习题课第四次作业讲解

借：原材 贷：银行存 开发阶段（资本化或费用化写分录：会计科目“研发支出——费用化支出”“研发支出——资本化支出报表项目“开发支出”（“研发支出——资本化支出”余额借：研发支出——费用化支出贷：银行存 2月28日研究活动结借 贷：研发支出——费用化支出贷：银行存 贷：研发支出——资本化支出3月20日,小高在的一次讲座上认识了,请她代言公司新近 黄金档,以银行存款支付费20万元。借：销售费用20 不需安装的用于集体福利或个人消费的固定资产,小汽车、摩托车和游 主营业务收入(销售商品、提供劳务其他业务收入(出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售原材料等营业外收入（非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得 、捐赠利得等）——是利得，而非收入；无需对应成本的结 5月2借：应收账贷：主营业务收

应交税费——应 （销项税额 贷：库存商 贷：应收账 控制（子公司）：同一控制（账面）；非同一控制（公允价值）——共同控制（合营企业）——权益重大影响（联营企业）——权益 价款,包括购 103页支付现金方式：手续费等必要支出（进成本）VS104页 可辨认净资产=不包含商誉的资产-负债；公允价400>1000*30%，不调借：长期股权投资——成本贷：银行存 8月25日,小梁认为目前已经处于低点,比较适宜投资。于是,从二级市场以150万元购入承泽园公司的10万股,另发生交易费用1万元,均以银行存款结清。将该作为交易性金融资产核算。借：交易性金融资产——投资收1贷：银行11月20日，“请走远”牌销量大增供不应求。CCER财会1班为每位按时提交作业的同学预定了5个,共计1800个。已于11月20日收到财会1班以银行存款预付的款项5万元,但尚未生产。

59 贷：库存商品从月 被投资方实现净损益（利润是以公允价值为基础调整被投资方其他综合收益变被投资方分派现金股

借：交易性金融资产——公允价值变动 计使用10年,采用直 照提折旧,从下月起不提折旧（4月11日，5-12月,(20-2)/20*8/12） 贷：累计折旧

贷：累计摊销

年应交纳的城市建设税(税率7%)、教育税附加(税率3%)。所有税费均在12城建税、教育税附加：实际交纳的、消费税和营业税之和的一定2015年应 =85+1.53-1.7- 计提短期借款半年利息费用(=500*6%/2=15 贷：应付利息2%,已知期末应收账款借方余额为100借：资产减值损失贷：坏账准备存款支付(提示:先根据利润表逐步计算得到利润总额,再计提所得税费用)销售费用用 收投资收益=-1(8)+300(11)=299借：所得税费用——

暂时性账户(收入、利得、费用、损失)的余额转入“本年利润”账“本年利润”账户余额转入“利润分配——未分配利润借：主营业务收 投资收 贷：本年利 借：本年利贷：主营业

营业税金及销售用财务资产减值2所得借：本年利 贷：利润分配——未分配利

费用类、损失的利利润分配-的利

本年利损失

收入类、利得的亏提取法定公积提取任意公积向投资者分配利润或

借：利润分配——未分配利 贷：利润分配——提取法定盈余公 利润表（简表 上期金额（略用2加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列投资收益（损失以“-”号填列二、营业利润（亏损以“-”号填列00三、利润总额（亏损总额以“-”号填列四、净利润（净亏损以“-”号填列

资产负债表（简表 月

资产流动资流动负00000