ncv633产品应用培训-项目成本

多级集团管控·全产业链协同·动态企业建模·大企业云平台NCV633产品应用培训PPT—项目成本篇

用友软件股份有限公司NC集团管控应用规划部姓名

周崚个人简介姓名：周崚职称/称谓：需求分析师专长领域：项目成本、总账负责项目成本管理领域的详细需求分析。了解企业项目成本管理的实务，参与实施过一些大型企业，例如港华燃气等的项目管理项目。产品概述及功能改进业务解决方案成本归集业务流程解决方案成本分摊业务流程解决方案成本决算业务流程解决方案项目成本介绍

项目成本会计是以企业

项目

为核心的

会计成本核算

，对项目的运营费用支出等情况进行及时准确的计量与核算，为管理控制与考核评价提供依据。项目成本侧重于从财务视角对项目的成本进行核算管理侧重点以会计期间维度进行归集、分摊和成本结转以会计期间进行关账/结账业务会计核算主要由财务人员进行核算基本上是提供给项目相关的涉众使用涉及的角色灵活配置，可满足多个行业的大部分场景实现方式产品应用范围基建投资项目的成本核算企业代建工程项目成本核算施工工程项目成本核算企业费用类项目成本核算支持企业管理应用：期末处理项目期初设置项目成本账项目成本统计分析告项目竣工成本决算项目成本结转项目间接费分摊项目成本分摊项目预转固成本费率设置项目工作量采集集成系统成本归集项目档案成本分解结构核算要素项目成本世界级高端企业管理软件，大型客户超过8000家产品应用范围的特点在建工程项目企业基建投资项目对项目独立核算，在项目竣工后结转固定资产项目将工程的设计、施工、监理分包给外单位代建工程项目建设单位接受委托单位的委托，代为开发的各项工程对项目独立核算，在项目竣工后结转成本，资产转交客户项目将工程的设计、施工、监理分包给外单位施工工程项目施工单位承接的工程项目对施工项目独立核算，项目竣工后结转成本，资产转交客户由本单位组织施工，部分劳务或者分部工程可分包费用类项目企业采用项目方式管理的业务对项目独立核算，项目费用在完工时不需要结转平时的业务费用，包括部分外包的费用在建工程项目代建工程项目施工工程项目费用类项目项目成本产品的发展NCV63行业专项EHP1-EHP2NC633(基于港华项目)NCV65（规划）弱化管控范围强化要素表功能按进度确认收入成本/成本预转固成本分解结构（CBS）-项目类型WBS与CBS相对独立；明确项目成本模块核算的对象：项目+CBS+要素；成本分摊模型；项目财务决算模型组织级要素表

项目级要素表

项目类型级要素表成本分解结构（CBS）-项目

要素体系政策性要素表管控范围

业务单元

要素表（全局/集团/管控范围）成本分解结构（CBS）-项目类型（全局/集团/管控范围）成本归集

成本分摊

成本决算NCV633项目成本功能改进CBS结构仅支持集团级CBS成员增加“待摊销”属性；CBS成员增加资产类别的描述，在项目财务决算区别转资和转成本的CBS对象；CBS成员支持用户自定义属性扩展CBS的属性值，描述相关业务属性。1.基础档案调整明确项目成本核算的对象；WBS调整为辅助核算维度；前端业务系统的单据上增加描述CBS信息，实现财务业务一体化；支持以CBS作为影响因素生成会计凭证。2.成本归集完善支持按照CBS成本对象分摊成本；支持按照项目类型或项目定义CBS成本对象的分摊规则。3.成本分摊完善支持项目财务决算的财务业务一体化支持项目决算转固定资产业务；支持项目决算转收入成本业务。4.项目财务决算完善NC633项目成本功能改进产品概述及功能改进业务解决方案成本归集业务流程解决方案成本分摊业务流程解决方案成本决算业务流程解决方案项目管理的三要素进度质量项目成本管时间管资源重检查合同项目成本管理的焦点问题项目成本的情况如何？与成本计划的差异？采取什么措施？项目成本构成？按照成本分解结构看如何？按照资源要素结构看如何？项目的间接费情况？间接费如何合理分摊到项目上？项目的各种成本的消耗情况？项目的其他费用情况？对于销售类项目，结转项目的收入和成本？？控制成本，关注项目的成本及其构成。投资收益，对项目的全成本进行核算与分析。财务业务一体化，把项目的业务管理与成本管理有机的结合在一起。在建工程项目完工，能够自动转固定资产？项目成本解决方案-成本预算项目成本预算：是成本控制的基准预算编制的维度：项目+CBS+核算要素定标准汇总模式：自下向上汇总CBS预算明细页签不可编辑，由核算要素明细页签回写分解模式：自上向下分解CBS预算明细页签可编辑，核算要素明细页签也可编辑，CBS页签的预算值要等于核算要素明细页签的预算值项目成本解决方案-成本控制项目成本预算：是成本控制的基准严控制12345业务单据作用物资及服务需求单预算编制获取预算资源物资及服务需求调整单预算编制获取预算资源出库申请单预算占用材料出库预算执行项目费用记录卡预算执行清单发包合同预算占用进度款单预算执行结算单预算执行总价发包合同预算占用付款计划预算执行收款计划预算执行材料结算预算执行费用结算单预算执行项目成本主要功能项目成本解决方案-成本核算项目成本归集项目成本分摊项目决算与结转项目分析与考核从业务模块归集向项目成本会计核算相关的成本通过提供的各类成本单据采集项目成本核会计算相的关成本业务量指标采集数据项目内CBS间/要素间成本的分摊项目间成本的分摊项目间接费到项目的分摊分摊执行方式：分摊规则执行；成本转移单项目待摊费到项目成本的分摊销售类项目的收入成本结转支持竣工一次性结转支持按照进度多次结转（V65）在建工程项目转固定资产支持竣工决算后转资支持预转资（V65）企业决策层和项目管理层能够及时了解项目的成本及构成，对于项目的成本控制提供信息和依据清核算产品概述及功能改进业务解决方案成本归集业务流程解决方案成本分摊业务流程解决方案成本决算业务流程解决方案业务场景-组织架构港华集团港华集团总公司JV公司总公司财务部项目部宜兴港华市管部工程部其他绵阳港华工程部市管部XX港华财务处项目处客户集团承接项目子公司承接项目JV公司JV公司主要两大类业务：燃气的供销、燃气具的销售，相关的客户服务；用户燃气报装工程、燃气投资工程，用户工程相关的客户服务；工程类的业务：与工程有关的是用户报装工程和投资工程。报装工程分：民建户、民现户、工业户、商业户。投资工程分：厂站、管网。业务场景-报装类项目业务场景-业务流程市政工程项目施工预算公司经营部门招投标公司与项目部确定成本指标合同预算项目预算施工预算实际消耗企业计划利润项目部实际利润企业实际利润施工预算计划消耗计划落实计划执行成本归集计划消耗实际消耗实际消耗计划消耗甲方宜兴港华项目部成本归集-成本的构成项目成本是指项目形成过程所消耗的各种费用的总和，是项目从启动、规划、实施、控制到项目交付完成的整个过程所有费用支出。其中包括支付给生产工人的工资、奖金,所消耗的材料及构配件，租赁费，机械费，以及现场进行组织与管理所发生的全部费用支出。直接成本直接成本是指实施过程中耗费的构成工程实体或有助于工程实体形成的各项费用支出，具体包括人工费、材料费、机械使用费及其他直接费。间接成本间接成本是指企业内各项目部（工程部）为实施准备、组织和管理工程的全部费用的支出，具体包括工作人员薪金、劳动保护费、职工福利费、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工具用具使用费、保险费、工程保修费、工程排污费及其他费用。会计科目示例项目成本解决方案-成本模型项目成本核算维度=项目成本对象（CBS）成本中心核算要素核算要素+项目成本结构直接成本=+间接成本成本分摊间接成本分摊至项目项目内部的分摊（待摊销CBS向非待摊CBS分摊）产出成本对象（项目+具体CBS）的实际成本总账财务决算后固定资产项目管理项目成本解决方案项目成本核算对象CBS主干管庭院管立管内管燃气管灶具公共（其他）项目+用途主干管庭院管立管资产内管燃气管灶具成本耗用人工材料费用项目直接成本间接成本成本中心项目间接成本项目成本解决方案-成本单据项目成本单可归集项目发生的各项

项目直接成本

、

项目间接成本

和间接成本。在录入单据时，对于项目发生的直接成本，输入相应的项目、CBS成员、核算要素、组织本币等信息；对于无法明确具体核算对象的业务，在手工制单或从其他NC领域归集成本时，可将该成本费用归集在默认CBS（待摊销）上，待项目结算前，将这部分成本通过项目成本转移单人工或成本分摊规则分配至具体的核算对象上。对于项目发生的间接成本，不能直接归集到项目上的成本费用，可按成本中心、核算要素、组织本币等输入，月末通过项目成本转移单人工分配至具体的项目上。项目成本解决方案-成本核算举例-归集材料成本材料领用：借：在建工程

贷：工程物资材料入库：借：工程物资

贷：应付账款/银行存款举例项目施工阶段，项目领用材料2000元，完成工程的施工与安装任务。项目成本解决方案-成本核算举例-归集材料成本供应链/采购管理/物资需求申请单维护。项目成本解决方案-成本核算举例-归集材料成本供应链/库存管理/出库申请单。项目成本解决方案-成本核算举例-归集材料成本供应链/库存管理/材料出库。项目成本解决方案-成本核算举例-归集材料成本供应链/存货/材料出库单。项目成本解决方案-成本核算举例-归集材料成本供应链/存货/成本计算并生成实时凭证。项目成本解决方案-成本核算举例-归集费用举例项目组将项目后期的水、电安装维护工程发包（清单发包）给长江机械厂施工，合同总价款120元，其中运输费40元，装卸费80元。同时支付运输费的进度款40元。项目组成员清单发包合同总账会计项目会计清单发包成本入账项目组成员进度款单进度款申请应收应付会计支付工程款应付单项目成本解决方案-成本核算举例-归集费用与施工方签订发包合同。项目成本解决方案-成本核算举例-归集费用根据合同约定的付款安排，形成进度款单。项目成本解决方案-成本核算举例-归集费用由进度款确认应付给施工方的工程款项，确认应付单。项目成本解决方案-成本核算举例-归集费用确认应付时，同时形成项目成本单据和总账凭证。会计平台配置-三板斧平台设置入账设置(规则)-业务单元转换模板会计平台配置-三板斧平台设置入账设置(规则)-业务单元转换模板会计平台配置-三板斧平台设置入账设置(规则)-业务单元转换模板会计平台配置会计平台配置——考虑入账的会计政策平台设置配置来源单据生成的目标单据。入账设置（规则）-业务单元影响因素定义单据影响因素关联要素对照表分类定义转换模板单据生成会计平台配置会计平台配置——考虑入账的会计政策平台设置配置来源单据生成的目标组织。必配项。

入账设置（规则）-业务单元影响因素定义单据影响因素关联要素对照表分类定义转换模板单据生成会计平台配置会计平台配置——考虑入账的会计政策平台设置配置影响因素及其对应的基础档案。入账设置（规则）-业务单元影响因素定义单据影响因素关联要素对照表分类定义转换模板单据生成会计平台配置会计平台配置——考虑入账的会计政策平台设置配置影响因素对应的单据哪个字段。通过影响因素建立基础档案与单据上字段的对应关系。

入账设置（规则）-业务单元影响因素定义单据影响因素关联要素对照表分类定义转换模板单据生成会计平台配置会计平台配置——考虑入账的会计政策平台设置基础档案与要素的对照关系。入账设置（规则）-业务单元影响因素定义单据影响因素关联要素对照表分类定义转换模板单据生成会计平台配置会计平台配置——考虑入账的会计政策平台设置影响因素不同，其要素对照表设置的入账规则不同，如公共服务部发生的差旅费进入管理费用/差旅费；工程部发生的差旅费进入在建工程/差旅费。

入账设置（规则）-业务单元影响因素定义单据影响因素关联要素对照表分类定义转换模板单据生成会计平台配置会计平台配置——考虑入账的会计政策平台设置项目、项目任务取来源单据上对应字段。

入账设置（规则）-业务单元影响因素定义单据影响因素关联要素对照表分类定义转换模板单据生成会计平台配置会计平台配置——考虑入账的会计政策平台设置入账设置（规则）-业务单元影响因素定义单据影响因素关联要素对照表分类定义转换模板单据生成产品概述及功能改进业务解决方案成本归集业务流程解决方案成本分摊业务流程解决方案成本决算业务流程解决方案项目成本解决方案-成本分摊项目成本解决方案-成本分摊举例项目工程部的管理人员工资共1000元，到月末按正在进行中的项目分摊成本，其比例分别为70%、30%。项目成本单工程间接费用总账凭证统计分析总账项目成本转移单成本分摊规则执行项目成本解决方案-成本分摊(手工方式）提供手工处理成本分配与结转的方式。成本的分摊必须保证转出方与转入方的成本费用相等。项目成本解决方案-成本分摊（规则方式）支持：动因比例分摊固定比例分摊均摊项目成本解决方案-成本分摊（规则方式）产品概述及功能改进业务解决方案成本归集业务流程解决方案成本分摊业务流程解决方案成本决算业务流程解决方案项目决算竣工决算：是项目全部结束后，以实物数量和货币指标为计量单位，反映竣工项目从筹建开始到项目竣工交付使用为止的全部项目成本费用。竣工决算报表：工程报表：合同/工程预算/工程决算报表等财务报表：合同/项目预算/财务决算报表等财务竣工决算：以工程竣工决算资料为依据；工程决算侧重于实物、质量、进度控制，财务决算侧重于项目价值的核算。项目决算-业务场景进度结转成本预转固竣工决算决算后调整实质大于形式已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。反映竣工项目从筹建开始到项目竣工交付使用为止的全部项目成本费用。竣工后，形成相应的资产/成本等，代表项目已经结束。项目竣工决算后，补录的业务。调整资产原值或当期成本根据工程进度确认收入与成本项目开始至竣工决算前项目竣工决算后按会计期间执行竣工决算前执行竣工决算时执行竣工决算后调整项目决算-业务场景项目成本解决方案-项目决算项目决算-业务场景项目类型CBS（使用部位）大陆账簿香港账簿投资工程项目主干管资产资产调压设备资产资产场站资产资产报装工程项目主干管资产资产庭院管其他业务成本资产立管其他业务成本资产内管其他业务成本其他业务成本燃气表其他业务成本其他业务成本灶具其他业务成本其他业务成本不同核算对象（使用部位）在大陆、香港会形成不同的资产或成本。项目成本解决方案-项目决算支持按项目类型定义CBS与资产