财务管理实务3-应收账款管理课件

模块五营运资金管理投资VS回报1模块五营运资金管理投资VS回报1学习任务三

应收账款管理2学习任务三应收账款管理2一、应收账款的功能与成本1.功能 (1)促进销售(增强竞争力)

(2)减少存货(节约存货支出)2.成本成本机会成本(计算)管理成本(收账费用、资信调查费用、其他)坏账成本3一、应收账款的功能与成本1.功能 (1)促进销售(增强竞争力机会成本实例年赊销600万元，应收账款周转期100天，变动成本率60%，资金成本率8%应收账款周转率=应收账款平均余额=应收账款占用资金=应收账款机会成本=360/120=3(次)600/3=200(万元)200X60%=120(万元)120X8%=9.6(万元)4机会成本实例年赊销600万元，应收账款周转期100天，变动成二、信用政策信用政策信用标准信用条件收账政策5二、信用政策信用政策信用标准5二、信用政策(一)信用标准客户获取信用时应具备的最低条件，用预期的坏账损失率表示1.信用标准的影响因素———定性分析企业制定信用标准时应考虑的三个成本因素(1)同行业竞争对手情况(2)企业承担违约风险的能力(3)客户的资信程度

———5C系统抵押品资本偿付能力信用品质经济状况5C系统6二、信用政策(一)信用标准(1)同行业竞争对手情况抵押品二、信用政策2.信用标准的确定———定量分析解决两个问题，通过三个步骤完成拒付帐款的风险确定客户的等级两个问题7二、信用政策2.信用标准的确定———定量分析拒付帐款的风险确二、信用政策2.信用标准的确定———定量分析解决两个问题，通过三个步骤完成三个步骤计算客户指标，并与标准比较评分确定信用等级确定信用等级标准选付款能力指标财务状况指标最坏年景指标8二、信用政策2.信用标准的确定———定量分析三个步骤计算客户二、信用政策(二)信用条件：接受客户信用订单时的付款要求1.信用期限：从购货到付款的时间限定2.现金折扣和折扣期限“2/10，N/45”多买而取得的价格优惠早付款而取得的优惠商业折扣现金折扣3.信用条件备用方案的评价9二、信用政策(二)信用条件：“2/10，N/45”多买而取项目ABC信用条件N/30N/60N/90销售收入4800万5340万5700万坏账损失2%3%5%收账费用48万80万120万边际贡献

(使用成本前收益)应收账款周转率应收账款平均余额应收账款占用资金机会成本坏账损失收账费用收账成本信用成本后收益已知某公司变动成本率60%资金成本12%相关资料如右表4800X40%=

192021362280360/30=12360/60=6360/90=44800/12=4005340/6=8905700/4=1425400X60%=240890X60%=5341425X60%=8552453485596160.22854880120168293.6490.517521842.41789.510项目ABC信用条件N/30N/60N/90销售收入4800万

在B方案的基础上，若D方案将赊销条件改为：“2/10，1/20，N/60”，估计60%的客户会享受2%的优惠，15%的客户会享受1%优惠，坏账损失率为未享受现金折的8%，收账费用降为30万元，在B与D方案间进行选择：D方案资料现金折扣：5,340(2%X60%+1%X15%)=72.09(万元)信用成本前收益：5340X40%-72.09=2,063.91(万元)应收账款周转期：60%X10+15%X20+25%X60=24(天)应收账款周转率：360/24=15(次)应收账款平均余额：5340/15=356(万元)应收账款占用资金：356X60%=213.6(万元)应收账款机会成本：213.6X10%=21.36(万元)坏账损失：5340X(1-75%)X8%=106.8(万元)使用成本(收账成本)合计：213.6+106.8+30=158.16(万元)使用成本后收益：2063.91-158.16=1905.75(万元)11 在B方案的基础上，若D方案将赊销条件改为：“2/10，1/二、信用政策(三)收账政策：1.收账政策解决？收账程序收账方式控制收账费用2.提供信用时考虑？拖欠、拒付的可能性如何防止产生后的对策3.发生拖欠拒付时？现有标准,有无纰漏违约者资信等级重评催收,警告,诉讼12二、信用政策(三)收账政策：1.收账政策解决？收账程序收账二、信用政策(三)收账政策：4.信用期间选择P160(实际是比较收账总成本最低)机会成本+坏账成本+收账费用之和最低13二、信用政策(三)收账政策：4.信用期间选择P160(实项目A政策B政策平均收账期(天)6045坏账损失率32应收账款平均余额(万元)收账成本————应收账款机会成本(万元)坏账损失(万元)年收账费用(万元)1.83.2收账成本合计4030867.24.81714某公司只产销一种产品，每年赊销额240万元，产品变动成本率80%，资金利润率25%，相关收账政策资料如下表：要求：1.计算填列表中空白部分

2.对上述收账政策进行决策14项目A政策B政策平均收账期(天)6045坏账损失率32应收账三、应收账款的日常管理1.重视信用调查3.应收账款收现保证率分析意义：对应收账款收现水平制订一个必要的控制标准2.控制赊销额度4.坏账准备制度15三、应收账款的日常管理1.重视信用调查3.应收账款收现保证率模块五营运资金管理投资VS回报16模块五营运资金管理投资VS回报1学习任务三

应收账款管理17学习任务三应收账款管理2一、应收账款的功能与成本1.功能 (1)促进销售(增强竞争力)

(2)减少存货(节约存货支出)2.成本成本机会成本(计算)管理成本(收账费用、资信调查费用、其他)坏账成本18一、应收账款的功能与成本1.功能 (1)促进销售(增强竞争力机会成本实例年赊销600万元，应收账款周转期100天，变动成本率60%，资金成本率8%应收账款周转率=应收账款平均余额=应收账款占用资金=应收账款机会成本=360/120=3(次)600/3=200(万元)200X60%=120(万元)120X8%=9.6(万元)19机会成本实例年赊销600万元，应收账款周转期100天，变动成二、信用政策信用政策信用标准信用条件收账政策20二、信用政策信用政策信用标准5二、信用政策(一)信用标准客户获取信用时应具备的最低条件，用预期的坏账损失率表示1.信用标准的影响因素———定性分析企业制定信用标准时应考虑的三个成本因素(1)同行业竞争对手情况(2)企业承担违约风险的能力(3)客户的资信程度

———5C系统抵押品资本偿付能力信用品质经济状况5C系统21二、信用政策(一)信用标准(1)同行业竞争对手情况抵押品二、信用政策2.信用标准的确定———定量分析解决两个问题，通过三个步骤完成拒付帐款的风险确定客户的等级两个问题22二、信用政策2.信用标准的确定———定量分析拒付帐款的风险确二、信用政策2.信用标准的确定———定量分析解决两个问题，通过三个步骤完成三个步骤计算客户指标，并与标准比较评分确定信用等级确定信用等级标准选付款能力指标财务状况指标最坏年景指标23二、信用政策2.信用标准的确定———定量分析三个步骤计算客户二、信用政策(二)信用条件：接受客户信用订单时的付款要求1.信用期限：从购货到付款的时间限定2.现金折扣和折扣期限“2/10，N/45”多买而取得的价格优惠早付款而取得的优惠商业折扣现金折扣3.信用条件备用方案的评价24二、信用政策(二)信用条件：“2/10，N/45”多买而取项目ABC信用条件N/30N/60N/90销售收入4800万5340万5700万坏账损失2%3%5%收账费用48万80万120万边际贡献

(使用成本前收益)应收账款周转率应收账款平均余额应收账款占用资金机会成本坏账损失收账费用收账成本信用成本后收益已知某公司变动成本率60%资金成本12%相关资料如右表4800X40%=

192021362280360/30=12360/60=6360/90=44800/12=4005340/6=8905700/4=1425400X60%=240890X60%=5341425X60%=8552453485596160.22854880120168293.6490.517521842.41789.525项目ABC信用条件N/30N/60N/90销售收入4800万

在B方案的基础上，若D方案将赊销条件改为：“2/10，1/20，N/60”，估计60%的客户会享受2%的优惠，15%的客户会享受1%优惠，坏账损失率为未享受现金折的8%，收账费用降为30万元，在B与D方案间进行选择：D方案资料现金折扣：5,340(2%X60%+1%X15%)=72.09(万元)信用成本前收益：5340X40%-72.09=2,063.91(万元)应收账款周转期：60%X10+15%X20+25%X60=24(天)应收账款周转率：360/24=15(次)应收账款平均余额：5340/15=356(万元)应收账款占用资金：356X60%=213.6(万元)应收账款机会成本：213.6X10%=21.36(万元)坏账损失：5340X(1-75%)X8%=106.8(万元)使用成本(收账成本)合计：213.6+106.8+30=158.16(万元)使用成本后收益：2063.91-158.16=1905.75(万元)26 在B方案的基础上，若D方案将赊销条件改为：“2/10，1/二、信用政策(三)收账政策：1.收账政策解决？收账程序收账方式控制收账费用2.提供信用时考虑？拖欠、拒付的可能性如何防止产生后的对策3.发生拖欠拒付时？现有标准,有无纰漏违约者资信等级重评催收,警告,诉讼27二、信用政策(三)收账政策：1.收账政策解决？收账程序收账二、信用政策(三)收账政策：4.信用期间选择P160(实际是比较收账总成本最低)机会成本+坏账成本+收账费用之和最低28二、信用政策(三)收账政策：4.信用期间选择P160(实项目A政策B政策平均收账期(天)6045坏账损失率32应收账款平均余额(万元)收账成本————应收账款机会成本(万元)坏账损失(万元)年收账费用(万元)1.83.2收账成