支付结算法律制度考点分析及例题课件

第二章支付结算法律制度【考情分析】

本章在本书中的重要性仅次于第一章。考点较多，特别是第四节票据结算涉及内容较多，考生必须多理解，在理解的基础上加以记忆，本节复习难度最大。题型主要涉及单选题、多选题和判断题。【主要考点】

支付结算的具体要求，现金管理的有关规定，各种银行结算账户的用途及法律责任，票据权利及票据行为尤其是支票、汇票的法律规定。第二章支付结算法律制度【考情分析】1第一节概述一、支付结算的概念和特征（一）支付结算的概念支付结算，是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。（二）支付结算的特征1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行（狭义）（1）支付结算的方式包括支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、托收承付、委托收款、信用卡和信用证等结算行为。

2012年会计从业资格考试主讲：陆中宝第二章：支付结算法律制度第一节概述一、支付结算的概念和特征2012年会计从业资格2（2）《支付结算办法》规定：“银行是支付结算和资金清算的中介机构。未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。但法律、行政法规另有规定的除外。”

2.支付结算是一种要式行为3.支付结算的发生取决于委托人的意志

除国家法律、行政法规另有规定以外，不得为任何单位或者个人查询；除国家法律另有规定以外，银行不代办任何单位或者个人冻结、扣款，不得停止单位、个人存款的正常支付。4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制

统一管理——中国人民银行总行

分级管理——中国人民银行各地分支行5.支付结算必须依法进行

2012年会计从业资格考试主讲：陆中宝第二章：支付结算法律制度（2）《支付结算办法》规定：“银行是支付结算和资金清算的中介3【例题1·判断题】支付结算必须通过中国银行批准的金融机构进行。（）【答案】×【例题2·单选题】根据《支付结算办法》第二十条规定，（）负责制定统一的支付结算制度、组织、协调、管理、监督全国的支付结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷。A.中国人民银行总行B.中国人民银行总行及各省、自治区和直辖市分行C.中国人民银行总行及各级分支机构D.中国人民银行总行及各商业银行总行【答案】A

2012年会计从业资格考试主讲：陆中宝第二章：支付结算法律制度【例题1·判断题】支付结算必须通过中国银行批准的金融机构进行4二、支付结算的基本原则（注意多选题）1.恪守信用，履约付款；2.谁的钱进谁的账，由谁支配；3.银行不垫款。【例题·判断题】银行在办理结算过程中，必要时可为结算当事人垫付部分款项。（）【答案】×【例题·多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）。A.恪守信用，履约付款原则B.谁的钱进谁的账原则C.谁的钱由谁支配原则D.银行不垫款原则【答案】ABCD

二、支付结算的基本原则（注意多选题）5三、支付结算的主要支付工具

四、支付结算的主要法律依据《票据法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》、《中国人民银行银行卡业务管理办法》、《人民币银行结算账户管理办法》、《异地托收承付结算办法》、《电子支付指引（第一号）》

三、支付结算的主要支付工具

四、支付结算的主要法律依据6五、办理支付结算的具体要求★★★（一）单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户（二）单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证未使用统一规定印制的票据和结算凭证，其票据无效，结算凭证银行不受理。（三）填写票据和结算凭证的基本要求（选择、判断）1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。【注意】少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或外国文字记载。

【大写金额】壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）。五、办理支付结算的具体要求★★★72.中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字；到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字；大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。【例如】￥325.00，应写成人民币叁佰贰拾伍元整

￥325.40，应写成人民币叁佰贰拾伍元肆角

￥325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分3.阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。【例如】￥107000.53

写成：人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分

或者：人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。4.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写，以免分辨不清。2.中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（8【例题·多选题】根据《支付结算办法》的规定，下列有关票据金额中文大写的填写中，符合规定的有（）。A.￥1680.32，写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分B.￥1680.00，写成人民币壹仟陆佰捌拾元零角零分C.￥16409.02，写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分D.￥325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分整【答案】AC

【例题·多选题】根据《支付结算办法》的规定，下列有关票据金额96.票据的出票日期必须使用中文大写。（1）为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。

【例如】2月12日，应写成零贰月壹拾贰日；

10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。（2）票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。【例题1·判断题】票据出票日期使用小写的，开户银行可予受理，但由此造成的损失由出票人自行承担。（）【答案】×6.票据的出票日期必须使用中文大写。10【例题2·单选题】在填写票据的出票日期时，下列各项中，将“3月12日”填写正确的是（）。A.三月拾贰日B.零三月壹拾贰日C.叁月拾贰日D.叁月壹拾贰日【答案】D

【例题3·多选题】下列各项中，表述正确的有（）。A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样C.票据的出票日期可以使用小写填写D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”或“正”字【答案】ABD【例题2·单选题】在填写票据的出票日期时，下列各项中，将“311【例题4·单选题】在填写票据的出票日期时，下列各项中，将“10月20日”填写正确的是（）。A.拾月贰拾日B.零拾月零贰拾日C.壹拾月贰拾日D.零壹拾月零贰拾日

【答案】D【例题5·单选题】下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。A.中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字

B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写

C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号

D.“1月15日”出票的票据，票据的出票日期“零壹月壹拾伍日”【答案】B【例题4·单选题】在填写票据的出票日期时，下列各项中，将“112（四）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改1.单位和银行的名称应当记载全称或者规范化的简称。2.票据和结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致，两者不一致的票据无效，两者不一致的结算凭证，银行不予受理。（五）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造1.票据和结算凭证上的签章为签名、盖章或者签名加盖章（1）单位、银行在票据上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或授权代理人的签名或盖章。（2）个人在票据和结算凭证上的签章，为本人的签名或盖章。（四）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字132.所谓“伪造”，是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为。包括票据伪造和票据上签章的伪造。【链接】票据出票人的签章是伪造的，则票据无效。其他签章（背书人、承兑人、保证人的签章）伪造不影响票据上真实签章的效力。3.所谓“变造”，是指无权限人更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。（1）票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证，银行不予受理，（2）对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。

2.所谓“伪造”，是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行14【例题1·多选题】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于票据无效的有（）。A.更改金额的票据B.出票日期用小写填写的票据C.中文大写金额和阿拉伯数字不一致的票据D.中文大写出票日期未按要求填写的票据【答案】ABC【例题2·多选题】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，不会导致票据无效的是（）。A.原记载人更改金额，并在更改处签章证明B.原记载人更改付款日期，并在更改处签章证明C.原记载人更改票据用途，并在更改处签章证明D.原记载人更改付款人名称，并在更改处签章证明【答案】BCD

【例题1·多选题】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属15【例题3·判断题】单位在结算凭证上的签章，为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名并盖章。【答案】×【例题4·判断题】支付结算是指单位在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为，不包括个人。（）【答案】×【例题5·判断题】中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，可以写“整”（或“正”）字，在“角”之后不能写“整”（或“正”）字。（）【答案】×【例题6·判断题】银行一律不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。【答案】×【例题3·判断题】单位在结算凭证上的签章，为该单位的公章加其16【本节重点掌握】：

1.支付结算的定义（主要掌握几种支付结算方式）2.支付结算的基本原则（3点）3.办理支付结算的具体要求：

出票日期

；中文大写【本节重点掌握】：17第二节现金管理一、现金管理基本要求1.凡在银行和其他金融机构开立账户的机关、团体、企业、事业单位和其他单位，必须依照规定收支和使用现金，接受开户银行的监督；国家鼓励采取转账方式进行结算，减少使用现金。2.开户单位直接的经济业务往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。3.各级人民银行应当严格履行金融主管机关的职责，负责对开户银行的现金管理情况进行监督和稽核。4.开户银行根据规定负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。

第二节现金管理一、现金管理基本要求18二、开户单位使用现金的范围（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点（1000元）以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。【解释1】结算起点定为1000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。【解释2】除上述第5、6项外，开户单位支付给个人的款项，受1000元限制。确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。二、开户单位使用现金的范围19【例题1·单选题】根据现金管理基本原则，（）负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。A.中国人民银行总行B.开户银行C.开户银行负责人D.财政部门【答案】B【例题2·单选题】下列事项中，不符合国家现金使用范围规定的是（

）。A．支付职工工资900元B．支付职工报销差旅费5000元C．向个人收购农副产品30000元D．购买办公用品1050元【答案】D【例题1·单选题】根据现金管理基本原则，（）负责现金管理的20三、现金使用的限额——由“开户银行”核定1.限额一般不超过3～5天的日常零星开支所需数额。2.边远地区，交通不便地区的开户单位，库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支所需数额。（≤15天）3.一个单位在几家银行开户的，只能在一家银行开设现金结算户支取现金（基本存款账户），由该家开户银行负责核定开户单位的库存现金限额并进行现金管理监督。4.附属单位，没有在银行单独开立账户，限额包括在开户单位的库存限额之内。5.商业企业的零售部门需要保留找零备用金，其限额可根据业务的需要核定，但不包括在单位的库存现金限额之内。

三、现金使用的限额——由“开户银行”核定21【例题·多项选择题】关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的是（）。A.开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额

B.边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10天C.开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定D.商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内【答案】ACD【例题·多项选择题】关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正22四、现金收支的基本要求1.开户单位现金收入应于当日送存银行。当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间。2.开户单位不得“坐支”现金，特殊原因须坐支现金的，要事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。3.开户单位从开户银行提取现金时，必须如实、明确填写用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。4.各单位购买国家规定的专控商品，一律采用转账方式支付。

四、现金收支的基本要求235.开户单位有下列情形之一的，开户银行应当依照中国人民银行的规定，予以警告或者罚款；情节严重的，可在一定期限内停止对该单位的贷款或者停止对该单位的现金支付：（1）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金的（2）用转账凭证套换现金的；（3）谎报用途套取现金的；（4）单位之间互相借用现金的；（5）利用账户替其他单位和个人套取现金的；（6）将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行的；（7）保留账外公款的；（小金库）（8）未经批准随意坐支或者超范围、超限额坐支现金的

5.开户单位有下列情形之一的，开户银行应当依照中国人民银行的24【例题1•单选题】用单位现金收入直接支付单位自身的支出，称为（

）。A．透支B．坐支

C．垫支D．超支【答案】B【例题2·单项选择题】因采购地点不确定，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请。由（）签字盖章，开户银行审查批准后，予以支付现金。A.本单位财会部门负责人B.本单位负责人C.总会计师D.主管财务工作的负责人【答案】A【例题1•单选题】用单位现金收入直接支付单位自身的支出，称为25五、现金管理的其他规定1.钱账分管制度——管钱的不管账，管账的不管钱【链接】出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。2.日清月结制度开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。3.大额现金支付登记备案制度除工资性支出和农副产品采购现金支出外，在提取大额现金时，要填写大额现金支取登记表。4.单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。5.单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。五、现金管理的其他规定26【例题·多选题】根据内部控制制度的要求，符合要求的是（）。A.单位不得由一个人办理货币资金业务的全过程B.可以从本单位的现金收入中支付日常用的现金支出C.出纳、记账可以由一人担任D.开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。【答案】AD【本节重点掌握】：

1.开户单位使用现金的范围（8条及结算起点）2.现金使用限额及使用要求

【例题·多选题】根据内部控制制度的要求，符合要求的是（）。27第三节银行结算账户一、银行结算账户的概念1.银行结算账户，是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。2.银行结算账户的特点：（1）办理人民币业务（2）办理资金收付结算业务（3）是活期存款账户【例题·多项选择题】关于银行结算账户的分类方式中，下列选项准确的为（）。

A.按用途不同，单位银行结算账户分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户

B.按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户

C.按存入币种不同分为人民币结算账户和外币结算账户

D.按存款期限不同分为定期存款账户和活期存款账户【答案】AB第三节银行结算账户一、银行结算账户的概念28二、银行结算账户的分类1.银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户四种。【注意】存款人开立基本存款账户、临时存款账户（因注册验资需要开立的临时存款账户除外）和预算单位开立专用存款账户和QFII实行核准制，经中国人民银行核准后由开户银行核发开户登记证。【例题·单选题】存款人开立存款账户，不需要实行核准制的是（）A.基本存款账户B.一般存款账户C.预算单位开立专用存款账户D.临时存款账户【答案】B二、银行结算账户的分类292.银行结算账户按其存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。（1）单位银行结算账户——以单位名称开立个体工商户凭营业执照以字号或者经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。（2）个人银行结算账户——凭个人身份证以自然人名称开立个人因投资、消费使用各种支付工具，包括借记卡、信用卡在银行开立的银行结算账户，纳入个人银行结算账户管理。【例题·判断题】个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入个人银行结算账户管理。（）【答案】×2.银行结算账户按其存款人不同分为单位银行结算账户和个人银30三、银行结算账户管理原则1.一个基本账户原则2.自主选择银行开立银行结算账户原则3.守法合规原则不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃避债务、套取现金及其他违法犯罪活动。4.存款信息保密原则除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。【例题·多选题】银行结算账户管理应当遵循的基本原则包括（）。A.一个基本账户原则B.守法合规原则C.存款信息保密原则D.国家指定银行开立银行结算账户

【答案】ABC

三、银行结算账户管理原则31四、银行结算账户的开立、变更、撤销（一）银行结算账户的开立

1.对符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内通过账户管理系统向中国人民银行当地分行备案。银行为存款人开立一般存款账户、其他专用存款账户，应自开户之日起3个工作日内书面通知基本存款账户的开户银行。2.存款人开立单位结算账户，自正式开立之日起3个工作日后方可使用该账户办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。【解释】正式开立之日是指：核准类单位银行结算账户为中国人民银行当地分支行的核准日期；非核准类单位银行结算账户为银行为存款人办理开户手续的日期。四、银行结算账户的开立、变更、撤销32【例题1·单选题】银行为存款人开立一般存款账户、其他专用存款账户，应自开户之日起（）个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。A.3B.5C.7D.10【答案】A【例题2•多选题】下列单位账户中，可以办理付款业务的有（

）。A．从正式开立之日起3个工作日后的单位账户B．从正式开立之日起3个工作日之内的单位账户C．从正式开立之日起3个工作日之内的因借款转存开立的一般存款账户D．从正式开立之日起3个工作日之内的由注册验资的临时存款账户转成的基本存款账户【答案】ACD【例题1·单选题】银行为存款人开立一般存款账户、其他专用存款33（二）银行结算账户的变更【解释】银行结算账户的变更是指存款人姓名、单位法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生的变更。1.存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。2.单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。3.银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。【重点】掌握住开户资料变更的申请时间是5个工作日内。

（二）银行结算账户的变更34（三）银行结算账户的撤销1.撤销事由（有以下情形之一的）（注意多选）

（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；（2）注销、被吊销营业执照的；（3）因迁址需要变更开户银行的；【提示】企业终止的应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。2.不得撤销的情形存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。3.未发生业务账户的撤销开户银行对已开户1年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。

（三）银行结算账户的撤销35【例题1•单选题】存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于（

）日内书面通知开户银行并提供有关证明。开户银行办理变更手续并于（

）日内向中国人民银行报告。A．3；2B．5；2C．2；3D．2；5【答案】B【例题2·多选题】存款人有下列（）情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的B.注销、被吊销营业执照的C.因迁址不需要变更开户银行的D.存款人尚未清偿开户银行债务的【答案】AB

【例题1•单选题】存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于（36【例题3·单选题】关于银行结算账户变更与撤销，下列表述中不正确的是（）。A.存款人更改名称但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出变更申请，并出具相关证明B.单位的法定代表人发生变更时，应于3个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明C.存款人因注销、被吊销营业执照的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请D.存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户【答案】B【例题3·单选题】关于银行结算账户变更与撤销，下列表述中不正37五、基本存款账户【解释】基本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。1.使用范围（1）基本存款账户是存款人的主要账户。一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立基本存款账户，开立基本存款账户是开立其他银行结算账户的前提。（2）使用范围：存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。【例题·单选题】主要用于办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金支取的账户是（）。A.一般存款账户B.基本存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户

【答案】B五、基本存款账户382.基本存款账户开户资格（1）可以申请开立基本存款账户：①企业法人；非法人企业；②机关、事业单位；③团级(含)以上军队、武警部队；④社会团体；⑤民办非企业组织；⑥异地常设机构

；⑦外国驻华机构；⑧个体工商户；⑨居民委员会、村民委员会、社区委员会；⑩单位设立的独立核算的附属机构；【提示】：非独立核算的附属机构和个人不能开立（2）企业需出具的文件——营业执照正本（批文或证明）和税务登记证。【例题·单选题】根据规定，可以申请开立基本存款账户的存款人包括（

）。A．单位设立的非独立核算的附属机构B．个人C．异地临时机构D．外国驻华机构

【答案】D2.基本存款账户开户资格39六、一般存款账户【解释】一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。1.使用范围（1）办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。（2）该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。（3）存款人开立一般存款账户没有数量限制。【重点提示】一般存款账户对现金能存不能取；而基本存款账户对现金能存又能取。【例题·判断题】一般存款账户主要办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，既可以办理现金缴存，也可办理现金支取。（

）【答案】×六、一般存款账户402.开户要求存款人开立一般存款账户，应向开户银行出具下列证明文件（多选）（1）开立基本存款账户规定的证明文件；（2）基本存款账户开户许可证；（3）存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；3.开立程序（1）开立一般存款账户，实行备案制，无需中国人民银行核准。（2）向人民银行备案——5个工作日内；（3）通知基本存款账户开户行——3个工作日内2.开户要求41【例题1·单选题】宏大有限责任公司基本存款账户开在工行A市支行，现因经营需要向中国建设银行B分行申请贷款100万元，经审查同意贷款，其应在B分行开设（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户【答案】B【例题2·判断题】一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银行内其他营业机构开立的银行结算账户。（）【答案】×【例题3·判断题】开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户，且没有数量限制，但在基本存款账户的开户银行只能开立一个一般存款账户。（）【答案】×【例题1·单选题】宏大有限责任公司基本存款账户开在工行A市支42【例题4·单选题】一般存款不能办理的业务是（）。A.借款转存B.借款归还C.现金缴存D.现金支取【答案】D【例题5·不定项选择题】下列关于一般存款账户的表述中，不正确的是（）。

A.一般存款账户是存款人在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户

B.一般存款账户是与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算机构开立的账户

C.存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取

D.一般存款账户是存款人的主要存款账户【答案】D【例题4·单选题】一般存款不能办理的业务是（）。43【例题6·单选题】存款人因借款或其它结算需要申请开立一般存款账户，其数量（）。A.只能开立一个B.不能超过二个C.不能超过三个D.没有限制【答案】D

【例题7·多选题】关于一般存款账户，下列表述正确的有（）。A.存款人只能设立一个一般存款账户B.一般存款账户应在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立C.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取D.开立一般存款账户实行核准制【答案】BC

【例题6·单选题】存款人因借款或其它结算需要申请开立一般存款44七、专用存款账户

【解释】专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。1.使用范围基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金，政策性房地产开发资金，单位银行卡备用金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金和业务支出资金，党、团、工会设在单位的组织机构经费和其他需要专项管理和使用的资金。【例题·判断题】单位开设的证券交易结算资金账户属于专用存款账户。（）【答案】√七、专用存款账户451.单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。2.财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。

3.基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。4.粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。5.收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。6.业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，且现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。

1.单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户46支付结算法律制度考点分析及例题课件47【例题1·多项选择题】企业因（）资金管理的需要，可以向银行开设专用存款账户。

A.更新改造资金B.商品收购款

C.基本建设资金D.财政预算外资金【答案】ACD【例题2·判断题】《人民币银行结算账户管理办法》规定存款人的收入汇缴账户除向基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，也可以办理其他转账结算业务，但不得支取现金。（）【答案】×【例题3·判断题】单位银行卡账户的的资金可以由基本存款账户转账存入，也可以以收到的现金存入。（）【答案】×【例题1·多项选择题】企业因（）资金管理的需要，可以向银行48八、临时存款账户★1.临时存款账户的概念临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。2.适用范围（1）设立临时机构，如设立工程指挥部、摄制组、筹备领导小组等（一地只能开1个临时帐户）。（2）异地临时经营活动（建筑施工以及安装单位等在异地的临时经营活动）；

【链接】建筑施工及安装单位等在异地的临时经营活动开立不超过项目合同个数的临时存款帐户。（3）注册验资（备案制度）（4）境外（含港澳台地区）机构在境内从事经营活动。八、临时存款账户★493.临时存款账户使用中应注意的问题（1）临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。（2）注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。注册验资的资金汇缴人应与出资人的名称一致。（3）临时存款账户的有效期最长不得超过2年。【例题1·判断题】存款人在银行开立的注册验资账户属于专用存款账户，该账户在验资期间只收不付。【答案】×【例题2·多选题】（）情况下，存款人可以申请开立临时存款账户。A.注册验资B.缴纳住房基金C.异地临时经营活动D.证券交易结算资金【答案】AC

3.临时存款账户使用中应注意的问题50【例题3·单项选择题】临时存款账户的有效期最长不得超过（）。

A.6个月B.1年C.2年D.5年【答案】C【例题4·不定项选择题】在下列各项中，对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别，表述正确的是（）。

A.基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金

B.基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款

C.基本存款账户没有开设数量的限制而临时存款账户受开设数量的限制

D.基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理【答案】D【例题3·单项选择题】临时存款账户的有效期最长不得超过（）51九、个人银行结算账户【解释1】个人银行结算账户是指存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。【解释2】自然人可以根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。【解释3】个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取，储蓄账户仅限于办理现金存款业务，不得办理转账结算。【例题·判断题】个人储蓄账户的用途主要是办理个人现金存取，但也可以办理个人转账收付结算。（）【答案】×

九、个人银行结算账户521.使用范围（选择）（1）使用支票、信用卡、电子支付等信用支付工具；（2）办理汇兑；定期借记（代付水、电、话费）；定期贷记（代发工资）；借记卡等结算业务。2.注意问题（1）单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供付款依据。（2）从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各账户中，可以办理现金支付的是（）。A.一般存款账户B.临时存款账户C.基本存款账户D.个人银行结算账户【答案】BCD

1.使用范围（选择）53账户开立是否需经中国人民银行核准能否存入现金能否支取现金基本存款账户核准可以可以一般存款账户备案可以不能专用存款账户（1）预算单位专用存款账户、QFII专用存款账户：核准（2）其他：备案单位银行卡不可以单位银行卡帐户、财政预算外、证券、期货、信托不可以临时存款账户核准（因注册验资和增资验资的除外）可以可以个人银行账户备案可以可以账户开立是否需经中国人民银行核准能否存入现金能否支取现金基本54十、异地银行结算账户的使用范围（注意多选）1.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县），需要开立基本存款账户的；2.办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的3.存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；4.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；5.自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。十一、银行结算账户的管理（一）中国人民银行的管理负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户登记证的管理。（二）银行的管理（三）存款人的管理——预留银行签章

十、异地银行结算账户的使用范围（注意多选）55十二、违反银行账户结算管理制度的罚则（一）存款人违反账户管理制度的处罚

1.存款人在开立、撤销银行结算账户过程中，有下列行为之一的，对于非经营性的存款人，给予警告并处以1000元的罚款；对于经营性的存款人，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。2.存款人在使用银行结算账户过程中，有下列行为之一的，对于非经营性的存款人，给予警告并处以1000元罚款；对于经营性的存款人，给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款：（1）违反本办法规定将单位款项转入个人银行结算账（2）违反本办法规定支取现金；（3）利用开立银行结算账户逃废银行债务；（4）出租、出借银行结算账户（5）从基本存款账户之外的银行结算账户转账存人、将销货收人存人或现金存入单位信用卡账户。

十二、违反银行账户结算管理制度的罚则563.存款人的法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行。给予警告并处以1000元的罚款。4.存款人违反规定，伪造、变造、私自印制开户登记证的，属非经营性的处以1000元罚款；属经营性的处以1万元以上3万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任3.存款人的法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资57【例题1·多项选择题】下列有关银行账户的表述中，正确的有（）。A.一般存款账户可缴存现金B.一般存款账户可支取现金C.注册验资可申请开立临时存款账户D.注册验资可申请开立专用存款账户【答案】AC【例题2·多项选择题】存款人违反规定，伪造、变造开户登记证，对于其处罚，下列表述正确的有（）。A.非经营性的存款人，处以1000元的罚款B.经营性的存款人，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款C.非经营性的存款人，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款D.构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任【答案】ABD【例题1·多项选择题】下列有关银行账户的表述中，正确的有（58【例题3·多选题】存款人的下列行为，中国人民银行可以给予1万元以上3万元以下罚款的有（）。A.经营性存款人违反规定开立银行结算账户B.经营性存款人违反规定支取现金C.经营性存款人违反规定变造开户登记证D.非经营性存款人违反规定不及时撤销银行结算账户【答案】AC【本节重点掌握】：1.银行结算账户的分类;2.银行结算账户的变更与撤销3.基本、一般、专用、临时存款账户的使用范围4.临时存款账户使用要注意的问题5.哪些需要核准，哪些需要备案6.存款人账户的违法责任【例题3·多选题】存款人的下列行为，中国人民银行可以给予1万59第四节票据结算方式一、票据概述（一）票据的概念及种类1.票据的概念票据是指《票据法》所规定的由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券2、种类：在我国，票据包括：汇票、本票和支票。

第四节票据结算方式一、票据概述60支付结算法律制度考点分析及例题课件61支付结算法律制度考点分析及例题课件62支付结算法律制度考点分析及例题课件63（二）票据当事人（1）基本当事人：出票人、付款人和收款人（2）非基本当事人：承兑人、背书人、被背书人、保证人。

【解释】汇票、支票的基本当事人包括出票人、付款人和收款人，本票（由出票人本人付款）的基本当事人只包括出票人、收款人。【例题1·多选题】根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据基本当事人的有（）。A、出票人B、收款人C、付款人D、保证人【答案】ABC【例题2·多选题】根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于银行本票基本当事人的有（）。A、出票人B、付款人C、收款人D、保证人【答案】AC（二）票据当事人64（三）票据的功能——无“担保功能”（1）支付功能（2）汇兑功能（3）信用功能（4）结算功能（5）融资功能【解释】票据的融资功能是提供票据的贴现、转贴现和再贴现实现的。【例题·多选题】根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据的功能的有（）。A．支付功能B．融资功能C．担保功能D．汇兑功能【答案】ABD（三）票据的功能——无“担保功能”65（四）票据权利与责任1、票据权利的概念持票人的票据权利包括付款请求权（第一次权利）和追索权（第二次权利）。（1）付款请求权，是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利。（2）行使付款请求权的当事人可以是票据记载的收款人和最后被背书人。（3）行使追索权的当事人除票据记载的收款人和最后被背书人之外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人。【例题·判断题】代为清偿票据债务的保证人和背书人不是行使票据追索权的当事人。（）【答案】×

（四）票据权利与责任66【例题2·单选题】甲公司持有一张商业汇票，到期委托开户银行向承兑人收取票款。甲公司行使的票据权利是（）。

A.付款请求权B.利益返还请求权

C.票据迫索权D.票据返还请求权【答案】A【例题3·多选题】根据票据法律制度的规定，下列各项中，可以行使票据追索权的当事人有（）。A．票据记载的收款人B．代为清偿票据债务的保证人C．最后被背书人D．背书人【答案】ABC【例题2·单选题】甲公司持有一张商业汇票，到期委托开户银行向672．票据权利的取得（1）票据的取得，必须给付对价。因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，则不受给付对价的限制，但是所享有的票据权利不得优于其前手。①如果前手是善意的、已付对价的当事人，享有完整有效的票据权利，无偿取得之人也享有同样的票据权利。②如果前手是因欺诈等取得票据的，不享有票据权利，无偿取得之人也不享有票据权利。③如果前手因善意取得票据但未付对价或者对价不相当，该前手的权利应受其再前手权利的影响，无偿取得之人也受前手的影响。2．票据权利的取得68（2）享有票据权利的情形①依法接受出票人签发的票据；②依法接受背书转让的票据；③因税收、继承、赠与可以依法无偿取得的票据。（3）不享有票据权利的情形①以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的；②持票人因重大过失取得不符合《票据法》规定的票据的。【例题1·判断题】甲以背书方式将票据赠与乙，乙可以取得优于甲的票据权利。（）【答案】×（2）享有票据权利的情形69【例题2·多选题】根据票据法律制度的规定，下列各项中，当事人享有票据权利的是（）。A．甲明知乙偷来一张支票，乙向其转让，甲欣然接受B．丙公司以支票形式向某灾区小学捐款，该小学接受了该支票C．作为收款人，丁依法接受一张银行本票D．作为最后持票人，庚持有一张银行汇票且背书连续【答案】BCD【例题3·单选题】甲偷盗所得乙银行签发的银行本票一张，并将该本票背书送给其女友丙作生日礼物，丙不知该本票系甲偷盗所得，按期持票要求乙银行付款。对于丙的付款请求，根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的（）A．根据票据无因性原则，乙银行应当支付B．丙无对价取得本票，乙银行应拒绝支付C．虽甲取得本票不合法，但因丙不知情，乙银行应支付D．甲取得本票不合法，且丙无对价取得本票，乙银行应拒绝支付【答案】D【例题2·多选题】根据票据法律制度的规定，下列各项中，当事人703、票据权利的行使与保全票据权利行使与保全的方法通常包括“按期提示”和“依法证明”两种。（1）按期提示①汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。②本票的持票人未按照规定期限提示付款的，丧失对出票人以外的前手的追索权。（2）依法证明持票人不能出示拒绝证明、退票理由书或者未按照规定期限提供其他合法证明的，丧失对其前手的追索权。4、票据权利的补救票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。3、票据权利的行使与保全71（1）挂失止付①只有确定付款人或者代理付款人的票据丧失时，才可进行挂失止付。具体包括：已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票、填明“现金”字样的银行本票。（多选）②挂失止付并不是票据丧失后采取的必经措施，而只是一种暂行的预防措施，最终还要通过申请公示催告或者提起普通诉讼。（判断）【解释】付款人或者代理付款人自收到挂失止付通知书之日起12日内没有收到人民法院的止付通知书的，自第13日起，不再承担止付责任，持票人提示付款时即向持票人付款。（1）挂失止付72（2）公示催告公示催告，是指在票据丧失后由失票人向人民法院提出申请，请求人民法院以公告方式通知不确定的利害关系人限期申报权利，逾期未申报者，则权利失效，而由人民法院通过除权判决宣告所丧失的票据无效的一种制度或者程序。①申请——申请公示催告的主体必须是可以背书转让的票据的最后持票人。②受理——人民法院决定受理公示催告申请，应当同时通知付款人及代理付款人停止支付，并自立案之日起3日内发布公告，催促利害关系人申报权利。③公告——公告应当在全国性的报刊上登载。

公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起60日，涉外票据可以根据具体情况适当延长，但最长不得超过90日。在公示催告期间，转让票据权利的行为无效。（2）公示催告73（3）普通诉讼普通诉讼是指以失票人为原告，以“承兑人或者出票人”为被告，请求人民法院判决其向失票人付款。【例题1·多选题】根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据丧失后可以采取的补救措施有（）。

A、挂失止付B、公示催告

C、普通诉讼D、仲裁【答案】ABC【例题2·多选题】下列票据中，在丧失后可以挂失止付的有（）。

A.银行承兑汇票B.支票

C.商业承兑汇票D.未填明“现金”字样的银行本票【答案】ABC（3）普通诉讼74【例题3·单选题】下列说法中，正确的是（）。

A.申请公示催告必须先申请挂失止付

B.办理挂失止付应有确定的“付款人”，因此未填明代理付款人的银行汇票不得挂失止付

C.银行网点营业时间终止后，因为紧急情况可以到该银行网点负责人的家中提示付款

D.公示催告可以在当地晚报上刊发【答案】B【例题4·判断题】挂失止付不是票据丧失后采取的必经措施，是一种暂时的预防措施，最终要申请公示催告或提起普通诉讼。（）【答案】√【例题3·单选题】下列说法中，正确的是（）。

A.申请公755．票据权利时效（1）持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年；见票即付的汇票、本票，自出票日起2年。（2）持票人对支票出票人的权利，自出票之日起6个月。（3）持票人对前手的（首次）追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月。（4）持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月。【例题1·单选题】下列说法中，正确的是（）。

A.票据权利时效期间是指提示付款期间

B.持票人对支票出票人的权利，自出票日起3个月

C.持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月

D.持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起3个月【答案】C5．票据权利时效76【例题2·多选题】根据票据法律制度的规定，下列选项中，属于因时效而致使票据权利消灭的情形有（）。A、甲持有一张本票，出票日期为2007年5月20日，于2008年5月27日行使票据的付款请求权B、乙持有一张为期30天的汇票，出票日期为2006年5月20日，于2008年5月27日行使票据的付款请求权C、丙持有一张见票即付的汇票，出票日期为2006年5月20日，于2008年5月27日行使票据的付款请求权D、丁持有一张支票，出票日期为2007年5月20日，于2008年4月27日行使票据的付款请求权【答案】CD【例题2·多选题】根据票据法律制度的规定，下列选项中，属于因776.票据责任（1）汇票的承兑人因承兑而应承担付款义务；（2）本票的出票人因出票而承担自己付款的义务；（3）支票的付款人在与出票人有资金关系时承担付款义务；（4）汇票、本票、支票的背书人，汇票、支票的出票人、保证人，在票据不获承兑或不获付款时承担付款清偿义务。【例题·多选题】根据票据法律制度的规定，下列人员中，行使付款请求权时，对持票人负有付款义务的有（）。A、汇票的承兑人B、银行本票的出票人C、支票的保证人D、汇票的背书人【答案】AB6.票据责任78二、支票——见票即付、委托票据1.支票，是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。2.适用于在同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。3.支票在其票据交换区域内可以背书转让，但用于支取现金的支票不能背书转让。4.支票的种类——现金支票、转账支票和普通支票。（1）现金支票只能用于支取现金；（2）转账支票只能用于转账;（3）普通支票可以用于支取现金，也可用于转账。（4）划线支票只能用于转账，不能支取现金。【解释】在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票。二、支票——见票即付、委托票据795.支票的记载事项（★★★）（1）必须记载事项：表明“支票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载任何一项的，支票都为无效。（2）授权补记事项：支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让,也不的提示付款。6.支票的付款（1）支票不得另行记载付款日期，另行记载日期的，该记载无效。（2）支票的提示付款期限为自出票日起10日内，（3）超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款，但出票人仍需对持票人承担票据责任。5.支票的记载事项（★★★）807.支票的办理要求（1）签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写。（2）签发现金支票和用于支取现金的普通支票必须符合国家现金管理的规定。（3）支票的出票人在票据上的签章，应为其预留银行的签章，该签章是银行审核支票付款的依据。（4）支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的金额。禁止签发空头支票。★（陷阱：出票时、签发时、开具时）（5）出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票，不以骗取财务为目的的，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。对屡次签发的，银行应停止其签发支票。★

7.支票的办理要求81【例题1·多选题】支票上可以授权补记得事项有（）A.付款人名称B.收款人名称C.出票日期D.出票金额【答案】BD【例题2·单选题】银行审核支票付款的依据是支票出票人的（）。A.约定使用的支付密码B.身份证C.预留银行签章D.支票进账单【答案】C【例题3·判断题】出票人签发空头支票，除银行予以退票并处以一定数额的罚款外，持票人还有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。（）【答案】√

【例题1·多选题】支票上可以授权补记得事项有（）82【例题4·多选题】下列属于支票的绝对记载事项的有（）A.付款人名称B.收款人名称C.无条件支付的委托D.无条件支付的承诺【答案】AC【例题5·多选题】签发（）支票，不以骗取财物为目的的，有中国人民银行处以票面金额的5%且不低于1000元罚款。A.空头支票B.支付密码错误C.出票日期未使用中文大写的D.签章与预留签章不符的【答案】AD【例题6·判断题】支票的出票人签发支票的金额不得超过出票时在付款人处实有的金额，否则为空头支票（）。【答案】×【例题4·多选题】下列属于支票的绝对记载事项的有（）83【例题7.判断题】支票在同城或异地的商品交易、劳务供应及其他款项结算中均可使用，它具有方便、灵活等特点，是一种应用范围较广的结算方式。（）【答案】×【例题8.判断题】支票是由银行签发的，由存款人委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。（）【答案】×【例题9.判断题】支票的持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，持票人作出相应说明后，付款人仍应付款。（）【答案】×【例题10.判断题】远东有限公司出纳会计签发一张转账支票给采购员张某，用于支付采购原材料的货款，但转账支票上未记载收款人名称，则该转账支票无效。（）【答案】×【例题7.判断题】支票在同城或异地的商品交易、劳务供应及其他84三、商业汇票（一）商业汇票的概念和种类1.商业汇票的概念商业汇票，是指由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。2.商业汇票的种类商业汇票按承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。（1）商业承兑汇票是指由收款人签发，经付款人承兑，或者由付款人签发并承兑的汇票；（2）银行承兑汇票是指由收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行提出申请，经银行审查同意承兑的汇票。3.商业汇票的付款人为承兑人。

三、商业汇票85

864.使用范围：它适用于在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间具有真实的交易关系或债权债务关系的款项结算。个人不能使用商业汇票。同城和异地均可使用。【例题1·单选题】下列各项中，不符合《票据法》规定的是（）。A.商业承兑汇票属于商业汇票B.商业承兑汇票的出票人可以是收款人也可以是付款人C.银行承兑汇票属于商业汇票D.银行承兑汇票属于银行汇票【答案】D【例题2·单选题】适用于在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间具有真实的交易关系或债权债务关系的票据结算方式是（）。A.委托收款B.托收承付C.商业汇票D.汇兑【答案】C4.使用范围：87（二）商业汇票的出票1.签发出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或者其他票据当事人的资金。2.绝对记载事项（1）表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）付款人名称；

（5）收款人名称（6）出票日期；（7）出票人签章。【注意】七个绝对记载事项，比支票多一个“收款人名称”。

（二）商业汇票的出票88【例题·多选题】下列各项中，属于商业汇票绝对记载事项的是（）。

A.汇票的付款日期

B.无条件支付的承诺C.出票人签章

D.付款人名称和收款人名称【答案】CD（三）商业汇票的承兑（1）概念：①汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。②只有商业汇票才有承兑。可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。【例题·多选题】下列各项中，属于商业汇票绝对记载事项的是（89（2）承兑提示期——持票人①定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。②见票后定期付款的汇票，持票人应付款人当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。③汇票未按照规定期限提示承兑的，丧失对前手的追索权。（3）承兑时间——承兑人付款人接到出票人或持票人向其提示承兑的汇票时，应当在自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑。付款人拒绝承兑的，必须出具拒绝承兑的证明。（4）承兑的记载事项：①绝对记载：“承兑”文句、承兑人签章。②相对记载事项：承兑日期——承兑期限3天的最后一天。（5）承兑附有条件的，视为拒绝承兑。（2）承兑提示期——持票人90【例题·判断题】根据《票据法》的规定，付款人承兑汇票，不得附有条件，承兑附有条件的，所附条件不具备票据上的效力。（）【答案】×（6）效力：①承兑人不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额。②承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限（10日）内提示付款而解除，承兑人仍要对持票人承担票据责任。（7）银行承兑费用银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。

【例题·判断题】根据《票据法》的规定，付款人承兑汇票，不得附91（四）商业汇票的付款（1）商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。（2）商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。【注意】商业汇票的付款期限与提示付款期限进行区分。（3）持票人未按规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应继续对持票人承担付款责任。【例题1·单选题】商业汇票的付款期限，最长不得超过（）。A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月【答案】B

【例题2·判断题】商业汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。（）【答案】×

（四）商业汇票的付款92（五）商业汇票的背书1.背书的概念指收款人以转让票据权利为目在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。商业汇票均可以背书转让。（五）商业汇票的背书932.背书的记载事项：（1）被背书人名称——被背书人自己记载名称具有同等法律效力。（2）背书人签章——绝对记载事项行（3）背书日期——相对记载事项，背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书。3.背书的要求（1）背书不得附有条件：根据规定，汇票背书附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。【注意】：跟承兑附有条件区分（2）不得部分、多头背书：将汇票的一部分转让的背书或者将汇票金额分别转让给二人以上的背书无效。（3）背书要连续。粘贴单上第一个背书人签章应盖骑缝章。2.背书的记载事项：94支付结算法律制度考点分析及例题课件95（4）禁止背书的情形：①法定禁止背书：被拒绝付款、被拒绝承兑、超过付款提示期。②任意禁止背书：背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对其后手的被背书人，不负担保责任。【例题1·单选题】下列选项中，属于背书中不得记载的事项是（）。

A.背书日期B.禁止背书的记载C.部分背书