税收与会计基础知识(上篇)税收基础章节练习题答案

税收与会计基础知识上篇税收基础第一章税收概论一、判断1.×(无偿2.√3.√4.√5.×(不同6.√7.×主要形式8.√9.√10.×国民收入税负率是税收总额与国民收入之比二、改错1.税收政策的核心是税收负担,在税收整体负担确定的情况下,各种纳税人具体的税收负担状况主要受税制本身所规定的各种计税要素的影响。2.影响税收负担水平的主要因素是社会经济发展水平、国家的宏观经济政策和税收征收管理能力。3.税收负担的原则包括合理负担原则、公平税负原则。4.税收公平原则是指国家征税要使每个纳税人承受的负担与其经济状况相适应,并使纳税人之间的税负水平公平合理。5.税收的固定性是指国家征税以法律形式预先规定征收范围和征收比例,便于征纳双方共同遵守。6.税收分配的主体是国家,其根据是社会职能,凭借的是国家政治权利。7.税收是以国家为主体凭借政治权利参与社会产品分配的一种特定分配方式。8.国内生产总值税负率是税收总额与国内生产总值之比。9.纯收入直接税负担率是企业或个人一定时期实纳的所得税和财产税与企业或个人一定时期获得的纯收入之比。10.净产值税负率是企业缴纳的各项税收与企业净产值之比。三、多选1.A、B、C2.A、B、C3.A、B、C、D、E、F4.A、B、C5.A、B6.A、B、C7.A、B、C8.A、B、C9.A、B、D、E10.A、B第二章税制概论一、判断1.√2.√3.√4.×(消费税、营业税是价内税5.√6.√7.×(必须8.√9.√10.×它体现了征税的深度二、改错1.我国现行税制纳税期限主要有三种形式;按期纳税:按次纳税:按年计征,分期预缴。2.税法关系主体之间权利和义务的不对等性。3.纳税期限是负有纳税义务的纳税人向国家缴纳税款的时间限度。4.税收优惠是指税法对某些特定的纳税人给予减除或免除部分或全部纳税义务的规定。5.定额税率是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。三、多选1.A、B、C2.A、B、C3.A、B、C、D4.A、B、C、D、E5.A、B、C、D第三章税法概述及税收征管制度一、判断1.√2.×(特别法优于普通法3.√4.×(税收程序法5.×(税收实体法6.√7.√8.√9.√10.√11.×(主体、客体、内容三个12.√13.√14.×(课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则15.×(征税主体是根国家。二、改错1.税收法律关系的终止,是指税收法律关系主体之间的权利和义务关系的终止。2.税款征收法律制度是税务机关征收税款和纳税人依法缴纳税款的法律规范,是征纳双方在税款征收过程中必须遵守的行为准则。3.纳税人有申请延期缴纳税款、减免税的权利,有权拒绝税收摊派。4.税务机关和税务人员征收税款时必须给纳税人开具完税凭证。5.税法是由一系列单行的税收法律规范构成的综合性法律。三、单项选择题1.A2.A四、多项选择题1.A、B、C、D2.A、B、C、D3.A、B、C、D、E.4.A、B、C、D5.A、B、C、D、E.、F6.A、B、C7.A、B、C、D、E、F、G8.A、B、C9.A、B、C10.A、B、C第四章税收相关法律一、判断1、×(5日2、√3、×(2000元4.√5.×(尚未构成犯罪6.√7.×(3日8.×除涉及国家机密、商业秘密或者个人隐私外,税务行政处罚听证应当公开进行。9.×(3%10.×(不同11.×(不同12.√13.×(两个月14.×(30日15.√16.×(主体法定、职责法定、依据法定、程序法定、形式法定17.√18.×对国家税务总局作出的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议19.√20.×经审核对不符合赔偿条件的申请,应制作《不予受理决定书》。21.√22.√二、改错1.可以给予较轻的处罚,当事人纠正了违法行为,也可以不予行政处罚。2.税务机关对公民作出2000元(含本数以上罚款,或对法人、其他组织作出10000元(含本数以上罚款的行政处罚之前,应当告知当事人有要求听证的权利。3.当事人要求听证的,应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后3日内向税务机关书面提出听证要求。4.税务机关应当在收到当事人要求听证要求后15日内举行听证,并在举行听证的7日内将《税务行政处罚听证通知书》送达当5.举行听证时,调查人员提出当事人的违法事实、证据和处罚意见;当事人或其他代理人进行申辩和质证。6.税务机关及其执法人员当场收缴罚款的,不出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据的,当事人有权拒绝缴纳罚款。7.由接受申请的县级人民政府依法进行转送。8.在法定行政的复议期限内申请人不得向人民法院提起行政诉讼9.5日10.赔偿义务机关被撤销后,继续行使其职权的税务机关为赔偿义务机关;没有继续行使其职权的税务机关的撤销该赔偿义务机关的税务机关为赔偿义务机关。11.纳税人以谩骂、耍赖等方法达到拖欠税款目的的不构成抗税罪。12.必须先按照税务机关根据法律、行政法规的规定确定的税额、期限,缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的纳税担保。然后才可以提出税务行政复议。13.税收保全措施只适用于从事生产、经营的纳税人。14.税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务的行为,可以采取税收保全措施。15.责成纳税人提供纳税担保,纳税人不能提供纳税担保,又不缴纳税款的,采取税收保全措施。16.税收保全措施需经县以上税务局长批准。17.欠缴税款的纳税人或其他法人代表需要出境的,,应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或提供纳税担保。。18.对由偷税、抗税、骗税的违法犯罪行为所未缴纳或少缴的税款、滞纳金或所骗取的税款,税务机关可以无限期追征。19.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出税务行政复议。20.在税务行政复议过程中,被申请人不得自行向申请人或其他有关组织和个人收集证据。21.税务行政复议决定作出之前,申请人要求撤回税务行政复议的,可以撤回,但不得再以同一基本事实和理由重新提出税务行政复议。22.税务行政复议机构审理行政复议案件,应当由2名以上行政复议人员参加。23.人民法院审理行政诉讼案件,诉讼费用由败诉方承担,双方都有责任的由双方分担。24.税务行政机关做出的税务行政复议决定一般没有具有最终的法律效力。25.税务行政复议实行一级复议制度,税务当事人对复议机关的复议决定不服的,不得再次请求复议。26.税务行政赔偿义务机关,就是指代表国家履行税务行政赔偿义务的行政机关。27.委托的税务机关为赔偿义务机关。28.当事人的同一行政违法行为即违反税收法律规范又违反其他行政法律法规的,税务机关和其他行政机关可以给予两种不同种类的行政处罚,但不得重复罚款。29.对当事人的同一税务行政违法行为,可以给予两种以上不同类型的税务行政处罚。30.在税务行政处罚的一般程序中,调查检查人员与作出处罚决定人员分离。31.听证主持人与调查检查人员分离。32.作出处罚决定的机关与收缴罚款的机构分离。33.当事人逾期不履行行政处罚决定的,作出行政处罚决定的行政机关按罚款数额的3%加以处罚的做法是强制执行措施。33.税务行政诉讼是人民法院对税务机关所作行政行为的司法监督,属于司法行为。34.纳税人有多次偷税行为,都未处理,偷税数额按累计数额计算。35.赔偿义务机关决定予以赔偿的,应当自收到赔偿申请之日起两个月内给予赔偿。三、单项选择题1.C2.C3.A4.C5.A6.B7.C8.C9.C10D11.C12.B13A14.D15.C16.A17.C18.A19.B20.A21.C22.A23.C24.C25.A26.B27.C28.B29.D30.C31.C32.B33.C34.D35.A36.D37.D38.A四、多项选择题1.A、B、C、D、E.2.A、C3.A、B、C4.A、B、C、D、E.5.A、.B.、C6.A、B、C7.A、B、C、D8.A、B、C9.A、B、C10.A、B、C、D、E.11.A、B、C、D、E12.A、B、C13.A、D、E14.B、D15.B、E16.A、B17.A、C、D18.C、E19.A、