企业内部控制-合同管理课件

企业内部控制合同管理企业内部控制1y合同管理主要控制目标按照现代化理论,企业的本质就是一系列合同的联结体。合同管理贯穿于企业各项经营、投资和筹资活动的始终,做好合同管理,实际上很大程度上就做好了企业资金资产管理、采购销售管理、担保工程管理等多项业务管理。其主要控制目标有优化合同管理流程提高合同管理效率降低合同管理风险推动合同规范管理y合同管理主要控制目标2y合同管理总体要求合同管理是企业内部控制重要手段之一,企业需要建立一系列制度体系和机制保障,促进合同管理的作用得到有效发挥。它要求:◎.建立分级授权管理制度实行统一归口管理明确职责分工健全考核与责任追究制度y合同管理总体要求3y合同管理流程合同管理从大方面可以划分为合同订立阶段和合同履行阶段:合同订立阶段包括合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署环节合同履行阶段涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除、合同结算、合同登记等环节[ImageInfowNotetocustomers:ThisimagehatobeusedwithnthispOinttemplateonly.Youy合同管理流程4y合同管理流程图业务部门进行合同策划合同调查初步确定准合同对象合同谈判拟订合同文审核合同文本是合同文本审核稿是否需要大修改正式签署合同合同签署阶段匚将正式合同分送相关部门履行合同合同履行阶段E常履行[需要变更、转或终止合同履行完毕,解除合同关系对合同执行情况进行评估合同履行后管理阶段合同资料整理归档y合同管理流程图5y合同管理各环节主要风险点合同调查忽视被调查对象的主体资格审查错误判断被调查对象的信用情况或未持续关注对被调查对象的履约能力给出不当评价,导致合同无法执行。案例:20*3~20*4年,甲贷款人在某市8家银行分别以住房贷款、个人助业贷款、个人生产经营贷款、住房装修贷款的名义,共计取得银行贷款586万元,后经查实,甲在贷款时使用的房产证、地产证及其他权证均系伪造,而其用于抵押的名下房产早已于20*2年年底分别转让给其他4为业主。y合同管理各环节主要风险点6y合同管理各环节主要风险点合同谈判忽略合同重大问题或作出不当让步焱判经验不足,缺乏理论支撑泄露谈判策略。案例:中国铁矿石进口量占据世界铁矿石产量的50%,作为最大的买家,中方理应在进口价格谈判上拥有话语权。但历年谈判中,中方多处于被动地位。后经查实,某外国公司4名工作人员采取不正当手段,拉拢中国钢铁生产企业个别内部人员,获取企业内部资料以及记录了谈判对策和底线的中方谈判组内部会议纪要。有专家估计,泄密事件给中国整个钢铁行业带来了高达7000多亿元的经济损失y合同管理各环节主要风险点7y合同管理各环节主要风险点合同文本拟定合同形式不恰当合同与相关法规政策、企业战略相悖合同存在重大疏漏和欺诈有意拆分合同、规避合同管理规定;未履行相关程序合同审核合同中的不当内容未被严格审核起草人员未对不当内容进行及时修正。合同签署超越权限签署合同,合同印章管理不当,签署后的合同被篡改因手续不全导致合同无效等。y合同管理各环节主要风险点8企业内部控制——合同管理课件9y合同管理各环节主要风险点合同补充、变更和合同解除没有就合同具体内容与合同对方进行约定或约定不明确履行过程中末能发现不公平、条款有误或对方欺诈等情形合同纠纷处理不当,导致企业受损。合同结算结算与合同不符未及时催缴合同款;盲目付款合同登记合同档案不全合同泄密合同滥用。y合同管理各环节主要风险点10企业内部控制——合同管理课件11企业内部控制——合同管理课件12企业内部控制——合同管理课件13企业内部控制——合同管理课件14企业内部控制——合同管理课件15企业内部控制——合同管理课件16企业内部控制——合同管理课件17企业内部控制合同管理企业内部控制18y合同管理主要控制目标按照现代化理论,企业的本质就是一系列合同的联结体。合同管理贯穿于企业各项经营、投资和筹资活动的始终,做好合同管理,实际上很大程度上就做好了企业资金资产管理、采购销售管理、担保工程管理等多项业务管理。其主要控制目标有优化合同管理流程提高合同管理效率降低合同管理风险推动合同规范管理y合同管理主要控制目标19y合同管理总体要求合同管理是企业内部控制重要手段之一,企业需要建立一系列制度体系和机制保障,促进合同管理的作用得到有效发挥。它要求:◎.建立分级授权管理制度实行统一归口管理明确职责分工健全考核与责任追究制度y合同管理总体要求20y合同管理流程合同管理从大方面可以划分为合同订立阶段和合同履行阶段:合同订立阶段包括合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署环节合同履行阶段涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除、合同结算、合同登记等环节[ImageInfowNotetocustomers:ThisimagehatobeusedwithnthispOinttemplateonly.Youy合同管理流程21y合同管理流程图业务部门进行合同策划合同调查初步确定准合同对象合同谈判拟订合同文审核合同文本是合同文本审核稿是否需要大修改正式签署合同合同签署阶段匚将正式合同分送相关部门履行合同合同履行阶段E常履行[需要变更、转或终止合同履行完毕,解除合同关系对合同执行情况进行评估合同履行后管理阶段合同资料整理归档y合同管理流程图22y合同管理各环节主要风险点合同调查忽视被调查对象的主体资格审查错误判断被调查对象的信用情况或未持续关注对被调查对象的履约能力给出不当评价,导致合同无法执行。案例:20*3~20*4年,甲贷款人在某市8家银行分别以住房贷款、个人助业贷款、个人生产经营贷款、住房装修贷款的名义,共计取得银行贷款586万元,后经查实,甲在贷款时使用的房产证、地产证及其他权证均系伪造,而其用于抵押的名下房产早已于20*2年年底分别转让给其他4为业主。y合同管理各环节主要风险点23y合同管理各环节主要风险点合同谈判忽略合同重大问题或作出不当让步焱判经验不足,缺乏理论支撑泄露谈判策略。案例:中国铁矿石进口量占据世界铁矿石产量的50%,作为最大的买家,中方理应在进口价格谈判上拥有话语权。但历年谈判中,中方多处于被动地位。后经查实,某外国公司4名工作人员采取不正当手段,拉拢中国钢铁生产企业个别内部人员,获取企业内部资料以及记录了谈判对策和底线的中方谈判组内部会议纪要。有专家估计,泄密事件给中国整个钢铁行业带来了高达7000多亿元的经济损失y合同管理各环节主要风险点24y合同管理各环节主要风险点合同文本拟定合同形式不恰当合同与相关法规政策、企业战略相悖合同存在重大疏漏和欺诈有意拆分合同、规避合同管理规定;未履行相关程序合同审核合同中的不当内容未被严格审核起草人员未对不当内容进行及时修正。合同签署超越权限签署合同,合同印章管理不当,签署后的合同被篡改因手续不全导致合同无效等。y合同管理各环节主要风险点25企业内部控制——合同管理课件26y合同管理各环节主要风险点合同补充、变更和合同解除没有就合同具体内容与合同对方进行约定或约定不明确履行过程中末能发现不公平、条款有误或对方欺诈等情形合同纠纷处理不当,导致企业受损。合同结算结算与合同不符未及时催缴合同款;