建筑施工企业资金管理加强(共6810字)

第12页共12页建筑施工企业资金管理加强(共6810字)摘要：伴随着社会的发展与建筑施工企业市场的饱和度提高，企业间的竞争变得日益激烈。要想在激烈的市场中站稳脚跟，企业除了需要具备超强的业务能力之外，还必须懂得如何科学合理地规划企业资金。然而，目前我国很多建筑施工企业在资金运用的过程中只看到眼前的利益，不为长远发展做打算。它们往往忽视对于企业资金的管理，在资金的运用中也存在一些问题。基于此，本文通过对目前建筑施工企业存在的一些资金问题进行分析，主要有资金管理基础薄弱、资金预算流于形式、存在法律诉讼风险、面临垫付资金风险等，从而提出相应的解决措施，如建资金结算中心，实现资金集中管理；完善内部控制制度，保障资金周转顺利；重视应收账款管理，有效保障资金安全等，希望提高建筑施工企业资金管理水平和效益。关键词：建筑施工企业；资金管理；问题；措施伴随着市场外部、内部环境的千变万化以及社会的飞速发展，企业资金管理的“小意义”和“大概念”都发生了改变。它不再仅仅是传统意义上的只由企业财务部门负责的，以数字形式呈现的某项管理工作了。企业资金管理已经成为整个企业施工项目中的“中枢性”环节与“神经性”环节，因为资金既是企业各项业务得以运行的保障又是将企业的业务线串联起来的关键环节，所以加强企业资金管理相当重要。1建筑施工企业加强资金管理的现实意义1.1显著提升企业盈利能力资金作为企业的中枢，是一个企业得以发展的根本，企业要进行的规划、制定的发展计划、采用新的营销手段都要以资金为基础，而合理的规划和适合的营销手段是企业获利的有效法宝。因此，要想提高企业的价值就要做到加强对资金的管理和有效分配。如今的国内外市场竞争非常激烈，每家企业都想在有限的市场内分得一杯羹，那么如何在这激烈市场站稳脚跟呢？毫无疑问，只有通过高超的资金管理能力来使得企业的效率得到提高，才能够立于不败之地。从实际情况来讲，资金管理能力的提高也能够有效地避免某些非必要资金的浪费。这样既能够在一定程度上降低企业的经营成本，又能将这些资金运用到其他的项目上为企业获利。1.2提升企业财务管理成效“问渠哪得清如许，为有源头活水来”，如何去判断一个企业是否有活力、是否有顽强的生命力，那就需要从该企业管理能力这方面入手了。一个企业管理是否有效最直接的体现就是财务管理，而企业财务管理中最为核心的就是资金管理。资金是一个企业做大做强最基本的也是最重要的因素，如果做不到对资金的有效管理，无法控制好资金的流动与方向，那么就将无法准确地把握企业整体的经营状况，也将无法提高企业整体的经营管理水平[1]。“资金水源”一旦失去控制，那么整体的“企业河流”将受到很大的影响。现代企业经营理论的不断发展与进步，使得更多的企业管理者意识到资金管理对于企业整体发展的重要影响。只有合理有效地控制资金流才能够从根本上提高建筑施工企业的整体管理成效。1.3有效规避企业财务风险一个企业对于资金的管理和运作能力在很大程度上反映了该企业对于投资风险、市场变化的应对能力。市场的动荡变化使得企业随时有可能面临不同程度的财务风险，甚至有可能会出现资金链断裂、债务无法按时偿还等情况。一旦企业的资金链出现了问题，随之而来的就是发展计划受到阻碍、市场获利大跌、企业信誉受到影响，严重的甚至会导致企业承担诉讼、失信等法律风险，为避免上述情况的出现，企业应当加强自身的资金管理能力以增加资金的稳定性，从而更好地应对内外部市场风险，防止出现财务危机。2当前建筑施工企业资金管理的常见问题2.1资金管理基础薄弱首先，开设的银行账户偏多，资金使用非常分散，没有形成资金池。建筑施工企业不可避免地会出现施工地点与企业所在地距离较远的情况，这样就会导致企业与施工方之间会有较多的中间环节。也就是说由于建筑行业自身的独特性会使得管理跨度小、管理层次高，一个工程中间就有很多不同的项目部门分管不同的工作，各部门又需要与不同的甲方或是乙方进行资金上的往来，这样就会出现随意开设银行账户，资金管理分散、松散的问题。一旦企业的资金管理松懈就极有可能出现以下三种情况：（1）财务报表中的数值与实际情况不相符。因为开设了数量较多的银行账户，这会导致在月末汇总之后将数额较大的货币资金，资金数额显示虚假就会影响到企业未来的资金规划，会使企业的下一步决策出现偏差。（2）企业资金管理松懈，会使资金无法被充分利用，也就是俗话说的“钱用不到刀刃上”。闲散在各处的资金无法统一，这在一定程度上会造成资源的浪费，企业的资金发挥不了最大的价值，那么企业的发展就一定会受到影响。（3）抓不紧钱袋子还会助长一些坏风气。资金使用的自由度高，管控力度小就会出现贪污、行受贿、以次充好等方面的问题，这样不仅仅会严重损害建筑施工企业的形象与利益，更是挑战法律的底线，可能危害到大家的利益。其次，工程项目的款项回收存在一定的滞后性或者没有根据合同约定的比例回款。建筑施工企业工程款的回收，在很大程度上能够反映这个企业的资金管理水平与企业运作状况。但是很多建筑施工企业的项目部对于工程款的回收却是重视程度不高或者是因为种种原因拖欠而有心无力。一是各项目部之间缺乏沟通和配合，大家“各自为政”，没有统一的部门进行领导，这样就会导致工程款回收存在滞后、拖欠等问题。二是项目负责人的责任意识薄弱，对于企业项目款的回收重视程度不高；这样会导致两种情况，一种是新账旧账逐年累加，项目款滞后严重，长此以往会给企业带来隐性的资金风险。另一种是工程结束后不及时催收工程款，在等待的过程中可能会由于某些主、客观因素使得工程款最后到账金额出现偏差，这样也将给企业带来影响。三是从客观的角度来看，某些建设单位的行为也增加了项目部回收款工作的难度，比如，将结算时间故意延长，将企业的质量保证金长期扣滞，以各种理由故意不按时结算工程款。2.2资金预算流于形式“凡事预则立，不预则废”，根据各种合同制定的资金预算对于建筑施工企业的发展具有极其重要的作用。要做好建筑施工企业的资金预算，关键在于重视和强化资金预算管理体制，加强资金预算的控制与监督，以最优的资金成本制定资金使用方案。虽然大多数建筑施工企业都制定了资金预算的相关制度，但是在实际情况中，资金制度的运行和遵守却是不尽人意，制度中相关的内容因为种种原因得不到重视和落实，比如建设方的工程款没有办法得到保证，企业同时需要支付人工费、材料款等。项目管理人员没能够按照规章流程收支资金，有时还可能会增加资金数额、资金用途。这些不严格、不规范的行为不仅会使得财务部门对资金的管理难度变大，而且还使建筑施工企业的财务预算情况与资金实际使用情况不符，从而进一步影响到建筑施工企业的发展和规划。长此以往，建筑施工企业的财务预算浮于表面，资金制度成了一纸空文，再多的工程项目也无法为建筑施工企业带来丰厚的经济收益，反而极有可能使企业陷入困境。2.3存在法律诉讼风险建筑施工企业在承包工程时常常涉及较大数额的资金往来，这就需要项目负责人具有充足的法律意识，在签订相关工程合同的时候对于其中所涉及的与经济相关的条款要反复斟酌，确保没有法律漏洞。因为如果盲目签订条款极有可能让企业面临以下几种风险：（1）资金回笼困难。有些建筑施工企业因为急于承接某项工程，所以没有对业主企业（建设单位）的资金、信誉、能力等情况进行考察，盲目快速地签订了工程合同，这样会使企业在完工后工程款回收困难，情况严重的还可能导致企业的资金运转出现问题[2]。（2）条款存在漏洞，企业无法维护自身权益。某些项目负责人的法律意识不强，在签订合同时没有对其科学性、严谨性进行深入的调查，这就有可能在尾款结算、责任归咎等方面被建设单位钻了空子。（3）信誉度受到损害。条款签订不严谨，各方责任不明确，那么工程在进行时资金方面就必然会出现各种各样的问题，继而影响到工期；一个企业最重要的资本就是：诚信。如果企业无法如期交工，那么企业的信誉度必然受损，随之而来的就将是一系列的恶性循环。2.4面临垫付资金风险建筑施工企业的数量近年来呈现几何倍数的上升，市场饱和度逐渐增加。为应对这一竞争激烈的市场情况，不少建筑企业开始打“资金消耗战”。一是大打价格战，以低于市场的平均价格，接手工程项目；二是垫付工程款，为了承接更多的工程项目，某些企业甚至愿意以垫付工程款为优惠条件吸引合作对象，每个项目都要垫付资金（要完成70%~80%的项目产值后才能结算），同时通过第三方供应链ABS结款，企业资金垫付的情况会更严重。这样的竞争方式会带来很多的负面影响。首先，会影响整个行业的发展状况，使得企业无法在一个良性健康的环境中发展，而恶性竞争的结果必然使得整个行业走向衰败。其次，垫付项目资金，表面上企业看起来项目工程充足，合作不断，但是实际上这种做法不仅无法使企业真正盈利还会使企业面临资金链紧张、款项衔接不上等方面的资金风险。还有的垫付资金会使施工企业与建设单位无法处于一种公平的位置上，会加重建筑施工企业的弱势地位。3建筑施工企业提升资金管理效率的措施3.1组建资金结算中心，实现资金集中管理组建规范的资金结算中心，实现项目资金的集中管理以及建立资金池是提升资金管理效率的重中之重。因为建筑施工企业的独特性使得项目资金过于分散，而分散的资金无法形成获利合力，因此资金集中就显得尤为重要。一是各建筑企业依据自身的实际情况，制定出切实合理的资金集中管理方案并严格落实，不让资金的管理再流于形式。将之前分散在各个银行账户上的资金统一并入公司的专用账户，然后将这些资金交由结算中心统一运作，做到真正意义上的资金统一化、集中化，进而最大程度地发挥资金的效益。二是银行账户开立问题。目前已经开设的银行账户，通过建筑施工企业财务部门的审核判断其是否有存在的意义，如经审核有必要存在，就将其纳入公司账户的统一管理；如经审核没有必要存在，则予以销户。同时，制定建筑施工企业银行账户开立的具体规定，账户开立需要严格按流程申请，未经同意任何人不得擅自开立银行账户[3]。三是资金结算中心的工作需要具体化和细化。资金结算中心虽然是进行资金的集中管理但是仍将秉持“一项一户”的工作原则，也就是说不同的项目资金有各自的银行账户。四是“有来源才好追踪”，资金结算中心的组建能够使资金的使用规范化、严格化，各项资金“从哪里来，到哪里去”清清楚楚。资金明细清晰有序，这样就能够避免私藏“小金库”、虚假报销、贪污工程款等情况的出现。3.2完善内部控制制度，保障资金周转顺利“没有规矩，不成方圆”。建筑施工企业应当加强自身的规章制度建设，建立完备的资金管理体系，做到既专又细。企业内部的管理水平高低对于企业的发展有着很大的影响，企业内部管理水平提高有利于真正实现资金的合理运用，加快资金周转步伐，使资金以最小的数额以及最短的时间产生最大的获利。同时，建筑施工企业的内部管理系统在大额资金的支取与使用上要做到全程监督，应知尽知，这样才能真正地激发企业资金活力[4]。反之，如果将资金集中到了办事效率低下、管理水平不高的部门后就会轻则造成大量资金的闲置，无法为企业获利；重则会出现资金误用，甚至会给建筑施工企业带来破产的风险。3.3重视应收账款管理，有效保障资金安全一方面，企业在应收账的管理中要做到账目条款应知尽知，并且对于款项发展进程始终进行动态监督；明确每一笔款项的直接负责人，落实专项专人负责，同时为激励款项负责人，可以实施奖励制度。例如，款项收回情况与年终绩效挂钩，这样就能够更好地调动员工工作积极性，提升员工工作热情。还可以将款项收回情况与部门负责人的考核挂钩，提高相关负责人的重视程度。另一方面，建筑施工企业大多承担着较大的债务风险，因此建筑企业要强化风险防范意识。在进行项目合作时不可避免地会出现大额资金的运用，企业可以视实际情况合理运用多样化的债务解决方式，这样既可以减小企业的债务压力又可以实现资金最大价值的运用。同时，企业需要做好对长短期债务的动态监督，防止企业面临无法回收工程款与无力偿还债务的双重困境。3.4实施全面预算管理，提升资金使用效益建筑施工企业应当做到与时俱进，通过实施全面预算管理，提升资金的使用效益。建筑施工企业在过去的资金管理模式是“依熟吃旧”，就是说资金管理没有科学依据，仅仅是依靠之前的项目经验，在资金的预先计算环节处于被动的状态。现在的建筑施工企业应当做到的是依据自身的实际情况，在工程的前期准备、中期投资、后期施工等环节中，编制合理的资金预算，并且将资金预算的管理严格化、彻底化。在做好资金预算的同时企业也要提高对现金流的重视，通过现金流可以非常直观地反映企业资金的使用情况，关注现金流的变化还可以帮助企业分析市场背后资本的运转情况，以便应对随时可能会出现的市场风险[5]。资金预算虽然具备一定的科学性与严谨性，但是实际的建筑市场却是在项目进行时难以做到与预算百分之百的符合度。因此，企业还应当做到随机应变，根据实际情况对资金预算进行动态管理。3.5增强企业融资能力，缓解资金紧张难题建筑施工企业在过去由于融资渠道狭窄，导致融资相对困难，而且由于行业的特殊性，银行考虑到投资风险较大，在对建筑施工企业的贷款进行审核时都会较为严格，这就导致了建筑施工企业无法取得更多的周转资金。但是，随着市场环境的好转，融资渠道变得多样，企业除了可以从银行申请传统贷款之外还可以通过提供企业的应收账款保理或是工程保理业务获得银行的资金支持[6]。有条件的企业还可以通过采取设备租