竣工结算审计程序及方法

完工结算及完工决算完工结算：是指一个建设项目施工已完工并经发包人及有关部门查收点交后，依照合同的商定，在原合同价钱的基础上编制调整价钱，由承包人提出，并经发包人审察签认的，应表达该工程造价为主要内容，并作为结算工程价款的经济文件的行为。工程完工结算应按法律法例有关规定，以合同为基础、坚持脚踏实地的原则进行。完工决算：完工查收是建设全过程的最后一个程序。在完工查收以前要编制好完工决算。完工决算是建设单位向上司主管部门报告建设成就和财务状况的总结性文件，是完工查收文件的重要构成部分。实时、正确编报完工决算，关于总结剖析建设过程的经验教训，提升建设项目投资管理水平以及累积技术经济资料等都拥有重要意义。在编制完工决算时要在采集、整理、剖析原始资料的基础上，比较、核实工程改动状况，从头核实个单位工程、单项工程的投资，使完工决算能够真切反应出建设项目自己实质的价钱。完工结算审计程序及方法一、审计目的依据施工方送审的工程结算资料，实行工程结算审计程序，审察认定该工程结算造价，合理确实定和有效的控制工程造价。二、审计原则在进行结算审计过程中，依照合同的商定，在原合同价钱的基础上，以法律法例及有关规定为依照，坚持脚踏实地的原则，采纳全面审察法和要点审察相联合的原则进行工程完工结算审察。三、工作流程（1）采集整理资料目录:资料要求全面、充分并能知足工程造价计量、确立需要。①设计图纸、图纸会审、施工图纸、完工图纸；②施工图估算、招标控制价、工程结算；③施工合同、增补合同、增补协议；④造价工程师证和造价员证；⑤招标文件及招标文件、招标答疑及施工同意证；⑥工程设计更改、现场签证单、工程联系函、隐蔽工程记录、资料签价单、工程实物及有关系系函等。2）采集计价依照及有关基础数据。3）熟习资料，有针对性踏勘现场，进行必需的实测实量。4）进行工程量的计算与校核。5）进行资料价钱、取费标准的审察。6）对供给资猜中的疑点，完工图与实质踏勘现场不符等写出版面报告交被审单位征采建议。7）将有争议问题提交议论，召开多方磋商形成会议纪要，若有造价政策方面争议提请造价政策主管部门审定。9）达成初步审察结果，组织与施工方查对，调整结果（草稿），并对此中不确立的造价作对照剖析，取出审察建议。四、审计范围该工程完工结算资料，与该工程项目有关的估算、概算以及招招标文件及中标通知书，所有施工、采买、施工同意证、图纸、设计更改及现场签证，有关部门查收报告，工程项目有关的甲方供料的收、发料单，其余有关资料等。五、审计内容审察施工单位报送的该工程完工结算书及完工结算资料，对工程完工结算价款形成初步审察建议。该工程造价审计的要点内容包含：1）审察工程量计算能否切合规定、能否正确，工程定额选套能否合规，工程取费能否执行相应计算基数和费率标准；2）工程价款结算与实质达成工程量能否符合，结算依照能否合规、合法；3）工程主要资料、设施用量、价钱能否适合；4）收益、税金的计算基数、费率能否切合规定或合同商定；5）设计更改和现场签证能否按规定的管理程序和权限报经同意，设计更改的内容能否切合有关规定，手续能否齐备，状况能否真实、花费能否合理；6）合同价款能否切合市场公允价钱，工程进度、质量能否按合同商定达成；7）施工单位能否拥有相应的资质，有无将承包的工程和承接的工作违纪分包、转包等行为，施工索赔能否真实并按规定计算。六、审察方法（1）基本步骤1）按全面审计法，密切联合会议纪要、招标文件、招标文件、答疑纪要、施工合同进行审察；2）依照设计更改单，调整更改增减工程花费；3）同意工程联系函，确认后进行计算；4）对估算部分进行审察，分要点抽查，对有更改部分从头计算。（2）审察合同和签证审察工程项目经济合同内容的有效性、真切性；审察签证记录的真切性、合法性、时效性以及是否偏离市场公允价值，能否与事实符合。3）固订价部分的审察在审察时，应付施工方提交的固订价部分的工程量进行逐项审察，查察施工方能否按固订价部分的工作量逐项达成。工程更改的审察4）因为工程更改会以致工程量的增添或减少，进而影响工程造价，所以对每一份工程更改单都要严格审察其更改的程序及手续能否经设计单位、甲方代表及监理工程师署名、盖印，不然，不得作为结算依照。5）工程量的审察明确了施工方的工程量范围，就能够迅速高效的计算出工程量，达成咨询报告（草稿）后，再逐项同施工方查对。审察工程量主要内容：1）土方工程①平坦场所、挖地槽、挖地坑、挖土方工程量的计算能否切合定额计算规定和施工图纸标明尺寸，土质类型能否与勘探资料一致，地槽与地坑放坡，带挡地板能否切合定额规定，有不有重算和漏算；②回填土工程量应注意地槽、地坑回填土的体积能否扣除了基础所占体积、地面和室内填土的厚度是否切合设计要求；③运土方的审察除了注意运土距离外，还要注意运土数目能否扣除了就地回填的土方。2）打桩工程①注意审察各样不一样桩料，一定分别计算，施工方法一定切合设计要求；②桩料长度一定切合设计要求，桩料长度假如超过一般桩料长度需要接桩时，注意审察接头数能否正确。3）砖石匠程①墙基与墙身的区分能否切合规定；②不一样厚度的内、外墙能否分别计算，应扣除的门窗洞口及埋入墙体各样钢筋混凝土梁、柱等能否已扣除。③不一样沙浆标号的墙和定额规定按立方米或按平方米计算的墙，有无混杂、错算或漏算。4）混凝土及钢筋混凝土工程①现浇构件与预制构件能否分别计算，有无混杂；②现浇柱与梁，主梁与次梁及各样构件计算能否切合规定，有无重算或漏算；③有筋和无筋构件能否按设计规定分别计算、有无混杂。5）木构造工程①门窗能否分别不一样种类按门窗洞口面积计算；②木装饰工程量能否按规定分别以延伸米或平方米计算。6）楼地面工程①楼梯抹面能否按踏步和歇息平台部分的水平投影计算；②细石砼地面找平层的设计厚度与定额厚度不一样时，能否按其厚度进行换算。7）屋面工程①卷材屋面工程能否与屋面找平层工程量相等；②屋面保温层的工程量能否按屋面层的面积乘保温层均匀厚度计算，不做保温层的挑檐部分能否按规定不作计算。8）装饰工程①内墙抹灰的工程量能否按墙面的净高和净宽计算，有无重算或漏算；②外墙抹灰能否扣除了门窗洞口；③踢脚线按延伸米计算，洞口、空圈长度不予扣除，洞口、空圈、垛、附墙烟囱等侧壁亦不增添；④地面长、宽尺寸能否按构造尺寸计算；⑤柱面贴材能否按构造外头尺寸计算；⑥天棚吊顶能否扣除了独立柱、窗帘盒所占面积；⑦楼梯扶手长度能否按延伸米计算；⑧基层的资料能否与定额含量一致。9）金属构件制作安装金属构件制作工程量多半以吨为单位。在计算时，型钢按图示尺寸求出长度，再乘每米重量；钢板要求算出头积，再乘以每平方米的重量。审察能否切合规定；金属构件实质测算含量能否与定额一致，能否作了换算。10）水暖工程①室内外排水管道，暖气管道的区分能否切合规定；②各样管道的长度，口径能否按设计规定和定额计算；③室内给水管道不该扣除阀门、插头部件所占的长度，但应扣除卫生设施（浴盆、卫生盆、冲刷水箱、淋浴器等）自己所附带的管道长度，审察能否切合要求，有无重算；④室内排水工程采纳承插铸铁管，不该扣除异形管及检查口所占长度；⑤室外排水管能否已扣除了检查井与连结井占长度；⑥暖气片的数目能否与设计一致。11）电气照明工程①灯具种类、型号、数目能否与设计图一致；②线路的敷设方法，线材品种等，能否达到设计标准，有无重复计算预留线的工程量。12）设施及安装工程①设施的种类、规格、数目能否与设计符合；②需要安装的设施和不需要安装的设施能否分清，有无把不需安装的设施作为安装的设施计算安装工程花费。6）单价套用的审察工程量同意完成并查对无误后，依据施工合同的商定，进一步审察各分项工程单价套用能否正确，应要点注意以下三个方面：①结算书中所列分项工程单价能否与合同符合，其名称、规格、计量单位等所包含的内容能否与合同价一致。②对调算的单价，应第一审察换算的分项工程量是不是估算定额所同意换算的，其次要审察单价换算能否正确。③对增补定额和单位估价表，要审察增补定额的编制能否切合现行估算的编制原则，各样生产因素耗费量确实定能否合理、正确、切合实质，单位估价表的计算能否正确，并报省造价总站确认。7）审察直接费汇总直接费汇总过程中简单出现笔误，如项目重复汇总、小数点地点标错等现象，所以一定增强审察。8）资料价差的审察在掌握施工合同商定的资料价钱的基础上，核实施工方所报单价与贵公司认定的资料价钱能否符合，资料差价能否切合应找差的规定，数目、实质价钱、差价计算能否正确，审察钢材、木材、水泥的耗费数据能否正确，对未办理认价手续的资料价钱应要点审查，直到有关各方确以为止。9）审察其余有关花费应要点审察建筑安装公司能否按相应工程类型计取花费，有无高套取费标准，审察各项花费的内容、费率和计费基础能否正确，估算外调整的资料价差能否计取了间接费；有无巧扬名目，乱摊费现象；计划收益和税金应要点审察费率和税率能否切合现行规定，有无多算或重算的现象，审察所套花费定额的时间界线能否与文件规定一致，直接费或人工费、增减后，有关花费能否相应做了调整。施工配合费，审察分包其余专业项目、总包单位能否有能力担当，以此确立配合费的费率。查验试验费，是指对建筑资料、构件和建筑安装物进行一般判定，检查所发生的花费，不包含对新构造、新资料的试验费和贵公司还有要求的查验花费。甲供资料，主要审察供货地址，按不一样标准计算运杂费与采买保存费。10）工料机剖析汇总达成上述各工序后，利用电脑软件剖析工料机，同时获取主要技术经济指标。七、索赔花费的审察1）索赔是指在合同执行过程中，关于并不是自己的过失而应由对方担当责任的状况造成的实质损失向对方提出经济赔偿和（或）时间赔偿的要求。索赔分为工期索赔和花费索赔，承包商向建设方提出为索赔建设方向承包商提出为反索赔。2）在施工的过程中，碰到了现场天气条件之外的外界阻碍或条件，图纸并未说明的地下修建物或文物，经工程师确认，承包商可提出工期和花费索赔。3）因为下述原由，纯属建设方和工程师方面的原由造成的工期迟延，承包商可获取延伸工期和相应的花费赔偿；凡属客观原由造成的拖期（即不是建设方原由，也并不是承包商原由），承包商可获取延伸工期，但得不到花费赔偿。①建设方未能准时提交可进行施工的现场；②有记录可查的特别失常的恶劣天气；③甲方代表或监理工程师在规定的时间内未能提供所需的图纸或指示，有关的资料不正确；④合同文件中某些内容的错误或相互矛盾；⑤现场发现化石、古钱或文物；⑥工程更改或工程量增添惹起施工程序的改动；⑦建设方违约，非承包方原由，甲方代表要求暂歇工程；⑧不行抗力惹起的工程破坏和修复；⑨甲方代表和监理工程师对工程要求拆掉或剥离部分工程予以检查，检查结果合格的，造成工程进度被打乱，影响后续工程的展开；⑩工程现场中非总承包方原由，甲方要求分包的承包方对总承包方进行扰乱的。（4）非承包方的责任和原由，影响施工进度和完工时间，建设方甲方代表和监理工程师公布加快施工指令，承包方可获取由此增添的花费。5）因为贵校甲方代表和监理工程师原由造成暂时歇工或施工中断以致花费支出增添，经甲方代表和监理工程师认同承包方可提出索赔花费。6）因为建设方不正当地停止工程，承包方有官僚求赔偿被停止工程上的人、材、机的所有支出和有关花费，并有官僚求赔偿其盈余损失。7）建设方提早占用部分工程、工程设计错误，迸发战争入侵、政变叛扰骚乱、内战或内争、核离子辐射放射性污染、超光速压力波等侵袭，不行抗御天灾，以致承包方在施工中付出了额外的花费或造成损失，可要求建设方偿付花费损失和延伸工期。如造成合同停止，承包商还能够获取施工机械设施的撤退花费和人员遣返花费。8）因为物价上升的因素，带来人、材、机的花费不停增添，应依据合同种类确立；固订价钱合同，不因物