南京大学预算管理战略与规划4

公司预算管理战略与规划预算是什么预算的具体内容预算管理的基本环节与组织预算的基本特性与应具备的功能预算编制及管理的基础工作预算编制预算控制预算调整预算行为及考评西方企业预算介绍2022/12/281一、预算是什么（一）预算是实现企业目标的重要工具企业战略发展计划年度预算（二）预算是统一企业上下认识的有力手段（三）预算是企业对未来行动的规划

（数量、质量、工作进度、具体措施）2022/12/282（四）预算是企业平衡各项资源的有效方法收入与费用平衡；成本发生与行为责任平衡；贡献业绩与奖励平衡；现金流入与流出平衡；人力、物力、财力平衡；管理手段、经营目标、经济活动、组织措施平衡。2022/12/283（五）预算管理工作的重要地位计划预算工作的首位性。计划预算是唯一的管理职能。没有计划，就没有企业；没有预算，就没有经营管理。计划预算工作的渗透性对组织的渗透：影响企业组织结构、职权关系和行为规范。影响领导工作：集权还是分权？贯穿控制全过程：没有预算，就没有控制。2022/12/284二、预算的具体内容（一）业务预算（基础）：1.销售2.生产3.材料4.人工5.制造费用6.财务费用7.管理费用数量单价客户时间耗用存货采购2022/12/285（二）财务预算（收支）1.日常收支预算经营收支预算营业外收支预算2.资本性支出预算投资预算固定资产投资权益性投资研究与开发2022/12/286（三）未来状态预算（目标）预计资产负债表预计利润表预计现金流量表（四）责任预算指标分解，纵向到底，横向到边；按责任单位、预算项目编制。2022/12/287（五）经营措施预算（保证预算）完成预算应当采取哪些具体措施，例如降低消耗采取什么措施？该措施是否可行？2022/12/288三、预算管理的基本环节与组织（一）程序预算编制预算执行预算考评预算调整下达（二）预算委员会

由最高领导、各职能负责人组成，专家系统2022/12/289四、预算的基本特性与应具备的功能（一）预算基本功能1.控制性：作为控制的手段2.期限性：以年为单位，细化为季、月、日。3.货币性：统一以货币来综合。4.可考核性：业务、财务、责任、措施相结合。5.弹性：数值弹性（业务量不同，预算之不同）目标弹性（情况变化，预算可调整）措施弹性（某项措施行不通，有备用方案）2022/12/2810（二））预算算应具具备的的功能能1.计划功功能；；2.沟通与与协调调功能能；3.分配资资源功功能；；4.控制利利润及及经营营行为为功能能；5.评价业业绩进进行激激励功功能。。2022/12/2111五、预预算编编制及及管理理的基基础（一））定额额消耗价格目标（二））原始始记录录（历历史资资料））（三））建章章建制制（四））确立立预算算观念念全面、、全过过程、、全员员无预算算就不不允许许发生生行为为2022/12/2112六、、预预算算编编制制（一一））时时间间：：第一一年年三三季季度度末末至至四四季季度度完完成成预预算算编编制制（二二））方方式式：：集权权与与分分散散（三三））程程序序：：1.““两上上两两下下””（（先先上上还还是是先先下下））（（上上下下结结合合））战略略计划划预算算（四四））预预算算编编制制：：以销销售售预预算算为为例例：：销销售售预预算算是是整整个个预预算算的的起起点点2.2022/12/2113七、、预预算算控控制制（一一））内内部部会会计计报报告告制制度度预算算执执行行的的信信息息系系统统（二二））预预算算执执行行偏偏差差的的纠纠正正谁？？为为什什么么？？措措施施？？监监督督？？（三三））预预算算执执行行报报告告会会分析析会会，，统统一一认认识识。。2022/12/2114八、、预预算算调调整整（一一））允允不不允允许许调调整整不允允许许：：（（承承包包就就是是一一例例））允许许，，但但要要相相应应指指出出削削减减方方向向（二二））调调整整技技巧巧权力力分分配配（（调调整整权权利利由由谁谁行行使使，，哪哪些些人人参参与与决决策策））权力力制制约约（（规规定定什什么么情情况况下下才才能能调调整整））权力力型型式式（（频频率率控控制制与与幅幅度度控控制制））（三三））提提高高预预算算调调整整的的透透明明度度，，杜杜绝绝暗暗箱箱操操作作。。2022/12/2115九、、预预算算行行为为及及考考评评（一一））评评价价预预算算质质量量的的标标准准1.程序序性性标标准准2.经济济技技术术标标准准（二二））预预算算行行为为可可能能出出现现的的倾倾向向1.讨价价还还价价2.预算算游游戏戏3.抵制制预预算算及及控控制制4.预算算的的不不良良后后果果（三三））预预算算考考评评1.谁负负责责：：财财务务部部门门？？2.多长长时时间间考考评评一一次次（（预预考考与与总总考考））？？3.各期期预预算算执执行行结结果果的的衔衔接接问问题题。。4.预算算执执行行结结果果与与企企业业激激励励制制度度的的完完善善。。2022/12/2116美国国1962年调调查查显显示示：：5年为为长长期期计计划划的的标标准准期期限限1973年调调查查显显示示：：86%公司司长长期期计计划划标标准准期期限限为为3-5年；；1%公司司长长期期计计划划标标准准期期限限超超过过10年；；19%公司司没没有有长长期期计计划划。。十、、西西方方企企业业预预算算介介绍绍之之一一2022/12/2117十、、西西方方企企业业预预算算介介绍绍之之二二———战略略制制定定过过程程阶段段1明确确业业务务范范围围并确确定定张张略略任任务务设立立战战略略对对象象和和业业绩绩目目标标阶段段2阶段段3制定定实实现现目目标标和业业绩绩的的战战略略阶段段4完成成和和执执行行战略略计计划划评价价业业绩绩,重新新制制定定战战略略计划划并并努努力力完完成成如需要重新确定如需要应修正如需要应重新制定如需要应重做如需要重复前几个阶段阶段段5持续改善的过程2022/12/2118十、、西西方方企企业业预预算算介介绍绍之之三三捕捉捉机机会会市场场竞争争客户户需需求求本公公司司长长处处本公公司司短短处处确定定目目标标公司司准准备备向向哪哪个个方向向发发展展？？公司司要要完完成成些些什么么目目标标？？何时时完完成成？？前提提条条件件研研究究公司司的的运运行行将将在什什么么样样的的环环境（（内内、、外外））中进进行行（（先先在在与将将来来））？？方案案抉抉择择（最最优优/满意意））那些些方方案案最最合合适适？？拟定定方方案案(设计计方方案案)为实实现现公公司司目目标最最合合适适的的方方案有有哪哪些些？？编制制预预算算使计计划划数数字字化化、、短短期期化化、、责责任任化化、、可可考考核核化化、、具具体体行行为为化化；；销售售生生产产采购购与与费费用用设备备与与