力。出口商要承担较大风险，因此在采用跟单托收时，应注意以下问题：认真考察进口商的资信情况、经营能力。一般不使用D/A。争取以CIF或CIP条件成交，出口商自己办保险。掌握进口国的有关规定。拒付后及时处理。2022/12/3066跟单托收的应用及注意事项实际业务中，出口商常常采用跟单托收来第四节支付方式（三）——信用证信用证（LetterofCredit,L/C）银行开立的有条件的付款保证。进出口业务中，开证行根据开证申请人（进口商）的要求，开给受益人（出口商）的，承诺在受益人履行信用证条件时付款的保证文件。信用证的作用：提供贸易安全保障提供资金融通2022/12/3067第四节支付方式（三）——信用证信用证（Lettero信用证的特点开证行承担第一性的付款责任开证行替其客户（开证申请人）向受益人承担付款义务，其付款责任是第一性的、独立的。信用证是一项独立的文件信用证的开立来源于合同，但开立后即独立于合同。贸易合同、信用证、开证申请书是三个相互独立的契约信用证业务是纯单据业务信用证业务的各方处理的是单据，而非实际货物银行以受益人提交的单据是否严格符合信用证规定，作为付款的前提。即要求“单证一致”、“单单一致”。2022/12/3068信用证的特点开证行承担第一性的付款责任2022/12/292信用证的业务流程（以即期不可撤消跟单议付L/C为例）2022/12/3069开证申请人(进口方)受益人(出口方)通知行开证行1贸易合同2开证申请11货款3开立L/C4通知信用证付款行5货物议付行6单据7货款8单据9货款10单据信用证的业务流程（以即期不可撤消跟单议付L/C为例）2022信用证当事人严格意义上的L/C当事人只有开证行和受益人，但L/C一般是经过开证申请人申请才开立的，并且为了保证L/C的顺利运作，还需要其他银行的介入。因此L/C业务涉及多方关系人：开证申请人；开证行；受益人；通知行；付款行；议付行；偿付行；保兑行；承兑行等。2022/12/3070信用证当事人严格意义上的L/C当事人只有开证行和受益人，但L信用证当事人之间的关系申请人与受益人：贸易合同申请人与开证行：开证申请书开证行与受益人：信用证开证行与通知行：委托代理关系通知行与受益人：通知L/C，鉴别L/C的真实性开证行与议付行：委托代理关系议付行与受益人：议付行审单合格后垫付货款，但其付款享有追索权2022/12/3071信用证当事人之间的关系申请人与受益人：贸易合同2022/12案例

我某公司以CIF价格向美国出口一批货物，合同的签订日期为6月2日。到6月28日由日本东京银行开来了不可撤消即期L/C，金额为XX万日元，证中规定装船期为7月份，偿付行为美国的花旗银行。我中国银行收证后于7月2日通知出口公司。7月10日我方获悉国外进口商因资金问题濒临破产倒闭。在此情况下，我方因如何处理？2022/12/3072案例我某公司以CIF价格向美国出口一批货案例分析由于两个业务行，开证行（东京银行）、偿付行（花旗银行）都是资信很高的银行，我方可以办理出口手续，将货物出口。理由：信用证业务中，开证行承担第一性的付款责任。因此，我方应在7月份按时发货并认真制作单据，交单议付，由议付银行向东京银行寄单，向花旗银行索偿。2022/12/3073案例分析由于两个业务行，开证行（东京银行）、偿付行（花旗银行案例

日本某银行应当地客户的要求开立了一份不可撤消的自由议付L/C，出口地为上海，证中规定单证相符后，议付行可向日本银行的纽约分行索偿。上海一家银行议付了该笔单据，并在L/C有效期内将单据交开证行，同时向其纽约分行索汇，顺利收回款项。第二天开证行提出单据有不符点，要求退款。议付行经落实，确定不符点成立，但此时从受益人处得知，开证申请人已通过其他途径（未用提单）将货提走。议付行可否以此为理由拒绝退款？2022/12/3074案例日本某银行应当地客户的要求开立了一份案例分析不能拒绝退款。理由：（1）L/C业务是纯单据业务，单证不符不能付款，银行仅处理单据，不问货物真实情况。（2）尽管开证申请人将货物提走，但开证行并未将单据交给开证人。所以，议付行应向受益人追索所垫付的货款，退款给开证行。2022/12/3075案例分析不能拒绝退款。2022/12/2931信用证的类型跟单L/C(DocumentaryCredit)受益人开立跟单汇票不可撤消L/C(IrrevocableCredit)L/C中应明确可否撤消，否则视为不可撤消保兑L/C(ConfirmedCredit)L/C由除开证行以外的另一家银行（保兑行）保证付款议付（Negotiation;Negotiable)L/C分为自由议付L/C和限制议付L/C2022/12/3076信用证的类型跟单L/C(DocumentaryCredit信用证的内容之一：关于L/C本身的说明L/C的类型、号码（Number）开证日期（Dateofissue）、金额（Amount）有效期和到期地点（Expirydateandplace）开证行（Issuing/Openingbank）通知行（Advising/Notifyingbank）开证申请人（Applicant）、受益人（Beneficiary）单据提交期限（Documentspresentationperiod）2022/12/3077信用证的内容之一：关于L/C本身的说明L/C的类型、号码（N信用证的内容之二：关于汇票与单据的说明汇票：出票人（Drawer）、付款人（Drawee）付款期限（Tenor）出票条款（Drawnclause）单据（种类、份数和具体要求）商业发票（CommercialInvoice）提单（BillofLading）、保险单（InsurancePolicy）产地证（CertificateofOrigin）其他单据2022/12/3078信用证的内容之二：关于汇票与单据的说明汇票：2022/12/信用证的内容之三：关于货物与运输的说明货物品名、货号和规格数量和包装运输装货港、卸货港或目的地装运期限可否分批可否转船2022/12/3079信用证的内容之三：关于货物与运输的说明货物2022/12/2信用证的内容之四：关于其他条款的说明特别条款开证行对议付行的指示开证行付款保证惯例适用条款开证行签字2022/12/3080信用证的内容之四：关于其他条款的说明特别条款2022/12/信用证业务中的风险进口方的风险：假单据、单货不符出口方的风险：L/C中设有陷阱条款开证行的风险：买卖双方勾结或买方单独行骗，编造虚假交易，伪造单据“南德集团信用证诈骗案”2022/12/3081信用证业务中的风险进口方的风险：假单据、单货不符2022/1第五节合同中的支付条款（payment）汇付（Remittance）主要内容：汇付时间、具体的汇付方法、汇付金额等。例：TheBuyershallpay100%ofthesalesproceedsinadvancebyT/TtoreachtheSellersnotlaterthanOct.10,1998.（买方应不迟于1998年10月10日将100%的货款用电汇预付至卖方。）2022/12/3082第五节合同中的支付条款（payment）汇付（Remi跟单托收（Documentarycollection）主要内容：银行交单的条件、买方的付款期限等。即期付款交单。例：UponfirstpresentationtheBuyershall