初级会计-经济法第二单元增值税法律制度

第二单元法律制考点16：一般计税方法下应纳税额的计算（汇总（★★★）【例题1·单选题】某服装厂为一般。2017年11月，销售服装开具2030额为（）万元。【答案】（2）（3），【例题2·单选题】某公司为一般。2017年11月，取得设计服务税额17万元。已知，设计服务适用的税率为6%，根据法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳（）万元。，【答案】【案例1】某五金制造企业为一般，2017年11月，该企业取得的专，购进一批原材料，取得注明的金额为50万元为8.5万元。支付运费，取得普通注明的金额为2万元，为0.22万元。，接受其他企业投资转入材料一批，取得注明的金额为100万元，17因仓库管理不善，上月购进的一批工具，该批工具的采购成本为8万元（购【解析（1）购进原材料，取得并经认证，8.5万元可以抵扣；但支付运费取得的是“普通”，0.22万元不得抵扣。接受原材料投资视同购进原材料，取得并经认证，17万元销售产品同时在价外收取的包装物属于价外费用，销项税额=8.1（1+7%）购进的工具因管理不善，已经抵扣的进项税额应当转出，转出的进项税额应纳=35.36-25.16=10.2（万元。2某银行为一般，2017年第2季度发生的有关经济业务如下（已知该银行取得均符合规定，并已认证；提供金融服务适用的税率为6，，，租入一处底商作为营业部总额为105万元，取得注明的金额为100万元，为5万元。，收取的结算手续费和账户属于“金融服务——直接金融服务应确认 （2）销项税额【例题·选择题（2015年购进办公用小轿车1部，取得上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得上注明的税额为51000元。提供货物装卸搬运服务，取得含价款31800元，因损坏所搬运货物，向客5300税税额6800元，取得的已通过认证。 【答案】 【答案】【解析】甲公司提供货物服务同时收取的保价费，应作为价外费用处理。因此，甲公司当月提供货物服务应确认的销项税额=（1110000）÷（1+11%）× 【答案】（额中扣除。因此，甲公司当月提供货物装卸搬运服务应确认的销项税额 【答案】储服务应确认的销项税额=（116600）÷（1+6%）×6%=7800（元。考点17：一般采用简易办法计税的情形自己使用过的应缴纳的应缴纳的20121146800自2009年1月1日起，一般外购的用于生产经营的固定资产（作为2007114120020151146800自2013年8月1日起，一般购进应征消费税的汽车、摩托车、游艇自用，可以抵扣购进时的进项税额该小轿车属于甲企业按照规定可以抵扣进项税额的固定20111141200【案例5】甲企业为一般，2017年11月将自己使用过的一箱打印纸出售，8041200一般销售自产的下列货物，可以选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳；建筑企业一般提供建筑服务属于老项目《建筑工程施工证》注明的合①公共交通服务，包括轮客渡、客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、、（（面向网络动漫动漫格式适配、（一般发生财政部和国家税务规定的特定应税行为可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36一般销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增5%的征收率征收一般出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择简易计税方法计税的，按照5%的征收率征收。房地产开发企业（一般）销售自行开发的房地产老项目，选择简易计税方法计税的，按照5%的征收率征收。【例题·多选题】根据营业征试点相关规定，一般发生的下列应税行 （2017年）A.放映服务【答案】（1）（2）【案例】市某公司为一般，专门从事认证服务。2017年11月发生如，，（3）20日，支付服务费，取得注明金额5万元，为0.3万 考点18：小规模应纳的计算小规模应按照销售额和征收率计算应纳税额，且不得抵扣进项税额。103000元；将一批外购商品无偿给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。已知征收率为3%。计算甲便利店第四季度应缴纳税额的下列算式中，正确的是（（2017）【答案】（2）（3）（元4.12免征销售自己使用过的设备应缴纳的=含税售应缴纳的=含税售价销售自己使用过的固定应缴纳的=含税售【案例1】甲公司专营二手物品购销业务，是小规模，11月份销售其收购 入4.12万元。（万元房地产开发企业（小规模）销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率个人将的住房对外销个人将2年的住房不必区分住5%征收率全额缴纳增个人将年以上（含2以销售收入减去住房价款后的差额，按照5%征收率缴纳免征个人将不2年的住房对外不必区分住5%征收率全额缴纳增个人将2以上（2）不必区分住免征（1）小规模（小微企业，月销售额不超过3万元（含3万元）的，免征其中以1个季度为纳税期限的小规模季度销售额不超过9万元的，（2）小规模月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，当期因增（2018）应当从当期销售额中扣减。扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的，可以从以后的应纳 （2015【答案】考点19：进口货物应纳的计算的税率计算应纳税额，不允许抵扣发生在的任何税金。核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。已知税率为17%，甲公司该 （2013年）【答案】【解析】甲公司进口音响应缴纳的税额=（关税完税价格+关税）×税率，【案例1】甲公司为一般，2017年11月份进口一批高档化妆品核定70713.59，甲公司进口高档化妆品应纳税【案例2】甲公司是一般，1