科技计划项目概预算编制课件

科技计划项目概预算编制

新疆农垦科学院杨冬梅

2015年10月科技计划项目概预算编制科学合理编制预算的重要性审计、检查和财务验收单位内审行业专项审计财政部、科技部巡视检查财政部、科技部委托会计师事务所兵团科技局兵团财务局、兵团审计局、科学合理编制预算的重要性审计、检查和财务验收单位内审行业专项2主要内容一、预算编制难点和常见问题

二、预算编制概念和原则三、预算编制注意事项

四、小结主要内容一、预算编制难点和常见问题3预算编制中的难点和常见问题难点：预算编制人员的专业局限性

财务人员对于科研领域专业知识掌握不够，对于科研项目具体实施中所遇到各种情况预估不足；而课题负责人对经费预算的认识与理解不足，均导致课题经费预算编制缺乏科学性。科研活动的自身特殊性

研发过程本身具有探索性和不确定性，较难在预算编制初期完全预见。预算编制中的难点和常见问题难点：4预算编制中的难点和常见问题常见问题：预算编制结构不合理

对预算中的各支出科目预算不清楚怎么合理分配,最终导致课题实施过程中出现经费过剩或不足,从而影响科研课题目标的实现。测算依据过于笼统

预算编制是否科学,测算依据是否充分详尽,对最终所能获得经费支持额度的多少起着至关重要的作用。盲目承诺配套经费超越自身能力,盲目承诺配套,不仅影响课题的检查验收,还可能给单位的科研诚信留下不良记录,影响今后其他科研课题经费的争取。

预算编制中的难点和常见问题常见问题：5预算编制中的难点和常见问题其他问题如：依据说明欠详尽准确、理由欠充分合理；文字说明、任务书、预算表中的数据不一致；财务人员没有参与预算编报；前期费用列入预算；科目交叉、重复等。预算编制中的难点和常见问题其他问题6主要内容一、预算编制难点和常见问题

二、预算编制概念和原则三、预算编制注意事项

四、小结主要内容一、预算编制难点和常见问题7基本概念：意义项目概算是确定项目资金投入方向和投入规模的依据，是项目各任务合理配置资源的基础。项目概算经过评审后，作为项目立项决策和控制项目（课题）总预算的重要依据。课题预算是确定课题在实施周期内经费安排的依据，是各任务合理分配和使用资源的基础，经评估的预算，作为任务书签订、预算执行、监督检查和财务验收的重要依据。课题预算是在项目概算基础上，通过分解任务、确定课题后形成，课题预算合计不能超过项目核定的概算总额。基本概念：意义项目概算是确定项目资金投入方向和投入规模的8基本概念:特点科研项目概预算不同于工程化预算，其具有探索性和不确定性等特点，概预算编制过程中：既要防止编制过粗，以致于无法满足概预算评估评审需求，不能科学合理核定项目课题概预算额度；也要避免编制过细，以致于出现工程化的预算倾向，增加科研人员额外负担。基本概念:特点科研项目概预算不同于工程化预算，其具有探索性和910基本概念：编制与评估原则目标相关性概预算应与研究开发任务密切相关；概预算的提出应围绕研究目标、任务及技术路线等内容进行测算。政策相符性概预算应符合国家有关财经法规、国家科技计划经费管理办法的规定；开支范围和标准，应严格按照国家科技计划经费管理办法中的具体规定进行测算。经济合理性概预算应当结合现有基础、前期投入和支撑条件；参照国内外同类研究活动及我国国情，与同类科研活动支出水平相匹配；实事求是、经济合理、提高资金使用效益。10基本概念：编制与评估原则目标相关性概预算应与研究开发任务10基本概念:编制内容与支出范围

概预算内容包括经费支出概预算和经费来源概预算。其中，经费支出分为直接费用和间接费用；经费来源分为专项经费和自筹经费。11直接费用设备费材料费测试化验加工费燃料动力费差旅费会议费国际合作与交流费出版/文献/信息传播/知识产权事务费劳务费专家咨询费⑪其他支出间接费用现有仪器设备及房屋水、电、气、暖消耗有关管理费用的补助支出绩效支出基本概念:编制内容与支出范围概预算内容包括经费支出概预算1112基本概念:责任主体

项目课题承担单位（法人）是经费使用和管理的责任主体。概预算编制上，承担单位需要担负起组织、服务、审核的责任，应组织项目（课题）负责人和单位财务部门、科技管理部门，共同完成概预算编报工作，并进行审核把关。

12基本概念:责任主体项目课题承担单位（法人）是经费12基本概念:编制要求

认真阅读相关政策文件以及经费管理办法；■

国家科技计划专项经费管理办法:2006年出台

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《关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》（财教[2011]434号）

■《国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》（国发〔2014〕11号）

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国家其他财经制度规定

13基本概念:编制要求认真阅读相关政策文件以及经费管理办法；113基本概念:编制要求概预算周期应与项目（课题）实施周期保持一致；概预算编制要满足规范性的要求；不可预见费、奖励支出、前期投入不得列入概预算；

除以定额补助资助的项目外，概算申请不设定控制额度；

概算编制的重点是对任务分解及各任务经费需求进行说明；预算各支出科目编制没有比例要求；

课题承担单位负责牵头组织编制预算书，明确合作单位相关信息和经费安排等情况，并填入课题预算经费分配表。基本概念:编制要求概预算周期应与项目（课题）实施周期保持一致14基本概念:编制与评估评审流程15编制项目概算（项目论证阶段提出项目概算）1项目概算评审（项目概算评审与项目立项评审同步开展）2项目概算在课题间的分解（确定课题承担单位、研究任务、目标和技术路线）3编制课题预算（项目单位组织课题承担单位进行课题预算编制）47签订课题预算书8批复课题预算公告公示6课题预算评估（评估机构独立评估）515基本概念:编制与评估评审流程15编制项目概算1项目概算评审215主要内容一、预算编制难点和常见问题

二、预算编制概念和原则三、预算编制注意事项

四、小结主要内容一、预算编制难点和常见问题16预算编制：预算编制注意事项“十二五”期间对项目（课题）预算编报的内容和表格进行了简化优化。

1、调整经费开支范围，经费支出分为直接费用和间接费用，提高间接成本的补偿水平，新设立绩效支出。

2、取消“材料费”和“国际合作与交流费”两张明细表，其预算编制依据在预算说明中进行描述。3、将“设备费”表格中需要单独列示的购置或试制单台仪器设备的价值由5万元提高到10万元。预算编制：预算编制注意事项“十二五”期间对项目（课题）预算编17预算编制：预算编制18表格预算说明预算编制包括：课题基本情况表课题参加人员基本情况表课题预算表设备费——购置/试制设备预算明细表测试化验加工费预算明细表单位研究经费支出预算明细表预算编制：预算编制18表格预算编制包括：课题基本情况表18预算编制：预算说明19支撑条件对承担单位现有基础及支撑条件进行详细说明。任务经费安排

对任务分解情况及各项任务的经费安排情况进行简单说明。各科目支出对课题各科目支出的主要用途、与课题研究的相关性及测算方法、测算依据进行详细分析说明。专项经费和自筹经费应分别说明。其它经费来源说明除专项经费以外其他渠道来源经费情况说明。重点重点预算编制：预算说明19支撑条件对承担单位现有基础及支19预算说明：支撑条件20承担单位、合作单位和相关部门对课题研究的前期投入情况和已经形成的相关基础条件；这些相关基础条件对课题研究开发的支撑作用。编制和评估重点单位为课题研究开发提供的场地（实验示范基地、实验室）情况、单位现有的仪器设备、装置、软件、数据库情况、具备的测试化验加工的基础条件、人员团队保障情况等。仪器设备、装置、软件、数据库等基础条件对课题实施过程中所需的试验、检测、加工等研究任务的支撑作用。预算说明：支撑条件20承担单位、合作单位和相关部门对课题研究20预算说明：任务经费安排21根据课题研究任务和考核目标，结合承担单位和合作单位现有支撑条件，对课题任务的分解情况和各任务的经费安排情况进行说明；课题和各分任务的主要研究内容需与课题任务申报材料相关内容相一致。各分项任务的经费安排不需分科目说明，也无需按课题承担单位和合作单位分别进行说明。预算说明：任务经费安排21根据课题研究任务和考核目标，结合承21

直接费用间接费用（包含绩效支出）课题经费预算经费支出预算经费来源预算1、设备费2、材料费3、测试化验加工费4、燃料动力费5、差旅费6、会议费7、国际合作与交流费8、出版/文献/信息传播/知识产权事务费9、劳务费10、咨询费11、其他支出专项经费自筹经费1、其他财政拨款2、单位自有货币资金3、其他资金直接费用间接费用（包含绩效支出）课题经费支出预算经费来源预算22各科目支出：①设备费23设备费是指在课题研究开发过程中购置或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。设备费预算编制要做重点说明。设备用途主要性能指标和技术参数与课题任务的相关性购买的必要性数量合理性价格公允性等科目内涵各科目支出：①设备费23设备费是指在课题研究开发过程23各科目支出：①设备费24严格控制专项经费设备购置，能从其它渠道解决的，优先从其它渠道安排。设备选型应选择最佳性能价格比的设备，鼓励共享、试制、租赁设备及现有设备升级改造。新购设备应重点说明购置的必要性、数量的合理性、现有同样设备的使用情况以及共享情况。单价10万元以上设备，需提供3家以上报价单；单台或成套仪器设备价格在100万元人民币以上，需填写“购置（试制）大设备申请书”。区分设备购置费和试制费，不得为提高间接费用将设备购置费列入试制设备费。设备租赁费是指租赁承担单位或合作单位以外的其他单位设备发生的费用。专项经费不支持承担单位或合作单位应具备的专用、常规或通用仪器设备，办公、生产设备和基建设施，不支持设备维修、办公室或实验室维修改造。编制及评估重点各科目支出：①设备费24严格控制专项经费设备购置，能从其它渠24预算编制注意事项：直接费用--设备费

案例分析：

某课题第一轮预算编制意见反馈：

1、设备费预算存在实验室常规仪器预算数量偏多、单价偏高等问题，初步核减5万元。请补充说明设备费预算与课题承担单位支撑条件的关系、与课题研究任务的关系，以及设备数量、单价等的预算依据，尤其是电泳仪、振荡器、低温冰箱等的单价和数量依据

2、设备试制费共预算8万元，需进一步补充测算依据及经济合理性。预算编制注意事项：直接费用--设备费25各科目支出：②材料费26材料费是指在课题研究开发过程中消耗的各种原材料、辅助材料、低值易耗品等的采购及运输、装卸、整理等费用。科目内涵编制及评估重点对研发过程中消耗的主要材料与课题任务的相关性、购买的必要性、数量合理性等进行说明。给出详细说明的材料支出应达到材料费预算的70%。其他辅助材料可合并简要说明。专项经费不支持购买生产经营性材料、基建材料、普通办公材料。不应在材料费中重复列支与试制设备费相关的材料费。各科目支出：②材料费26材料费是指在课题研究开发过程26预算编制注意事项：直接费用—材料费

案例分析：

某课题第一轮预算编制意见反馈：

材料费预算存在缺乏经济合理性等问题，初步核减10万元。如购置高比特样品，同位素标记样品等预算约10万元，购置高性能计算配件预算约12万元，需进一步补充经济合理性与预算依据。比如：用量是怎么测算的，例如一个示范类课题，多少亩地用多少吨肥，和课题实施方案或任务书中示范亩数是否匹配。预算编制注意事项：直接费用—材料费27各科目支出：③测试化验加工费28测试化验加工费是指在课题研究开发过程中支付给外单位（包括课题承担单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用。科目内涵编制及评估重点单项预算在5万元以上的测试化验加工项目，要重点说明与研究任务的相关性、必要性，以及选择测试化验加工单位的理由，次数、价格等测算依据。其他测试化验加工项目可结合课题研究任务进行合并说明。各科目支出：③测试化验加工费28测试化验加工费是指在28各科目支出：③测试化验加工费29内部独立经济核算的单位是指在课题承担单位或合作单位统一会计制度控制下实行内部经济核算和独立计算盈亏的单位。不得以测试化验加工费的名义分包科研任务。对测试化验加工任务，如委托方与承接方具有利益关联关系，须进行说明。若是内部独立经济核算的单位，可以支付相关检验、测试、化验及加工费，但不应该按照市场价格进行测算，而应该按单位内部价格，即按照实际测试、化验、加工内容发生的实际成本进行测算。若不是内部独立经济核算的单位，不能列支测试化验加工费，但测试化验加工过程中发生的相关费用可在相应科目列支（如设备费、材料费、燃料动力费等）。编制及评估重点各科目支出：③测试化验加工费29若是内部独立经济核算的单位，29预算编制注意事项：测试化验加工费

案例分析：

某课题第一轮预算编制意见反馈：

测试化验加工费预算存在缺乏经济合理性等问题，初步核减4万元。

如X射线衍射谱仪测试预计机时300小时，共预算6万元，需补充其测算依据及其经济合理性；高性能计算在本单位内部进行，共预算12万元，需补充其测算依据的经济合理性。预算编制注意事项：测试化验加工费30各科目支出：④燃料动力费31

燃料动力费是指在课题研究开发过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。科目内涵编制及评估重点单独计量是指相关大型仪器设备、专用科学装置消耗的水、电、气、燃料可以通过装表计量，或可以按照其标注的单位时间平均消耗及预计运行时间计算计量。说明相关大型仪器设备、专用科学装置等在本课题研究任务中的必要性，并按照预计运行时间和所消耗的水、电、气、燃料等即期价格测算，并提供测算过程中各参数数据来源和测算方法。注意与间接费用中日常消耗的区别。各科目支出：④燃料动力费31燃料动力费是指在课题研究31预算编制注意事项：燃料动力费

案例分析：

某课题第一轮预算编制意见反馈：燃料动力费预算列支了办公用房的水电暖支出，存在缺乏政策相符性、目标相关性等问题，初步核减3万元。

预算编制注意事项：燃料动力费32各科目支出：⑤差旅费33差旅费是指在课题研究开发过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。科目内涵各科目支出：⑤差旅费33差旅费是指在课题研究开发过程33各科目支出：⑤差旅费34开支标准应当按照《中央和国家机关差旅费管理办法》（财行〔2013〕531号）的规定执行。按照差旅类别（如科学实验/试验、科学考察、业务调研、学术交流等）对出差地点、次数、人数、开支标准等进行分类说明，无需对每个出差事项做单独的测算和说明。因课题研究任务发生的差旅费用、参加与课题研究任务相关的国内学术会议的注册费、差旅费用可以列入差旅费预算。课题任务中有科学考察内容的课题，可以在差旅费中列支科学考察费，并在预算说明中列示科学考察任务地点和标准等测算依据。编制及评估重点各科目支出：⑤差旅费34开支标准应当按照《中央和国家机关差旅34预算编制注意事项：直接费用—差旅费

案例分析：

某课题

第一轮预算编制意见反馈：

差旅费预算存在缺乏目标相关性、经济合性等问题，初步核减5万元。如科学考察内容和任务不符，差旅费测算标准不符合相关规定。需进一步补充说明相关性和测算依据。预算编制注意事项：直接费用—差旅费35各科目支出：⑥会议费36会议费是指在课题研究开发过程中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目或课题等活动而发生的会议费用。科目内涵编制及评估重点会议费标准应当按照《中央和国家机关会议费管理办法》（财行[2013]286号）的规定执行。按照会议类别（如学术研讨、咨询、项目或课题协调、检查验收等）对会议次数、规模、开支标准等进行说明，无需对每次会议做单独的测算和说明。专项经费不支持课题承担单位发起举办的一般性学术会议所发生的费用。各科目支出：⑥会议费36会议费是指在课题研究开发过程36预算编制注意事项：直接费用—会议费

案例分析：

某课题

第一轮预算编制意见反馈：

会议费预算存在缺乏经济合理性等问题，初步核减2万元。如两年共举办8次会议，需补充经济合理性与必要性。预算编制注意事项：直接费用—会议费37各科目支出：⑦国际合作与交流费38国际合作与交流费是指课题研究人员在课题研究开发过程中需要出国（出境）及邀请境外专家来华工作的费用。科目内涵编制及评估重点课题研究人员出国标准应按照《因公临时出国经费管理办法》（财行[2013]516号）的相关规定执行。说明拟开展的国际合作交流活动情况，包括活动类型、相关性、必要性等，并考虑合作交流的可能目的地和人员规模等。参加与课题研究任务有关的国际学术会议注册费可列入国际合作与交流费。专家来华技术培训、业务指导、技术交流发生的费用应符合公允水平。各科目支出：⑦国际合作与交流费38国际合作与交流费是38预算编制注意事项:国际合作与交流费

案例分析：

某课题第一轮预算编制意见反馈：

国际合作与交流费存在缺乏经济合理性等问题，初步核减5万元。需进一步补充说明交流人次与预算额度的测算依据、经济合理性与必要性。预算编制注意事项:国际合作与交流费39各科目支出：⑧出版/文献/信息传播/知识产权事务费40出版/文献/信息传播/知识产权事务费是指在课题研究开发过程中，需要支付的出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。科目内涵各科目支出：⑧出版/文献/信息传播/知识产权事务费404041编制及评估重点单价10万元以上专用软件，应说明名称、主要技术参数、用途、与课题研究任务的相关性、购买的必要性、数量合理性和价格公允性等，提供3家以上报价单；单价100万元以上专用软件，需填写“购置（试制）大型设备申请书”；专项经费不支持购买通用性操作系统、办公软件等，也不支持日常手机和办公固定电话的通讯费、日常办公网络费和移动上网卡费用，以及实验室日常基础条件建设性的资料购置和软件购置；根据课题任务目标测算专利申请、论文发表、专著出版的数量，根据市场价格估算相关费用；内容要与实施方案、任务书里的内容相匹配；国内一般刊物与核心期刊发表论文版面费价格不同;国内与国外国际刊物市场价格的不同;专项经费不支持专利维护费用。各科目支出：⑧出版/文献/信息传播/知识产权事务费41编制及评估重点单价10万元以上专用软件，应说明名称、主要41预算编制注意事项：出版/文献/信息传播/知识产权事务费

案例分析：

某课题

第一轮预算编制意见反馈：出版/文献/信息传播/知识产权事务费预算存在缺乏经济合理性等问题，初步核减1万元。如论文发表费测算依据远远高于市场价格，需进一步补充测算依据和理由。预算编制注意事项：出版/文献/信息传播/知识产权事务费42各科目支出：⑨劳务费43劳务费是指在课题研究开发过程中支付给课题组成员中没有工资性收入的相关人员（如在校研究生）和课题组临时聘用人员等的劳务性费用。科目内涵编制及评估重点列支劳务费人员包括：课题成员中的硕士生、博士生、博士后，临时聘用且与承担单位或合作单位签订书面劳动合同的人员，返聘的退休人员，以及临时聘用的非全日制用工人员等。确需通过劳务派遣公司临时聘用人员的，课题组应通过法人单位与劳务派遣公司协商，法人单位应制定相应的制度和审批流程，对课题组提出的用人需求与科研任务的相关性、必要性、费用标准等进行审核，并由法人单位与劳务派遣公司签订合同。各科目支出：⑨劳务费43劳务费是指在课题研究开发过程43各科目支出：⑨劳务费44结合当地实际及相关人员参与课题全时工作时间等合理编制，课题临时聘用人员的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等社会保险补助纳入劳务费科目列支，非全日制用工人员不得列支社会保险补助。临时聘用人员劳务费标准参考国家统计局最新发布的《中国统计年鉴》中关于从事“科学研究和技术服务业”相关地区人员平均工资统计数据。如列支标准明显高于平均工资统计数据，应重点予以说明。预算人月数应与课题预算申报书“人员基本情况表”中相应数据一致，与投入课题研究任务的工作量相匹配。劳务费不得支付给课题组成员中有工资性收入的人员，以及参与课题管理的工作人员。编制及评估重点各科目支出：⑨劳务费44编制及评估重点44预算编制注意事项：劳务费

案例分析：

某课题

第一轮预算编制意见反馈：

劳务费预算存在缺乏经济合理性等问题，初步核减5万元。如研究生全时工作时间计算不合理、劳务费计算标准高于相关地区人员平均工资标准，需补充说明测算依据。预算编制注意事项：劳务费45各科目支出：⑩专家咨询费46专家咨询费是指在课题研究开发过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。科目内涵编制及评估重点以会议形式组织的咨询，专家咨询费的开支参照高级专业技术职称人员500－800元/人天、其他专业技术人员300－500元/人天的标准执行。会期超过两天的，第三天及以后的咨询费标准参照高级专业技术职称人员300－400元/人天、其他专业技术人员200－300元/人天执行；以通讯形式组织的咨询，专家咨询费的开支参照高级专业技术职称人员60－100元/人次、其他专业技术人员40－80元/人次的标准执行。专家咨询费不得支付给参与该计划及项目、课题管理的相关工作人员。各科目支出：⑩专家咨询费46专家咨询费是指在课题研究46预算编制注意事项：专家咨询费

案例分析：

某课题

第一轮预算编制意见反馈：

专家咨询费预算存在缺乏经济合理性等问题，初步核减1万元。如发放标准远远高于相关规定标准，且专家人数过多缺少合理性，需补充合理性说明和测算依据。预算编制注意事项：专家咨询费47各科目支出：⑪

其他支出48课题在研究开发过程中发生的除上述费用之外的其他支出，应当在申请预算时单独列示，单独核定。科目内涵编制及评估重点对研究过程中必须且不包含在上述科目中的支出（如财务验收审计费用、为新增设备安装使用的需要而对实验室进行小规模维修改造的费用、科学考察或科学试验所用交通工具的租赁费或燃料费、土地租赁费、临床试验费、入户调查费、举办培训费、青苗补偿费等），可在其他支出中列支，并详细说明预算的相关性、必要性、测算依据。列支的财务验收审计费用，应本着经济合理的原则进行编制，不得列支财务咨询业务发生的费用。在其他支出中列支的内容不得与前述科目支出内容重复。各科目支出：⑪其他支出48课题在研究开发过程中发生48间接费用包括承担课题任务的单位为课题研究提供：1、现有仪器设备及房屋，水、电、气、暖消耗2、有关管理费用的补助支出3、绩效支出科目内涵间接费用是指承担课题任务的单位组织课题任务的过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用。49间接费用包括承担课题任务的单位为课题研究提供：科目内涵49间接费用以课题为单位进行核定；间接费用分配：课题承担单位和课题合作单位在核定的间接费用总额基础上，根据各自承担的研究任务和经费额度进行分解，协商提出分配方案，并在课题预算（书）中明确；课题承担单位与课题合作单位应当按照国家有关规定制定具体的间接费用管理制度。预算编制注意事项：间接费用间接费用以课题为单位进行核定；预算编制注意事项：间接费用50间接费用间接费用实行总额控制，按照不超过课题专项经费中直接费用扣除设备购置费后的一定比例核定，具体比例如下：

500万元及以下部分不超过20%；超过500万元至1000万元的部分不超过13%；超过1000万元的部分不超过10%。编制及评估重点

51绩效支出不超过直接费用扣除设备购置费后的5%。应对单位间接费用的管理制度进行说明。间接费用间接费用实行总额控制，按照不超过课题专项经费中直接费51预算说明：其他经费来源说明52说明专项经费以外各种渠道自筹资金的来源、用途，承担单位、合作单位和相关部门承诺自筹资金的筹措能力。证明自筹经费需提供出资证明。

自筹经费应该按照预算申报书中规定格式提供出资证明。原则上，谁出资谁证明，并说明经费的来源、金额及具体用途等。预算说明：其他经费来源说明52说明专项经费以外各种渠道自筹52主要内容一、预算编制难点和常见问题

二、预算编制概念和原则三、预算编制注意事项

四、小结主要内容一、预算编制难点和常见问题53小结—预算编制要点1、学习理解政策、指南，了解课题经费的开支范围,把握支出科目内涵

，严格按新规定编制预算。2、以申报书为依据，保证预算与目标的一致性，结合科研需要,遵循“三性”原则。3、要重视经费预算书的编制,要在时间、人力等方面有保证。4、与同类项目比，要说明其特殊性，以便在单价上有所突破，体现合理性。5、明确项目支持重点和方向，要明确子课题的承担单位和预算金额。6、项目经费预算的关键部分要适当加以详细说明。7、预算编制要科学合理、实事求是、对设备购置、合作单位资质、外拨经费做重点说明。8、预算要有理由，要具体、详细，要有计算公式。9、经费支出预算中，直接费用各科目均无固定比例限制。小结—预算编制要点1、学习理解政策、指南，了解课题经费的开支54小结—预算调整要点1.预算总额调整、承担单位变更,报财政部批准。2.合作单位之间预算调整以及合作单位增减，报科技部批准。3.“五可调”：材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、其他支出预算，课题组申请，承担单位审批，科技部或相关主管部门在财务检查、验收时确认。4.“六不增”：设备费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、劳务费、专家咨询费预算不增可减。5.“一不动”：间接费用不得调整。6.严格控制会议费、差旅费、国际合作与交流费，项目实施中发生的三项支出之间可以调剂使用，但不得突破三项支出预算总额。小结—预算调整要点1.预算总额调整、承担单位变更,报财政部批55结语

科研课题预算作为科研课题申报工作的重要组成部分，课题负责人、财务人员、课题组成员、单位内部相关人员都要给予重视。科研课题内容的科学性、前瞻性、对行业的指导意义固然非常重要，但能使课题顺利得以实施并取得预期结果，科学合理的预算编制是不可或缺的一环，是科研课题得以顺利申报、批准、实施并最终通过国家相关部门组织的验收重要内容之一。结语科研课题预算作为科研课题申报56感谢您的聆听与关注！祝大家身体健康！工作顺利！感谢您的聆听与关注！科技计划项目概预算编制

新疆农垦科学院杨冬梅

2015年10月科技计划项目概预算编制科学合理编制预算的重要性审计、检查和财务验收单位内审行业专项审计财政部、科技部巡视检查财政部、科技部委托会计师事务所兵团科技局兵团财务局、兵团审计局、科学合理编制预算的重要性审计、检查和财务验收单位内审行业专项59主要内容一、预算编制难点和常见问题

二、预算编制概念和原则三、预算编制注意事项

四、小结主要内容一、预算编制难点和常见问题60预算编制中的难点和常见问题难点：预算编制人员的专业局限性

财务人员对于科研领域专业知识掌握不够，对于科研项目具体实施中所遇到各种情况预估不足；而课题负责人对经费预算的认识与理解不足，均导致课题经费预算编制缺乏科学性。科研活动的自身特殊性

研发过程本身具有探索性和不确定性，较难在预算编制初期完全预见。预算编制中的难点和常见问题难点：61预算编制中的难点和常见问题常见问题：预算编制结构不合理

对预算中的各支出科目预算不清楚怎么合理分配,最终导致课题实施过程中出现经费过剩或不足,从而影响科研课题目标的实现。测算依据过于笼统

预算编制是否科学,测算依据是否充分详尽,对最终所能获得经费支持额度的多少起着至关重要的作用。盲目承诺配套经费超越自身能力,盲目承诺配套,不仅影响课题的检查验收,还可能给单位的科研诚信留下不良记录,影响今后其他科研课题经费的争取。

预算编制中的难点和常见问题常见问题：62预算编制中的难点和常见问题其他问题如：依据说明欠详尽准确、理由欠充分合理；文字说明、任务书、预算表中的数据不一致；财务人员没有参与预算编报；前期费用列入预算；科目交叉、重复等。预算编制中的难点和常见问题其他问题63主要内容一、预算编制难点和常见问题

二、预算编制概念和原则三、预算编制注意事项

四、小结主要内容一、预算编制难点和常见问题64基本概念：意义项目概算是确定项目资金投入方向和投入规模的依据，是项目各任务合理配置资源的基础。项目概算经过评审后，作为项目立项决策和控制项目（课题）总预算的重要依据。课题预算是确定课题在实施周期内经费安排的依据，是各任务合理分配和使用资源的基础，经评估的预算，作为任务书签订、预算执行、监督检查和财务验收的重要依据。课题预算是在项目概算基础上，通过分解任务、确定课题后形成，课题预算合计不能超过项目核定的概算总额。基本概念：意义项目概算是确定项目资金投入方向和投入规模的65基本概念:特点科研项目概预算不同于工程化预算，其具有探索性和不确定性等特点，概预算编制过程中：既要防止编制过粗，以致于无法满足概预算评估评审需求，不能科学合理核定项目课题概预算额度；也要避免编制过细，以致于出现工程化的预算倾向，增加科研人员额外负担。基本概念:特点科研项目概预算不同于工程化预算，其具有探索性和6667基本概念：编制与评估原则目标相关性概预算应与研究开发任务密切相关；概预算的提出应围绕研究目标、任务及技术路线等内容进行测算。政策相符性概预算应符合国家有关财经法规、国家科技计划经费管理办法的规定；开支范围和标准，应严格按照国家科技计划经费管理办法中的具体规定进行测算。经济合理性概预算应当结合现有基础、前期投入和支撑条件；参照国内外同类研究活动及我国国情，与同类科研活动支出水平相匹配；实事求是、经济合理、提高资金使用效益。10基本概念：编制与评估原则目标相关性概预算应与研究开发任务67基本概念:编制内容与支出范围

概预算内容包括经费支出概预算和经费来源概预算。其中，经费支出分为直接费用和间接费用；经费来源分为专项经费和自筹经费。68直接费用设备费材料费测试化验加工费燃料动力费差旅费会议费国际合作与交流费出版/文献/信息传播/知识产权事务费劳务费专家咨询费⑪其他支出间接费用现有仪器设备及房屋水、电、气、暖消耗有关管理费用的补助支出绩效支出基本概念:编制内容与支出范围概预算内容包括经费支出概预算6869基本概念:责任主体

项目课题承担单位（法人）是经费使用和管理的责任主体。概预算编制上，承担单位需要担负起组织、服务、审核的责任，应组织项目（课题）负责人和单位财务部门、科技管理部门，共同完成概预算编报工作，并进行审核把关。

12基本概念:责任主体项目课题承担单位（法人）是经费69基本概念:编制要求

认真阅读相关政策文件以及经费管理办法；■

国家科技计划专项经费管理办法:2006年出台

■

《关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》（财教[2011]434号）

■《国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》（国发〔2014〕11号）

■

国家其他财经制度规定

70基本概念:编制要求认真阅读相关政策文件以及经费管理办法；170基本概念:编制要求概预算周期应与项目（课题）实施周期保持一致；概预算编制要满足规范性的要求；不可预见费、奖励支出、前期投入不得列入概预算；

除以定额补助资助的项目外，概算申请不设定控制额度；

概算编制的重点是对任务分解及各任务经费需求进行说明；预算各支出科目编制没有比例要求；

课题承担单位负责牵头组织编制预算书，明确合作单位相关信息和经费安排等情况，并填入课题预算经费分配表。基本概念:编制要求概预算周期应与项目（课题）实施周期保持一致71基本概念:编制与评估评审流程72编制项目概算（项目论证阶段提出项目概算）1项目概算评审（项目概算评审与项目立项评审同步开展）2项目概算在课题间的分解（确定课题承担单位、研究任务、目标和技术路线）3编制课题预算（项目单位组织课题承担单位进行课题预算编制）47签订课题预算书8批复课题预算公告公示6课题预算评估（评估机构独立评估）572基本概念:编制与评估评审流程15编制项目概算1项目概算评审272主要内容一、预算编制难点和常见问题

二、预算编制概念和原则三、预算编制注意事项

四、小结主要内容一、预算编制难点和常见问题73预算编制：预算编制注意事项“十二五”期间对项目（课题）预算编报的内容和表格进行了简化优化。

1、调整经费开支范围，经费支出分为直接费用和间接费用，提高间接成本的补偿水平，新设立绩效支出。

2、取消“材料费”和“国际合作与交流费”两张明细表，其预算编制依据在预算说明中进行描述。3、将“设备费”表格中需要单独列示的购置或试制单台仪器设备的价值由5万元提高到10万元。预算编制：预算编制注意事项“十二五”期间对项目（课题）预算编74预算编制：预算编制75表格预算说明预算编制包括：课题基本情况表课题参加人员基本情况表课题预算表设备费——购置/试制设备预算明细表测试化验加工费预算明细表单位研究经费支出预算明细表预算编制：预算编制18表格预算编制包括：课题基本情况表75预算编制：预算说明76支撑条件对承担单位现有基础及支撑条件进行详细说明。任务经费安排

对任务分解情况及各项任务的经费安排情况进行简单说明。各科目支出对课题各科目支出的主要用途、与课题研究的相关性及测算方法、测算依据进行详细分析说明。专项经费和自筹经费应分别说明。其它经费来源说明除专项经费以外其他渠道来源经费情况说明。重点重点预算编制：预算说明19支撑条件对承担单位现有基础及支76预算说明：支撑条件77承担单位、合作单位和相关部门对课题研究的前期投入情况和已经形成的相关基础条件；这些相关基础条件对课题研究开发的支撑作用。编制和评估重点单位为课题研究开发提供的场地（实验示范基地、实验室）情况、单位现有的仪器设备、装置、软件、数据库情况、具备的测试化验加工的基础条件、人员团队保障情况等。仪器设备、装置、软件、数据库等基础条件对课题实施过程中所需的试验、检测、加工等研究任务的支撑作用。预算说明：支撑条件20承担单位、合作单位和相关部门对课题研究77预算说明：任务经费安排78根据课题研究任务和考核目标，结合承担单位和合作单位现有支撑条件，对课题任务的分解情况和各任务的经费安排情况进行说明；课题和各分任务的主要研究内容需与课题任务申报材料相关内容相一致。各分项任务的经费安排不需分科目说明，也无需按课题承担单位和合作单位分别进行说明。预算说明：任务经费安排21根据课题研究任务和考核目标，结合承78

直接费用间接费用（包含绩效支出）课题经费预算经费支出预算经费来源预算1、设备费2、材料费3、测试化验加工费4、燃料动力费5、差旅费6、会议费7、国际合作与交流费8、出版/文献/信息传播/知识产权事务费9、劳务费10、咨询费11、其他支出专项经费自筹经费1、其他财政拨款2、单位自有货币资金3、其他资金直接费用间接费用（包含绩效支出）课题经费支出预算经费来源预算79各科目支出：①设备费80设备费是指在课题研究开发过程中购置或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。设备费预算编制要做重点说明。设备用途主要性能指标和技术参数与课题任务的相关性购买的必要性数量合理性价格公允性等科目内涵各科目支出：①设备费23设备费是指在课题研究开发过程80各科目支出：①设备费81严格控制专项经费设备购置，能从其它渠道解决的，优先从其它渠道安排。设备选型应选择最佳性能价格比的设备，鼓励共享、试制、租赁设备及现有设备升级改造。新购设备应重点说明购置的必要性、数量的合理性、现有同样设备的使用情况以及共享情况。单价10万元以上设备，需提供3家以上报价单；单台或成套仪器设备价格在100万元人民币以上，需填写“购置（试制）大设备申请书”。区分设备购置费和试制费，不得为提高间接费用将设备购置费列入试制设备费。设备租赁费是指租赁承担单位或合作单位以外的其他单位设备发生的费用。专项经费不支持承担单位或合作单位应具备的专用、常规或通用仪器设备，办公、生产设备和基建设施，不支持设备维修、办公室或实验室维修改造。编制及评估重点各科目支出：①设备费24严格控制专项经费设备购置，能从其它渠81预算编制注意事项：直接费用--设备费

案例分析：

某课题第一轮预算编制意见反馈：

1、设备费预算存在实验室常规仪器预算数量偏多、单价偏高等问题，初步核减5万元。请补充说明设备费预算与课题承担单位支撑条件的关系、与课题研究任务的关系，以及设备数量、单价等的预算依据，尤其是电泳仪、振荡器、低温冰箱等的单价和数量依据

2、设备试制费共预算8万元，需进一步补充测算依据及经济合理性。预算编制注意事项：直接费用--设备费82各科目支出：②材料费83材料费是指在课题研究开发过程中消耗的各种原材料、辅助材料、低值易耗品等的采购及运输、装卸、整理等费用。科目内涵编制及评估重点对研发过程中消耗的主要材料与课题任务的相关性、购买的必要性、数量合理性等进行说明。给出详细说明的材料支出应达到材料费预算的70%。其他辅助材料可合并简要说明。专项经费不支持购买生产经营性材料、基建材料、普通办公材料。不应在材料费中重复列支与试制设备费相关的材料费。各科目支出：②材料费26材料费是指在课题研究开发过程83预算编制注意事项：直接费用—材料费

案例分析：

某课题第一轮预算编制意见反馈：

材料费预算存在缺乏经济合理性等问题，初步核减10万元。如购置高比特样品，同位素标记样品等预算约10万元，购置高性能计算配件预算约12万元，需进一步补充经济合理性与预算依据。比如：用量是怎么测算的，例如一个示范类课题，多少亩地用多少吨肥，和课题实施方案或任务书中示范亩数是否匹配。预算编制注意事项：直接费用—材料费84各科目支出：③测试化验加工费85测试化验加工费是指在课题研究开发过程中支付给外单位（包括课题承担单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用。科目内涵编制及评估重点单项预算在5万元以上的测试化验加工项目，要重点说明与研究任务的相关性、必要性，以及选择测试化验加工单位的理由，次数、价格等测算依据。其他测试化验加工项目可结合课题研究任务进行合并说明。各科目支出：③测试化验加工费28测试化验加工费是指在85各科目支出：③测试化验加工费86内部独立经济核算的单位是指在课题承担单位或合作单位统一会计制度控制下实行内部经济核算和独立计算盈亏的单位。不得以测试化验加工费的名义分包科研任务。对测试化验加工任务，如委托方与承接方具有利益关联关系，须进行说明。若是内部独立经济核算的单位，可以支付相关检验、测试、化验及加工费，但不应该按照市场价格进行测算，而应该按单位内部价格，即按照实际测试、化验、加工内容发生的实际成本进行测算。若不是内部独立经济核算的单位，不能列支测试化验加工费，但测试化验加工过程中发生的相关费用可在相应科目列支（如设备费、材料费、燃料动力费等）。编制及评估重点各科目支出：③测试化验加工费29若是内部独立经济核算的单位，86预算编制注意事项：测试化验加工费

案例分析：

某课题第一轮预算编制意见反馈：

测试化验加工费预算存在缺乏经济合理性等问题，初步核减4万元。

如X射线衍射谱仪测试预计机时300小时，共预算6万元，需补充其测算依据及其经济合理性；高性能计算在本单位内部进行，共预算12万元，需补充其测算依据的经济合理性。预算编制注意事项：测试化验加工费87各科目支出：④燃料动力费88

燃料动力费是指在课题研究开发过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。科目内涵编制及评估重点单独计量是指相关大型仪器设备、专用科学装置消耗的水、电、气、燃料可以通过装表计量，或可以按照其标注的单位时间平均消耗及预计运行时间计算计量。说明相关大型仪器设备、专用科学装置等在本课题研究任务中的必要性，并按照预计运行时间和所消耗的水、电、气、燃料等即期价格测算，并提供测算过程中各参数数据来源和测算方法。注意与间接费用中日常消耗的区别。各科目支出：④燃料动力费31燃料动力费是指在课题研究88预算编制注意事项：燃料动力费

案例分析：

某课题第一轮预算编制意见反馈：燃料动力费预算列支了办公用房的水电暖支出，存在缺乏政策相符性、目标相关性等问题，初步核减3万元。

预算编制注意事项：燃料动力费89各科目支出：⑤差旅费90差旅费是指在课题研究开发过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。科目内涵各科目支出：⑤差旅费33差旅费是指在课题研究开发过程90各科目支出：⑤差旅费91开支标准应当按照《中央和国家机关差旅费管理办法》（财行〔2013〕531号）的规定执行。按照差旅类别（如科学实验/试验、科学考察、业务调研、学术交流等）对出差地点、次数、人数、开支标准等进行分类说明，无需对每个出差事项做单独的测算和说明。因课题研究任务发生的差旅费用、参加与课题研究任务相关的国内学术会议的注册费、差旅费用可以列入差旅费预算。课题任务中有科学考察内容的课题，可以在差旅费中列支科学考察费，并在预算说明中列示科学考察任务地点和标准等测算依据。编制及评估重点各科目支出：⑤差旅费34开支标准应当按照《中央和国家机关差旅91预算编制注意事项：直接费用—差旅费

案例分析：

某课题

第一轮预算编制意见反馈：

差旅费预算存在缺乏目标相关性、经济合性等问题，初步核减5万元。如科学考察内容和任务不符，差旅费测算标准不符合相关规定。需进一步补充说明相关性和测算依据。预算编制注意事项：直接费用—差旅费92各科目支出：⑥会议费93会议费是指在课题研究开发过程中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目或课题等活动而发生的会议费用。科目内涵编制及评估重点会议费标准应当按照《中央和国家机关会议费管理办法》（财行[2013]286号）的规定执行。按照会议类别（如学术研讨、咨询、项目或课题协调、检查验收等）对会议次数、规模、开支标准等进行说明，无需对每次会议做单独的测算和说明。专项经费不支持课题承担单位发起举办的一般性学术会议所发生的费用。各科目支出：⑥会议费36会议费是指在课题研究开发过程93预算编制注意事项：直接费用—会议费

案例分析：

某课题

第一轮预算编制意见反馈：

会议费预算存在缺乏经济合理性等问题，初步核减2万元。如两年共举办8次会议，需补充经济合理性与必要性。预算编制注意事项：直接费用—会议费94各科目支出：⑦国际合作与交流费95国际合作与交流费是指课题研究人员在课题研究开发过程中需要出国（出境）及邀请境外专家来华工作的费用。科目内涵编制及评估重点课题研究人员出国标准应按照《因公临时出国经费管理办法》（财行[2013]516号）的相关规定执行。说明拟开展的国际合作交流活动情况，包括活动类型、相关性、必要性等，并考虑合作交流的可能目的地和人员规模等。参加与课题研究任务有关的国际学术会议注册费可列入国际合作与交流费。专家来华技术培训、业务指导、技术交流发生的费用应符合公允水平。各科目支出：⑦国际合作与交流费38国际合作与交流费是95预算编制注意事项:国际合作与交流费

案例分析：

某课题第一轮预算编制意见反馈：

国际合作与交流费存在缺乏经济合理性等问题，初步核减5万元。需进一步补充说明交流人次与预算额度的测算依据、经济合理性与必要性。预算编制注意事项:国际合作与交流费96各科目支出：⑧出版/文献/信息传播/知识产权事务费97出版/文献/信息传播/知识产权事务费是指在课题研究开发过程中，需要支付的出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。科目内涵各科目支出：⑧出版/文献/信息传播/知识产权事务费409798编制及评估重点单价10万元以上专用软件，应说明名称、主要技术参数、用途、与课题研究任务的相关性、购买的必要性、数量合理性和价格公允性等，提供3家以上报价单；单价100万元以上专用软件，需填写“购置（试制）大型设备申请书”；专项经费不支持购买通用性操作系统、办公软件等，也不支持日常手机和办公固定电话的通讯费、日常办公网络费和移动上网卡费用，以及实验室日常基础条件建设性的资料购置和软件购置；根据课题任务目标测算专利申请、论文发表、专著出版的数量，根据市场价格估算相关费用；内容要与实施方案、任务书里的内容相匹配；国内一般刊物与核心期刊发表论文版面费价格不同;国内与国外国际刊物市场价格的不同;专项经费不支持专利维护费用。各科目支出：⑧出版/文献/信息传播/知识产权事务费41编制及评估重点单价10万元以上专用软件，应说明名称、主要98预算编制注意事项：出版/文献/信息传播/知识产权事务费

案例分析：

某课题

第一轮预算编制意见反馈：出版/文献/信息传播/知识产权事务费预算存在缺乏经济合理性等问题，初步核减1万元。如论文发表费测算依据远远高于市场价格，需进一步补充测算依据和理由。预算编制注意事项：出版/文献/信息传播/知识产权事务费99各科目支出：⑨劳务费100劳务费是指在课题研究开发过程中支付给课题组成员中没有工资性收入的相关人员（如在校研究生）和课题组临时聘用人员等的劳务性费用。科目内涵编制及评估重点列支劳务费人员包括：课题成员中的硕士生、博士生、博士后，临时聘用且与承担单位或合作单位签订书面劳动合同的人员，返聘的退休人员，以及临时聘用的非全日制用工人员等。确需通过劳务派遣公司临时聘用人员的，课题组应通过法人单位与劳务派遣公司协商，法人单位应制定相应的制度和审批流程，对课题组提出的用人需求与科研任务的相关性、必要性、费用标准等进行审核，并由法人单位与劳务派遣公司签订合同。各科目支出：⑨劳务费43劳务费是指在课题研究开发过程100各科目支出：⑨劳务费101结合当地实际及相关人员参与课题全时工作时间等合理编制，课题临时聘用人员的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等社会保险补助纳入劳务费科目列支，非全日制用工人员不得列支社会保险补助。临时聘用人员劳务费标准参考国家统计局最新发布的《中国统计年鉴》中关于从事“科学研究和技术服务业”相关地区人员平均工资统计数据。如列支标准明显高于平均工资统计数据，应重点予以说明。预算人月数应与课题预算申报书“人员基本情况表”中相应数据一致，与投入课题研究任务的工作量相匹配。劳务费不得支付给课题组成员中有工资性收入的人员，以及参与课题管理的工作人员。编制及评估重点各科目支出：⑨劳务费44编制及评估重点101预算编制注意事项：劳务费

案例分析：

某课题

第一轮预算编制意见反馈：

劳务费预算存在缺乏经济合理性等问题，初步核减5万元。如研究生全时工作时间计算不合理、劳务费计算标准高于相关地区人员平均工资标准，需补充说明测算依据。预算编制注意事项：劳务费102各科目支出：⑩专家咨询费103专家咨询费是指在课题研究开发过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。科目内涵编制及评估重点以会议形式组织的咨询，专家咨询费的开支参照高级专业技术职称人员500－800元/人天、其他专业技术人员300－500元/人天的标准执行。会期超过两天的，第三天及以后的咨询费标准参照高级专业技术职称人员300－400元/人天、其他专