关于印发《XXXX大学预算管理办法（修订）》 的通知

XXXX大学关于印发《XXXX大学预算管理办法（修订）》的通知校内各单位、部门：为进一步加强预算管理，规范预算编制工作，学校对《XXXX大学预算管理办法（试行）》（XXXX大〔20XX〕X号）进行了修订，现予以发布，请遵照执行。附件：XXXX大学预算管理办法（修订）XXXX大学20XX年X月X日附件XXXX大学预算管理办法（修订）第一章总则第一条为进一步规范和提高学校预算管理水平，建立、健全预算编制和执行机制，维护预算管理的严肃性和预算执行的约束力，提高预算资金使用效益，促进学校各项事业健康、稳定发展，根据《中华人民共和国预算法（2014年修正）》（中华人民共和国主席令第12号)、《高等学校财务制度》（财政部颁布财教〔2012〕488号）、《XXXX省省级预算管理规定》(XXXX省人民政府令〔2005〕第3号)、《XXXX省省级基本支出预算管理办法》（X财预〔2014〕228号）、《XXXX省绩效预算管理办法》（X财库〔2016〕47号）、《XXXX大学财务管理办法》等相关规定，结合我校实际，制定本办法。第二条学校预算是根据学校事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划，是学校组织经济活动的依据。学校预算分为经费收支预算和财务综合预算。经费收支预算是学校根据上级部门要求和学校财力与事业发展规划编制的，由省财政厅报省人大常委会批准后执行的预算。财务综合预算是根据上级批复的经费收支预算,对支出预算细化后的预算。第三条学校预算编制坚持“量入为出、收支平衡”的基本原则。收入预算编制应当积极稳妥，既要考虑经费来源渠道的增加和收入的增长，又要考虑实现收入增长的可能性；支出预算编制应当统筹兼顾、保证重点、勤俭节约、讲求绩效，优先保证人员经费支出和基本公用经费支出，合理安排各项经费支出。第四条学校预算年度自公历1月1日起，至12月31日止。学校预算收入和预算支出以人民币为计量单位。第二章预算管理职责第五条学校党委常委会是学校预算管理的决策机构。学校预算和预算调整经过学校预算管理委员会审议后,提交学校党委常委会研究决定。第六条学校教职工代表大会听取学校预算草案及预算执行情况报告,提出意见和建议。第七条学校预算管理委员会负责审议财务处编制的预算草案、预算调整方案以及其他事项，提交学校党委常委会研究决定。第八条学校领导负责指导分管预算责任单位、部门编制预算，审核预算草案和预算调整申请，监督预算执行。第九条财务处是学校预算管理的职能部门，组织各预算责任单位、部门编报单位、部门预算草案；编制学校经费收支预算草案和财务综合预算草案；负责向上级主管部门报送学校经费收支预算和录入省级预算项目库；下达和管理预算指标；审核预算调整方案，提交预算管理委员会审议；负责学校预算执行过程中的控制、监督和会计核算；撰写学校预算及预算执行情况分析报告。第十条学校各单位、部门负责组织、编报本单位、部门的年度预算和业务责任范围内的全校性预算；负责组织、监督本单位、部门预算和管理职责范围内全校性预算的执行；负责提交本单位、部门的预算调整申请。各单位、部门应根据本办法制订本单位、部门经费预算管理实施细则，确定预算编制流程、责任人和测算汇总方法，并对本单位、部门报送预算数据的科学性、准确性和及时性负责。第三章预算编制内容第十一条预算编制内容应全面反映学校财务收支状况，实行全口径预算，学校所有的收入和支出全部纳入预算。学校预算按照性质分为收入预算和支出预算。第十二条收入预算是指预算年度内学校通过多种渠道筹集的资金收入计划，汇集预算年度内学校可能提供的可用于开展各项事业的全部资金收入，是完成事业计划的财力保证。收入预算按照资金来源渠道分为一般公共预算拨款、财政专户核拨和其他来源收入。一般公共预算拨款：主要指学校从省本级财政部门取得的各类经费拨款，包括限额补助、非限额补助、生均拨款、专项拨款和财政科研专项拨款等。财政专户核拨：主要指学校通过学历和非学历教育向学生或者单位收取的学费、住宿费、委托培养费、考试考务费、培训费和其他教育事业收入。其他来源收入：主要指一般公共预算拨款和财政专户核拨之外的各项收入，包括科研事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。第十三条支出预算是指学校为完成事业目标而组织的各项资金支出计划，按照预算的级次可分为校级预算（学校所属各级预算的综合反映）和校属各级预算（学校所属各级非独立核算单位、部门资金的支出计划）。支出预算根据当年的财力情况，在优先确保学校基本运行的前提下编制。主要包括：人员经费支出：主要指学校支付给在职和离退休教职工的各项工资福利、个人和家庭补助、学生奖助学金等。日常公用经费支出：主要指水、电、暖、物业、网络等维持学校日常运转经费。部门公用经费支出：主要指校内各单位、部门为履行工作职责，在日常开展的业务活动中发生的经费开支。科研经费支出：主要指各类纵向、横向科研经费支出。专项项目经费支出：主要指学校为完成特定的事业发展目标，而安排的有特定支出用途的支出，包括中央、省级和校内三个级别。项目支出编制三年滚动计划，按照轻重缓急排序,建立三年滚动项目库，明确当年预算项目，确定政府采购支出预算。第四章预算编制与审批程序第十四条预算编制遵循“量入为出、收支平衡”的基本原则，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行，体现效率、公平、透明。收入预算编制积极稳妥，经常性支出按照科学的定员定额标准体系编制，科研经费支出依据测算的科研收入编制全部支出预算，项目支出通过填报项目申请材料，科学论证、建立三年滚动项目库，推动预算资源优化配置，增强预算约束力，提高预算安排的前瞻性、针对性和有效性。（一）财务处根据国家的法令法规和上级主管部门的要求，结合学校事业发展规划，确定预算编制政策，发布下一年度的预算编制方案。（二）各预算责任单位、部门按照学校下达的预算政策及通知，结合自身实际，提出本单位、部门预算的具体方案报财务处。（三）财务处对各预算责任单位、部门报送的预算方案进行汇总、审核，提出综合平衡建议，并编制年度预算草案，提交学校预算管理委员会审议。第十五条经费收支预算编制时间及审批程序（一）财务处根据省财政厅和教育厅要求，于每年5月份下达经费收支预算编制通知。6月中旬，预算责任单位、部门要完成责任范围内收支预算的测算和汇总，分管校领导审核同意后报送财务处。（二）7月中上旬，财务处根据省级部门要求和当年学校财力状况，编制学校经费收支预算草案，提交学校预算管理委员会，报请校党委常委会研究批准后录入省预算编审系统。（三）8月底，预算责任单位、部门根据学校事业发展规划及工作重点，在严格的可行性研究和论证的基础上，建立三年滚动项目库,编制三年滚动计划并按照轻重缓急排序,确定政府采购支出预算，分管校领导审定并与主管财务校领导协调后报送财务处，由财务处汇总后提交学校预算管理委员会,报请校党委常委会研究批准后录入省预算项目库。第十六条财务综合预算编制时间及审批程序（一）财务处于每年11月初下达下一预算年度财务综合预算编制通知，布置预算编制的准备工作。预算责任单位、部门按通知要求，根据学校总体目标和本单位、部门具体任务，采用零基预算编制方法，编制学校财务综合预算草案,确定下一预算年度的经费需求计划和创收经费收支计划，并附测算依据的文字说明和政策文件，于11月30日前报送财务处。（二）财务处根据省人大批准的经费收支预算和预算责任单位、部门的财务综合预算草案，编制学校财务综合预算草案并于2月底前提交分管财务校领导。分管财务校领导与分管各单位、部门业务校领导协调、统筹各单位、部门支出预算。财务处与各单位、部门协调、沟通财务综合预算草案，提交学校预算管理委员会审议。（三）财务处将学校预算管理委员会审议、教职工代表大会表决通过的财务综合预算草案，提交学校党委常委会研究决定，发布学校财务综合预算批复文件。第五章预算执行与调整第十七条预算的执行。预算执行主要是对预算实施过程的监督与控制。（一）经省人大批准的经费收支预算和学校教职工代表大会通过的财务综合预算，是学校财务收支活动的重要依据，各预算责任单位、部门应严格执行。（二）当年预算安排的收支，原则上必须当年完成，不得跨年度执行。（三）预算责任单位、部门应及时组织收取各类预算收入，不得擅自减收、免收或缓收，不得截留、占用或挪用。各预算责任单位、部门要加强内部控制，严格按预算安排的内容、额度和进度执行预算支出。未经批准不得擅自更改项目内容，或突破预算。（四）预算批准后由财务处下达各预算责任单位、部门经费指标。需要二次分配的业务经费等支出预算，由预算责任单位、部门拟定经费分配方案，报分管校领导批准后，转财务处下达经费指标。（五）在学校预算草案批准下达之前，财务处可以按照上一年度预算经费的一定比例，预拨部分经费，以保证学校财务正常运行。第十八条预算的调整。经省人大批准的经费收支预算，未经法定程序，不得调整。财务综合预算在执行过程中一般不予调整。各单位、部门的支出必须以经批准的预算为依据，未列入预算的不得支出。（一）因上级部门增加专项资金拨款而引起的预算收支变化，不属于预算调整的范围。（二）遇国家政策变动、学校工作任务发生重大变化以及各种突发事件等不可预见因素对预算的执行产生较大影响时，学校可以根据上级主管部门意见或学校的实际情况对预算作适当调整。预算调整时，追加的支出要有相应的收入来源；收入减少时，要压缩相应的支出。不可预见的开支，应首先从学校预备金考虑解决。（三）预算调整的程序，由预算责任单位、部门将预算调整的原因、内容、金额及相关说明报财务处；财务处审核后，对确需进行调整的内容，提出预算调整建议，报送学校预算管理委员会审核。支出在100万元及其以上的项目需要经学校党委常委会研究决定，50-100万元（含50万元）的项目需经校长办公会研究决定，50万元以下的项目由分管副校长决定。第六章预算执行结果及报告第十九条学校建立预算执行报告制度，财务处定期检查、分析财务预算执行情况，形成书面报告，上报分管财务校领导，并对出现的问题及时提出对策建议。第二十条预算责任单位、部门要加强预算控制，按时间节点完成预算支出进度，并保证支出合法、有效。第二十一条项目预算实行绩效评价制度。项目完成后，预算责任单位、部门组织相关单位、部门，按预先申报的“经费绩效评价指标”对项目进行评价，将预算执行效益和效果提交学校预算绩效管理工作小组，其考评结果与下年度经费安排挂钩。第二十二条财务决算是学校年度预算执行情况的总结。年终，财务处按要求在规定时间内编制决算报表和报告。决算报表和报告要求数字准确、内容完整、说明充分、报送及时。第二十三条编制的学校财务决算，经学校领导审议同意后，上报省教育厅、财政厅。第七章预算公开和监督第二十四条财务处按省级部门要求，在规定的时间内对学校预算收支、