07484社会保障学第05章

社会保障理论与实践(第五章）第五章养老保险第一节养老保险概述第二节养老保险金的计算和给付第三节我国社会养老保险的现状第四节我国社会养老保险的改革第五节养老保险制度的发展趋势一、养老保险的概念（重点）

养老保险（或养老保险制度）是国家和社会根据一定的法律和法规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。第一节养老保险概述

养老保险这一概念主要包含以下三层含义：

1.养老保险是在法定范围内的老年人完全或基本退出社会劳动生活后才自动发生作用的。法定的年龄界限才是切实可行的衡量标准。

2.养老保险的目的是为保障老年人的基本生活需求，为其提供稳定可靠的生活来源。

3.养老保险是以社会保险为手段来达到保障目的的。

我国根据本国的具体国情，创造性地实施了“社会统筹与个人账户相结合”的基本养老保险改革模式，经过多年的探索与完善，已逐步走向成熟。二、养老保险的基本原则（重点）（一）享受保险的权利与资格条件对应的原则在世界各国，实施这一原则的具体形式有以下三种：

1.享受养老保险的权利与劳动义务对等的原则：遵循这一原则的国家一般规定，享受养老保险的老年人是指达到一定年龄后退出工作岗位的人。

2.享受养老保险的权利与投保对等的原则：遵循这一原则的国家，大都要求享受养老保险的人也承担保险费用。

3.享受养老金待遇与工作贡献相联系的原则：我国目前对历史贡献不同的老年退休者在退休待遇上的差别是比较明显的。（二）保证基本生活水平的原则很多国家通过立法，保证老年人的生活不受经济波动的影响。这种调整一般有两种方式：

1.养老金随物价上涨自动提高。如，瑞士等国家在物价上涨超过8%时，才实行随时调整。

2.养老金随物价上涨不定期调整。（三）分享社会经济发展成果的原则其理由在于：

1.老年人为经济发展奠定了基础，创造了条件，做出过贡献，他们已经尽了劳动的义务，承担了社会责任。

2.社会发展必须体现公平的原则。此外，有些经济发达国家在制定养老金待遇标准时，还考虑到被抚养的人口，即实行“照顾被抚养人口的原则”，规定对配偶和未成年子女给予补贴或抚养费，这类国家有瑞士、日本等。三、养老保险的重要意义（一）养老保险在社会保障体系中具有重要地位：由年老导致的无劳动能力是一种确定性的和不可避免的风险，那么，养老保险制度就是保障老年人基本生活的必要的社会保障制度。（二）养老保险是社会中每一个人都需要的：每一个人都会进入老年阶段，这是客观规律。人在晚年和退出劳动生涯之后，健康问题和经济问题都会逐渐增加，需要由他人提供支持和帮助，获得生活的保障。（三）养老保险是社会运行与发展的需要1.老年人是社会的重要组成部分，对于社会的运行与发展具有不可替代的重要贡献和作用。他们毕生的经历使他们具备了丰富的知识和经验，他们的思想意识和道德规范对于维系社会美系、推动社会文明与进步都是必不可少的。

2.在老年人完全丧失劳动能力时，应该看到他们的历史贡献，离开他们的历史作用，社会就不能发展到今天。（四）实行养老保险有利于社会的安定团结、代际接替及协调发展：每个人都必然要经历年轻力壮和年老体衰的过程，老年人的今天就是青年人的明天。老年人的生活有了保障，也就解除了青年人的后顾之忧，使他们安心工作和劳动。同时，养老保险也能减轻年轻人赡养老年人的负担，有利于年轻人的发展。第二节养老保险金的计算和给付一、享受养老保险的资格与条件（重点）

（一）年龄和投保年限：被保险人必须达到规定的退休年龄和缴纳保险费的期限，才有领取养老金的资格。（二）年龄和工龄条件：被保险人必须达到规定的年龄和所要求的工作年限，才有领取养老金的资格。如，如前苏联规定的享受条件为：男年满60岁、工龄满25年；女年满55岁、工龄满20年。（三）年龄、工龄和投保年限条件：被保险人必须符合规定的年龄、工龄和缴纳保险费的期限三个条件，缺一不可。如，英国。（四）年龄和居住期限条件：被保险人必须达到规定的年龄，并符合居住国所规定的居住期限，才有资格领取养老金。实行国民年金的国家大都采用这种方法。如，丹麦规定，国民年金的享受条件为年满67岁之前连续5年居住在本国且有公民权。二、养老金的计算方法（一）绝对金额制：这种计算方法是将被保险人及其供养的直系亲属，按不同标准划分为若干种类，每一种类的人按同一绝对额发给养老金。这种计算方法与被保险人退休前工资的多少无关，多用于普通国民保险或家庭补贴的给付，属于较大范围的养老金范畴。（二）薪资比例制：以被保险人退休前某段时期内的平均工资或最高工资数额为基数，根据是否与投保年限有关，按一定比例计算养老金额。若与投保年限无关，养老金的计算通常是工资基数乘以一定比例，这个比例根据收入，或根据工龄长短确定。这种情况在东欧国家常见。

三、养老保险金的给付各国依照本国的国民经济发展水平和社会需求确定养老金的给付范围、项目及标准。具体的给付标准有一定的差异。在某些国家，养老金给付范围既包括被保险人本人，也包括无收入的配偶、未成年子女以及其他由被保险人抚养的直系亲属。第三节我国社会养老保险的现状（重点）一、我国养老保险制度的主要内容我国现阶段养老保险制度的核心内容是明确享受退休待遇的条件，根据权利义务对等的原则确定退休待遇标准。关于国家机关、事业单位和企业（国有企业和市、县、区主管的集体企业）的养老保险制度，主要包括退休条件和退休待遇两个方面的规定。（一）关于退休条件的规定1.国家机关、事业单位职工退休条件

（1）国家公务员符合以下条件的，应当退休：男年满60周岁；女年满55周岁；丧失工作能力的。

（2）国家公务员符合下列条件之一的，本人提出要求，经任免机关批准，可以提前退休：男年满55周岁，女年满50周岁，且工作年限满20年的；工作年限满30年的。2.国家机关工勤人员和事业单位工作人员退休条件

（1）事业单位干部男年满60周岁，女年满55周岁，工作年限满10年的；国家机关、事业单位工勤人员男年满60周岁，女年满50周岁，工作年限满10年的。

（2）男年满50周岁，女年满45周岁，工作年限满10年，经医院证明完全丧失工作能力的。（3）因工（公）致残，经医院证明完全丧失工作能力的。3.根据国务院《关于工人退休、退职的暂行办法》规定，企业职工符合下列条件之一的，应该退休：

（1）男年满60周岁，女年满50周岁，连续工龄满10年的。

（2）从事井下、高空、高温、特别繁重体力劳动或者其他有害身体健康的工作，男年满55周岁、女年满45周岁，连续工龄满10年的。（3）男年满50周岁，女年满45周岁，连续工龄满10年，由医院证明，并经劳动能力鉴定委员会确认，完全丧失劳动能力的。（4）因工致残，由医院证明，并经劳动能力鉴定委员会确认，完全丧失劳动能力的。4.中央、国家机关的部长，省、自治区、直辖市的党委书记、省长、主席、市长和相当职务的干部，退（离）休年龄可延长至65岁；教授、研究员以及相当这一级职称的高级专家，经所在单位报请省、自治区、直辖市政府或中央、国家机关部委批准，可延长退（离）休年龄，但最长不超过70岁。（二）关于退休待遇的规定

1.退休养老待遇规定。工人退休以后，每月按下列标准发给退休费，直至去世为止：符合退休条件的，抗日战争时期参加革命工作的，按本人标准工资的90%发给。解放战争时期参加革命工作的，按本人标准工资的80%发给。中华人民共和国成立后参加革命工作，连续工龄满20年的，按本人标准工资的75%发给；连续工龄满15年不满20年的，按本人标准工资的70%发给；连续工龄满10年不满15年的，按本人标准工资的60%发给。2.离休待遇规定。离休是指1949年10月1日中华人民共和国成立以前参见革命工作，享受供给制待遇的干部和在国民党统治区从事地下工作或参加民主党派的人员，以及1948年年底以前在解放区工作、享受政府薪金待遇的干部，男年满60岁，女年满55岁，离开工作岗位后享受离休待遇。

根据国家1982年的规定，离休干部的养老金，除照发本人的原标准工资外，还按不同时期加发生活补贴。二、我国养老保险的层次构成我国的养老保险由三个层次组成：

第一层次是基本养老保险；

第二层次是企业补充养老保险，也就是现在所说的企业年金；

第三层次是个人储蓄性养老保险。基本养老保险：亦称国家基本养老保险，它是按国家统一政策规定强制实施的为保障广大离退休人员基本生活需要的一种养老保险制度。在多层次养老保险体系中，基本养老保险可称为第一层次，也是最高层次。

企业补充养老保险：是指由企业根据自身经济实力，在国家规定的实施政策和实施条件下为本企业职工所建立的一种辅助性的养老保险。它居于多层次的养老保险体系中的第二层次，由国家宏观指导、企业内部决策执行。个人储蓄性养老保险：是由职工自愿参加、自愿选择经办机构的一种补充保险形式。由社会保险机构经办的职工个人储蓄性养老保险，职工个人根据自己的工资收入情况，按规定缴纳个人储蓄性养老保险费，记入当地社会保险机构在有关银行开设的养老保险个人账户，所得利息记人个人账户，本息一并归职工个人所有。职工达到法定退休年龄经批准退休后，凭个人账户将储蓄性养老保险金一次总付或分次支付给本人。三、我国养老保险制度的特点

社会统筹与个人账户相结合的基本养老保险制度是我国在世界上首创的一种新型的基本养老保险制度。我国的养老保险制度在具体实施中体现出了如下几方面的特点：1.社会养老保险管理方式体现了社会主义的公平原则。对单位缴费（基本养老金）的管理，由国家统筹安排。社会养老统筹的这种管理方式，体现了社会主义的公平原则。2.养老保障的目标是广度而不是力度。社会养老保险的目标是向更多的人提供最基本的生活保障，即尽量做到人人有饭吃。3.在某些情况下职工有可能发生损失。个人账户储存额，每年参考银行同期存款利率计算利息，现在银行利率这样低，并且中国银行实行的是单利，而不是利息也累计利息的复利，使得个人账户储蓄的增值性难以令人满意。第四节我国社会养老保险的改革一、我国社会养老保险制度的改革（一）扩大养老保险的社会覆盖面

扩大基本养老保险覆盖范围。中国的基本养老保险最初只覆盖国有企业和城镇集体企业及其职工。目前，我国养老保险的社会化统筹水平还不高，仍有2/3的省、市、自治区是以市、县为单位的统筹。由于受种种条件的制约，社会统筹的任务仍很繁重。（二）扩大养老保险金的来源

在人口老龄化加速、退休人员不断增多的背景下，中国的基本养老保险基金支付压力越来越大。为确保基本养老金按时足额发放，必须通过多种渠道筹集基本养老保险基金：1.实行企业和职工共同缴费。

2.增加财政对基本养老保险基金的补助。国家规定，各级政府都要加大调整财政支出力度，增加对社会保障的投入。3.建立全国社会保障基金。2000年，中国政府决定建立全国社会保障基金。全国社会保障基金的来源包括：国有股减持划入资金及股权资产、中央财政拨入资金、经国务院批准以其他方式筹集的资金及投资收益。

4.实行由国家、企业和个人共同负担养老保险费用的办法。实行投保缴费与养老金标准挂钩的机制，体现出在社会主义社会中劳动者权利与义务相一致、贡献与待遇相联系的分配配原则。（三）由传统的现收现付制转变为部分基金积累制，建立新的基金筹集方式

我国养老金筹集的基本原则是：“根据支付费用的实际需要和企业、职工的承受能力，按照以支定收、略有结余、留有部分积累的原则统一筹集。”这一原则决定了目前我国老年社会保险基金的筹集方式是初级混合式的。这种包含着部分积累的混合式的基金筹集方式，适合于我国目前的实际情况。（四）建立养老基金增值的机制

一般来说，由政府部门依法管理养老基金，其安全性是可以保证的，但是加果不使其增值，则意味着贬值。实际上，建立基金就是为使其增值创造前提条件，为开辟投资渠道、获取一定的回报奠定了必要的基础。（五）建立社会统筹与个人账户相结合的制度

实行社会统筹体现出社会保险的共济性，并且便于体现统一标准、统一运作的优越性。同时，实行个人账户，将个人与企业投保的部分完全记在个人的名下，有利于与个人利益挂钩，调动个人投保的积极性，并且便于劳动者在不同体制和单位之间的自由流动。二、改革中面临的主要问题

1.从养老保险制度改革的经济基础看，企业和职工在投保上的经济承受能力有限。新的制度规定，保险费要由国家、企业和个人共同负担。但是，从目前多数企业的经济效益和职工个人工资收入看，这种社会保险制度实行起来比较困难。

2.从社会方面看，我国社会各阶层对新的养老保险制度缺乏适应性，对改革的思想准备不足，投保热情不高，多数人仍留恋旧体制。

3.我国尚未真正建立起养老金保值增值的有效机制。养老基金的增值对于适应未来人口老龄化的需要，意义十分重大。第五节养老保险制度的发展趋势一、多样化趋势在世界范围内，养老保险基金筹措的渠道及制度的目标都在走向多样化。如，智利的养老保险基金已由企业和国家负担改由个人全部负担，美国、英国等都加大了国民年金中个人缴费的比例。而且养老保险制度的目标已由单一的消除贫困、保障老年人基本生活需要目标，向促进储蓄和经济增长、消除贫困等多重目标转化。二、效率优先趋势福利的普遍性和刚性因素，使得在职员工的税费负担越来越沉重，政府的财政压力也越来越大，造成代际冲突加剧、产品国际竞争力下降、经济效率受影响等许多新的经济、社会问题。为了扭转这种局面，各国政府在改革养老保险制度时，都提出了“效