江西农业大学会计实训报告

23/23江西农业大学经济管理学院学生实验报告课程名称：基础会计实习专业班级： 姓名： 学号指导教师：职称：助教实验日期：

学生实验报告学生姓名学号组员：实验项目会计手工账务处理方法和程序√必修□选修□演示性实验□验证性实验□操作性实验√综合性实验实验地点5-111实验仪器台号指导教师邓平华实验日期及节次一、实验目的及要求1、目的本实验以模拟企业（南昌市辉煌有限责任公司）的实际会计工作为基础，按照企业会计制度和企业会计准则的要求，进行操作训练，有目的地检验和复习我们所学的会计理论、方法、技能和技巧。通过实际的操作，使我们比较系统、全面地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，加强了我们对会计基本理论的理解和对会计基本技能的掌握，把枯燥、抽象的书本知识转化为实际、具体的操作，使我们形象地掌握各种业务的处理及记账凭证的填写方法，掌握账簿的处理及登记方法，掌握成本核算方法，掌握各种报表的编制方法，掌握会计资料的整理归档方法，同时，我们在不同岗位进行不同操作，使我们在实验中，培养职业道德和职业判断能力，提高职业工作能力，为我们今后从事会计实务工作打下扎实的基础。2、内容及要求《初级财务会计》实践教学是以一个中型工业企业——南昌市辉煌有限责任公司12月份的经济业务为例，通过设置账户、填制会计凭证、登记账簿和编制财务会计报告等工作环节，全面地、系统地、连续地完成企业基本业务处理。二、仪器用具1．账、证、表（以组为单位）表1账证表领用表名称数量记账凭证92页现金日记账账簿1本银行存款日记账账簿1本总分类账簿1本科目汇总表2张资产负债表1页损益表1页2．其他用具表2实验用具表名称数量计算器一个（自备）直尺1个（自备）胶水半瓶大头针或回形针半盒红色钢笔或签字笔1只（自备）黑色钢笔或签字笔1只（自备）铅笔1只（自备）美工刀1把（自备）三、实验方法与步骤《初级财务会计》实践教学是以一个中型工业企业——长春市万隆股份有限责任公司12月份的经济业务为例，通过设置账户、填制会计凭证、登记账簿和编制财务会计报告等工作环节，全面地、系统地、连续地完成企业基本业务处理。（一）实习操作过程1经济业务发生后，首先要审核原始凭证，根据原始凭证或原始凭证汇总表填制各种记账凭证；2根据收款凭证和付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账；3根据各种记账凭证并且参考原始凭证或原始凭证汇总表，逐笔登记各种明细分类账；4根据各种汇总记账凭证汇总登记总分类账；5月末，将日记账明细分类账的余额与总分类账中相应账户的余额进行核对；6月末，根据总分类账和明细分类账的记录编制会计报表。（二）操作要领

1．期初建账：（1）建总账时，1设置账簿的的封面与封底：2填写账簿启用以及经管人员一览表；3填写账户目录；4填写账页，将上一年或上一本的期末余额作为本次的期初余额，进行账目登记。（2）建明细账时，将上个月或者是上一年总账中，所涉及到的相应的明细账的余额，分别填制到新账簿的分户账中，并标明科目，账户名，及余额和余额方向（3）建日记账时，建立现金存款日记账时，将上一年或上一个月的库存现金总账中的余额，填到新建的库存现金日记账中的余额栏中；银行存款日记账，将上一次的银行存款总账的余额，填到新建账中的相应的银行存款日记账中的余额栏上；2．审核或填制原始凭证1填制原始凭证的时候，要记录真实（记载的经济业务必须与实际情况相符），手续完备（必须符合内部牵制原则的要求），内容齐全（基本内容和补充内容要详尽的填写齐全），书写规范，还要及时填制（不拖延，不积压）；2审核：要审核其原始凭证反映的经济业务的合法，合规，合理，审核其填制要符合规定的要求

3．编制记账凭证编辑记账凭证的摘要简明，科目运用准确，编号连续，附件齐全。4．登记日记账，对于库存现金日记账，根据审核无误的库存现金日记账的记账凭证，将每日发生的库存现金，逐笔登记到相应的库存现金日记账中，并标明金额及余额方向，同时还要对库存现金日记账进行日结；银行存款日记账，也是根据审核无误的银行存款日记账的记账凭证，将发生的银行存款逐笔登记到银行存款日记账中，并标明金额及余额方向，对银行存款日记账进行月结。5．登记有关明细账。对发生的经济业务，根据审核无误的原始凭证，将其借贷方登记到三栏式，多栏式或数量金额式的有关明细账上（只限于有二级科目的；无二级科目的，到月底登记到总账上）。6．编制科目汇总表根据一定会计期间编制的全部记账凭证，按照相同的会计科目进行归类，定期分别汇总每一个账户的借贷方的发生额，病填制在科目汇总表的相应栏内。7．登记总账根据科目汇总表登记的总分类账，将其表中汇总起来的歌科目的本期借.贷方发生额的合计数，分次或月末一次计入总分类账户的借方或贷方。8．对账1账证核对：各种账簿记录与会计凭证进行核对；2账账核对：总分类账的歌账户的借方期末余额合计与贷方的合计数相符，明细账的各账户的余额合计与总账的余额相符，日记账的余额与总分类账的余额相等，各部门财产物资明细账的期末余额与保管或使用部门的明细账的期末数相等；3账实核对：账面数字与实际的屋子，款项进行核对；4账表核对:记账记录与各种会计报表相互核对。9．结账1检查结账日止以前所发生的全部经济业务是否都已经登记入账；2编制结账分录；3计算发生额和余额。10．编制财务会计报告所编制的信息要真实，是确，并且要及时编制。在编制前，应当全面清查资产，合适债务；还要做好结账和对账准备，根据规定的格式和要求编制报告，内容要完整，数字真实，计算准确，不得漏报和随意取舍。11．整理归档对所填制的凭证，账簿，报表进行整理，并装订成册。四、实验结果与数据处理1.12.01超额库存现金存银行：借：银行存款500贷：库存现金5002.12.02购主板：借：在途物资——主板180000应交税费——应交增值税（进项税额）30600贷：其他货币资金2106003.12.02购液晶：借：在途物资——液晶176000应交税费——应交增值税（进项税额）29920贷：应付账款——滨海贸易公司2059204.12.02付运费：借：在途物资——主板600——液晶240贷：库存现金8405.12.02材料入库：借：原材料——主板180600——液晶176240贷：在途物资——主板180600——液晶1762406.12.03刘明借差旅费：借：其他应收款——刘明2000贷：银行存款20007.12.03提现：借：库存现金3000贷：银行存款300012.04购设备：借：在建工程21300贷：其他货币资金21300应交税费——应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款230009.12.05购办公用品借：管理费用200贷：库存现金20010.12.05领料：借：生产成本——Modem183150贷：原材料——主板18315011.12.05领料：借：生产成本——显示器270900(1260215)——POS机51600(240215)贷：原材料——液晶322500(1500215)12.12.08支付设备安装费：借：在建工程23400贷：银行存款2340013.12.08设备交付使用：借：固定资产——二车间机器44700贷：在建工程4470014.12．10报医药费借：应付职工薪酬800贷：库存现金80015.12.13付电费：借：生产成本——Modem1500——显示器1200——POS机800制造费用——一车间500——二车间200管理费用800应交税费——应交增值税（进项税额）850贷：银行存款585016.12.13支付电话费：借：管理费用电话费2000贷：银行存款200017.12.14销售Modem：借：银行存款234000贷：主营业务收入200000应交税费——应交增值税（销项税额）3400018.12.15提现：借：库存现金61090贷：银行存款6109019.12.15发放工资：借：应付职工薪酬63290贷：库存现金61090其他应付款——水电费1350——房租85020.12.15分配工资费用：借：生产成本——Modem12200——显示器13980——POS机9320制造费用——一车间2400——二车间3450管理费用21940贷：应付职工薪酬——工资6329021.12.15计提职教费工会经费：借：生产成本——Modem549——显示器629.1——POS机409.4制造费用——一车间108——二车间155.25管理费用987.3贷：应付职工薪酬——职教费1582.25——工会经费1265.822.12.16缴纳所得税：借：应交税费--所得税200000贷：银行存款20000023.12.16销售显示器：借：应收账款——上凌公司234000贷：主营业务收入——显示器200000应交税费——应交增值税（销项税额）3400024.12.16销售Modem：借：应收票据——名天公司187200贷：主营业务收入——Modem160000应交税费——应交增值税（销项税额）2720025.12.17刘明报差旅费：借：管理费用1800库存现金200贷：其他应收款——刘明200026.12.24收到欠款和预付款：借：银行存款20000贷：应收账款——西海公司10000预收账款——西海公司1000027.12.25利息收入：借：银行存款2000贷：财务费用-利息收入200028.12.25摊销专利权：借：管理费用-无形资产摊销1000贷：累计摊销100029.12.25计提折旧：借：制造费用——一车间8500——二车间8900管理费用6800贷：累计折旧2420030.12.26借款：.借：银行存款贷：长期借款——市建行31.12.28报销业务招待费：借：管理费用-业务招待费400贷：库存现金40032.12.29购工作服：借：低值易耗品——工作服30000应交税费——应交增值税（进项税额）5100贷：银行存款3510033.12.29领工作服：借：制造费用——一车间10000——二车间12000贷：低值易耗品——工作服2200034.12.30付利息：借：财务费用1845.21贷：银行存款1882.2135.12.31付广告费：借：销售费用-广告费3000贷：银行存款300036.12.31分配二车间的制造费用：借：生产成本——显示器14823.15——POS机9882.1贷：制造费用——二车间24705.25分配率=24705.25分配率=24705.25/（600+400）=24.705显示器应分配=600*24.705=14823.15POS机应分配=400*24.705=9882.115）20036）24705.253450155.2529)890033)12000合计：24705.25合计：24705.2537.12.31结转一车间的制造费用：借：生产成本——Modem21508贷：制造费用——一车间21508制造费用——一车间15）50037）21508240010829)850033)10000合计：21508合计：2150838.12.31结转完工产品成本：借：库存商品——Modem218907——显示器301532.25贷：生产成本——Modem218907——显示器301532.25生产成本——Modem生产成本——显示器10）18315038）21890711)27090038）301532.2515）150015）120020）1220020）1398021）54921）629.137)2150836)14823.15合计：218907合计：218907合计：301532.25合计：301532.2539.12.31提取坏账准备：借：资产减值损失7320贷：坏账准备732040.12.31交纳本月应交增值税：（留抵）借：应交税费——应交增值税（已交税金）27030贷：银行存款2703041.12.31结转已售产品成本：借：主营业务成本260000贷：库存商品——Modem180000(900200)——显示器80000(801000)42.12.31结转损益类账户：1/2结转收入类账户：借：主营业务收入560000贷：本年利润5600002/2结转成本费用类账户：借：本年利润306400贷：主营业务成本260000销售费用3000管理费用35927.8财务费用152.7资产减值损失732043.12.31计算并结转全年所得税费用：借：所得税费用233400贷：应交税费——应交所得税费用23340044.结转本年利润：借：本年利润700200贷：利润分配——未分配利润70020045.12.31提取盈余公积：借：利润分配——提取盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积700200（1050300）10%——公益金35010（1050300）5%12.31应分配投资者利润：借：利润分配——应分配投资者利润357102贷：应付利润35710247.12.31结转利润分配各明细账户：借：利润分配——未分配利润462132贷：利润分配——提取盈余公积105030——应分配投资者利润359102五、讨论与结论为期几周的会计模拟实训终于落下帷幕了。持续几周的实训，我触颇多，深深体会到了到会计领域所起的作用，获益匪浅。在实训之前，我就期待这一天的到来，想象自己作为这个岗位的一线人员怎样的轻车熟路，管理的井井有条。内心真实喜忧参半，喜的是可以培养自己的涉及操作能力，加深对本专业的认识。忧的是如果做的不好，或者根本不会做，那又该任何是好。带着这种心情，我开始了有趣的历程。本次实训是以一家有限责任公司特定期间为背景，将该企业发生的经济业务与其生产经营相结合，并与市场经济的变化相适应，增进对现代化企业的了解和认识。此次会计模拟实训过程中，我按照实训指导教师的要求进行，从原始凭证到记账凭证到“T”字账到科目汇总表到会计报表。此次会计模拟实训全面培养了我的填制凭证的能力、登记账簿的能力和编制会计报表以及经济活动分析能力。通过这次模拟实训，加深了我对会计的基本理论、基本知识、基本方法的掌握和应用，使我了解到各个岗位的责任，掌握了做账的基本程序，理论联系实际，也让我锻炼了自己的动手操作的能力，提高了我的实践能力，使我更深一步了解到了当中的乐趣，也使我对这一年所学的专业更加热爱，为以获得实际工作打下了良好的基础。这次实训虽然只有短短的几周时间，但却给我上了