汇兑结算业务培训课件

项目四银行存款柜台结算业务项目引例飞扬电器股份有限公司（简称飞扬公司）2016年5月9日从北方贸易公司购进一批乙材料，收到的增值税专用发票上标明数量10000千克，单价7元，货价70000元，增值税11900元。采用银行汇票或汇兑方式办理结算。飞扬公司2016年5月10日从南方贸易公司购进一批甲材料，收到的增值税专用发票上标明数量5000千克，单价7元，货价35000元，增值税5950元。分别采用银行本票、支票、委托收款方式和托收承付和商业汇票结算方式据以支付款项。模块四汇兑结算业务模块四汇兑结算业务汇兑收款业务办理汇兑付款业务办理模块导入飞扬公司2016年5月9日从北方贸易公司购进一批乙材料，收到的增值税专用发票上标明数量10000千克，单价7元，货价70000元，增值税11900元。对方要求采用汇兑办理结算。飞扬公司2016年5月27日销售一批E产品给华北贸易公司，销售部开出的增值税专用发票上标明数量为10000千克，单价10元，价格100000元，增值税17000元。要求采用汇兑办理结算。汇兑付款业务相关知识汇兑付款办理流程汇兑付款业务操作汇兑付款业务办理汇款人汇款人开户行收款人开户行收款人①选择汇兑结算方式②填写汇兑凭证③受理回单④审查后汇款⑤收账通知汇兑结算程序图返回汇兑业务办理流程信、电汇付款岗位工作对照图

汇兑结算方式下付款业务工作过程及岗位对照图飞扬公司2016年5月9日从北方贸易公司购进一批乙材料，收到的增值税专用发票上标明数量10000千克，单价7元，货价70000元，增值税11900元。对方要求采用汇兑办理结算。汇兑付款业务办理举例业务一汇兑结算方式下付款业务办理流程

出纳登记

制单会计审核会计

银行签章

银行审查

汇兑凭证第二联

出纳填写信汇凭证电汇凭证填写汇兑凭证编制审核付款凭证退回汇兑凭证登记银行存款日记账汇兑凭证签章提交银行汇兑凭证返回收款人为个人

汇兑凭证注明“留行待取”字样留行待取汇款

指定单位收款人领取，注明收款人单位名称信汇凭收款人签章支取

第四联信汇凭证加盖预留收款人签章业务操作流流程不得转汇

汇兑凭证注明“不得转汇”字样收款人需支取现金

金额大写栏先填写“现金”字样，后填写金额返回业务操作流流程汇出行审查内容填写事项是否齐全、正确支取现金，，汇款人、、收款人人是否均为为个人签章是否与与预留银行行签章相符符账户内是否否有足够的的资金返回业务操作流流程业务操作流流程（1）出纳人员员根据协议议，填写一一式四联的的信汇凭证证。（见表表4-27至表4-30）或电汇凭凭证（见表表4-31至表4-34）业务操作流流程（2）出纳将信信、电汇凭凭证交会计计主管，审审核后在第第二联加盖盖银行预留留印鉴——财务专用章章；交给单单位负责人人，审核后后加盖银行行预留印鉴鉴——法人名章；；（3）出纳向开开户银行即即汇出行提提交信、电电汇凭证，，汇出行受受理信、电电汇凭证，，并认真审审查。业务操作流流程（4）汇出行审审查无误后后，及时向向汇入银行行办理汇款款，并在第第一联信、、电汇凭证证加盖“转转讫”章退退给汇款人人。如果信信、电汇凭凭证不符合合条件，汇汇出银行不不予办理汇汇出手续，，做退票处处理。（5）出纳将汇汇出行退回回的信、电电汇凭证回回单传递给给会计制证证人员，制制证人员审审核无误后后据以编制制银行存款款付款凭证证（见表4-35），并将回回单粘贴其其后，在付付款凭证上上签章。（6）会计稽核核人员审核核记账凭证证及所附原原始凭证并并在审核栏栏签章。业务操作流流程（7）出纳人员员对上述付付款凭证审审核后在付付款凭证出出纳栏下签签章。业务操作流流程业务操作流流程（8）出纳人员员根据付款款凭证逐日日逐笔登记记银行存款款日记账，，并将记账账凭证交由由会计人员员登记总账账和相关明明细账。（9）出纳人员员每日终了了结出银行行存款日记记账余额。。（10）出纳人员员定期将银银行存款日日记账与银银行对账单单相核对，，保证账实实相符。相关知识汇款人委托银行将款项支付给异地收款人信汇汇电汇汇

用于异地结算单位个人结算网上银银行同城、异地结算单位个人结算汇兑凭证记记载事项表明信汇、、电汇字样收款、汇款款人名称无条件支付付的委托确定的金额额汇兑凭证必必须记载事项委托日期汇款人签章汇入地点汇入行名称称汇出地点汇出行名称欠缺其中之一银行不予受理相关知识汇兑业务的的注意事项项（1）汇兑的委委托日期必必须是汇款款人向汇出出银行提交交汇兑凭证证的当日。。（2）汇兑凭证证记载的汇汇款人、收收款人在银银行开立账账户的，必必须记载其其账号。欠欠缺记载的的，银行不不予受理。。（3）汇兑凭证证上记载收收款人为个个人的，收收款人需要要到汇入行行领取汇款款，汇款人人应在汇兑兑凭证上注注明“留行行待取”字字样。主动办理退退汇。相关知识汇兑业务的的注意事项项（4）汇款转账账支付的，，款项只能能转入单位位或个体工工商户的存存款账户，，严禁转入入储蓄和信信用卡账户户。经审查查确为收款款人的合法法收入的除除外。（5）汇款人和和收款人均均为个人，，需要在汇汇入银行支支取现金的的，应在信信、电汇凭凭证的“汇汇款金额””大写栏先先填写“现现金”字样样，后填写写汇款金额额。（6）汇款人确确定不得转转汇的，应应在汇兑凭凭证备注栏栏注明“不不得转汇””字样。相关知识汇兑业务的的注意事项项（7）汇款人对对汇出银行行尚未汇出出的款项可可以申请撤撤销；汇款款人对汇出出银行已汇汇出的款项项可以申请请退汇；退退汇按《支付结算办办法》的相关规定定办理；转转汇行不得得受理汇款款人或汇出出银行对汇汇款的撤销销或退汇。。（8）汇入行对对收款人拒拒绝接受的的汇款，应应即办理退退汇。汇入入银行对于于向收款人人发出取款款通知，经经2个月无法交交付的汇款款应主动办办理退汇。。汇兑收款办办理流程汇兑收款业业务操作汇兑结算方方式下收款款业务办理理收到汇入行转来收账通通知编制、审核核收款凭证出纳登记银银行存款日记账信汇凭证第四联电划贷方补补充报单第三联联返回汇兑收款业业务办理流流程汇兑收款岗岗位工作对对照图汇兑结算方方式下收款款业务工作作过程及岗岗位对照图飞扬公司2016年5月27日销售一批批E产品给华北北贸易公司司，销售部部开出的增增值税专用用发票上标标明数量为为10000千克，，单价10元，价格100000元，增值税税17000元。要求采采用汇兑办办理结算飞飞扬公司于于2016年5月10日收到开户户银行转来来的收账通通知，据以以办理结算算。汇兑收款业业务办理举举例（1）出纳收到到汇入行即即开户银行行转来的收收账通知——信汇凭证第第四联或电电划贷方补补充报单第第三联，根根据前期的的账簿记录录等对其进进行认真审审查。（2）确认此款款为本单位位应收取的的款项后，，出纳将收收账通知传传递给会计计制证人员员，制证人人员审核无无误后据以以编制银行行存款收款款凭证（见见表4-36），并并将收收账通通知粘粘贴其其后，，在收收款凭凭证上上签章章。业务操操作流流程业务操操作流流程业务操操作流流程（3）会计计稽核核人员员审核核记账账凭证证及所所附原原始凭凭证并并在审审核栏栏签章章。（4）出纳纳人员员对上上述收收款凭凭证审审核后后在收收款凭凭证出出纳栏栏下签签章。。业务操操作流流程（5）出纳纳人员员根据据收款款凭证证逐日日逐笔笔登记记银行行存款款日记记账，，并将将记账账凭证证交由由会计计人员员登记记总账账和相相关明明细账账。（6）出纳纳人员员每日日终了了结出出银行行存款款日