部门预算编制培训课件

思明区2015年部门预算编制内容及口径说明思明区2015年部门预算12015年预算编制改革思路及培训内容一、主要思路：

逐步建立全面规范、透明高效的预算制度二、培训内容：

1、部门预算编制内容2、对预算编制文件解释说明3、布置与预算编制相关工作2015年预算编制改革思路及培训内容一、主要思路：2完善、整合2015年预算编制软件完善、整合2015年预算编制软件3部门预算编制培训课件4第一部分部门预算编制内容1、部门收入预算2、部门支出预算3、政府采购预算4、“三公”经费支出预算5、非税收入征收计划第一部分部门预算编制内容1、部门收入预算5一、部门收入预算1、公共财政预算收入2、政府性基金收入3、其他资金收入一、部门收入预算6部门收入预算1.公共财政预算收入

从当年公共财政预算安排的财政拨款（补助）收入。2.政府性基金收入从当年政府性基金预算安排的政府性基金拨款（补助）收入。3.其他资金收入包括事业收入（含批准留用的资金和财政专户管理的事业收入）、事业单位经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、动用历年结余资金和其他收入。

部门收入预算1.公共财政预算收入7二、部门支出预算1、基本支出2、项目支出

3、绩效管理

二、部门支出预算8部门支出预算1.基本支出行政事业单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划，包括：（1）人员经费（2）公用经费2.项目支出单位为完成年度特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划，包括（1）专项业务费（2）发展经费

部门支出预算1.基本支出91.基本支出（1）编制时点（2）公用经费编制内容和口径（3）人员经费编制内容和口径1.基本支出101.基本支出1.基本支出11（1）一般综合定额（2）交通费定额（3）工会福利经费（4）非在编雇用人员经费1.1基本支出——公用经费1.1基本支出——公用经费12

一般综合定额定义：维持单位正常运转和完成日常工作任务发生的支出，包含办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、培训费、会议费、公务接待费、日常宣传费、党建经费、妇女儿童青年组织工作及活动经费、关心下一代工作经费、精神文明建设经费、劳务费、日常维修费、一般设备购置费、图书资料购置费。提示：购置小型办公设施、设备：U盘、移动硬盘、传真机、碎纸机等需从一般综合定额开支1.1基本支出——公用经费一般综合定额1.1基本支出——公用经费13

工会福利经费

按规定缴纳的工会经费以及开展集体福利活动所需支出，包括工会经费、福利费、工会活动经费、户外运动卡办卡经费等。1.1基本支出——公用经费工会福利经费1.1基本支出——公用经费14

交通费定额

标准不再提高确有超支部分可从一般综合定额中列支，但要符合三公经费管理要求1.1基本支出——公用经费交通费定额1.1基本支出——公用经费15

非在编雇用人员经费机关事业单位非在编人员雇用指标由区编办、区人劳会同区财政部门，根据各单位的工作需要核定人数及岗位，对其人员经费实行总额控制。未经核定的非在编雇用人员经费区财政不予列入预算。1.1基本支出——公用经费1.1基本支出——公用经费16

一般综合定额、交通定额、工会福利费定额、非在编人员经费定额、学校生均定额按照定额文件规定的定额标准编制。1.1基本支出——公用经费定额标准1.1基本支出——公用经费定额标准171.2基本支出——人员经费（1）人员经费定额标准（2）非统发定额标准（3）年终有关工资项目测算标准

1.2基本支出——人员经费18

1.2基本支出——人员经费定额标准

10月份工资数据，统发单位由财政导入，单位需对统发总额信息进行核对。

非统发单位要录入10月份工资。1.2基本支出——人员经费定额标准10月份工资数据191.2基本支出——非统发定额标准1.2基本支出——非统发定额标准201.2基本支出——非统发定额标准1.2基本支出——非统发定额标准21离退休人员、提前退休人员经费根据定额文件标准进行编制1.2基本支出——非统发定额标准离退休人员、提前退休人员经费根据定额文件标准进行编制1.2221.2基本支出——年终有关工资项目测算标准按2013年、2014年发放政策测算，仅是预算经费编制标准，实际发放时按市区文件和通知执行。1.2基本支出——年终有关工资项目测算标准按2013年、20232.项目支出（1）项目支出分类（2）经费分类的区别（3）项目编制的基本要求（4）专项业务费

（5）发展经费

2.项目支出（1）项目支出分类242014年分类：经常性业务费、一次性业务费、发展经费

2015年分类：

专项业务费、发展经费2015年预算编制中，要根据项目内涵进行分类，做好清理合并工作。

2.1项目支出分类2014年分类：2.1项目支出分类252.2项目支出——专项业务费（1）含义（2）编制内容及要求（3）项目编制的基本要求2.2项目支出——专项业务费262.2专项业务费含义专项业务费是指单位维持运转、履行职能和自身特殊事项需要的项目支出包括：物业费、办公用房租赁费、大型设备运维经费执法办案经费、非税征收成本经费大型宣传活动经费、其他特定专项工作业务费等2.2专项业务费含义专项业务费是指单位维持运转、履272.2专项业务费编制内容及要求2.2专项业务费编制内容及要求28

为适应预算公开的需要，专项业务费项目设置要精简、合理

同一系统不同单位编制同一类别的项目，要使用同一名称

结合2015年预算编制，对原编列在经常性业务费的项目进行清理、整合。

经过清理、整合，专项业务费加上基本支出大致可以反映单位的行政运转经费。2.2专项业务费编制内容及要求为适应预算公开的需要，专项业务费项目设置要精简、合理29项目设置1.财政专网维护经费1万元2.财政专网预算编制软件升级经费1万元例：合并、精简项目设置项目设置1.财政专网维护与开发经费2万元项目编制说明：用于财政专网维护、预算编制软件升级等相关支出精简项目设置例：合并、精简项目设置项目设置精简30项目设置1.财政专网操作系统使用培训费1万元2.行政事业单位会计制度培训费1万元3.部门预算编制培训费1万元例：合并、精简项目设置项目设置1.财政业务培训费3万元项目编制说明：用于财政专网操作系统使用培训、行政事业单位会计制度培训、部门预算编制培训等财政相关业务培训精简项目设置例：合并、精简项目设置项目设置精简312.3项目支出——发展经费（1）含义（2）发展经费编制需要做的前期工作（3）发展经费项目属性排序（4）发展经费编制要求

2.3项目支出——发展经费32预算管理改革重点内涵：1.自身发展或建设项目支出2.用于公共建设或公共服务项目支出，包括：政府投资项目、社会管理、公共事业发展、社会保障、经济建设、政策补贴、对下转移支付等方面的支出2.3发展经费含义预算管理改革重点2.3发展经费含义332.3发展经费编制要求（1）清理、整合（2）遴选、论证、审核、立项（3）发展经费项目属性排序（4）跨年度项目（5）二次分配项目（6）绩效考评

2.3发展经费编制要求342.3发展经费编制要求——清理整合2.3发展经费编制要求——清理整合35根据项目属性排序区委区政府确定项目、已确定分年度安排项目

纳入预算优先安排经常性项目、其他项目后两类项目按照轻重缓急和财力可能，根据排序先后纳入预算安排2.3发展经费编制要求——统筹安排根据项目属性排序2.3发展经费编制要求——统筹安排362.3发展经费编制要求——统筹安排2.3发展经费编制要求——统筹安排37主要指项目实施期长的项目根据项目规划，合理确定2015年预算规模，分年安排预算提早做好前期工作，避免影响预算执行进度2.3发展经费编制要求——跨年度项目2.3发展经费编制要求——跨年度项目38

预算安排时还不能完全细化到可执行的项目，需要在预算执行时，通过征集项目、评审项目、并按照一定的程序最终确定项目的专项资金。

这类资金主要包括：社会事业发展和促进经济发展项目。如：教育专项、城乡社区专项等。

年初细化到具体项目的比率不低于70%，预算执行中到8月31日仍未细化的资金全部收回。2.3发展经费编制要求——二次分配项目预算安排时还不能完全细化到可执行的项目，需2.3发展经392.4小结（1）经费分类区别（2）举例说明2.4小结402.4小结——经费分类区别2.4小结——经费分类区别41例：例：423.绩效管理（1）绩效目标填报范围（2）事前绩效评价3.绩效管理433.绩效管理3.绩效管理44三、“三公”经费支出预算“三公”含义：因公出国（境）、公务用车购置及运行费、公务接待费编报原则：不超过2014年预算规模日常管理：1.加大审核力度，完善审批程序2.做好2015年“三公”经费支出预算公开工作3.按区财政局要求，每月按时上报“三公”经费支出情况三、“三公”经费支出预算“三公”含义：45简化“三公”经费支出情况统计表格

2014年9月1日起，报送“三公”经费时，请用附件《2014年1-8月“三公”经费等支出情况表》中的表格填报。简化“三公”经费支出情况统计表格2014年9月1日起46第二部分预算编制文件解读1、严格区属单位经费划转2、结余政策3、政府购买服务第二部分预算编制文件解读47项目预算编制主体

除政府投资项目外，项目预算由项目实施单位编制。预算编制和管理要求1.主管部门不得以要求下属单位开展专项工作的名义编制项目预算并下拨专项工作经费。2.年度预算执行过程中，除教育系统对下属单位、区级部门对街道外，未经批准严禁将区级财政拨款资金在区属单位间进行划转。3.下拨各街道专项经费应由主管部门提出预算，报区分管领导批准，由主管部门与财政部门联合发文下达。一、政策解读——严格区属单位经费划转项目预算编制主体一、政策解读——严格区属单位经费划转48二、政策解读——当年区级财政拨款结余二、政策解读——当年区级财政拨款结余49部分单位结余资金较大、沉淀资金时间长。为盘活存量资金，对2012年及以前区级财政拨款形成的专项资金结余在12月25日前未使用完的全额收回财政。已确定上缴财政的结余资金，各单位不得在预算编制中将其作为可使用的结余资金重新安排项目。对收回后确需继续支出的专项结转结余，各单位应作为新项目重新编报支出预算。三、政策解读——历年区级财政拨款结余部分单位结余资金较大、沉淀资金时间长。三、政策解读——历年区50例：2014年12月25日某单位结余例：2014年12月25日某单位结余51政府购买服务不是新增专项资金，

要在既有专项资金中统筹安排四、政策解读——政府购买服务四、政策解读——政府购买服务52第三部分预算编制时间安排1、部门预算编制时点2、街道预算编制时点3、编报要求第三部分预算编制时间安排53区财政局部门预算定额标准下发后，各单位即可编报基本支出预算。部门预算采用网络版，项目支出预算和基本支出预算可分别独立上报。部门预算编制时点区财政局部门预算定额标准下发后，各单位即可编报基本支出预算。54街道预算编制时点

为加强全区预算编制的完整性，街道2015年预算需要在财政一体化管理信息系统中录入。项目支出预算和基本支出预算可分别独立上报。街道预算编制时点为加强全区预算编制的完整性，55编报要求编报要求56树立全局意识和中长期观念，打破“基数加增长”的思维定势，站在区委、区政府全局的高度思考问题，推动预算编制工作，确保预算编制准确，不漏报、乱报。编报要求树立全局意识和中长期观念，打破“基数加增长”的思维定势，站在57思明区2015年部门预算编制内容及口径说明思明区2015年部门预算582015年预算编制改革思路及培训内容一、主要思路：

逐步建立全面规范、透明高效的预算制度二、培训内容：

1、部门预算编制内容2、对预算编制文件解释说明3、布置与预算编制相关工作2015年预算编制改革思路及培训内容一、主要思路：59完善、整合2015年预算编制软件完善、整合2015年预算编制软件60部门预算编制培训课件61第一部分部门预算编制内容1、部门收入预算2、部门支出预算3、政府采购预算4、“三公”经费支出预算5、非税收入征收计划第一部分部门预算编制内容1、部门收入预算62一、部门收入预算1、公共财政预算收入2、政府性基金收入3、其他资金收入一、部门收入预算63部门收入预算1.公共财政预算收入

从当年公共财政预算安排的财政拨款（补助）收入。2.政府性基金收入从当年政府性基金预算安排的政府性基金拨款（补助）收入。3.其他资金收入包括事业收入（含批准留用的资金和财政专户管理的事业收入）、事业单位经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、动用历年结余资金和其他收入。

部门收入预算1.公共财政预算收入64二、部门支出预算1、基本支出2、项目支出

3、绩效管理

二、部门支出预算65部门支出预算1.基本支出行政事业单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划，包括：（1）人员经费（2）公用经费2.项目支出单位为完成年度特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划，包括（1）专项业务费（2）发展经费

部门支出预算1.基本支出661.基本支出（1）编制时点（2）公用经费编制内容和口径（3）人员经费编制内容和口径1.基本支出671.基本支出1.基本支出68（1）一般综合定额（2）交通费定额（3）工会福利经费（4）非在编雇用人员经费1.1基本支出——公用经费1.1基本支出——公用经费69

一般综合定额定义：维持单位正常运转和完成日常工作任务发生的支出，包含办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、培训费、会议费、公务接待费、日常宣传费、党建经费、妇女儿童青年组织工作及活动经费、关心下一代工作经费、精神文明建设经费、劳务费、日常维修费、一般设备购置费、图书资料购置费。提示：购置小型办公设施、设备：U盘、移动硬盘、传真机、碎纸机等需从一般综合定额开支1.1基本支出——公用经费一般综合定额1.1基本支出——公用经费70

工会福利经费

按规定缴纳的工会经费以及开展集体福利活动所需支出，包括工会经费、福利费、工会活动经费、户外运动卡办卡经费等。1.1基本支出——公用经费工会福利经费1.1基本支出——公用经费71

交通费定额

标准不再提高确有超支部分可从一般综合定额中列支，但要符合三公经费管理要求1.1基本支出——公用经费交通费定额1.1基本支出——公用经费72

非在编雇用人员经费机关事业单位非在编人员雇用指标由区编办、区人劳会同区财政部门，根据各单位的工作需要核定人数及岗位，对其人员经费实行总额控制。未经核定的非在编雇用人员经费区财政不予列入预算。1.1基本支出——公用经费1.1基本支出——公用经费73

一般综合定额、交通定额、工会福利费定额、非在编人员经费定额、学校生均定额按照定额文件规定的定额标准编制。1.1基本支出——公用经费定额标准1.1基本支出——公用经费定额标准741.2基本支出——人员经费（1）人员经费定额标准（2）非统发定额标准（3）年终有关工资项目测算标准

1.2基本支出——人员经费75

1.2基本支出——人员经费定额标准

10月份工资数据，统发单位由财政导入，单位需对统发总额信息进行核对。

非统发单位要录入10月份工资。1.2基本支出——人员经费定额标准10月份工资数据761.2基本支出——非统发定额标准1.2基本支出——非统发定额标准771.2基本支出——非统发定额标准1.2基本支出——非统发定额标准78离退休人员、提前退休人员经费根据定额文件标准进行编制1.2基本支出——非统发定额标准离退休人员、提前退休人员经费根据定额文件标准进行编制1.2791.2基本支出——年终有关工资项目测算标准按2013年、2014年发放政策测算，仅是预算经费编制标准，实际发放时按市区文件和通知执行。1.2基本支出——年终有关工资项目测算标准按2013年、20802.项目支出（1）项目支出分类（2）经费分类的区别（3）项目编制的基本要求（4）专项业务费

（5）发展经费

2.项目支出（1）项目支出分类812014年分类：经常性业务费、一次性业务费、发展经费

2015年分类：

专项业务费、发展经费2015年预算编制中，要根据项目内涵进行分类，做好清理合并工作。

2.1项目支出分类2014年分类：2.1项目支出分类822.2项目支出——专项业务费（1）含义（2）编制内容及要求（3）项目编制的基本要求2.2项目支出——专项业务费832.2专项业务费含义专项业务费是指单位维持运转、履行职能和自身特殊事项需要的项目支出包括：物业费、办公用房租赁费、大型设备运维经费执法办案经费、非税征收成本经费大型宣传活动经费、其他特定专项工作业务费等2.2专项业务费含义专项业务费是指单位维持运转、履842.2专项业务费编制内容及要求2.2专项业务费编制内容及要求85

为适应预算公开的需要，专项业务费项目设置要精简、合理

同一系统不同单位编制同一类别的项目，要使用同一名称

结合2015年预算编制，对原编列在经常性业务费的项目进行清理、整合。

经过清理、整合，专项业务费加上基本支出大致可以反映单位的行政运转经费。2.2专项业务费编制内容及要求为适应预算公开的需要，专项业务费项目设置要精简、合理86项目设置1.财政专网维护经费1万元2.财政专网预算编制软件升级经费1万元例：合并、精简项目设置项目设置1.财政专网维护与开发经费2万元项目编制说明：用于财政专网维护、预算编制软件升级等相关支出精简项目设置例：合并、精简项目设置项目设置精简87项目设置1.财政专网操作系统使用培训费1万元2.行政事业单位会计制度培训费1万元3.部门预算编制培训费1万元例：合并、精简项目设置项目设置1.财政业务培训费3万元项目编制说明：用于财政专网操作系统使用培训、行政事业单位会计制度培训、部门预算编制培训等财政相关业务培训精简项目设置例：合并、精简项目设置项目设置精简882.3项目支出——发展经费（1）含义（2）发展经费编制需要做的前期工作（3）发展经费项目属性排序（4）发展经费编制要求

2.3项目支出——发展经费89预算管理改革重点内涵：1.自身发展或建设项目支出2.用于公共建设或公共服务项目支出，包括：政府投资项目、社会管理、公共事业发展、社会保障、经济建设、政策补贴、对下转移支付等方面的支出2.3发展经费含义预算管理改革重点2.3发展经费含义902.3发展经费编制要求（1）清理、整合（2）遴选、论证、审核、立项（3）发展经费项目属性排序（4）跨年度项目（5）二次分配项目（6）绩效考评

2.3发展经费编制要求912.3发展经费编制要求——清理整合2.3发展经费编制要求——清理整合92根据项目属性排序区委区政府确定项目、已确定分年度安排项目

纳入预算优先安排经常性项目、其他项目后两类项目按照轻重缓急和财力可能，根据排序先后纳入预算安排2.3发展经费编制要求——统筹安排根据项目属性排序2.3发展经费编制要求——统筹安排932.3发展经费编制要求——统筹安排2.3发展经费编制要求——统筹安排94主要指项目实施期长的项目根据项目规划，合理确定2015年预算规模，分年安排预算提早做好前期工作，避免影响预算执行进度2.3发展经费编制要求——跨年度项目2.3发展经费编制要求——跨年度项目95

预算安排时还不能完全细化到可执行的项目，需要在预算执行时，通过征集项目、评审项目、并按照一定的程序最终确定项目的专项资金。

这类资金主要包括：社会事业发展和促进经济发展项目。如：教育专项、城乡社区专项等。

年初细化到具体项目的比率不低于70%，预算执行中到8月31日仍未细化的资金全部收回。2.3发展经费编制要求——二次分配项目预算安排时还不能完全细化到可执行的项目，需2.3发展经962.4小结（1）经费分类区别（2）举例说明2.4小结972.4小结——经费分类区别2.4小结——经费分类区别98例：例：993.绩效管理（1）绩效目标填报范围（2）事前绩效评价3.绩效管理1003.绩效管理3.绩效管理101三、“三公”经费支出预算“三公”含义：因公出国（境）、公务用车购置及运行费、公务接待费编报原则：不超过2014年预算规模日常管理：1.加大审核力度，完善审批程序2.做好2015年“三公”经费支出预算公开工作3.按区财政局要求，每月按时上报“三公”经费支出情况三、“三公”经费支出预算“三公”含义：102简化“三公”经费支出情况统计表格

2014年9月1日起，报送“三公”经费时，请用附件《2014年1-8月“三公”经费等支出情况表》中的表格填报。简化“三公