财务知道百问百答课件

财务知识百问百答

————财务部编写财务知识百问百答第一部分：财务票据基础知识1：收转帐支票应该注意哪些？

答：出票日期数字必须大写；收款人名称准确；付款人名称账号清晰；支票下方有密码条；支票正面盖出票人的财务专用章和法人章；缺一不可，印泥为红色；印章必须清晰。2：转帐支票的付款期为几天？答：付款期限自出票之日起十天。3：银行汇票的付款期限？答：付款期限为1个月。第一部分：财务票据基础知识1：收转帐支票应该注意哪些？24：收银行汇票时应注意的问题？答：银行汇票为二联，硬联上要有出票行的银行汇票专用章及经办人的名章，还要核对银行汇票上收款人的名称和帐号是否与我公司一致。5：存银行汇票时应注意什么？答：垫复写纸后填写大小写金额，如果汇票金额大于收款金额，把多余金额填写在汇票下方“多余金额处”。另处，在背面持票人向银行提示签章处加盖财务专用章及法人章，身份证件名称、发证机关、证件号码都要填写齐全。4：收银行汇票时应注意的问题？36、如何检查有效的银行电汇回单？答：银行电汇回单上要有银行办讫章，我们公司的名称和帐号开户行要正确。7、收承兑汇票为什么一定要求客户“背书”？答：银行承兑汇票背书是银行承兑汇票流通的主要方式，背书是一种附属票据行为；是一种要式法律行为；是持票人所为的法律行为；背书的主要目的是在于转让票据上的权利。注：如果客户不背书，则当该承兑汇票出现问题时，该客户将不承担相当的责任。6、如何检查有效的银行电汇回单？48、收承兑汇票时需要注意哪些？答：承兑汇票正面：出票人的“财务章”“法人章”，出票行的“银行汇票专用章”“经办人”名章必须清晰、齐全，缺一不可。承兑汇票背面：1）“第一背书人”一定是承兑汇票的“收款人”2）背书名称与印鉴一致，例如A企业转让给B企业，而在后手签章处却盖了C的企业印鉴，这种情况就是错误的;背书的前手与后手签章缺字或多字。常见的是背书的前后手签章缺字或多字。例如，A企业转让给B企业，B企业全称为“XX有限公司”，印鉴部分却变成了“XX股份有限公司”。8、收承兑汇票时需要注意哪些？5续：3）背书印鉴清晰，确保承兑汇票连续性可准确辨认。4）规范加盖背书骑缝章5）背书转让一定要保证连续性。9、承兑汇票背书印鉴不清晰、背书名称有误、或是没有背书的情况应该怎么处理？答：收到这种有问题的承兑汇票，要求有错误的背书人出具“承兑汇票证明”。续：610、承兑贴息怎么算？答：例如：2012年1月30日时收到一张建行银行出具的10万元的承兑汇票，到期日为2012年4月25日，月贴息率：10‰，应该收取的贴息额？贴息天数：85天，贴息额：（100000*10‰）/30天*85天=283311：办理银行承兑汇票时，承兑费用怎样收取？（只限建行）答：（1）承兑手续费按票面金额0.5‰计算（2）承兑承诺费按票面金额与存入银行保证金的差额计算：承兑汇票承兑期3个月的按差额的2%，承兑汇票承兑期6个月的按差额的2.5%计算。 注：不同的银行规定会有出入，但大致应该差不多少。10、承兑贴息怎么算？712：银行承兑汇票不规范需要出具证明时，对证明有哪些要求？答：（1）证明上要清楚准确的写清银行承兑汇票的票面要素。包括：出票人全称、出票人帐号、付款行全称、收款人全称、收款人帐号、收款人开户行名称、金额、出票日期、到期日、承兑票号。（2）写清不规范的原因。（3）写清经济责任（4）要加盖出具证明单位的公章、财务章和法人章（5）证明不能是传真件，要是原件。12：银行承兑汇票不规范需要出具证明时，对证明有哪些要求？813：每天网银汇款（电汇）的时间？答：8：30分到16：30分。14:企业在银行开立的“基本账户”与“一般账户”的区别？答：“基本账户”比“一般账户”多一种“提取现金”的功能。15：企业网上银行有哪些功能？答：网上查询、电汇、主动收款、代发代扣、帐户归集、投资理财、电子对帐、缴费支付。16:现金支票与转账支票的区别?答:现金支票只能用于从开户行提取现金。

转账支票是一种最基本的同城支付结算业务品种，最初只能用于本地，现在可以用于异地转账。13：每天网银汇款（电汇）的时间？917、到开户行购买现金支票与转账支票需要携带哪些资料?答:购买两种票据都需要如下资料:(1)带有开户银行名称的“账号戳”(2)加盖银行预留印鉴的“领购单”(3)加盖银行预留印鉴的“业务收费凭证”18、农行钻石卡与普通农行卡相比，优势有哪些？答：（1）外地客户在农行柜台给农行钻石卡汇款时，不收取手续费（2）往异地农行卡汇款时，不收取手续费。17、到开户行购买现金支票与转账支票需要携带哪些资料?10第二部分：分公司/办事处财务知识1、博宇股份各办事处销售收款是现金的应该怎么处理?答：填写现金交款单将收到的货款全额存到当地的二级账户上.例：收到客户A以现金方式支付的货款15000.57,那么应填写现金交款单将15000.57存到二级账户上,账务处理如下:借：银行存款15000.57贷：预收账款----A客户15000.57第二部分：分公司/办事处财务知识1、博宇股份各办事处销售收款112、博宇股份各办事处的客户买货,想以打卡方式支付货款的应该怎么处理?答：告之客户将货款汇入博宇股份总部的各个银行卡上,当地办事处的银行卡只用来核算备用金之用。3、办事处开发票的流程？答：办事处人员发起工作流，传给总部接收工作流的专门人员，由此人根据工作流打印出库单，将出库单交给开票员开具发票。发票开好后，由接收工作流的专门人员负责邮寄。2、博宇股份各办事处的客户买货,想以打卡方式支付货款的应该怎124：办事处发票邮寄时间及方式是什么？答：每月25日前邮寄到各办事处，25日以后根据办事处要求可以邮寄到客户处。邮寄方式以EMS为主。5：办事处凭证及报销单邮寄的时间？答：每月2号和20号邮寄二次。保证在当月20号以前把上月的凭证全部邮寄回总部。6：办事处报销单怎么填写？答：写清报销日期、根据发票填写清楚内容、金额、大小写一致有经手人、财务、办事处经理签字后可报销。4：办事处发票邮寄时间及方式是什么？137：办事处采购流程是什么？答：不需要办款的：办事处发起工作流→产品组。需要办款的（电汇）：办事处发起工作流→产品组→总部办理电汇的人员。需要办款（打卡）：办事处发起工作流→产品组→总部打卡人员。7：办事处采购流程是什么？148：分公司（办事处）因租赁发生的押金支出如何做账务处理？租赁结束收回押金时如何处理？答：因租赁发生的押金支出通过“其他应收款（押金）”核算，押金收据附在记账凭证后，作为会计核算的原始凭证订入会计凭证中，押金收据不得另行保存，避免票据遗失。收回押金时，由我单位开具收款收据。对于个别单位需要退回押金收据时，我单位也可以提供支付押金的证明收据，但对于原押金收据至少应当保留复印件。8：分公司（办事处）因租赁发生的押金支出如何做账务处理？租赁159：分公司/办事处现金及银行存款管理规定？答：分公司（办事处）的备用金限额根据各分公司（办事处）实际情况的不同分成二档，一档不得超过1万元，第二档不得超过2万元。并且备用金要及时存到公司卡里，手里的备用金现金不得超过2000元，并且保管在保险柜内。每日银行存款余额不超过500元，余款要汇回总部。10：分公司/办事处费用报销流程？答：单笔超过500元采购运费：由总部相应品种的产品经理批准后方可报销。单笔超过500元的其它费用：由所负责的总部区域经理批准后方可报销单笔不超过500元（含500）的费用：由该分公司/办事处经理批准后方可报销9：分公司/办事处现金及银行存款管理规定？1611：分公司/办事处给客户送货有哪些规定？答：（1）分公司/办事处财务制单（送货单），经理审核后传给总部产品组。（2）产品组签字回传后，方可送货。

注意：无论货款是否收到，都要传“送货单”，未收到货款送货时，客户要先付款，否则不卸货。12：分公司（办事处）人员日常买的米、面、油等是否可以报销？答：公司针对驻外人员根据不同地区以工资的形式给予不同标准的驻外生活费补助，此补助已经包含了主食，副食，油，盐，酱，醋调味品等，所以发生以上项目的费用支出，不得申请报销。11：分公司/办事处给客户送货有哪些规定？17第三部分：财务知识1、问：除了正常采购的增发票可以抵扣外，还有哪些增值税发票可以抵扣？答：运输发票按7%抵扣，增值税专用运输发票按11%抵扣。固定资产、汽/柴油、水电费、办公用品、劳保用品的增值税发票按17%抵扣。2:“铁路运输费用结算单”（货票）上注明的费用明细哪是可以抵扣的？答：可以抵扣的是：运费铁建基金，按7%抵扣。第三部分：财务知识1、问：除了正常采购的增发票可以抵扣外，还183：采用平均年限法计提固定资产折旧，折旧年限怎么分类？固定资产的分类、折旧年限及净残值见下表：3：采用平均年限法计提固定资产折旧，折旧年限怎么分类？194：固定资产从何时开始计提折旧，何时停止计提折旧？答：企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。5：承兑汇票贴息，怎么做账务处理？答：例：收到客户A一张100000元的承兑汇票，贴息金额为：2000元，暂时未开增值税专用发票，做账务处理如下：借：应收票据100000财务费用-2000贷：预收账款980004：固定资产从何时开始计提折旧，何时停止计提折旧？206：汇款名头与开发票名称不一致时，怎么处理？答：原则上要求汇款名头和开发票名称必须一致。有特殊情况时，需要附代付款证明，有付款人和

开发票人两家的盖章（公章）确认。7：给客户开具的增值税专用发票开错了，怎么办？答：当月开具的，在没有抄税之前，做“作废”处理；抄税之后或跨月的，做“红字”发票处理。6：汇款名头与开发票名称不一致时，怎么处理？218：如果给客户开具的增值税发票丢失了应该怎么处理？答：我方原因造成发票丢失的：1）填写，〈丢失增值税专用发票已报税证明单〉三份，加盖单位公章。2）我方出具一份“发票丢失情况说明”一份，要求内容应包括：发票丢失时间、经过、责任夫、发票代码、发票号码、金额、税额等具体情况；已丢失的增值税发票的报税时间及纳税申报时间，加盖公章。3）丢失的增值税发票记账联复印件一份，加盖公章。客户原因造成发票丢失的：除了以上三点外，还需要：客户出具“发票丢失情况说明”一份，加盖客户公章。8：如果给客户开具的增值税发票丢失了应该怎么处理？229：开具红字专用发票的处理流程？答：企业需要开具红字专用发票时，应先向税务机关提交申请单，税务机关审核并开具通知单后，企业方可开具红字专用发票。根据实际业务需要,可以分为购买方申请开具和销售方申请开具两种情况，其处理流程不同，具体如下。●购买方申请开具1、开具情况当出现以下情况时，应由购买方申请开具红字专用发票：（1）购买方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出；9：开具红字专用发票的处理流程？23续：（2）购买方获得专用发票后因以下问题无法抵扣时：①专用发票抵扣联、发票联均无法认证；②专用发票认证结果为纳税人识别号认证不符；③专用发票认证结果为专用发票代码、号码认证不符；④所购货物不属于增值税扣税项目范围。2、购买方申请开具红字专用发票的具体流程（1）购买方提交申请单若购买方需要申请开具红字专用发票，购买方应向主管税务机关提交申请单。续：24续：（2）购买方税务机关开具通知单购买方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字票通知单管理系统开具通知单。（3）购买方将通知单交予销售方购方税务机关开具通知单后，将纸质通知单交给购买方，购买方即可以适当方式将纸质通知单传递给销售方。（4）销售方开具红字专用发票销售方接收到由购买方传递的纸质通知单，根据通知单的内容在开票子系统中开具红字专用发票。续：25续：●销售方申请开具 1、开具情况当出现以下情况时，应由销售方申请开具红字专用发票：（1）因开票有误购买方拒收；（2）因开票有误等原因尚未交付。2、开具流程销售方申请开具红字专用发票的具体流程：（1）销售方提交申请单若销售方需要申请开具红字专用发票，销售方应向主管税务机关提交申请单。（2）销售方税务机关开具通知单销售方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字票通知单管理系统开具通知单。（3）销售方开具红字专用发票续：2610：增值税发票抵扣时间是多久？答：增值税发票的抵扣时间是：180天11：如果超过180天，增值税发票是否可以抵扣？答：应到当地主管税务机关申请办理逾期抵扣，应报送如下资料：1）《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》2）增值税扣税凭证逾期情况说明：应详细说明未能按期办理认证或申请稽核比对的原因，并加盖企业公章。3）客户原因涉及第三方的，应提供第三方证明或说明。4）〈逾期增值税扣税凭证电子信息〉。5）逾期增值税扣税凭证复印件（复印件必须整洁、清晰、在凭证备注栏注明“与原件一致”并回盖企业公章；复印件必须裁剪成与原发票大小一致）

相关文件：国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告国家税务总局公告2011年第50号10：增值税发票抵扣时间是多久？2712：结算差额的标准是多少？答：最多不能超过5元。13：汇卡的手续费由谁承担？答：我们汇出款由我们承担，对方给我们汇款由对方承担14：总部报销单怎么填写？答：写清报销部门、日期、根据发票填写清楚内容、金额、大小写一致有经手人、部门经理及总经理签字方可报销。15：总部员工借款应填写什么单据？如何填写？答：应填写一式三联借款单，写清借款日期、部门、借款人、事由、金额、总经理签字。将借款单的第三联交给财务做借款凭证，出纳见凭证付款。12：结算差额的标准是多少？2816：总部采购应填写什么单据？答：填写支据。写清日期、大小写金额、供应商全称、产品组、经手人、产品经理、负责人签字及汇款方式。17：每月报税之前都需要做哪些帐务处理？答：将销售收入、产品销售成本、期间费用、营业外收支、主营业务税金及附加科目结转到本年利润科目。每年年末将“本年利润”科目余额结转到“利润分配-未分配利润”科目。18：什么情况下做“估价入库”？答：原则上货到了发票未到，都应该做“估价入库”，但是为了节省工作量在实际的工作中只针对开出销项发票或做“估票收入”的品种数量少于进货数量的，才做估价入库。16：总部采购应填写什么单据？2919：“估价入库”最迟应该什么时候冲完？答：“企业所得税汇算清缴”之前（5月31日）应取得进项发票，冲完上一年度所做的“估价入库”20：什么情况下做“估票收入”，缴纳增值税？答：原则上货物发出并收取货款，但未开具发票的做估票收入；但在实际工作中根据公司自身纳税计划而定。21:普通发票开具错误且已经跨月,如何处理?答:直接开具红字发票,无需到税务局办理任何手续.19：“估价入库”最迟应该什么时候冲完？3022：如果我单位与另一单位共用一块电表，对方单位统一缴纳电费，收到一张电费发票，那么我单位分配的电费可以在税前扣除吗？答：居发企业采取经营租赁方式承租经营用房，发生的煤气、水、电等支出，凡同时符合下列条件的均可税前扣除：出租方和承租方要签订合同或协议，合同或协议要明确各项费用的分配方法双方签字盖章的费用分配表（含计算过程）发生费用的发票复印件22：如果我单位与另一单位共用一块电表，对方单位统一缴纳电费3123：一般纳税人企业在办理注销时，如果有库存商品应如何处理？答：《财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税[2005]165号）规定：一般纳税人注销或是被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。24:财务账上的“预收账款/预付账款”如何与业务财务里的应收账款/应付账款核对?答:预收账款/预付账款余额(财务系统)—销项虚拟发票/进项虚拟发票=应收账款/应付账款（业务财务）。如果对不上可能原因如下：出库单/入库单未生成相应的虚拟发票，进/销项虚拟发票重复销项发票/进项发票与出库单/入库单金额不符业务财务里虚拟发票已经生成了正式发票，但财务系统还未做账注：以上可能原因可以通过“待绑定列表”查询。23：一般纳税人企业在办理注销时，如果有库存商品应如何处理？3225：员工出差期间的差旅费包干费包括什么？答：差旅费包干费包括住宿费和伙食补助费，并且按职位高低、行政区划和是否住宿分成不同标准（详见《关于差旅费报销管理办法的通知》）。并且当日的差旅费包干费与驻外生活费补助不能兼得。26：总部及办事处间相互代替费用如何报销？答：总部替办事处代垫：由总部产品组在“博宇金属股份”帐套里录入“费用单据”，产品组经理批准后来财务报销。费用单据的辅助核算选择相应的办事处。办事处替总部产品组代垫费用：由总部产品组在“博宇金属股份”帐套里录入“费用单据”，费用单据的辅助核算选择相应的产品组。办事处直接在“博宇金属股份”帐套里做帐报销。25：员工出差期间的差旅费包干费包括什么？3327：远程抄报税的流程？答：(1)在开票系统“报税处理”模块中点击“抄税处理”，抄取“本期资料”，系统提示抄税处理成功。（2）在开票系统“远程抄报”模块中点击“报税状态”，系统提示“金税卡状态读取成功，可以进行远程报税”此步聚可以多次点击。（3）在开票系统“远程抄报”模块中点击“远程报税”，系统提示“数据提交成功，请稍后查询报税结果”，此步聚只能点击一次。（4）登录辽宁省国家税务局纳税申报网站进行网上申报填写，进行网上报税。（5）在开票系统“远程抄报”模块中点击“报税结果”获取报税结果“报税成功”。（6）在开票系统“远程抄报”模块中点击“清卡操作”完成IC卡清卡。27：远程抄报税的流程？3428：增值税专用发票增组的流程？答：（1）发票增组申请表3份（税务局领取），（2）申请情况说明（3）增值税专用发票汇总表（4）上月及上年度会计报表（5）大额购销合同（6）税务局要求的其它材料将以上材料加盖公章递交到税务局办理窗口，等待批复。28：增值税专用发票增组的流程？3529：购买增值税专用发票需要携带哪些资料？答：（1）填写发票领购单并加盖发票专用章（2）发票领购薄、（3）已开具的最后一张增值税专用发票原件（4）税控IC卡（5）开票员及购买人身份证原件、复印件（盖公章）30：购买地税发票需要携带哪些资料？答：（1）填写“发票验、销、购用审核表”三份并加盖公章（2）发票领购薄（3）已开具的最后一张发票29：购买增值税专用发票需要携带哪些资料？3631：发票缴销的程序？答：（1）办税服务科发票窗口领取并填写《发票缴销登记表》（2）剩余的空白发票（3）已开具的未验旧发票存根联（4）《增值税专用（普通）发票统计表—专用（普通）发票汇总表》，表中体现“期末库存份数”为0，剩余空白发票在防伪税控系统中作“作废”处理（增值税一般纳税人报送）（5）公章及法人章（6）方管税务机关要求报送的其它有关资料32：首次开具增值税专用发票的客户需要提供哪些资料？答：带有“增值税一般纳税人”条型章的“税务登记证副本”及开票资料。31：发票缴销的程序？3733：什么是“税库银联网系统”？答：就是税务机关、纳税人、纳税人开户银行三方签定“委托银行代缴税款三方协议书”，内容是纳税人开户银行根据纳税人向税务机关申报的缴税款信息即时从纳税人开户行帐户中划缴至人民银行清算国库。 34：公司的各种印章如何管理？答：分公司（办事处）的各种印章要妥善保管，禁止非授权人员使用，保管人要确保印章的安全完好。根据不相容原则，公司规定：财务保管财务章、公章、出（入）库专用章；经理保管法人章和合同章。总部财务章印鉴、公章实行分管制度。33：什么是“税库银联网系统”？3835：企业营业执照和组织机构代码证年检的时间？答：企业营业执照年检时间：每年3月1日至6月30日企业组织机构代码证的年检时间：每年3月1日至5月31日 36：当前我公司养老保险、失业保险、工伤保险及医疗保险的缴费比例及基数？答：养老保险单位部分：基数：2288比例：20%失业保险单位部分：基数：2288

比例：2%工伤保险单位部分：基数：2288

比例：0.7%医疗保险单位部分：基数：3715比例：8%生育保险单位部分：基数：3715

比例：0.6%养老保险个人部分：基数：2288比例：8%失业保险个人部分：基数：2288

比例：1%医疗保险个人部分：基数：2229比例：2%35：企业营业执照和组织机构代码证年检的时间？39第四部分：税务知识1：怎么计算增值税？答：增值税=税款所属期销项税额合计—税款所属期进项税额合计—上期留抵税额例如：A公司1月份成立，当月销项税额合计50万，进项税额合计30万，则1月份上缴增值税20万；如果当月销项税额合计50万，进项税额合计60万，则1月份不上增值税，有留抵10万。2月份销项税额合计25万，进项税额12万，则2月份增值税为：25万-12万-10万=3万2：城建税、教育费附加、地方教育费附加的纳税依据是什么？答：纳税依据是当月缴纳的增值税及营业税第四部分：税务知识1：怎么计算增值税？403：城建税、教育费附加、地方教育费附加的税率是多少？答：城建税7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%。4：工资薪金个人所得税的免征额是多少？答：3500元5：怎么缴纳印花税？答：建立“印花税应税凭证登记薄”，根据每月的购销合同填写登记薄，按照购销合同金额的0.3‰计算缴纳。6:增值税发票开票最高限额是多少?答:千元版,开票最高限额(含税):11700元万元版,开票最高限额(含税):117000元十万元版,开票最高限额(含税):1170000元3：城建税、教育费附加、地方教育费附加的税率是多少？417：企业所得税的税率？答：一般企业的所得税税率：25%小型微利企业的所得税税率：20%8：小型微利企业的认定需要满足哪些条件？答：企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。7：企业所得税的税率？429：企业发生的业务招待费扣除标准是什么？答：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。10：广告费，业务宣传费支出的扣除标准？答：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除9：企业发生的业务招待费扣除标准是什么？4311：企业发生的职工教育经费支出扣除标准？答：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。12：税务机关在派出人员到企业检查时，要出示什么？答：税务检查证和税务检查通知书。13：对发生的业务，新法和旧法的规定不一致时，按哪个执行？答：新法和旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法。11：企业发生的职工教育经费支出扣除标准？4414：增值税的增税范围？答：（1）销售货物；（2）提供加工、修理修配劳务；（3）进口货物。15：企业所得税汇算清缴的时间？答：每年的1月1日到5月31日对上一年的所得税进行汇算清缴。16：新办企业从什么时候开始第一次报税？答：税务登记证办完的当月。17：国、地税每个月的申报时间？答：每月15日前，遇到法定长假顺延。14：增值税的增税范围？45完谢谢观看完46财务知识百问百答

————财务部编写财务知识百问百答第一部分：财务票据基础知识1：收转帐支票应该注意哪些？

答：出票日期数字必须大写；收款人名称准确；付款人名称账号清晰；支票下方有密码条；支票正面盖出票人的财务专用章和法人章；缺一不可，印泥为红色；印章必须清晰。2：转帐支票的付款期为几天？答：付款期限自出票之日起十天。3：银行汇票的付款期限？答：付款期限为1个月。第一部分：财务票据基础知识1：收转帐支票应该注意哪些？484：收银行汇票时应注意的问题？答：银行汇票为二联，硬联上要有出票行的银行汇票专用章及经办人的名章，还要核对银行汇票上收款人的名称和帐号是否与我公司一致。5：存银行汇票时应注意什么？答：垫复写纸后填写大小写金额，如果汇票金额大于收款金额，把多余金额填写在汇票下方“多余金额处”。另处，在背面持票人向银行提示签章处加盖财务专用章及法人章，身份证件名称、发证机关、证件号码都要填写齐全。4：收银行汇票时应注意的问题？496、如何检查有效的银行电汇回单？答：银行电汇回单上要有银行办讫章，我们公司的名称和帐号开户行要正确。7、收承兑汇票为什么一定要求客户“背书”？答：银行承兑汇票背书是银行承兑汇票流通的主要方式，背书是一种附属票据行为；是一种要式法律行为；是持票人所为的法律行为；背书的主要目的是在于转让票据上的权利。注：如果客户不背书，则当该承兑汇票出现问题时，该客户将不承担相当的责任。6、如何检查有效的银行电汇回单？508、收承兑汇票时需要注意哪些？答：承兑汇票正面：出票人的“财务章”“法人章”，出票行的“银行汇票专用章”“经办人”名章必须清晰、齐全，缺一不可。承兑汇票背面：1）“第一背书人”一定是承兑汇票的“收款人”2）背书名称与印鉴一致，例如A企业转让给B企业，而在后手签章处却盖了C的企业印鉴，这种情况就是错误的;背书的前手与后手签章缺字或多字。常见的是背书的前后手签章缺字或多字。例如，A企业转让给B企业，B企业全称为“XX有限公司”，印鉴部分却变成了“XX股份有限公司”。8、收承兑汇票时需要注意哪些？51续：3）背书印鉴清晰，确保承兑汇票连续性可准确辨认。4）规范加盖背书骑缝章5）背书转让一定要保证连续性。9、承兑汇票背书印鉴不清晰、背书名称有误、或是没有背书的情况应该怎么处理？答：收到这种有问题的承兑汇票，要求有错误的背书人出具“承兑汇票证明”。续：5210、承兑贴息怎么算？答：例如：2012年1月30日时收到一张建行银行出具的10万元的承兑汇票，到期日为2012年4月25日，月贴息率：10‰，应该收取的贴息额？贴息天数：85天，贴息额：（100000*10‰）/30天*85天=283311：办理银行承兑汇票时，承兑费用怎样收取？（只限建行）答：（1）承兑手续费按票面金额0.5‰计算（2）承兑承诺费按票面金额与存入银行保证金的差额计算：承兑汇票承兑期3个月的按差额的2%，承兑汇票承兑期6个月的按差额的2.5%计算。 注：不同的银行规定会有出入，但大致应该差不多少。10、承兑贴息怎么算？5312：银行承兑汇票不规范需要出具证明时，对证明有哪些要求？答：（1）证明上要清楚准确的写清银行承兑汇票的票面要素。包括：出票人全称、出票人帐号、付款行全称、收款人全称、收款人帐号、收款人开户行名称、金额、出票日期、到期日、承兑票号。（2）写清不规范的原因。（3）写清经济责任（4）要加盖出具证明单位的公章、财务章和法人章（5）证明不能是传真件，要是原件。12：银行承兑汇票不规范需要出具证明时，对证明有哪些要求？5413：每天网银汇款（电汇）的时间？答：8：30分到16：30分。14:企业在银行开立的“基本账户”与“一般账户”的区别？答：“基本账户”比“一般账户”多一种“提取现金”的功能。15：企业网上银行有哪些功能？答：网上查询、电汇、主动收款、代发代扣、帐户归集、投资理财、电子对帐、缴费支付。16:现金支票与转账支票的区别?答:现金支票只能用于从开户行提取现金。

转账支票是一种最基本的同城支付结算业务品种，最初只能用于本地，现在可以用于异地转账。13：每天网银汇款（电汇）的时间？5517、到开户行购买现金支票与转账支票需要携带哪些资料?答:购买两种票据都需要如下资料:(1)带有开户银行名称的“账号戳”(2)加盖银行预留印鉴的“领购单”(3)加盖银行预留印鉴的“业务收费凭证”18、农行钻石卡与普通农行卡相比，优势有哪些？答：（1）外地客户在农行柜台给农行钻石卡汇款时，不收取手续费（2）往异地农行卡汇款时，不收取手续费。17、到开户行购买现金支票与转账支票需要携带哪些资料?56第二部分：分公司/办事处财务知识1、博宇股份各办事处销售收款是现金的应该怎么处理?答：填写现金交款单将收到的货款全额存到当地的二级账户上.例：收到客户A以现金方式支付的货款15000.57,那么应填写现金交款单将15000.57存到二级账户上,账务处理如下:借：银行存款15000.57贷：预收账款----A客户15000.57第二部分：分公司/办事处财务知识1、博宇股份各办事处销售收款572、博宇股份各办事处的客户买货,想以打卡方式支付货款的应该怎么处理?答：告之客户将货款汇入博宇股份总部的各个银行卡上,当地办事处的银行卡只用来核算备用金之用。3、办事处开发票的流程？答：办事处人员发起工作流，传给总部接收工作流的专门人员，由此人根据工作流打印出库单，将出库单交给开票员开具发票。发票开好后，由接收工作流的专门人员负责邮寄。2、博宇股份各办事处的客户买货,想以打卡方式支付货款的应该怎584：办事处发票邮寄时间及方式是什么？答：每月25日前邮寄到各办事处，25日以后根据办事处要求可以邮寄到客户处。邮寄方式以EMS为主。5：办事处凭证及报销单邮寄的时间？答：每月2号和20号邮寄二次。保证在当月20号以前把上月的凭证全部邮寄回总部。6：办事处报销单怎么填写？答：写清报销日期、根据发票填写清楚内容、金额、大小写一致有经手人、财务、办事处经理签字后可报销。4：办事处发票邮寄时间及方式是什么？597：办事处采购流程是什么？答：不需要办款的：办事处发起工作流→产品组。需要办款的（电汇）：办事处发起工作流→产品组→总部办理电汇的人员。需要办款（打卡）：办事处发起工作流→产品组→总部打卡人员。7：办事处采购流程是什么？608：分公司（办事处）因租赁发生的押金支出如何做账务处理？租赁结束收回押金时如何处理？答：因租赁发生的押金支出通过“其他应收款（押金）”核算，押金收据附在记账凭证后，作为会计核算的原始凭证订入会计凭证中，押金收据不得另行保存，避免票据遗失。收回押金时，由我单位开具收款收据。对于个别单位需要退回押金收据时，我单位也可以提供支付押金的证明收据，但对于原押金收据至少应当保留复印件。8：分公司（办事处）因租赁发生的押金支出如何做账务处理？租赁619：分公司/办事处现金及银行存款管理规定？答：分公司（办事处）的备用金限额根据各分公司（办事处）实际情况的不同分成二档，一档不得超过1万元，第二档不得超过2万元。并且备用金要及时存到公司卡里，手里的备用金现金不得超过2000元，并且保管在保险柜内。每日银行存款余额不超过500元，余款要汇回总部。10：分公司/办事处费用报销流程？答：单笔超过500元采购运费：由总部相应品种的产品经理批准后方可报销。单笔超过500元的其它费用：由所负责的总部区域经理批准后方可报销单笔不超过500元（含500）的费用：由该分公司/办事处经理批准后方可报销9：分公司/办事处现金及银行存款管理规定？6211：分公司/办事处给客户送货有哪些规定？答：（1）分公司/办事处财务制单（送货单），经理审核后传给总部产品组。（2）产品组签字回传后，方可送货。

注意：无论货款是否收到，都要传“送货单”，未收到货款送货时，客户要先付款，否则不卸货。12：分公司（办事处）人员日常买的米、面、油等是否可以报销？答：公司针对驻外人员根据不同地区以工资的形式给予不同标准的驻外生活费补助，此补助已经包含了主食，副食，油，盐，酱，醋调味品等，所以发生以上项目的费用支出，不得申请报销。11：分公司/办事处给客户送货有哪些规定？63第三部分：财务知识1、问：除了正常采购的增发票可以抵扣外，还有哪些增值税发票可以抵扣？答：运输发票按7%抵扣，增值税专用运输发票按11%抵扣。固定资产、汽/柴油、水电费、办公用品、劳保用品的增值税发票按17%抵扣。2:“铁路运输费用结算单”（货票）上注明的费用明细哪是可以抵扣的？答：可以抵扣的是：运费铁建基金，按7%抵扣。第三部分：财务知识1、问：除了正常采购的增发票可以抵扣外，还643：采用平均年限法计提固定资产折旧，折旧年限怎么分类？固定资产的分类、折旧年限及净残值见下表：3：采用平均年限法计提固定资产折旧，折旧年限怎么分类？654：固定资产从何时开始计提折旧，何时停止计提折旧？答：企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。5：承兑汇票贴息，怎么做账务处理？答：例：收到客户A一张100000元的承兑汇票，贴息金额为：2000元，暂时未开增值税专用发票，做账务处理如下：借：应收票据100000财务费用-2000贷：预收账款980004：固定资产从何时开始计提折旧，何时停止计提折旧？666：汇款名头与开发票名称不一致时，怎么处理？答：原则上要求汇款名头和开发票名称必须一致。有特殊情况时，需要附代付款证明，有付款人和

开发票人两家的盖章（公章）确认。7：给客户开具的增值税专用发票开错了，怎么办？答：当月开具的，在没有抄税之前，做“作废”处理；抄税之后或跨月的，做“红字”发票处理。6：汇款名头与开发票名称不一致时，怎么处理？678：如果给客户开具的增值税发票丢失了应该怎么处理？答：我方原因造成发票丢失的：1）填写，〈丢失增值税专用发票已报税证明单〉三份，加盖单位公章。2）我方出具一份“发票丢失情况说明”一份，要求内容应包括：发票丢失时间、经过、责任夫、发票代码、发票号码、金额、税额等具体情况；已丢失的增值税发票的报税时间及纳税申报时间，加盖公章。3）丢失的增值税发票记账联复印件一份，加盖公章。客户原因造成发票丢失的：除了以上三点外，还需要：客户出具“发票丢失情况说明”一份，加盖客户公章。8：如果给客户开具的增值税发票丢失了应该怎么处理？689：开具红字专用发票的处理流程？答：企业需要开具红字专用发票时，应先向税务机关提交申请单，税务机关审核并开具通知单后，企业方可开具红字专用发票。根据实际业务需要,可以分为购买方申请开具和销售方申请开具两种情况，其处理流程不同，具体如下。●购买方申请开具1、开具情况当出现以下情况时，应由购买方申请开具红字专用发票：（1）购买方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出；9：开具红字专用发票的处理流程？69续：（2）购买方获得专用发票后因以下问题无法抵扣时：①专用发票抵扣联、发票联均无法认证；②专用发票认证结果为纳税人识别号认证不符；③专用发票认证结果为专用发票代码、号码认证不符；④所购货物不属于增值税扣税项目范围。2、购买方申请开具红字专用发票的具体流程（1）购买方提交申请单若购买方需要申请开具红字专用发票，购买方应向主管税务机关提交申请单。续：70续：（2）购买方税务机关开具通知单购买方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字票通知单管理系统开具通知单。（3）购买方将通知单交予销售方购方税务机关开具通知单后，将纸质通知单交给购买方，购买方即可以适当方式将纸质通知单传递给销售方。（4）销售方开具红字专用发票销售方接收到由购买方传递的纸质通知单，根据通知单的内容在开票子系统中开具红字专用发票。续：71续：●销售方申请开具 1、开具情况当出现以下情况时，应由销售方申请开具红字专用发票：（1）因开票有误购买方拒收；（2）因开票有误等原因尚未交付。2、开具流程销售方申请开具红字专用发票的具体流程：（1）销售方提交申请单若销售方需要申请开具红字专用发票，销售方应向主管税务机关提交申请单。（2）销售方税务机关开具通知单销售方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字票通知单管理系统开具通知单。（3）销售方开具红字专用发票续：7210：增值税发票抵扣时间是多久？答：增值税发票的抵扣时间是：180天11：如果超过180天，增值税发票是否可以抵扣？答：应到当地主管税务机关申请办理逾期抵扣，应报送如下资料：1）《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》2）增值税扣税凭证逾期情况说明：应详细说明未能按期办理认证或申请稽核比对的原因，并加盖企业公章。3）客户原因涉及第三方的，应提供第三方证明或说明。4）〈逾期增值税扣税凭证电子信息〉。5）逾期增值税扣税凭证复印件（复印件必须整洁、清晰、在凭证备注栏注明“与原件一致”并回盖企业公章；复印件必须裁剪成与原发票大小一致）

相关文件：国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告国家税务总局公告2011年第50号10：增值税发票抵扣时间是多久？7312：结算差额的标准是多少？答：最多不能超过5元。13：汇卡的手续费由谁承担？答：我们汇出款由我们承担，对方给我们汇款由对方承担14：总部报销单怎么填写？答：写清报销部门、日期、根据发票填写清楚内容、金额、大小写一致有经手人、部门经理及总经理签字方可报销。15：总部员工借款应填写什么单据？如何填写？答：应填写一式三联借款单，写清借款日期、部门、借款人、事由、金额、总经理签字。将借款单的第三联交给财务做借款凭证，出纳见凭证付款。12：结算差额的标准是多少？7416：总部采购应填写什么单据？答：填写支据。写清日期、大小写金额、供应商全称、产品组、经手人、产品经理、负责人签字及汇款方式。17：每月报税之前都需要做哪些帐务处理？答：将销售收入、产品销售成本、期间费用、营业外收支、主营业务税金及附加科目结转到本年利润科目。每年年末将“本年利润”科目余额结转到“利润分配-未分配利润”科目。18：什么情况下做“估价入库”？答：原则上货到了发票未到，都应该做“估价入库”，但是为了节省工作量在实际的工作中只针对开出销项发票或做“估票收入”的品种数量少于进货数量的，才做估价入库。16：总部采购应填写什么单据？7519：“估价入库”最迟应该什么时候冲完？答：“企业所得税汇算清缴”之前（5月31日）应取得进项发票，冲完上一年度所做的“估价入库”20：什么情况下做“估票收入”，缴纳增值税？答：原则上货物发出并收取货款，但未开具发票的做估票收入；但在实际工作中根据公司自身纳税计划而定。21:普通发票开具错误且已经跨月,如何处理?答:直接开具红字发票,无需到税务局办理任何手续.19：“估价入库”最迟应该什么时候冲完？7622：如果我单位与另一单位共用一块电表，对方单位统一缴纳电费，收到一张电费发票，那么我单位分配的电费可以在税前扣除吗？答：居发企业采取经营租赁方式承租经营用房，发生的煤气、水、电等支出，凡同时符合下列条件的均可税前扣除：出租方和承租方要签订合同或协议，合同或协议要明确各项费用的分配方法双方签字盖章的费用分配表（含计算过程）发生费用的发票复印件22：如果我单位与另一单位共用一块电表，对方单位统一缴纳电费7723：一般纳税人企业在办理注销时，如果有库存商品应如何处理？答：《财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税[2005]165号）规定：一般纳税人注销或是被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。24:财务账上的“预收账款/预付账款”如何与业务财务里的应收账款/应付账款核对?答:预收账款/预付账款余额(财务系统)—销项虚拟发票/进项虚拟发票=应收账款/应付账款（业务财务）。如果对不上可能原因如下：出库单/入库单未生成相应的虚拟发票，进/销项虚拟发票重复销项发票/进项发票与出库单/入库单金额不符业务财务里虚拟发票已经生成了正式发票，但财务系统还未做账注：以上可能原因可以通过“待绑定列表”查询。23：一般纳税人企业在办理注销时，如果有库存商品应如何处理？7825：员工出差期间的差旅费包干费包括什么？答：差旅费包干费包括住宿费和伙食补助费，并且按职位高低、行政区划和是否住宿分成不同标准（详见《关于差旅费报销管理办法的通知》）。并且当日的差旅费包干费与驻外生活费补助不能兼得。26：总部及办事处间相互代替费用如何报销？答：总部替办事处代垫：由总部产品组在“博宇金属股份”帐套里录入“费用单据”，产品组经理批准后来财务报销。费用单据的辅助核算选择相应的办事处。办事处替总部产品组代垫费用：由总部产品组在“博宇金属股份”帐套里录入“费用单据”，费用单据的辅助核算选择相应的产品组。办事处直接在“博宇金属股份”帐套里做帐报销。25：员工出差期间的差旅费包干费包括什么？7927：远程抄报税的流程？答：(1)在开票系统“报税处理”模块中点击“抄税处理”，抄取“本期资料”，系统提示抄税处理成功。（2）在开票系统“远程抄报”模块中点击“报税状态”，系统提示“金税卡状态读取成功，可以进行远程报税”此步聚可以多次点击。（3）在开票系统“远程抄报”模块中点击“远程报税”，系统提示“数据提交成功，请稍后查询报税结果”，此步聚只能点击一次。（4）登录辽宁省国家税务局纳税申报网站进行网上申报填写，进行网上报税。（5）在开票系统“远程抄报”模块中点击“报税结果”获取报税结果“报税成功”。（6）在开票系统“远程抄报”模块中点击“清卡操作”完成IC卡清卡。27：远程抄报税的流程？8028：增值税专用发票增组的流程？答：（1）发票增组申请表3份（税务局领取），（2）申请情况说明（3）增值税专用发票汇总表（4）上月及上年度会计报表（5）大额购销合同（6）税务局要求的其它材料将以上材料加盖公章递交到税务局办理窗口，等待批复。28：增值税专用发票增组的流程？8129：购买增值税专用发票需要携带哪些资料？答：（1）填写发票领购单并加盖发票专用章（2）发票领购薄、（3）已开具的最后一张增值税专用发票原件（4）税控IC卡（5）开票员及购买人身份证原件、复印件（盖公章）30：购买地税发票需要携带哪些资料？答：（1）填写“发票验、销、购用审核表”三份并加盖公章（2）发票领购薄（3）已开具的最后一张发票29：购买增值税专用发票需要携带哪些资料？8231：发票缴销的程序？答：（1）办税服务科发票窗口领取并填写《发票缴销登记表》（2）剩余的空白发票（3）已开具的未验旧发票存根联（4）《增值税专用（普通）发票统计表—专用（普通）发票汇总表》，表中体现“期末库存份数”为0，剩余空白发票在防伪税控系统中作“作废”处理（增值税一般纳税人报送）（5）公章及法人章（6）方管税务机关要求报送的其它有关资料32：首次开具增值税专用发票的客户需要提供哪些资料？答：带有