对组成部分审计人员评估

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下面是我为大家整理的对组成片面审计人员评估,供大家参考。

Ver:2022Feb

1评价组成片面注册会计师至为使用本文档，务必将其保存在工具包之外，并附加至APT文档管理器的相应位置输入组成片面注册会计师姓名

问题1.组成片面注册会计师是否遵守了与集团审计相关的职业道德要求（包括独立性要求）？选择一项

当基于集团审计目的对组成片面财务信息执行相关工作时，组成片面注册会计师需要遵守与集团审计相关的职业道德要求。这些要求与组成片面注册会计师在其所在国家或地区执行法定审计时所需要遵守的职业道德要求可能不同，或需要遵守更多的要求。因此，集团工程组需要了解组成片面注册会计师是否了解并将遵守与集团审计相关的职业道德要求，组成片面注册会计师了解和遵守的程度是否足以使其履行其在集团审计中承受的责任。在获取这些了解时，从组成片面注册会计师处获取其对相关职业道德要求了解的书面确认文件可能是适当的。集团审计指令函有助于工程组执行这一工作。

说明索引

题假设对问题1的回复为"是'，完成问题2至问题5。假设对问题1的回复为"否，完成下述问题题1a。

问题1a.【本问题仅适用于对问题11的回复为"否'】

因评价认为组成片面注册会计师不具有独立性，我们不能利用组成片面注册会计师的工作，需要另作安置。描述对该组成片面采取的替代措施。

如《中国注册会计师审计准那么第1401号对集团财务报表审计的特殊考虑》应用指南第39段和《BDO审计手册》第42.46节所述，集团工程组不能通过参与组成片面注册会计师的工作，实施追加的风险评估程序或对该组成片面的财务信息实施进一步审计程序，以消释组成片面注册会计师不具有独立性的影响。

因此，我们不能利用该组成片面注册会计师的工作，我们应当就组成片面财务信息获取充分、适当的审计证据，而不应要求该组成片面注册会计师对这些财务信息执行相关工作。

可能采取的替代措施是由其他组成片面注册会计师执行相关工作，或由集团工程组亲自执行。

说明索引

2

问题2.记录对组成片面注册会计师专业胜任才能的评价，组成片面注册会计师是否具备足够的专业胜任才能完成对组成片面财务信息所要求的工作？选择一项

在评价时，考虑组成片面注册会计师是否具有足够的资源、是否拥有行业特意学识，是否了解国际审计准那么/中国注册会计师审计准那么和适用的财务报告框架。集团审计指令函附件A可扶助集团工程组评价组成片面注册会计师的专业胜任才能。

假设对问题2回复为"否'，根据我们的疑虑程度，我们可能无法利用组成片面注册会计师对组成片面财务信息执行相关工作。

假设我们对组成片面注册会计师的专业胜任才能存有并非重大的疑虑，那么我们可能可以通过参与组成片面注册会计师的工作，实施追加的风险评估或对组成片面财务信息实施进一步审计程序，以消释这一影响。

说明索引

问题3.组成片面注册会计师执业所处的监管环境，即是否由某个独立监管机构对审计行业举行监视并监控审计质量？选择一项

在说明框内描述细致信息。

当存在独立的监视机构对审计行业举行监视并监控审计质量时，了解监管环境有助于集团工程组评价组成片面注册会计师的独立性和专业胜任才能。集团工程组可以从从组成片面注册会计师或独立监管机构获取与监管环境相关的信息。

如对问题3的回复为"否'，根据我们的疑虑程度，我们可能无法利用组成片面注册会计师对组成片面财务信息实施审计程序。

如组成片面注册会计师未处于积极有效的监管环境中，我们可能可以通过参与组成片面注册会计师的工作，实施追加的风险评估或对组成片面财务信息实施进一步审计程序，以消释这一影响。

说明索引

问题4.记录参与组成片面注册会计师工作的程度，是否足以获取形成集团审计观法所需的充分、适当的审计证据。

描述预期集团工程组充分参与组成片面注册会计师工作的方式。充分参与的方式可能因集团和组成片面的性质不同而不同，例如，集团工程组可能参与筹划组成片面相关工作、识别和评估组成

3片面存在的重大错报风险，以及针对可能对集团财务报表产生影响的组成片面重大错报风险，辅助组成片面注册会计师确定需要执行的操纵测试和实质性程序，以降低这些风险的影响。

如使用集团审计工具包中GSAT模板的"资源2'工作表记录参与程度，可以在下方索引栏处索引至该工作表。

说明索引

问题5.根据对上述问题的回复，预期我们是否能够利用组成片面注册会计师的工作？

选择一项

说明索引

假设对问题55回复为"是'，那么回复问题66。假设对问题55的回复为"否'，回复问题5a。

问题5a.【本问题仅适用于对问题55的回复为"否'】

假设预期我们无法利用组成片面注册会计师的全部或片面的工作，描述对此组成片面采取的替代措施。

假设我们无法利用组成片面注册会计师的工作，我们需要筹划相关程序，以就该组成片面财务信息获取充分、适当的审计证据，而不应要求组成片面注册会计师对组成片面财务信息执行相关工作。

说明索引

问题6.【本问题仅适用于对问题55回复为"是'；本问题仅适用于集团工程组识别出可能影响集团财务报表审计的组成片面重大错报风险】

就组成片面注册会计师针对影响集团财务报表审计的组成片面更加风险所筹划实施的审计程序，你是否合意？

4选择一项

假设在由组成片面注册会计师执行相关工作的组成片面内，识别出导致集团财务报表发生重大错报的更加风险，我们应当评价针对识别出的更加风险拟实施的进一步审计程序的恰当性。根据对组成片面注册会计师的了解，我们应当确定是否有必要参与进一步审计程序。

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