医院全成本精细化管理

医院全成本精细化管理

西安当代医院管理研究院孙学勤2012年4月6日

主要内容中国新医改对医院管理的影响及对策全成本管理方法介绍医院成本控制具体方法医院实施全成本管理案例分享医院全成本的概念横向：全部科室---全部单元纵向：医院—科室---单元---项目---病种内容：构成成本的所有成本项（一个都不能少）过程：核算、分析、预算、控制循环全成本核算与绩效考评的结合破窗户理论的启示美国斯坦福大学心理学家詹巴斗做过一个实验，将两辆外形完全相信的车辆放在环境完全相同的地方，一个将车窗和引擎打开，一个保持原样。三天后，第一个被破坏，第二个完好。实验人员再将另外一个得窗户打了一个洞，三天后，这个被破坏，内部东西丢失。结论：人们的心理很奇怪，对于完美的东西都会不由自主的维护他，舍不得破坏，对于残缺的东西，大家都会去加大他的破坏程度。制度、规则的执行都是这样。下不为例的有害之处就在这里。医院全成本管理理论框架1、全部科室、全部岗位、全部单元2、全部项目、全部金额3、核算，分析，预算，控制全过程4、医院成本，科室成本，单元成本5、医院成本，科室成本，项目成本，病种成本。6、医疗成本，药品成本，材料成本7、直接成本，间接成本，分摊模型

医院实施成本管理的必要性1、医院生存的需要2、医院竞争取胜的法宝3、医院科学管理的需要4、成本管理是医院管理的核心5、成本管理是医院管理的基础6、成本管理是未来医院管理的方向7、成本管理是医院管理永恒的主题

医院实施成本管理的必要条件1、一把手的远见，智慧与魄力2、医院高层的团结与共识3、医院中层的理解与支持4、医院广大员工的理解与支持5、财务能力，核算能力比较强6、医院基础信息系统的建立7、成本核算核心技术的解决8、医院基础管理工作有条不紊第六讲医院实施成本管理的具体方法1、理论准备2、组织准备3、技术准备4、实施准备5、组织实施理论准备1、医院高层吃透成本管理的内容，意义，必要性，紧迫性2、医院高层达成共识3、医院中层的理解与支持4、医院员工的理解与支持5、全员达成基本共识组织准备成立一个医院级的管理组织挑选一个合适的专职人员选择一个合适的成本管理软件选择一个高级顾问技术准准备1、论证证成本本会计计与财财务会会计的的合作作方式式2、人员员培训训3、清产产核资资，摸摸清家家底4、建立立基础础数据据库5、单机机模拟拟6、联网网运行行7、跟踪踪反馈馈实际际效果果建立四四方对对帐机机制财务-----成本会会计----库房会会计---领用单单元系统联联动，，自动动完成成对帐帐。实施准准备1、制定定实施施方案案2、全员员总动动员3、先实实行三三级核核算，，二级级控制制4、将成成本管管理，，经营营管理理，绩绩效管管理有有机结结合起起来。。同步步推进进。5、机会会成熟熟，立立即实实施第七讲讲现现代代医院院成本本管理理八大大内容容成本核核算---发现漏漏洞成本分分析---找到原原因成本预预算---事先控控制成本控控制---达到目目的经营分分析经营预预算经营控控制绩效管管理1.1成本核核算模模块1、五级级核算算医院级级科科室级级单单元元单病种种成本本医医疗疗服务务项目目医院成成本核核算医院总收入（除专项）331372753.37纯药品收入139943536.00医院总成本(不含药品成本)204878515药品成本122627403医院成本系数(全含)0.988330859医院成本系数(不含药品)1.070257288药品加成率0.205649309材料加成率0.08科室成成本核核算01-02-12PRK0.4601-02-13心电图0.8301-02-14多普勒1.1501-02-15肌电图2.7701-02-16脑电图1.1501-04-18急诊科2.4801-04-19急诊儿科2.2801-04-20门诊换药8.3601-04-21门诊注射1.5101-04-22针灸科2.201-02-23高压氧3.39科室成成本核核算01-04-25儿科1.3701-04-26眼科1.3301-04-27皮肤科1.3701-04-28口腔科1.301-04-29介入科0.8101-04-30妇产科1.2901-04-31老干科1.401-04-32骨科1.3201-04-33肝胆科1.7501-04-34泌尿科1.4401-04-35耳鼻喉科1.4201-04-36心内科0.9501-04-37神经内科1.1901-04-38普外科1.5301-04-41脑外科1.6501-04-42胸外科2.6101-04-43整形美容科0.71科室成成本核核算fn_code核算科室名称成本系数01-04-01手术室0.6901-04-02麻醉科0.4801-02-03检验科0.4801-02-04放射科0.8501-02-05B超室0.6901-02-06理疗科1.8901-02-07病理科0.4901-02-11同位素1.14项目成成本核核算小儿静脉输液(血)68.2455321小儿静脉输液（第二组起）12.0194502静脉高营养治疗5079.17114静脉切开置管术6068.137静脉穿刺置管术2534.2510641中心静脉穿刺置管术4030.74661深静脉穿刺置管术4038.88362中心静脉测压加收58.1813179动脉穿刺置管术4021.29118抗肿瘤化学药物配置1013.82617大清创缝合200252.14424中清创缝合120237.25633小清创缝合60140.24967项目成成本核核算单人间病房空调(升)降温费1014.07944双人间病房空调(升)降温费69.1439752三人间病房空调(升)降温费46.38169031四人间病房空调(升)降温费34.8941620病房床位费（住院楼单人间）8091.29639病房床位费（医技楼单人间）7093.328病房床位费（住院楼A类双人间）4561.611128病房床位费（住院楼老干病房）5069.6713882病房床位费（住院楼B类双人间）5074.7430815病房床位费(医技楼双人间)3040.725189病房床位费（住院楼A类三人间）3042.49165843病房床位费(医技楼三人间)2026.212833病房床位费（医技楼四人以上间）1520.983098病房床位费（住院楼A类加床）2028.5442493病房床位费(住院楼加床)1521.4810924病房床位费(住院楼B类加床)2533.439592项目成成本核核算电脑图文超细乳管内视镜检查350534.961电脑图文超细乳管内视镜检查50000A型超声检查54.27118眼部A超56.67231单脏器B超检查2018.1540465产科B超检查4049.761843胸腹水B超检查及穿刺定位4030.942871胃肠充盈造影B超检查5053.56大肠灌肠造影B超检查5076.14160输卵管超声造影5050.336浅表组织器官B超检查4039.591060浅表组织器官B超每增加一部位加88.271092床旁B超检查4030.562032术中B超检查4032.552临床操作的B超引导80121.9272经阴道B超检查7090.498876经直肠B超检查80105.49112临床操作的腔内B超引导90115.5121病种成成本核核算icd10编码单病种名称单病种例均成本例均收费A01.101甲型副伤寒2593.913277.7A01.401副伤寒4319.45003.76A02.006沙门氏菌胃肠炎1273.311460.39A02.901沙门氏菌感染3046.182930.46A03.901细菌性痢疾3150.243522.06A04.002肠病原性大肠埃希氏菌肠炎3177.813205.35A04.401大肠埃希氏杆菌性肠道感染2368.792369.82A04.902细菌性肠炎2229.772534.35A04.903感染性腹泻762.18836.49A16.202肺结核4546.344872.96A16.203肺结核瘤22872.4523844.4A16.208浸润型肺结核7601.028242.09A16.209空洞型肺结核1920.742413.31病种成成本核核算算H91.201突发性耳聋5063.884706.55H91.301聋哑症3436.053036.98I05.202二尖瓣狭窄闭锁不全3853.383994.99I09.901风湿性心脏病7746.478632.83I1002高血压4488.574819.43I1003高血压I1387.261774.7I1004高血压Ⅱ3477.953802.09I1005高血压Ⅲ7914.158687.79I21.903冠状动脉闭塞21147.121573.32I25.101冠状动脉粥样硬化性心脏病18972.620737.79I28.001肺动静脉瘘8721.339801.04I40.001病毒性心肌炎2959.953205.86I42.002扩张性心肌病6230.236041.091.2核算结结果展展示一一成本系系数医院总总成本本系数数科室成成本系系数二级科科室成成本系系数医疗服服务项项目成成本系系数单病种种成本本系数数医院收收入大大类成成本系系数人员成成本系系数成本核算算结果展展示二具体成本本结果1、医院总总成本2、各个一一级科室室成本3、各个二二级科室室成本4、各种分分类成本本5、3966项医疗服服务项目目成本6、N种单病种种成本成本核算算结果展展示三分类成本本1、直接成成本间间接接成本2、直接成成本管管理理成本3、医疗服务务成本药药品、医医用材料料经营成成本4、固定成成本变变动成本本国内医院院成本核核算现状状三级核算算一级分分配二级核算算一级分分配大部分医医院处在在科室成成本核算算的初级级阶段从医院经经营的角角度看：：医院目前前工作的的重点一一是全成成本控制制，二是是优化收收入结构构。从医院管管理的角角度看：：工作重重点一是是质量管管理规范范化，成成本管理理精细化化。成本分析析模块成本系数数分析总成本系系数分析析科室成本本系数分分析二级科室室成本系系数分析析收入大类类成本系系数分析析医疗服务务项目成成本系数数分析单病种成成本系数数分析成本预算算模块1、预算基基础数据据的来源源2、预算指指标的选选择3、指标计计划值得得确定4、指标警警戒限的的确定5、指标控控制限的的确定6、指标否否决值及及否决程程度的确确定7、指标实实现值与与绩效管管理的关关系医院全成成本精细细化管理理1、医院全全成本精精细化管管理必须须依靠信信息化2、全程本本管理信信息化的的基础是是人财物物管理的的信息化化3、医院全全成本管管理的关关键是一一把手的的观念4、医院全全成本控控制的要要点：一是化小小成本责责任单元元；二是与与单元紧紧密挂钩钩成本控制制模块预算指标标的跟踪踪实际完成成指标的的确定特殊科室室的成本本指标控控制特殊项目目的成本本指标控控制重点研究究例外成成本指标标对结果进进行反馈馈奖惩立即即兑现帮助责任任科室，，责任人人实现成成本目标标做好各项项成本控控制的基基础工作作1、建立和和健全有有关成本本核算的的原始记记录和凭凭证，并并建立合合理的凭凭证传递递流程。。2、制定必必要的消消耗定额额，加强强定额管管理。3、建立材材料物资资的计量量、验收收、领发发、盘存存等制度度。4、制订内内部结算算价格和和内部结结算制度度。2.实施成本本控制成本控制制的关键键在于制制定目标标成本。。目标成本本确定方方法：1、历史基基数：取取前三年年均数或或上年基基数。2、行业均均数。3、行业先先进成本本基数。。4、单位发发展规划划目标基基数。使用系数数进行调调整落实买单单的科室室及人员员计算成本本控制的的成本数据代表表一切5准确界定定收入——知情同意意科室直接接收入科室间接接收入（（医技科科室、药药品经营营收入、、培训收收入等的的分配））科室其他他收入准确界定定科室支支出——知情同意意科室直接接物耗：：数量、、金额、、价格、、质量、、时效、、服务。。科室分摊摊:全院分摊摊,局部分摊摊科室人力力资源耗耗费.减员≠增效国有医院院的现实实选择避免矛盾盾激化的的高招医疗技术术人员的的品牌沉沉淀人事制度度的悲哀哀几个未计计入的成成本土地成本本医务人员员的市场场价值医务人员员的或劳劳动价值值国有医院院的品牌牌沉淀价价值成本控制制与流程程再造1、管理路路径2、临床路路径3、服务路路径4、就医流流程需要注意意的几个个成本概概念1、机会成成本2、时间成成本3、情感成成本4、边际成成本5、零成本本6、结构成成本7、人力资资源成本本医院宏观观成本管管理有形成本本控制重重点--人力成本本药品、医医用材料料（价格格、质量量、比例例、结构构）固定资产产成本低值易耗耗品成本本各种消耗耗成本科研、教教学成本本学习、培培训成本本管理成本本医院宏观观成本管管理无形成本本管理--决策成本本（重要要人物，，重大事事件，重重要事项项）--质量安全全成本--医院和谐谐成本--科学管理理成本--采购成本本--监督成本本欠费、医医疗事故故赔偿成本控制制的误区区太精明=低成本（（李嘉成成家训，，超市购购物）小投入=小成本（（西安修修路，王王永庆办办医院））心智模式式成本=实际成本本成本控制制无极限限基于信息息化的全全成本精精细化管管理平台台1、医院收收费结算算系统的的数据挖挖掘2、医院工工作终端端信息化化（1）人力信信息（2）物流信信息（3）财务信信息3、核算单单元一致致性问题题4、联网共共享问题题医院全成成本管理理应处理理好的十十大关系系质量与成成本的关关系医疗服务务数量与与成本的的关系医院成本本管理与与科室成成本核算算的关系系降低成本本和提高高技术水水平的关关系职工、医医院和患患者的利利益关系系经济效益益和社会会效益的的关系成本管理理和财务务管理的的关系业务科室室和管理理（后勤勤）科室室的关系系投资与成成本的关关系短期利益益与长期期利益的的关系医院实施施全成本本管理效效益预测测成本每降降低1%，相当于于医院业业务收入入提高10%。国内二级级以上医医疗机构构成本降降低的空空间约5%~10%关于战略略成本信誉成本本机会成本本时间成本本政治成本本长期成本本整体成本本成本控制制的关键键1、最小单单元划分分2、与绩效效考评牢牢牢挂钩钩3、奖罚立立即、公公开兑现现4、意识比比技术更更重要5、建立成成本控制制平台6、领导要要“跟我我来”不不要“给给我上””7、过程公公开化8、建立成成本预算算机制成本控制制的误区区1、成本控控制无极极限2、把成本本控制看看成主要要目标3、由财务务组织实实施4、领导自自身意识识5、重罚轻轻奖6、虎头蛇蛇尾---流于形式式成本控制制的12把财务砍砍刀砍价砍人砍庙砍固定成成本砍采购成成本砍预算砍库存砍掉成本本的12把财务砍砍刀砍劣质客客户砍日常开开支砍会议砍面子最后一招招：技术术更新，，流程再再造，规规模经济济，信息息化，人人力资源源建设关于砍““人”1个人的成成本=工资×52个人的业业绩≤1个人的业业绩×2请神容易易送神难难用利润考考评人人头头上一一把刀刀固定工工资最最小化化，绩绩效工工资最最大化化新劳动动合同同法带带来的的人力力资源源成本本挑战战砍“高高”，，坚持持用合合适的的人，，而不不是““：高高级人人”分享一一个经经济学学命题题化自己己的钱钱给自自己办办事化别人人的钱给给别人人办事事化自己己的钱钱给别别人办办事化别人人的钱给给自己己办事事讨论：：那种种情况况最节节约，，效率率最高高。医院全全成本本控制制十一一种实实用方方法一、原原地控控制二、划划小成成本核核算单单元三、全全项目目成本本控制制四、与与绩效效牢牢牢挂钩钩五、成成本二二级公公示六、成成本月月度对对账制制度七、月月度异异常成成本分分析会会八、互互联共共享的的成本本控制制信息息平台台九、内内部结结算制制度十、消消除公公共成成本十一、、一把把手工工程9、静夜夜四无无邻，，荒居居旧业业贫。。。12月月-2212月月-22Wednesday,December21,202210、雨中中黄叶叶树，，灯下下白头头人。。。02:02:0802:02:0802:0212/21/20222:02:08AM11、以以我我独独沈沈久久，，愧愧君君相相见见频频。。。。12月月-2202:02:0802:02Dec-2221-Dec-2212、故故人人江江海海别别，，几几度度隔隔山山川川。。。。02:02:0802:02:0802:02Wednesday,December21,202213、乍见翻疑梦梦，相悲各问问年。。12月-2212月-2202:02:0802:02:08December21,202214、他他乡乡生生白白发发，，旧旧国国见见青青山山。。。。21十十二二月月20222:02:08上上午午02:02:0812月月-2215、比比不不了了得得就就不不比比，，得得不不到到的的就就不不要要。。。。。。十二月222:02上上午12月-2202:02December21,202216、行动出成成果，工作作出财富。。。2022/12/212:02:0802:02:0821December202217、做前，能够够环视四周；；做时，你只只能或者最好好沿着以脚为为起点的射线线向前。。2:02:08上午2:02上上午02:02:0812月-229、没有失败，，只有暂时停停止成功！。。12月-2212月-22Wednesday,December21,202210、很多事情情努力了未未必有结果果，但是不不努力却什什么改变也也没有。。。02:02:0902:02:0902:0212/21/20222:02:09AM11、成功就是是日复一日日那一点点点小小努力力的积累。。。12月-2202:02:0902:02Dec-2221-Dec-2212、世世间间成成事事，，不不求求其其绝绝对对圆圆满满，，留留一一份份不不足足，，可可得得无无限限完完美美。。。。02:02:0902:02:0902:02Wednesday,December21,202213、不知知香积积寺，，数里里入云云峰。。。12月月-2212月月-2202:02:0902:02:09December21,202214、意志志坚强强的人人能把把世界界放在在手中中像泥泥块一一样任任意揉揉捏。。21十二二月20222:02:09上上午02:02:0912月-2215、楚塞三湘湘接，荆门门九派通。。。。十二月222:0